新形势下公立医院内部控制工作的探讨
公立医院内部控制建设做法及工作体会
公立医院内部控制建设做法及工作体会【摘要】公立医院内部控制建设是保障医院正常运行和提高医疗质量的重要手段。
本文从内部控制建设的必要性、内容、方法、监督与评估以及工作体会等方面进行论述。
内部控制建设不仅能够提高医院管理效率，降低运营风险，还可以保障患者权益，提高医疗服务质量。
监督与评估是内部控制建设的重要环节，需要持续关注和完善。
在实践中，要加强对医院内部流程和制度的规范化管理，不断优化内部控制体系，确保其有效性和可持续性。
公立医院内部控制建设的重要性不言而喻，持续改进内部控制体系是医院发展的基础，未来发展方向应注重信息化、智能化和专业化，以适应医疗服务的不断升级和变革。
【关键词】公立医院、内部控制建设、做法、工作体会、必要性、内容、方法、监督、评估、重要性、持续改进、体系、未来发展方向。
1. 引言1.1 公立医院内部控制建设做法及工作体会公立医院是人们解决健康问题的重要场所，而内部控制建设则是确保医院正常运转和提高服务质量的关键措施。
在公立医院管理中，内部控制建设的实施至关重要，它不仅可以有效防范和减少管理风险，提高治理水平，还可以规范内部经营行为，保障医院资产和财产安全，提升医院整体管理效率。
内部控制建设的内容主要包括：明确内控目标、建立内部控制框架、设立内部控制机构、制定内部控制制度与流程、开展内部控制风险评估、建立内部控制自查和监督检查机制等。
通过这些措施，可以有效提升医院的管理水平和服务质量。
内部控制建设的方法包括：建立完善的内部控制体系、培训员工以提高其内控意识、运用信息技术提升内部控制效率、建立有效的风险评估机制等。
这些方法在实际操作中能够帮助公立医院更好地开展内部控制建设工作。
内部控制建设的监督与评估至关重要，通过开展定期的监督检查、内部审核、外部审计等工作，能够及时发现问题，弥补不足，确保内部控制体系的有效运行。
在实践中，我们深刻体会到了公立医院内部控制建设的重要性。
只有加强内部控制建设，不断完善和提升内部控制体系，才能更好地服务于广大患者，实现医院的可持续发展。
浅析新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策
浅析新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策随着医改政策的推进，公立医院在管理、运营等方面面临着诸多问题。
其中，内部控制是医院管理的重要环节之一，但公立医院在内部控制方面存在着种种问题，严重影响了医院的运营和服务质量。
本文就新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策进行浅析。
一、问题分析1. 内部管理制度不健全。
在公立医院中，有些科室或部门存在管理制度不完善的情况，例如工作程序不清晰、责任制不够明确等，容易导致人为因素影响管理决策，进而影响医院的运营效率和服务质量。
2. 人事管理存在问题。
公立医院普遍存在过多的管理层次，而中层管理人员的工作职责和权力不够明确，导致工作效率低下且管理混乱。
同时，人员聘用和评价过程也存在问题，缺乏科学性和公正性。
3. 财务管理漏洞。
在公立医院中，存在着极少数工作人员利用职权或虚开发票等违法行为，导致医院的经济损失和公信力下降。
同时，财务管理中的流程和制度也不够完善，容易被人为操纵。
4. 医疗质量管理不规范。
在公立医院中，医生的工作量巨大，管理手段不当，容易导致医疗质量下降。
医院中也存在着某些非正规治疗、治疗乱象等问题，严重威胁到患者的生命健康。
二、对策建议1. 完善内部管理制度。
公立医院要建立完善的内部管理制度，规定各部门的工作职责和流程，明确责任和权力。
同时，还要注重制度执行，保证各项管理措施的实施。
2. 简化管理层次。
