2018年初级会计师考试《经济法基础-第七章 税收征收管理法律制度》
(2)税务登记证件及使用
税务登记证件包括：税务登记证及其副本、临时税务 登记证及其副本。
(二)税务登记的内容
税务登记制度包括：设立税务登记、变更税务登记、停
业复业登记、外出经营报验登记、注销税务登记等。 1、设立税务登记
（1）从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务 机关办理税务登记。
（2）申报办理税务登记的时限：30日内
二、税务登记管理
5．注销税务登记 15日内办理注销登记，30日内办理税务登记。
(三)税务登记的管理 1.证照管理 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务
登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并在税务 机关认可的报刊上作遗失声明。 2.非正常户管理 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其 税务登记证件失效。 （不可领用税务登记证件、发票领购簿和发票）
第一节
第二节 第三节 第四节
税务管理
税款征收与税务检查 税务行政复议 税收法律责任
【基本要求】 （一） 掌握税务登记、账簿和凭证管理、发票 管理、纳税申报 （二） 掌握税款征收、税务检查 （三） 熟悉税务行政复议范围、税务行政复议 管辖 （四） 熟悉税务行政复议申请与受理、税务行 政复议审查和决定 （五） 了解税务管理的概念、涉税专业服务 （六） 了解税务行政复议的概念 （七） 了解税务管理相对人实施税收违法行为、 税务行政主体实施税收违法行为的 法律责任
四、发票管理
发票是确定经济收支行为发生的法定凭证，
是会计核算的原始依据。
（一）发票的种类、联次和内容 由国家税务总局规定。 1．发票种类 包括：普通发票、增值税专用发票、专业发票
（一）发票的种类、联次和内容
2．发票的联次和内容
（1）发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。 （2）发票的基本内容包括发票的名称、发票代码和 号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商
《经济法基础》
初级会计师考试ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ品课程
【知识结构和内容】
第一章
第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章
总论
会计法律制度 支付结算法律制度 增值税、消费税法律制度 企业所得税、个人所得税法律制度 其他税收法律制度 税收征收管理法律制度 劳动合同与社会保险法律制度
第七章 税收征收管理法律制度
1.取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符
合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和
个人有权拒收 2.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境 3.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保 存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
【例题· 多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登 记的有（ ）。 A.国有企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 『答案』ABC 『解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所 的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有 纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
2、变更税务登记 （1）时间：自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日 内向税务机关办理变更税务登记。 （2）顺序：先工商变更，后税务变更
(二)税务登记的内容
3.停业、复业登记 纳税人的停业期限不得超过1年。 4、外出经营报验登记 （1）应在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务 机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 （2）《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过 180天。 （3）纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持 《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴 销手续。
三、账簿和凭证管理
（一）账簿设置
1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生 纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿 。 2、扣缴义务人应按规定的扣缴义务发生之日起10日内，设 置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 (二)对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 1、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日 起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办 法报送主管税务机关备案。
品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写
金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
（二）发票的领购
1、所需资料:
税务登记证件、经办人身份证明、
财务印章或发票专用章的印模 主管税务机关在5个工作日内发给发票领购簿。 2、需交纳保证金的：不超过1万元，并限期缴销发票。
(三)发票的开具和保管
第一节 税务管理
一、税务管理的概念
二、税务登记
三、账簿和凭证管理 四、发票管理
五、纳税申报
第二节 税务管理
税务管理是税款征收的前提和基础。 税务管理主要包括：税务登记管理 账簿和凭证管理 纳税申报等。
二、税务登记管理
(一)税务登记的概念与范围 1．税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、注销、外出 经营报验、停业复业以及生产经营情况进行登记管理的法 定程序。
税务登记是整个税收征收管理的起点。 税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。
2.税务登记范围、税务登记证件及使用
（1）税务登记范围
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，
都应当办理税务登记。
国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村 小商贩除外 。
三、账簿和凭证管理
2、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。 （可同时使用其他文字）
(三)账簿、凭证等涉税资料的保存和管理
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其 他有关涉税资料应当保存10年。
