税收优惠政策汇编
2009年增值税减免税政策汇编
1、《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）规定，自2009年至2010年供暖期期间，对三北地区供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费，其中：免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算，通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。
2、《国家税务总局关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复》（国税函[2009]324号）规定，膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉不属于现行增值税优惠政策所定义的单一大宗饲料产品，应对其照章征收增值税。
添加除单一大宗饲料、粮食、粮食副产品（总掺兑比例不低于95%）其他成分的膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉等饲料产品，也不符合现行增值税优惠政策有关混合饲料的定义，应对其照章征收增值税。
3、《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号）规定，在2009年1月1日至2013年12月31日期间，党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
此外，对经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的增值税、营业税、城建税等给予适当的优惠政策，具体优惠政策由财政部、国家税务总局根据转制方案确定。
4、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2009]31号）规定，在2009年1月1日至2013年12月31日期间，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。
伊拉克税收资料汇编
伊拉克税收资料汇编一、概述伊拉克是一个位于中东地区的国家，拥有丰富的石油资源和其他自然资源。
税收是伊拉克政府主要的财政收入来源之一，对于维持国家运转和提供公共服务起着重要作用。
本文将对伊拉克税收制度进行详细介绍，包括税种、税率、纳税义务等方面的内容。
二、税种及税率1. 增值税（Value Added Tax，简称VAT）增值税是伊拉克最主要的税种之一，适用于商品和服务的销售环节。
根据伊拉克税法，一般纳税人应当按照货物和服务的销售额支付增值税。
增值税税率根据不同的商品和服务而有所不同，一般为5%至15%之间。
2. 企业所得税（Corporate Income Tax）企业所得税适用于在伊拉克注册并从事经营活动的企业。
根据伊拉克税法，企业应当根据其实际利润支付企业所得税。
企业所得税税率为15%至25%之间，具体税率根据企业所属行业和盈利水平而有所不同。
3. 个人所得税（Personal Income Tax）个人所得税适用于在伊拉克境内居住或工作的个人。
根据伊拉克税法，个人应当根据其所得额支付个人所得税。
个人所得税税率根据个人所得额而有所不同，一般为5%至15%之间。
4. 资本利得税（Capital Gains Tax）资本利得税适用于个人或企业出售资产所获得的利得。
根据伊拉克税法，个人或企业应当根据资产转让所获得的利得额支付资本利得税。
资本利得税税率为15%至25%之间，具体税率根据资产类别和利得额而有所不同。
5. 关税（Customs Duty）关税是伊拉克政府对进口商品征收的一种税费。
根据伊拉克海关法，进口商应当根据进口商品的价值支付关税。
关税税率根据不同的商品而有所不同，一般为0%至30%之间。
三、纳税义务1. 纳税人根据伊拉克税法，以下个体或实体应当履行纳税义务：- 在伊拉克注册并从事经营活动的企业；- 在伊拉克境内居住或工作的个人。
2. 纳税申报和缴纳纳税人应当按照伊拉克税法规定的期限和程序履行纳税申报和缴纳义务。
2016年税收政策汇编
2016年税收政策汇编营业税财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知财税[2016]3号财政部国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知财税[2016]9号国家税务总局关于按房改成本价标准价出售住房营业税问题的批复税总函[2016]124号国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告国家税务总局公告2016年第20号消费税财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知财税[2016]35号国家税务总局关于核定双喜（喜百年）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]180号国家税务总局关于核定金圣（软瑞香）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]228号国家税务总局关于核定玉溪（细支庄园）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]371号国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知税总函[2015]408号国家税务总局关于核定娇子（宽窄自在）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]415号财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知财税[2016]103号国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第66号国家税务总局关于核定黄山（硬天都）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]539号财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税[2016]129号国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号增值税财政部关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告财政部公告2016年第15号国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第8号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税[2016]52号国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第33号国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告国家税务总局公告2016年第36号财政部国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知财税[2016]73号财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知财税[2016]81号财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知财税[2016]81号财政部国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知财税[2016]97号国家税务总局财政部海关总署关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告国家税务总局财政部海关总署公告2016年第65号财政部商务部国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知财税[2016]121号国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第七批）的公告国家税务总局公告2016年第83号财政部国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知财税[2016]141号营改增财政部国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知财税[2016]32号国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知税总发[2016]32号国家税务总局办公厅关于下发二手房交易营业税改征增值税委托地税代征业务需求的通知税总办发[2016]52号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（上)（含上海税务逐条解读）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（下)（含上海税务逐条解读）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》（含上海税务逐条解读）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（含上海税务逐条解读）