公立医院应该减少管理层次，同时合理界定职权范围和工作职责，避免管理决策出现混乱。
推进内外部的协调与配合，提高管理运作效率。
3. 建立财务管理制度。
公立医院应建立健全的财务管理制度，包括财务运作流程、经费审计制度以及更为严格的预算监管等等。
同时还要建立起合理的绩效考核机制，提高财务部门的工作效率和责任意识。
4. 加强医疗质量管理。
公立医院应该加强对医生的管理和考核，落实医疗质量控制制度。
同时也要尽快消除治疗乱象，加强医疗质量安全管理。
总之，公立医院应该认真探讨现有工作模式的优缺点及发展机遇，在内部控制中持续改进和调整，使之更好地服务于人民群众，为医疗行业的繁荣和发展贡献力量。
公立医院内部控制建设做法及工作体会
公立医院内部控制建设做法及工作体会1. 引言1.1 研究背景公立医院是社会医疗保障体系中的重要组成部分，承担着为广大群众提供医疗保健服务的责任。
随着医疗技术的不断发展和医疗需求的增加，公立医院内部管理面临着越来越复杂的挑战。
内部控制作为保障医院正常运转和防范风险的重要机制，对于公立医院的管理是至关重要的。
由于公立医院的规模庞大、管理层级多样，以及工作人员众多等特点，内部控制建设存在着许多难题和挑战。
部分医院管理层对内部控制的重要性认识不足，导致内部管理制度不健全，风险控制不到位，出现了财务管理混乱、医疗安全事故频发等问题。
为了解决这些问题，需要对公立医院内部控制建设进行深入研究和探讨，通过分析现状，找出关键环节，制定优化策略，推动内部控制建设的完善和落实。
本文将从这些方面展开探讨，为公立医院内部控制建设提供参考和借鉴。
1.2 研究目的研究目的是探讨公立医院内部控制建设的重要性及现状，分析其存在的问题和不足，提出相应的优化策略和实施过程，以及对内部控制建设效果进行评估。
通过本研究，旨在为公立医院内部控制建设提供参考和指导，促进医院内部管理体系的完善和规范化，并提高医院运行效率和服务质量，确保医疗安全和患者利益。
希望通过深入研究和分析，为公立医院内部控制建设的进一步改进和完善提供有益建议和启示，推动医疗机构的可持续发展和健康发展。
1.3 研究意义公立医院是我国医疗体系中重要的组成部分，其内部控制建设的完善与否直接影响到医疗服务的质量和安全。
公立医院内部控制建设的重要性在于：1. 保障医疗服务的安全性和有效性。
通过建立科学完善的内部控制机制，可以有效预防医疗事故的发生，提高医疗服务的质量和安全水平，保障患者的权益。
2. 促进医院管理的规范化和透明化。
内部控制建设可以规范医院的管理流程和决策程序，减少管理风险，提高管理效率，保障医院的正常运转和持续发展。
3. 保障医院资产的安全和合理利用。
内部控制建设可以有效监管医院的财务活动和资产管理，防止资源的浪费和滥用，保障医院资产的安全和合理利用。
浅析新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策
浅析新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策新医改在推动我国公立医院改革过程中取得了一定的成绩，但也暴露出了一些问题，其中最为突出的就是公立医院内部控制存在的问题。
本文将从管理体制、人员管理、财务管理和信息化建设等方面，对公立医院内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、管理体制方面存在的问题及对策公立医院的管理体制通常采用传统的行政管理模式，存在权力集中、决策缺乏科学性和民主性等问题。
这导致医院内部管理混乱、效率低下，容易产生腐败和权力寻租等现象。
要推进公立医院的法人治理改革，建立现代企业制度，明确权责边界，实行科学的企业管理。
要加强对医院领导层的监督，建立科学合理的选拔任用机制，防止权力腐败。
应推动医院内部治理的民主化和科学化。