【例题· 单选题】（2011、2013年）根据税收征收管理法律制 度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将 其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机 关备案。该期限是（ ）。 A.自领取税务登记证件之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取税务登记证件之日起60日内 D.自领取税务登记证件之日起180日内 『答案』A 『解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处 理办法报送主管税务机关备案。
2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前强化试卷及答案七含答案
2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前强化试卷及答案七含答案一、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是()。
A.外贸出口公司B.工贸或农贸结合的进口公司C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人【答案】C【解析】经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。
2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是()。
A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.外国企业无偿赠送的物资D.一票货物关税税额在人民币50元以下的【答案】C【解析】国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税;外国企业无偿赠送的物资，应征收关税。
3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是()。
A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照交税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税【答案】A【解析】选项B：分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应该按照该项货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项D：查获的走私进口货物需要补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是()。
A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率【答案】C5.甲企业2016年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。
甲企业于2017年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是()。
初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议
初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟（江南博哥）申请行政复议。
下列各项中，符合复议管辖规定的是()。
——【2019年真题】A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B.甲公司应向M省税务局申请行政复议C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复设D.甲公司应向N市税务局申请行政复议正确答案：D参考解析：考点：税务行政复议管辖—官方教材第397页。
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
[单选题]2.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。
A.停止发售发票B.确认纳税主体C.税收保全措施D.停止出口退税权正确答案：B参考解析：选项ACD均不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。
A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票正确答案：A参考解析：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。
征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。
A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定正确答案：A参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。
初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第七章税收征收管理法律制度
一、单项选择题1. 依据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应该在一按限时内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一按限时是〔〕。
A. 自扣缴义务发生之日起10 日内B. 自扣缴义务发生之日起15 日内C. 自扣缴义务发生之日起20 日内D. 自扣缴义务发生之日起30 日内『正确答案』A2. 以下对于发票种类和合用范围的说法中错误的选项是〔〕。
A.农产品收买发票属于增值税一般发票B.税控灵活车销售一致发票属于增值税专用发票C.增值税一般发票〔折叠票或卷票〕由纳税人自发选择使用，要点在生活性效力业纳税人中推行D. 小规模纳税人销售货物，月销售额超出10 万元的，能够使用增值税一般发票『正确答案』 A『答案分析』选项A，属于其余发票。
3. 〔2021 年〕依据发票管理法律制度的规定，以下对于发票管理的表述中，不正确的选项是〔〕。
A. 已经开具的发票存根联，应该保留 5 年B.发票推行不按期换版制度C.收买单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭据『正确答案』 D『答案分析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭据。
4. 以下发票的开具和使用行为错误的选项是〔〕。
A.开具发票的单位和个人应该成立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应该依据规定的时限，逐栏、逐联照实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍别人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』 B『答案分析』选项 B，开具发票应该依据规定的时限、次序、栏目，“所有联次〞一次性照实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5. 以下对于纳税申报的表述中，不正确的选项是〔〕。
A.纳税申报包含直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采纳邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实质申报日期C.采纳数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应该办理纳税申报『正确答案』 B『答案分析』选项B，以寄出的邮戳日期为实质申报日期。
初级会计师考试经济法基础课件
第五节 劳动合同的解除和终止
一、劳动合同解除
（一）劳动合同解除的概念 即因当事人的意思表示或法定原因的出现提前结束 劳动关系的法律行为。 劳动合同解除的前提是合同期限尚未届满。 （二）劳动合同解除的形式（2种） 1、协商解除 用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。 （1）协商解除不受合同终止条件的约束。 （2）由用人单位提出解除的，必须依法向劳动者支 付经济补偿；由劳动者主动辞职提出解除的，用人单位 无需支付经济补偿。
难点内容：法律关系的要素、法律事实、仲裁裁 决、行政复议的排除事项、诉讼时效。