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（含上海税务逐条解读）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（含上海税务逐条解读）财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知财税[2016]39号国家税务总局关于做好营业税改征增值税纳税服务工作的通知税总发[2016]43号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第13号国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第14号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15号国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告国家税务总局公告2016年第19号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知税总函[2016]145号国家税务总局办公厅关于进一步做好营改增一次性业务办理纳税服务工作的通知税总办函[2016]407号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知税总函[2016]170号国家税务总局关于做好全面推开营改增行业税负分析有关工作的通知税总函[2016]172号国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知税总财行便函[2016]46号国家税务总局办公厅关于做好“码”上知道营改增推广工作的通知税总办发[2016]79号国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年第26号国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知税总函[2016]181号国家税务总局财产行为税司关于请配合营改增后车船税征管中有关发票开具工作的函税总财行便函[2016]49号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知财税[2016]46号国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知国发[2016]26号国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知国发明电[2016]1号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税[2016]47号国家税务总局关于迅速学习贯彻《国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知》的紧急通知税总发[2016]60号国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知税总函[2016]190号货物劳务税司对《关于提请货物劳务税司明确发票打印相关问题的函》的意见国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知税总函[2016]192号国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第27号国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2016年第29号国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告国家税务总局公告2016年第30号国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函税总纳便函[2016]71号国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知税总发[2016]75号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知财税[2016]68号国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知税总发[2016]95号国家税务总局关于加强全面推开营改增试点后涉税风险防范和稽查工作的通知（摘要）税总函[2016]256号国家税务总局关于延长2016年7月份增值税申报纳税期限的公告国家税务总局公告2016年第39号财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知财税[2016]70号国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告国家税务总局公告2016年第44号国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告国家税务总局公告2016年第45号国家税务总局关于印发《2016年营改增高风险企业开展专项稽查工作方案》的通知税总函[2016]385号财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知财税[2016]86号国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告国家税务总局公告2016年第51号国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年第53号国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第54号国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告国家税务总局公告2016年第69号国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告国家税务总局公告2016年第73号国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告国家税务总局公告2016年第75号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号国务院关于实行中央对地方增值税定额返还的通知国发[2016]71号财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税[2016]140号国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告国家税务总局公告2016年第86号财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知财税[2017]2号发票管理国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告国家税务总局公告2016年第7号国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知税总函[2016]56号国家税务总局办公厅关于调整《全国税务机关纳税服务规范》“发票认证”事项的通知税总办发[2016]38号国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告国家税务总局公告2016年第25号国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告国家税务总局公告2016年第32号国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知税总函[2016]368号国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知税总函[2016]368号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2016年第50号国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告国家税务总局公告2016年第57号国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告国家税务总局公告2016年第59号国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知税总函[2016]455号国家税务总局关于实施违规开具机动车销售统一发票的机动车企业名单公示制度的公告国家税务总局公告2016年第63号国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告国家税务总局公告2016年第68号国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第71号国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知税总函[2016]638号国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告国家税务总局公告2016年第76号国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告国家税务总局公告2016年第82号国