建立科学决策机制，使重要决策能够通过多元化的讨论和程序化的决策过程来完成，避免管理人员的主观行为对医院运作产生不利影响。
公立医院人员管理方面存在一系列问题，如找钱收费、权力寻租、虚报医疗服务等。
这些问题主要源于人员管理不规范、考核激励机制不完善等原因。
要加强医院人员的职业道德教育和培训，提高医务人员的专业素质和服务意识。
加强医院的内部监督机制，完善人事考核和激励机制，建立合理的薪酬制度，激励医务人员尽职尽责。
要加强对医疗服务的监督管理，严格控制医院收费行为，加强医疗服务的透明度，提供可信赖的医疗服务，确保医疗质量和安全。
公立医院的财务管理存在着乱收费、乱花钱等问题，侵占了医疗资源、损害了患者利益。
这主要是由于财务管理制度不完善、财务监管不到位等原因导致的。
要建立健全公立医院的财务管理制度，使其透明化、规范化和科学化。
加强对财务管理人员的培训和监督，提高其财务管理水平和责任意识。
要加强对公立医院财务活动的监督和审计，及时发现和纠正财务违规行为，确保公立医院的财务活动合法、规范。
公立医院的信息化建设存在着进度慢、投资不足等问题，影响了医院工作效率和服务质量。
要加大对公立医院信息化建设的投入力度，提高医院信息化水平。
新医改形势下加强公立医院内控建设的思考
新医改形势下加强公立医院内控建设的思考随着新医改的深入推进，公立医院的改革已迎来深远的变革。
一个强大的内控机制是现代医院管理的基础，也是保证医院各项工作稳步发展的关键因素。
针对目前公立医院存在的问题，加强公立医院内控建设尤为重要。
首先，公立医院应该明确其内部控制的目标和范围。
目前，许多医院只注重管理事务和财务的内部控制，而在医疗服务和医疗质量的内部控制上，则较为薄弱。
基于此，应该强化与医疗服务和医疗质量紧密相关的内部控制机制。
同时，要在内部控制的目标和范围上明确细化，使得不同岗位的员工都能清楚地了解责任与权限。
其次，加强对公立医院内控规范的建立与完善。
内部控制规范应该涵盖医院管理、医疗服务、医疗质量等方面，并要根据医院的具体情况进行详细规定，以确保执行能够贴合实际。
同时，还应该强化对内部控制规范的监督与评估机制，确保规范的有效执行。
第三，应该合理配置公立医院内控人员资源。
加强内控监管意味着需要大量的内控人员，医院应该积极引入专业人才，以确保内控工作的顺畅运行。
同时，要对内控人员进行全面培训，使其具有更全面的内部控制知识和实践经验。
此外，医院应该逐步建立内部控制与岗位评估的相互协调机制，确保员工的绩效与医院的内部控制需求相连续。
第四，加强技术支持与信息化建设。
在医院管理领域，信息技术的发展日新月异。
公立医院应积极引入信息化技术，对医疗、财务等多个方面的数据进行统一管理和控制，确保各岗位员工的数据信息安全和完整性。
同时，信息化技术可以支持医院实现各项业务流程的自动化、标准化和规范化，进一步提升医院内部控制管理水平。
最后，建立内部控制评估机制。
医院内部控制评估应该是常态化的过程，对内控体系实行规范评估、定期检查和自我审查，不断优化和完善内部控制机制，确保医院的各项业务得以规范开展。
总之，公立医院内控建设是一项经久不衰的工作。
新医改背景下，强化公立医院内控建设，是提高医院管理水平和医疗服务质量的一种实用途径。
公立医院内部控制建设做法及工作体会
公立医院内部控制建设做法及工作体会公立医院内部控制建设是保障医疗安全和提高医疗质量的关键手段，它涉及到医院内部的各个环节和部门。
在医院内部控制建设中，我们应该充分认识到其重要性，积极推进内部控制标准化建设，提高医疗服务的质量和水平。
下面我将分享一下我在公立医院内部控制建设中的做法及工作体会。
一、做法1.建立健全的内部控制制度在公立医院内部控制建设中，首先要建立健全的内部控制制度，包括内部审计、风险管理、资产管理、信息披露等方面。
通过明确各项制度、规范各项制度的操作流程和责任，加强对医院内部各项活动的管理。