2
第一节 法律基础 第二节 经济纠纷的解决途径 第三节 法律责任
3
第一节 法律基础
一、法和法律
二、法律关系
提示： 人身作为法律关系的客体必须注意以下三点： （1）活人的整个身体，显然不得视为法律意义上 的“物”，不能作为物权、债权、继承权的客体等； （2）权利人对自己的人身不得进行违法或者有伤 风化的活动，如自杀、自残等； （3）对人身行使权利时必须依法进行。（P6）
22
二、劳动合同的变更
是指劳动合同尚未履行或者尚未完全履行时，当事 人依法对原合同内容进行的修改或者补充。
用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约 定的内容。
变更劳动合同，应当采用书面形式。 提示：劳动合同的变更一般为双方行为，但如果因 劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，则属于用 人单位的自主权，用人单位单方可以根据需要变更劳动 合同。
16
三、劳动合同订立的形式
（一）书面形式（2010年判断题） 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应 当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动 关系自用工之日起建立。（2011年单选题1） （二）口头形式（2011年单选题2） 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议（但不 得约定试用期）。 非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同 一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周 工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
税务检查--初级会计职称辅导《经济法基础》第七章讲义4
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校 会计人的网上家园 初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义4税务检查二、税务检查【链接】税务机关的职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。
税务检查中税务机关主要有6项权利：（1）查账权；（2）场地检查权；【提示】税务机关无权到纳税人的生活区检查。
（3）责成提供资料权；（4）询问权；（5）交通邮政检查权；（6）存款账户检查权。
【提示】检查纳税人存款账户时，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行。
【关注】税务机关在调查税收违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。
A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户[答疑编号5694070208]『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核税务检查。
选项ABCD 正确。
第四节 税务行政复议【链接】第一章行政复议中,对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
一、税务行政复议范围【特别掌握】1.税务机关作出的征税行为——先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、适用税率、计税依据、纳税环。
经济法基础-税收征收管理法律制度(1)
二、账簿、凭证管理
1.应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 2.无建账能力的纳税人可以聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务。聘请有实 设 置 际困难的，经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用 税控装置。 3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
2017年初级会计资格考试辅导
经济法基础（第七章）
的有Байду номын сангаас ）。
A.税务管理权 B.税务检查权
C.税款征收权 D.宣传税法
【考题·多选题】（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴 义务人权利的有（ ）。 A.多缴税款申请退还权 B.陈述权、申辩权 C.要求保密权 D.知情权
2017年初级会计资格考试辅导
经济法基础（第七章）
第七章 税收征收管理法律制度
【考情分析】 年均分值10分左右，各种题型均有涉及。
【知识点】税收征收管理法概述 【考情分析】熟悉。 【重要考点】 一、税收征收管理法的适用范围： 1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 2.海关征收的关税、海关代征进口环节增值税和消费税不适用《征管法》。 二、税收法律关系： 1.税收法律关系构成的三个组成部分：主体（征税主体、纳税主体）、客体、内容。（同第一章法 律关系） 2.分清征纳双方的权利和义务。主要注意以下几点： （1）税收立法权。税收立法权包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围 内制定、发布关于税收征管的部门规章等。 （2）税款征收权。税务机关拥有的最基本、最主要的职权。税款征收权主要包括依法计征权、核 定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。 （3）回避义务。税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、 办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫 妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系 的，应当回避。 （4）纳税人多缴税款申请退还权。 【考题·单选题】（2016年考生回忆）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳 税主体权利的是（ ）。 A.税收立法权 B.要求保密权 C.纳税申报方式选择权 D.知情权
初级会计职称经济法基础考试大纲七
初级会计职称经济法基础考试大纲七初级会计职称经济法基础考试大纲七第七章税收征收管理法律制度「基本要求」(一)掌握税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定(二)掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定(三)熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务(四)熟悉违反税收法律制度的法律责任(五)了解我国税收管理体制「考试要求」第一节税收征收管理概述一、税收征收管理体制国家税务总局主管全国税收征收管理工作，各地国家税务局和地方税务局按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行税收征收管理。
海关系统负责有关税种的税收征收管理。
二、税收征纳双方的权利和义务(一)税收征收管理机关的权利和义务税收征收管理机关职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。
税收征收管理机关义务包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税;为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密;受理减、免、退税及延期缴纳税款申请;受理税务行政复议等义务。
(二)纳税人、扣缴义务人的权利和义务纳税人、扣缴义务人权利包括：要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料保守秘密;享受税法规定的减税免税和出口退税政策;享有与纳税有关的陈述与申辩，以及申请行政复议和向法院提起诉讼等。