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告国家税务总局公告2016年第87号出口退（免）税国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告国家税务总局公告2016年第1号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016A版的通知税总函[2016]34号国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的通知税总函[2016]36号财政部商务部海关总署国家税务总局国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告财政部商务部海关总署国家税务总局国家旅游局公告2016年第19号国家税务总局关于延长2016年出口退（免）税相关业务申报期限的公告国家税务总局公告2016年第22号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016B版的通知税总函[2016]187号财政部国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知财税[2016]51号国家税务总局关于发布修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第46号财政部海关总署国家税务总局关于融资租赁货物出口退税政策有关问题的通知财税[2016]87号财政部国家税务总局关于恢复玉米深加工产品出口退税率的通知财税[2016]92号国家税务总局外交部关于发布《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》的公告国家税务总局外交部公告2016年第58号国家税务总局关于进一步优化外贸综合服务企业出口货物退（免）税管理的公告国家税务总局公告2016年第61号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016C版的通知税总函[2016]481号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016D版的通知税总函[2016]553号财政部国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的通知财税[2016]113号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016E版的通知税总函[2016]587号资源税财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知财税[2016]53号财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知财税[2016]54号财政部国家税务总局水利部关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的通知财税[2016]55号国家税务总局关于发布修订后的《资源税纳税申报表》的公告国家税务总局公告2016年第38号财政部国家税务总局关于资源税适用税率的批复财税[2016]69号财政部国家税务总局水利部关于河北省水资源税改革试点有关政策的意见财税[2016]130号土地增值税国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知税总函[2016]309号国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告国家税务总局公告2016年第70号城市维护建设税和教育费附加国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税具体适用税率的批复税总函[2016]280号财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知财税[2016]74号国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知税总发[2016]127号文化事业建设费财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知财税[2016]25号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知财税[2016]60号企业所得税文化部财政部国家税务总局关于公布2015年通过认定动漫企业名单的通知文产函[2016]76号国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告国家税务总局公告2016年第3号科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知国科发火[2016]32号财政部民政部关于进一步明确公益性社会组织申领公益事业捐赠票据有关问题的通知财综[2016]7号国家税务总局关于贯彻落实《高新技术企业认定管理办法》的通知税总函[2016]74号财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知财税[2016]30号财政部国家税务总局中宣部关于印发《人民铁道》报社等6家中央所属转制文化企业名单的通知财税[2016]31号国家税务总局关于全面开展企业所得税重点税源和高风险事项团队管理工作的通知税总函[2016]148号财政部国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知财税[2016]45号财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知财税[2016]49号国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告国家税务总局公告2016年第28号国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知发改高技[2016]1056号国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复税总函[2016]274号科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知国科发火[2016]195号国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第42号财政部国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知财税[2016]80号财政部国家税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知财税[2016]85号财政部国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知财税[2016]100号科技部关于北京奥宇科技企业孵化器有限责任公司等331家国家级科技企业孵化器通过2015年度享受税收优惠政策审核的通知国科发火[2016]287号财政部国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知财税[2016]106号财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知财税[2016]108号财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知财税[2016]111号科技部火炬中心关于开展2016年度国家级科技企业孵化器评定工作的通知国科火字[2016]113号财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知财税[2016]114号财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知财税[2016]122号财政部国家税务总局国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》的通知财税[2016]131号国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告国家税务总局公告2016年第80号国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告国家税务总局公告2016年第81号财政部国家税务总局民政部关于2015年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告财政部国家税务总局民政部公告2016年第155号国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点问题的批复税总函[2016]658号国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知税总函[2016]685号国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告国家税务总局公告2016年第88号国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室关于下发《企业所得税申报表数据校验规则》的通知税总信息办便函[2016]342号特别纳税