2.规范医疗行为医疗行为是医院内部控制建设的重点内容，我们要加强医疗行为的规范化管理，严格执行诊疗规范和操作规程，提高医生的医疗水平，保障医疗质量。
3.加强信息化建设信息化已成为医院管理的重要手段，我们要加强医院信息化建设，建立健全的信息系统和信息安全保障措施，提高医疗信息的准确性和完整性。
4.加强内部监督内部监督是公立医院内部控制建设的重要环节，要加强对医院内部各项活动的监督，及时发现并纠正各种违规行为和管理漏洞，确保医疗服务的规范和安全。
二、工作体会我认识到内部控制建设需要全员参与，医院的各个部门和岗位都需要认真履行自己的职责，做好各项管理工作。
只有全员参与，才能确保内部控制建设的顺利推进。
内部控制建设需要与时俱进，需要不断引进先进的管理思想和管理手段，结合医院的实际情况，不断完善内部控制制度，确保内部控制的有效性和可持续性。
公立医院内部控制建设是医院管理的重要环节，需要我们加强对其重要性的认识，不断完善内部控制制度，加强内部管理，提高医疗服务的质量和安全。
希望我们能够在日常工作中不断总结经验，不断创新，为公立医院内部控制建设贡献自己的力量。
试析新形势下公立医院内部控制管理
试析新形势下公立医院内部控制管理近年来，公立医院的内部控制管理备受外界关注。
随着医疗改革的不断深入，公立医院已经成为医疗服务的重要承担者。
然而，公立医院的内部控制管理仍存在不足，亟需改善和提升。
本文将从新形势下的医疗环境、公立医院现状以及内部控制管理等方面，探究公立医院内部控制管理的现状及其改善途径。
一、新形势下的医疗环境当前，我国医疗环境发生了巨大变化。
随着全民医保、分级诊疗制度的实施，医疗服务市场竞争逐渐加剧。
同时，患者也有了更高的医疗期望，对医疗质量和医疗安全提出了更高的要求。
因此，公立医院的内部控制管理变得尤为重要。
二、公立医院现状公立医院的规模大，科室多，人员繁多，管理难度大。
同时，公立医院的薪酬制度和人员选拔流程不够透明，容易上演“关系招聘” 式的走后门现象，从而导致医疗质量下降。
公立医院还存在药品和医用耗材“回扣”、医生和药商“串通”等损害患者根本利益的行为。
内部控制管理是指企业或组织对其经营管理活动实施的一系列控制措施，以达到风险防范、资源合理利用、内部信息财产管理等目的。
公立医院内部控制管理主要包括风险防范、财务控制、信息系统安全等方面。
1. 风险防范公立医院内部控制管理应建立风险控制机制，规范医疗服务流程，防止病人或医务人员个人行为给医疗服务带来潜在风险。
具体措施包括制定严格的医疗服务标准、规范医疗处方开具、加强医疗设备和器械的规范使用等。
2. 财务控制公立医院内部控制管理应建立规范的财务管理制度，明确预算收支、费用控制等经济活动的核算标准。
具体措施包括制定财会管理责任制，加强内部设备和备件管理，严格内部审计探索等。
3. 信息系统安全公立医院内部控制管理应强化信息系统安全管理，采用先进的软件技术，防范信息泄露、电子病历数据损坏、网络攻击等问题。
具体措施包括加强系统用户身份认证、完善信息备份和恢复机制等。
为提升医疗服务质量，公立医院内部控制管理需要加强改善。
具体途径包括：1. 强化招聘管理公立医院应考虑取消薪金挂钩制，促进公开竞争招聘。
新医改形势下加强公立医院内控建设的思考
新医改形势下加强公立医院内控建设的思考随着医改的深入推进，越来越多的人开始对中国的医疗体制提出质疑。
公立医院作为当前中国医疗服务的主要提供者，在此过程中扮演着至关重要的角色。
然而，在过去的几年中，一些公立医院因管理不善、医疗质量差等问题引起了社会各界的广泛关注。
为了提高公立医院的服务水平和管理效能，必须加强内部控制建设。
一、公立医院内控建设的现状实际上，国内的公立医院内部管理一直存在一定的问题。
一方面，一些医生过于注重经济效益，而忽视了医疗服务的质量；另一方面，一些医院的管理者虽然重视医疗服务质量，但在人员管理、预算控制等方面缺乏有效的制度和机制。
