企业日常经济业务会计分录2017

制造业企业日常经济业务会计分录

一、资金筹集业务

1、企业收到投资人投入的货币资金

2、企业收到实物投资

借：银行存款借：固定资产原值

贷：实收资本贷：实收资本

注：企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额部分，应计入资本公积。

借：银行存款（或固定资产）按实际收到的金额或双方确认的价值

贷：实收资本投资者在企业注册资本中所占份额的部分

资本公积差额，即超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分

3、企业借入的资金

4、按月计提短期借款利息

借：银行存款借：财务费用

贷：短期借款贷：应付利息

5、支付已预提的借款利息

借：应付利息

贷：银行存款

二、生产准备业务

1、企业购入不需要安装的固定资产

2、购入需要安装固定资产

借：固定资产借：在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款贷：银行存款

3、支付设备安装费用

4、设备安装完毕，交付使用

借：在建工程借：固定资产

贷：原材料贷：在建工程

应付职工薪酬（或现金等）

注：企业购进的固定资产，按其取得成本入账，即按实际支付的买价、包装费、运杂费、交纳的有关税金（如增值税），安装费用等入账。

三、材料采购业务

1、企业购入材料

2、支付材料的采购费用（如运杂费、包装费）

借：在途物资－×材料借：在途物资－×材料

应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款

贷：银行存款（或应付账款）

注：材料采购成本=买价+采购费用，其中采购费用一般包括：购买材料的运输费；装卸、包装、保险、仓储等费用；运输途中的合理损耗；入库前的挑选整理费用，购入材料应负担的税金（不包含增值税）等。

3、结转入库材料成本

4、采购人员出差预借差旅费

借：原材料－×材料借：其他应收款

贷：在途物资－×材料贷：现金

5、采购人员出差归来，报销差旅费

借：管理费用（实际报销差旅费金额）

贷：其他应收款（原预借金额）

注：实际报销差旅费大于原预借金额的差额记入现金账户的贷方，实际报销差旅费小于原预借金额的差额记入现金账户的借方。

四、产品生产业务

1、生产领料

2、结算本月应付工资

借：生产成本－×产品借：生产成本－×产品

－×产品－×产品制造费用制造费用

管理费用管理费用

贷：原材料－×材料贷：应付职工薪酬

－×材料

3、银行提现金，备发工资。

4、以现金发放工资

借：库存现金借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款贷：库存现金

5、工资总额14%的比例计提职工福利费

6、支付车间办公费

借：生产成本－×产品借：制造费用

－×产品贷：银行存款

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬——福利

7、付行政管理部门办公费 8、支付银行借款手续费

借：管理费用借：财务费用

贷：银行存款贷：银行存款

9、将本月制造费用转入生产成本

借：生产成本－×产品

－×产品

贷：制造费用

10、完工产品成本

借：库存商品－×产品

－×产品

贷：生产成本－×产品

－×产品

五、产品销售业务

1、企业销售产品，取得收入。

2、预收销货款

借：银行存款（应收账款）借：银行存款

贷：主营业务收入－×产品贷：预收账款

应交税费－应交增值税（销项税额）

3、发出已预收款的产品

4、支付销售产品的销售费用

借：预收账款借：销售费用

贷：主营业务收入－×产品贷：银行存款

应交税费－应交增值税（销项税额）

5、已售产品成本的结转

借：主营业务成本

贷：库存商品

六、其他经济业务收支

注：其他业务主要有材料让售、代购代销、包装物出租等。

1、企业对外让售材料

2、结转让售材料成本

借：银行存款借：其他业务成本

贷：其他业务收入贷：原材料

应交税费－应交增值税（销项税额）

七、营业外收支业务

注：营业外收入项目主要有：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

营业外支出项目主要有：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、计提固定资产减值准备、非常损失、公益救济性捐赠、罚款支出等。

1、企业没收逾期包装物押金

2、企业发生的公益性捐赠

借：其他应付款借：营业外支出

贷：营业外收入贷：银行存款

3、企业发生的罚款支出

借：营业外支出

贷：银行存款

八、财务成果计算

1、虚账户结清

⑴结转收入⑵结转费用

借：主营业务收入借：本年利润

营业外收入贷：主营业务成本

其他业务收入主营业务税金及附加

贷：本年利润营业费用

管理费用

财务费用

其他业务支出

营业外支出

2、确认企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

3、所得税费用结转

借：本年利润

贷：所得税费用

九、利润分配业务

企业按现行财务制度规定，利润的分配顺序：⑴提取法定盈余公积金；⑵提取法定公益金⑶向投资者分配股利。

1、将净利润转入“利润分配”账户（亏损做相反会计分录）

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润