调整国家税务总局关于印发《国别税收信息研究工作管理办法（试行）》的通知税总函[2016]112号总局关于开展定向采集主要公开证券交易市场国际税收信息试点工作的通知国家税务总局关于印发《特别纳税调整内部工作规程》的通知税总发[2016]137号国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第64号国家税务总局国际税务司关于印发《非居民企业利息所得税收风险管理操作指引》的通知税总际便函[2016]467号税收协定国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告国家税务总局公告2016年第4号国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第12号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第21号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第31号国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第37号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告国家税务总局公告2016年第48号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议》生效执行的公告国家税务总局公告2016年第49号国家税务总局关于《关于修订〈中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书》生效执行的公告国家税务总局公告2016年第60号国家税务总局关于丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告国家税务总局公告2016年第72号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重。
重庆市地方税务局最新优惠政策汇编[2]
![重庆市地方税务局最新优惠政策汇编[2]](https://img.taocdn.com/s3/m/447ce174f46527d3240ce097.png)
10．政策依据：《重庆市地方税务局关于教育劳务营业税若干政策问题的通知》渝地税发[2006]179号政策内容：（1）对学校取得不以入学（入托）或获取其他经济利益为条件的纯公益性捐资收入（如扶穷助学、春蕾计划、李嘉诚和邵逸夫捐助等），则不征收营业税。
（2）对学校收取的各种代收费，以学校支付给相关单位后的余额征收营业税。
（3）鉴于目前学校收取的杂费，其收费项目、标准经由市财政、市物价局审批，属于市政府规定的行政事业性收费项目，因此，对此项收入不征收营业税。
（4）目前，学校义务教育阶段的服务性收费经由市财政、市物价局审批许可，因此，对在市财政、市物价局核定项目和标准内的服务性收费，不征收营业税。
（5）对学校超过核定项目的收费，全额征收营业税；对学校超标准收费，按其差额征收营业税。
3．政策依据：《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税[2000]84号、《财政部国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号政策内容：（1）自2000年1月1日起，对为安臵随军家属就业而新开办的企业，召用随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。
（2）自2005年3月1日起，对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。
个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的，无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户，军队转业干部和随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。
4．政策依据：《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税[2003]26号、《财政部国家税务总局关于加强军队转业干部城镇退役士兵随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号政策内容：（1）自2005年3月1日起，对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。
企业集团“统借统还”贷款，增值税、企业所得税政策汇编
企业集团“统借统还”贷款，增值税、企业所得税政策汇编增值税：⼀、企业集团统借统还的利息收⼊是否征收增值税？企业集团或企业集团中的核⼼企业以及集团所属财务公司按不⾼于⽀付给⾦融机构的借款利率⽔平或者⽀付的债券票⾯利率⽔平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。
依据：财税[2016]36号⽂附件3第九条⼆、统借统还有哪两种业务模式？（1）企业集团或者企业集团中的核⼼企业直接分拨资⾦模式。
企业集团或者企业集团中的核⼼企业向⾦融机构借款或对外发⾏债券取得资⾦后，将所借资⾦分拨给下属单位（包括独⽴核算单位和⾮独⽴核算单位，下同），并向下属单位收取⽤于归还⾦融机构或债券购买⽅本息的业务。
（2）企业集团通过所属财务公司分拨资⾦模式。
企业集团向⾦融机构借款或对外发⾏债券取得资⾦后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资⾦，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统⼀归还⾦融机构或债券购买⽅的业务。
依据：财税[2016]36号⽂附件3第九条三、企业集团统借统还利息收⼊免征增值税政策的注意点？（1）资⾦来源⽅。
资⾦的来源⽅只能是⾦融机构和债券购买⽅，对来源于⾮⾦融机构的借款，即使内部有统借统还分拨借款的协议，即使利率⽔平不⾼于同期同类贷款利率⽔平也不能套⽤该政策；（2）资⾦统借⽅。
资⾦的统借⽅只能是企业集团和企业集团核⼼企业，不包括成员企业；（3）企业集团。
享受财税[2019]20号⽂件免征增值税的企业集团及集团内单位，须符合以下条件之⼀：1. 已经企业集团核准登记，核发了《企业集团登记证》的。
2. 集团母公司通过国家企业信⽤信息公⽰系统，向社会公⽰的企业集团及其集团成员单位。
注释：《国务院关于取消⼀批⾏政许可等事项的决定》(国发[2018]28号)规定，取消企业集团核准登记。
《国家市场监督管理总局关于做好取消企业集团核准登记等4项⾏政许可等事项衔接⼯作的通知》（国市监企注[2018]139号）规定，不再单独登记企业集团，不再核发《企业集团登记证》。
增值税、企业所得税延期至2027年12月31日的相关政策
增值税、企业所得税延期至2027年12月31日的相关政策为进一步落实好今年延续、优化、完善的税费优惠政策，方便广大纳税人缴费人和各地税务人员查询掌握，日前，国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》，对今年以来截至10月底发布的延续、优化、完善的税费优惠政策作了全面梳理，政策重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持，为后续持续助力中小微企业发展提供了助力。
今天我们一起来盘点下涉及延期的重点政策内容吧。
首先，我们来看看直接延期至2027年12月31日的相关政策：1、增值税相关（1）纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
（2）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（3）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
（4）内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。
（5）对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
（6）先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
（7）对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
（8）对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。
（9）对部分出版物在出版环节执行增值税先征后退的政策。
（10）免征图书批发、零售环节增值税。
（11）对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
（12）对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。
2012017年企业所得税重要政策汇编
2016年度企业所得税重要政策
• 五、《财政部 国家税务总局关于公益股权捐 赠企业所得税政策问题的通知》（财税 [2016]45号） • 六、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工 业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所 得税优惠政策有关问题的通知》（财税 [2016]49号） • 七、《财政部 国家税务总局关于科技企业孵 化器税收政策的通知》（财税[2016]89号）