具体来说，公立医院内控建设存在以下问题：1.缺乏有效的管理制度和机制一些公立医院存在管理制度和机制不够完善的问题。
例如，一些医院在人员管理中缺乏标准化的流程和程序，容易出现管理漏洞和人员纠纷。
另外，一些医院的预算控制机制也不够精细，导致资金浪费和管理混乱。
2.医疗服务质量不稳定由于公立医院的管理不足，医生的职业道德和专业素养受到一定的冲击，导致医疗服务质量存在一定的不稳定性。
一些公立医院出现了医生过劳、过度检查等现象，对患者身体造成了二次伤害。
3.药品采购和使用存在漏洞一些公立医院在药品采购和使用过程中也存在一定的漏洞。
由于医生在药品的选购和使用上缺乏规范和标准，导致药品使用不当、药品过度医疗等现象。
公立医院需要根据实际情况，结合国家的医改要求，制定一套完善的内部管理制度和机制，使各项管理工作得到规范化和标准化。
2.加强人员管理公立医院需要建立健全的人员管理流程和程序，包括招聘、培训、绩效评估、薪酬福利等方面，确保医院人员的素质和职业道德得到有效的保证。
3.建立预算控制机制公立医院需要建立一套完善的预算控制机制，包括预算编制、执行和监督等方面，以保障医疗服务质量和医院的可持续发展。
4.加强医疗服务质量监测和评估公立医院需要加强医疗服务质量自查、监测和评估，建立医疗服务质量评估体系，通过样本抽查、问卷调查、患者反馈等方式，对医院的医疗服务质量进行全面监测和评估。
浅析新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策
浅析新医改背景下公立医院内部控制存在的问题及对策在新医改背景下，公立医院面临着一系列的内部控制问题。
财务管理方面存在问题。
公立医院在预算管理、资金使用、收费计费等方面存在着不规范、不透明的现象，导致资金管理混乱，容易产生贪污、挪用等行为。
人事管理方面存在问题。
公立医院由于编制问题、权力过大等原因，可能会存在职务安排不当、工作人员选拔任用不合理等问题，导致人员流动性大，工作效率低下。
用人机制不够合理，容易出现“白手套”、“属地指挥”等不正之风。
药品采购和供应管理方面存在问题。
公立医院药品采购存在不公开、不透明的现象，导致药品质量不可控，价格虚高，药械往往受利益驱动，不符合医疗需求。
针对这些问题，公立医院可以采取一系列对策来加强内部控制。
建立健全财务管理制度，提高财务透明度。
公立医院应该加强财务预算编制，明确资金来源和使用范围，同时建立严格的财务审计制度，确保财务活动规范、透明。
加强人事管理，建立科学的用人机制。
公立医院应该完善职称评审、岗位职责和权限划分等制度，确保人员流动性合理、工作稳定。
公立医院还应该加强对工作人员的培训和教育，提高其专业素质和管理水平。
加强药品采购和供应管理。
公立医院应该建立公开透明的药品采购流程，通过网上竞价、招投标等方式，确保药品采购的公正、透明。
加强对药品供应商的监督和管理，建立药品的溯源体系，提高药品质量和安全性。
还可以通过加强信息技术应用来优化内部控制。
公立医院可以建立信息化管理系统，实现对业务流程、财务数据、人事管理等方面的全面监控和数据分析，及时发现问题并采取措施加以处理。
公立医院在新医改背景下需要加强内部控制，解决存在的问题。
通过建立健全制度、加强管理、优化流程等途径，可以提高公立医院的运行效率和服务质量，为广大患者提供更好的医疗服务。
试析新形势下公立医院内部控制管理
试析新形势下公立医院内部控制管理
随着医疗改革的深入推进，公立医院的改革与发展也日益加快，如何加强公立医院内部控制管理成为了当前亟待解决的问题。
公立医院内部控制管理是指针对医院内部各类风险，采取一系列相互制约的控制手段和管理措施，确保医院的合规经营和风险控制。
首先，中央政府应该进一步加强对公立医院的监管和引导，通过法规制度的完善和优化，规范和强化公立医院的管理机制，抑制公立医院内部的腐败现象。