纳税人、扣缴义务人义务包括：按期办理税务登记;按规定设置账簿;按期办理纳税申报;按期缴纳或解缴税款;接受税务机关依法实行的检查等。
第二节税务管理一、税务登记从事生产、经营的纳税人，非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，除特殊规定外，均应当办理税务登记。
根据税法规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记。
税务登记包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。
纳税人应按税法规定使用税务登记证件。
二、账簿、凭证管理(一)设置账簿的范围纳税人、扣缴义务人按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
账簿是指订本式总账、明细账、订本式日记账以及其他辅助性账簿。
经济法基础-税收征收管理法律制度
《初级经济法基础》第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为5分，2006年的分值为6分，题型全部为客观题。
最近3年题型题量分析分值2004年2005年2006年单选题1题1分1题1分2题2分多选题2题4分1题2分判断题2题2分2题2分2题2分合计5题7分3题3分5题6分2007年教材的主要变化2007年考试大纲、教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：在第三节对“税款征收措施”进行了重大调整。
针对2007年的考试，考生应注意以下问题：（1）本章考点不多、重点突出，复习难度并不大，考试中不能丢分；（2）注意“税收征收措施”、“税收优先权、代位权、撤销权”在简答题第一节税收征收管理概述1.税务机关的权利（P287）（1）税务管理（2）税款征收（3）税务检查（4）行政处罚【例题】根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。
A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.税务处罚【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
2.纳税人的权利（P288）第二节税务管理（一）税务登记（P290）1.开业登记（P292）（1）从事生产、经营的纳税人“自领取营业执照之日起30日内”，向税务机关办理税务登记。
（2）纳税人申报办理开业税务登记时，应当出示的证件和资料（P293）①营业执照②有关合同、章程、协议书③银行账号证明④居民身份证⑤组织机构统一代码证书【例题】根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内【答案】B2.变更登记（P295）从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
3.注销登记（P298）（1）纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。
初级会计职称考试《初级经济法》知识点：第7章 税收征收管理法律制度
第七章 税收征收管理法律制度 【基本要求】（一）掌握税务登记管理 （二）掌握税款征收（三）掌握税务行政复议范围和管辖（四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任 （五）熟悉征纳双方的权利和义务（六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理 （七）了解纳税申报和税务检查（八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定第七章 税收征收管理法律制度 历年分值及2015年分值预测2012年：单选3分，多选4分，判断1分，不定项2分，合计：10分 2013年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项0分，合计：8分 2014年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项2分，合计：8分 2015年分值预测：10分左右第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系 重点：税收征收管理法的适用范围 税收法律关系难点：征纳双方的权利和义务知识点一：税收征收管理法的适用范围(轮换考点)1. 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：318549896适用征管法。
2. 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。
3. 由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。
知识点二：税收法律关系（轮换考点）税收法律关系定义：税收法律关系，是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成。
知识点二：税收法律关系（轮换考点）1．税收法律关系主体。
(1)征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
(2)纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织2．税收法律关系的内容。
3．税收法律关系的客体。
2018年初级会计师经济法基础试题及答案7含答案
2018年初级会计师经济法基础试题及答案7含答案第 1 题下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。
A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：B,第2 题某单位高级工程师刘先生于2010年8月取得特许权使用费收人3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。
刘先生这两项收人应缴纳的个人所得税为()元。
A.1160B.1200C.1340D.1500正确答案：A,第3 题某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为()元。
A.12200B.12400C.14400D.16000正确答案：B,第4 题下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有()。
A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得正确答案：D,第5 题某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为()元。
A.3360B.4200C.4800D.7000正确答案：A,第6 题李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为()元。
A.200B.300C.400D.600正确答案：D,第7 题某个人独资企业2010年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()元。
A.30000B.38080C.1000D.5000正确答案：C,第8 题下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。
A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得D.劳务报酬所得正确答案：C,第9 题根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入各项中，需缴纳个人所得税的是()。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人取得的先进职工奖励C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金正确答案：B,第10 题李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是()。