2016-2017年度企业所得税 重要政策汇编
2016年度企业所得税重要政策
• 一、《财政部 国家税务总局 科学技术部 关于修订印发<高新技术企业认定管理办法 >的通知》（国科发火[2016]32号） • 相关文件：《科技部 财政部 国家税务总 局关于修订印发<高新技术企业认定管理工 作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195 号 ）
• 四、《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科 技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的 通知 》（财税[2017]34号 ） • 相关政策： • 1.《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技 型中小企业评价办法>的通知》（国科发政 [2017]115号 ） • 2.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究 开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告 》（ 国家税务总局公告2017年第18号 ）
2017年度企业所得税重要政策
• 五、《财政部 国家税务总局关于创业投资 企业和天使投资个人有关税收试点政策的 通知 》 （财税[2017]38号） • 相关政策：《国家税务总局关于创业投资 企业和天使投资个人税收试点政策有关问 题的公告》（国家税务总局公告2017年第 20号）
2016年度企业所得税重要政策
• 十七、《国家税务总局关于股权激励和技术入股 所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第62号 ） • 十八、《国家税务总局关于企业所得税有关问题 的公告 》（国家税务总局公告2016年第80号） • 十九、《国家税务总局关于房地产开发企业土地 增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第81号 ） • 二十、《国家税务总局关于修订企业所得税2个规 范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第 88号 ）
2018年度个人所得税政策汇编(完整版)
2018年年度个⼈人所得税政策汇编（完整版）截⽌止到2018年年12⽉月底，2018年年度个⼈人所得税政策汇总，每个政策标题都是超链接，点击进去就可以查看政策哦。
4⽉月份1、财政部、税务总局、⼈人⼒力力资源社会保障部、中国银⾏行行保险监督管理理委员会、证监会关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点的通知⽂文号：财税〔2018〕22号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月2⽇日发⽂文单位：财政部税务总局⼈人⼒力力资源社会保障部中国银⾏行行保险监督管理理委员会证监会2、国家税务总局关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点有关征管问题的公告⽂文号：国家税务总局公告2018年年第21号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月28⽇日发⽂文单位：国家税务总局5⽉月份1、财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人有关税收政策的通知⽂文号：财税〔2018〕55号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月14⽇日发⽂文单位：财政部税务总局2、财政部、税务总局、科技部关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税政策的通知⽂文号：财税〔2018〕58号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月29⽇日发⽂文单位：财政部税务总局科技部6⽉月份1、国家税务总局关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税征管问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第30号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年6⽉月11⽇日 发⽂文单位：国家税务总局7⽉月份1、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人税收政策有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第43号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年7⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8⽉月份1、全国⼈人⺠民代表⼤大会常务委员会关于修改《中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法》的决定 ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国主席令第九号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年8⽉月31⽇日9⽉月份1、财政部、税务总局关于2018年年第四季度个⼈人所得税减除费⽤用和税率适⽤用问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕98号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局2、国家税务总局关于做好个⼈人所得税改⾰革过渡期政策贯彻落实的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕484号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：国家税务总局11⽉月份1、国家税务总局关于严格按照5000元费⽤用减除标准执⾏行行税收政策的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第51号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月2⽇日 发⽂文单位：国家税务总局2、财政部、税务总局、海海关总署关于第七届世界军⼈人运动会税收政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕119号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月5⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局海海关总署3、关于个⼈人转让全国中⼩小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕137号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年11⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局12⽉月份1、中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法实施条例例(全⽂文) ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国国务院令第707号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月18⽇日 发⽂文单位：国务院2、国务院关于印发个⼈人所得税专项附加扣除暂⾏行行办法的通知 ⽂文号：国发〔2018〕41号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月13⽇日 发⽂文单位：国务院3、关于将个⼈人所得税《税收完税证明》(⽂文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第55号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局4、关于全⾯面实施新个⼈人所得税法若⼲干征管衔接问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第56号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月19⽇日 发⽂文单位：国家税务总局5、国家税务总局关于⾃自然⼈人纳税⼈人识别号有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第59号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：国家税务总局6、财政部税务总局证监会关于继续执⾏行行内地与⾹香港基⾦金金互认有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕154号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局7、国家税务总局关于发布〈个⼈人所得税专项附加扣除操作办法(试⾏行行)〉的公告》 