在此基础上，公立医院应当建立健全自己的内部管理机制，形成科学、规范、高效的企业文化。
其次，建立健全医院内部控制制度，包括：制定管理规范、办公室制度、安全保密管理制度、财务管理制度、药品管理制度等等，确立工作流程，制定岗位职责，并强化对各职责的监督和检查，确保每一个环节的合规运营。
此外，应该建立健全公立医院内部控制机构，设立内部审计部门和风险管理部门，以加强对医院内部动态管理和风险控制。
内部审计部门主要负责医院的财务审核和管理，风险管理部门主要负责对医院战略、环境、技术、管理、法律五个方面的风险进行评估和管理，并向高层管理提供决策咨询。
此外，加强人力资源管理，建立多元化的激励机制，对绩效突出的员工给予奖励，提高员工的归属感和自我价值认知，同时对工作失误和违规行为进行惩罚，保证医院内部治理环境的良好。
最后，加强信息化建设，提高管理效率，确保公共资源合理利用，防止浪费和滥用。
本文所述的医院内部控制模式以规范、合法、高效的管理流程为前提，强调通过体系化、系统化的管理机制为公立医院的落实管理目标和强化风险控制提供基础，同时需要加强医疗服务质量监督和加强医院文化建设，增强员工责任意识和归属感，促进公立医院整体建设和发展。
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新形势下公立医院内部控制工作的探讨
作者：秦峰
来源：《中国管理信息化》2015年第09期
[摘 要] 从阐述公立医院内部控制的发展历程和现状入手，分析了公立医院内部控制的重
点，并提出了完善公益性公立医院内部控制的措施。
[关键词] 公益性；公立医院；内部控制
[中图分类号] F233 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）09- 0026- 02
新的《行政事业单位内部控制规范（试行）》已经实施半年了，作为具有社会公益性质的
事业单位——公立医院，在医改逐渐深入的前提下，完善公立医院内部控制制度建设的研究，
对公立医院公益性职能这一医改目标的实现，化解公立医院风险，有效防范财务舞弊案件，确
保医改资金的有效应用，减少医疗纠纷发生具有重要的现实意义。
1 公立医院内部控制的发展历程及其现状
1.1 公立医院内部控制的发展历程
公立医院内部控制可以追溯到1996年，根据当时颁布的《会计基础工作规范》要求，各
公立医院纷纷建立内部牵制制度，这一制度成为公立医院内部控制制度的雏形。在此之后经过
不断完善，管理层逐渐加强公立医院的财务控制和监督，历经10年，在2006年出台了公立医
院内部控制规范性文件《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，在当时的大环境下这一
规定的实施对于维护医院国有资产的安全与完整、堵塞医院管理漏洞、提高医院财务管理水平
和会计信息质量起到了积极的作用，也为后续的医疗体制改革打下了坚实的基础。在2010年
伴随医改政策国家出台新的《医院财务制度》和《医院会计制度》之后，对公立医院内部控制
制度的完善也日渐紧迫。
1.2 公立医院内部控制的现状
新的《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件颁布实施以来，给作为事业单位特殊分
支的公立医院内部控制也提出了新的要求。作为公立医院内部控制规范性文件《医疗机构财务
会计内部控制规定（试行）》，已经实行了8年，但是这一规定仅仅局限于财务会计内部控
制，缺乏对公立医院整体的风险评估和控制办法，以及对公立医院合同签署的控制。同时由于
公立医院管理层在管理上更侧重于医疗质量，对内部控制重视程度不够，内部控制人员业务水
平参差不齐，内部审计独立性的缺失等都影响着内部控制规定有效发挥。新形势下公立医院管
