会计手工模拟实习(第五版)答案
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会计手工模拟实习（第五版）分录
1. 借：库存现金 2 500
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 2 500
2. 借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3. 借：应收账款—信谊百货 666 900
贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶 462000
—铁壳保温瓶 108000 应交税费—应交增值税（销项税额） 96 900
4. 借：委托加工物资—铝片 36 641.34
应交税费—应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款—工商银行（人民币户）42 870.37
5. 借：固定资产 26 500
贷：在建工程—安装冲床工程 26 500
6. 借：其他货币资金—银行本票 25 000
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 25 000 7. 借：预付账款—报刊订阅费 4 312.80
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 4 312.80 8. 借：材料采购—辅助材料类—吸水管 21 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 3 570
其他应收款—其他 430
贷：其他货币资金—银行本票 25 000
9. 借：银行存款—工商银行（人民币户） 180 000
贷：预收账款—泰山证券公司 180 000
10.借：银行存款—工商银行（人民币户） 430
贷：其他应收款—其他 430
11.借：销售费用 3 000
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 3 000
12.（1）借：应收账款—新中贸易公司 107889.60
贷：主营业务收入 107889.60
（2）借：主营业务成本 4315.58
贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）4315.58 13. 借：应付职工薪酬—教育经费 350
贷：库存现金 350
14.15不做分录
16.借：其他应收款—职工借款 400
贷：库存现金 400
17.借：应付职工薪酬—职工福利 300
贷：库存现金 300
18.借：其他货币资金—待转让支票 80 000
贷：应收账款—东方百货公司 80 000
19.（1）借：材料采购-辅助材料类 67301
应交税费—应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金—待转让支票 80 000
（2）借：材料采购—辅助材料类 7399
贷：银行存款—工商银行（人民币户）7399
20.借：银行存款—工商银行（人民币户）800 000
贷：短期借款 800 000
21.（1）借：库存现金 53
贷：其他应收款—职工借款—王庆成53
（2）借：管理费用—交通差旅费 1947
贷：其他应收款—职工借款—王庆成1947
22.借：应付票据—商业承兑汇票—东江有色金属公司 300 000
贷：银行存款——工商银行（人民币户）300 000 23.借：应收利息 30000
贷：持有至到期投资—（10新港债）利息调整 2406 投资收益 27594
24.借：银行存款—中国银行 357 000
财务费用 3 000
贷：应收票据—上海保温容器公司 360 000
25.借：应收票据—上海保温容器公司 395 928
贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600
—塑壳保温瓶（中号）184800
应交税费—应交增值税（销项税额）57 528
26.（1）借：其他货币资金—存出投资款 541 071.9
贷：交易性金融资产—（明星电力）成本 455000
交易性金融资产—（明星电力）公允价值变动 46500
投资收益 39 571.90
（2）借：公允价值变动损益 46500
贷：投资收益 46500
27.借：管理费用—交通差旅费 454.8
贷：其他应收款—职工借款—姚怡 400
库存现金 54.8
28.借：管理费用—办公费及其他 116.15
应交税费—应交增值税（进项税额） 19.75
贷：库存现金 135.9
29.借：其他货币资金—银行本票 30 000
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 30 000
30.借：应交税费—应交所得税 57 250
—应交增值税（已交税款）189 340
—应交城建税 13 463.8
—应交教育费附加 5770.20
—应交个人所得税 2137.80
贷：银行存款—工商银行（人民币户）267961.80
31.借：委托加工物资—铝配件 24 913.35
应交税费—应交增值税（进项税额）4 235.27
银行存款—工商银行（人民币户） 851.38
贷：其他货币资金—银行本票 30 000
32.借：材料采购—瓶胆类—大号 286 000
—中号 73 800
—小号 61 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 71 536
贷：应付票据—商业承兑汇票—上海瓶胆总厂492 336 33.（1）借：材料采购—铝材类—铝锭108360
应交税费—应交增值税（进项税额）18421.20 贷：银行存款—工商银行（人民币户）126781.20 （2）借：材料采购—铝材类—铝锭 1080
应交税费—应交增值税（进项税额） 120
贷：银行存款—工商银行（人民币户）1200
34.借：管理费用—办公费及其他 634.8
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 634.8
35.借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375
财务费用 87.4
贷：银行存款—工商银行（人民币户） 206 563.6 36.借：应付职工薪酬 46 198.8
贷：其他应付款—应付养老保险费19 359.24
—应付住房公积金16 939.34
—应付医疗保险费 4 839.81