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第60号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8、国家税务总局关于发布《个⼈人所得税扣缴申报管理理办法(试⾏行行)》的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第61号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局9、国家税务总局关于个⼈人所得税⾃自⾏行行纳税申报有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第62号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局10、关于个⼈人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕164号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月27⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局11、国家税务总局关于明确《税收完税证明》（⽂文书式）开具管理理有关事项的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕628号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局。
霍尔果斯经济开发区优惠政策汇编
霍尔果斯经济开发区优惠政策汇总2017年11月目录特区扶持发展政策《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》国发[2011]33号(摘要)《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》新政发[2012]48号（摘要）《关于在喀什、霍尔果斯经济开发区试行特别机制和特殊政策的意见》新党办发[2014]10号（摘要）《财政部、国家税务局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》财税[2011]112号（摘要）合作中心及配套区特殊政策国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心有关问题的批复国函［2006］15号（节选）中哈霍尔果斯国际边境合作中心配套区特殊政策财税优惠政策霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策霍特管办发[2013]55号霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法霍特管办发[2013]33号关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区鼓励和促进企业上市的实施办法（摘要）产业扶持政策1、纺织服装产业2、霍尔果斯口岸整车进口发展扶持办法（摘要）3、商贸服务业4、外贸服务业5、餐饮服务业6、股权投资类7、总部经济类8、享受企业所得税“五免五减”优惠政策的重点招商产业分类（一）金融服务业（二）影视、文化传媒服务业（三）信息科技产业（四）专业服务业（五）旅游业（六）农副产品深加工类（七）新型建材加工类（八）生物制药类（九）进口资源精深加工类（十）节能环保产业(十一)畜牧业金融支持政策1.中哈霍尔果斯国际边境合作中心跨境人民币创新政策2.霍尔果斯经济开发区跨境人民币创新政策3.全口径跨境融资宏观审慎管理政策特区扶持发展政策1、《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》国发[2011]33号(摘要)财政扶持政策：2011年至2015年(已延续至2020年)，中央财政对经济开发区建设每年给予一定数额的补助。
企业重组改制税收政策文件汇编
业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。
（二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：
1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性
资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关
定进行税务处理：
（一）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记
注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分
配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以
公允价值为基础确定。
企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，
价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，
是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以
外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。
三、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊
性税务处理规定。
四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规
通知》（财税〔2003〕183号，2003年12月8日）
II
一、企业所得税政策文件
财政部国家税务总局关于企业重组业务
企业所得税处理若干问题的通知
财税〔2009〕59号2009年4月30日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新
疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十条和《中华人民共和国企业所
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1
城镇土地使用税税收优惠政策
“非典”疫情宾馆、饭店免税。在2003年5月1日至9月30日期间，出租率低于20%
的北京市的宾馆、饭店、招待所和培训中心(含度假村)，免征土地使用税。(财税[2003]232号)
契税税收优惠政策
1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、
科研和军事设施的，免征；
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；
3、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；
4、首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。我省规定购买
90平方米以下普通商品住房契税税率执行0.5%；购买90平方米以上，145平方米以下普通
商品住房契税税率执行1%；除别墅以外的其它非普通商品住房契税税率降至1.5%。
5、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契
税。
6、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地房屋权属，用于和原被
征用、占用土地、房屋相同用途，其成交价格或评估价格相当于补偿费的部分，免征契税；
其成交价格或评估价格超过补偿费的部分，仍征收契税。
7、离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。
耕地占用税税收优惠政策
按照《条例》的有关规定，耕地占用税《细则》和《办法》对减免税范围作了进一步明
确规定。
（一）减税范围
1. 农业户口居民在户口所在地经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅，按当地适用税
额减半征收耕地占用税。
2. 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2
元的税额征收耕地占用税。
（二）下列情形免征耕地占用税：
１.军事设施占用耕地；
２.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
2
上述除农业户口居民占用耕地建设自用住宅外，其他减征或者免征耕地占用税后，纳税
人改变原占地用途，不再属于减征或者免征耕地占用税情形的，应当自改变用途之日起30日
内按照当地适用税额补缴耕地占用税。
纳税人临时占用耕地，应当依照《办法》的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占
用耕地2年内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
因污染、取土、采矿塌陷等原因损毁耕地的，比照临时占用耕地情况，由造成污染、塌
陷的单位或个人缴纳耕地占用税。2年内未恢复耕地原状的，已征税款不予退还。