理的公益性和复杂性，需要将公立医院内部控制由简单的财务控制拓展到全面管理的内部控制
上，确保公立医院公益性职能的发挥。
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2 公立医院内部控制的重点
为实现公立医院提供安全、有效、方便、价廉的公共卫生和基本医疗服务的公益性职能，
公立医院内部控制既要全面还要突出重点，既要合理严格控制支出，也要严密监督各项收入；
既要控制资金的流向和安排，也要控制各种资产的使用和消耗。因此，医院的内部控制管理要
摒弃单一和单向的思维，应全面、主动、有度地对医院各个方面、各个环节进行控制管理。
一方面是重点科室的控制，从《医疗机构财务会计内部控制规定》内容上看，公立医院的
重点科室包括：预算编制的、货币资金收支控制的财务部门；涉及药品、物资、固定资产采购
和管理的部门；负责组织和实施工程项目的管理部门；负责对外投资的部门以及信息化建设的
部门。另一方面是重点环节的控制，包括收入和支出活动的控制；预算的编制、执行和监督；
采购流程的控制；物资、材料的出入库管理；设备的投入产出分析评价；对外合同的签署和论
证等。这些都需要一整套有效地管理制度来控制监督实施，如“医院的财务管理制度”“成本管
理及核算制度”“授权与审批制度”“绩效考核与分配制度”“内部审计制度”等，使各部门、岗位和
员工都各自负责、相互制约，在横向上做到权力均衡，在合理分工职责明确的基础上做到既相
互独立又互相牵制；在纵向上做到精简办事程序，明确工作目标。
3 基于公益性的公立医院内部控制的完善
在医改要求公立医院发挥公益性职能的大背景下，公立医院的内部控制也应当以《行政事
业单位内部控制规范》为基础进行完善。
3.1 完善内部控制的组织架构，优化内部控制环境
公立医院应遵循相互独立、权责明确、相互制衡的原则建立规范的管理结构，以各管理委
员会为主要形式进行决策和监督，建立规范的议事规则，尤其是“三重一大”（即重大问题决
策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用）事项一定要经集体决策并按规定程序
报批，形成良性的运行机制和有效的执行力。
3.2 完善公立医院风险评估机制，控制运营风险
公立医院的风险广泛存在，包括财务风险、服务风险、舆论风险等，与经济活动相关的主
要是财务风险，涉及到举债建设、融资采购、坏账损失，公立医院应当建立风险定期评估机
制，并结合外部环境和管理要求及时对风险进行重估，使公立医院的运营风险降至最低，实现
可持续发展。
3.3 完善内部控制监督机制建设，引入中介机构评估
2011年颁布实施的《医院财务报表审计指引》为公立医院内部控制的建设提供了外部动
力，一直以来，公立医院内部控制建设的内部动力缺乏，借助外力是有效建立和实施内部控制
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的必然。通过中介机构的评估和建议，使公立医院的内部控制更加公平和专业，公益性职能得
到进一步体现。
3.4 完善内部控制信息化建设，提高内控部门的执行力
完善的公立医院信息系统承担着病人信息、财务核算信息、行政管理信息和管理决策信息
的收集、存储、处理、运用功能，内部控制部门通过信息系统可以实现对经济活动控制的自动
化、实时化，尽可能地降低人为因素的影响，提高内部控制的执行力，使会计信息及时、准
确、透明。
4 结 语
虽然内部控制制度来源于企业管理，但作为组织目标管理工具之一，在实现公立医院公益
性职能这一目标上，也在发挥积极的作用。新的《行政事业单位内部控制规范（试行）》的颁
布实施，将促进公立医院内部控制制度更加完善，公立医院通过建立以公益性目标为己任的内
部控制制度，规范经济行为和运营，提高防范风险的能力和管理水平，让公立医院的公益性职
能在医改中发挥主导作用。