酒店会计账务处理及工作流程
酒店会计如何做账_酒店会计做账流程（2）
酒店会计如何做账_酒店会计做账流程(2)酒店会计流程酒店属于餐饮业。
(设一个会计;管帐不管钱。
一个出纳;管钱不管帐。
)1、出纳首先做每笔收入和支出的登记工作，把原始凭证逐一编号逐笔登记现金和银行存款日记账(流水账)。
2、出纳把已登帐的原始凭证交接给会计，会计做记账凭证。
3、用做好的记账凭证列丁字账4、计算所有丁字账户借贷方发生额合计是否相等5、用记账凭证登记明细账6、用明细账的合计额登记总账7、用丁字账出损益表8、用总账的余额出资产负债表酒店会计制度相关术语客房收入此项收入包括酒店出租小时房、日租房和长租房所所得的收入。
此项数据包含服务费，但不含酒店房租税和客人支付给客房服务员的小费。
当然，有一点值得探讨：关于房费房价定义中是否包含服务费，以及客房房价服务费按何种百分比计提，均可预先设定。
但，假设客房服务费的计提被约定为员工奖励绩效(即：所有服务费收入全部用于“薪资及员工福利”之外的预算)，则该笔收入可以依据此约定从客房收入中予以剔除。
(这一条解读只能理解为“耍流氓”约定，因为无论是净房价，还是含服务费房价，均为含税价，除非可以去税——否则，均应计入核定的客房收入。
为什么要增加这个解读?国际联号的业主们只能“哈哈”了。
)所以，房费收入可以去税，但通常不会去服务费，也不会把所有的服务费用于员工的绩效奖励，或者列“薪资及员工福利”之外。
食品收入此项收入包括酒店餐厅、客房送餐、迷你吧、宴会和其他餐饮服务销售食品及非酒精饮品所得的收入。
此项数据不含服务费和客人支付给餐厅服务员的小费。
迷你吧收入可列入客房其他收入。
饮品收入此项收入包括酒店向顾客销售所有酒精类饮品、纯酒水供应场所(酒吧或酒廊)销售非酒精饮品所得的收入。
此项数据不含服务费和客人支付给餐厅服务员的小费。
其他餐饮收入此项收入包括视听设备租赁、公共场所租赁所得的收入、服务费和各色其他收入。
此项数据包含餐饮餐饮部门的服务费。
是否发现：客房部门和餐饮部门对服务费的计提处理方法是不一样的。
酒店委托经营管理账务处理流程
酒店委托经营管理账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、酒店委托经营管理账务处理流程如下：1. 收入确认酒店收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。
住宿(酒店)行业核算和会计分录
住宿(酒店)行业核算和会计分录一、会计核算流程(一)应收工作程序1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收账款-客账应收账款-街账-明细应收账款-团队银行存款贷：主营业务收入应付账款-电话费2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一账户中。
作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。
(二)成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有：1、支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。
结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。
检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。
酒店代账会计工作方法、工作流程
酒店代账会计工作方法、工作流程作者：杨曾子本篇纲目一，抄税。
二、抄表三，索取银行对账单。
四，现金核算五、银行存款核算六、应收账款（AR账）核算、对账七、赊购入库入账八、编制工资表。
九、权责发生制核算十、盘点十一、记账十二、科目汇总，结账，登记总账十三，总账和日记账、明细账核对十四，编制财务会计报告十五、处理税务账十六、凭证装订、加具封面一，抄税。
抄税，指每月1号抄写税控收款机每月10号以前，必须抄税，接着前往地税大厅读卡报税，返回公司给税控机授权。
这样每月11号以后，税控机就不会被锁死，照常开具发票。
二、抄表抄表，指每月1号9点以前抄写燃气表。
据燃气耗量总量表的两个月初的差，核算天然气月份耗用量。
三，每月3号，去中行、农信、村镇银行，索取上个月的银行对账单。
目的：既是核算监督银行增减业务，也是为了核算监督现金业务，更是核算和监督相关业务的需要。
抄税抄表，以上两项，是每个月会计工作的首要事务。
四，现金核算（一）日常业务现金收入。
逐日逐笔列表于excle表格中，并汇总出本月合计，与餐饮软件和客房软件的“本月合计”相核对印证。
不等的原因往往是餐饮吧台将现金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出纳员将预售贵宾卡也视同客房收入了。
会计的做法是还原为每日的本来实质，分别现金收入、银行收入、贵宾卡收入。
目的：杜绝现金收入出纳不入账、少入账，避免日常业务现金收入的流失，防止出纳员和前台的串联作弊，贪污营业款。
（二）其他现金收入。
包括：银行提现、AR账回收、贵宾卡充值、收刘总汇入、废品收入、收酒水奖，等等。
重点审查的要点：对于银行提现业务，依据月初索取的银行对账单上，查看是否有这笔同日等额提现业务；AR账回收的日期、缴款人是否同时签字，或曰出纳在她的AR 明细账上记录来款，出纳日记账上是否记录了，金额和日期是否相同；贵宾卡充值是否在客房软件上同时有这笔业务（反之，客房软件上的贵宾卡充值，是否有现金收入和银行存款收入）。
酒店餐饮业月底二级库账务处理程流程
酒店餐饮业月底二级库账务处理程流程1、每月25号，仓管员必须将总仓库物品进行彻底清点,做到账实相符。
(库管盘点时间要和财务账务结转时间相一致)盘点期间原则上停止发货，实在急用的发货后，账入到次月。
盘点有盘亏盘盈的情况需查明原因，上报负责人处理。
将必须补充物品名称、数量及时开具备货申请，上交领导批复。
2、成本会计定期要组织人员对总库进行全面盘点，做到财务账与库管账物账相符，账账相符。
3、每月27号至29号期间库管必须监督各部门二级库进行彻底清点，各二级库库管要配合总库库管完成二级库盘点工作。
再上述期间内，先由各二级库库管从账目中调取当月结存数量, 再由二级库库管盘点完后制成清单上交总库库管进行盘点，待双方清点完结后再盘点单上签字确认，无盘点问题的将清单上交由财务做账，如在盘点中发现问题，及时上报领导处理。
4、在总库对个各二级库的盘点中，成本会计需对总库及二级库库管进行监督，保证盘点的准确性。
5、每月月底布草收发完毕后仓管员通知出纳、会计配合将对楼层领取的一次性消耗品进行清点，各楼层主管需配合清点,仓管员对楼层领取且未使用的物品计算出总数，对财务系统进行月底假退库，次月1号对财务系统进行假入库。
6、每半年时间库管配合财务人员对客房布草、厨房盒餐厅餐具进行一次彻底盘点，盘点期间各区域负责人必须积极配合财务人员进行清点。
7、每月25号之后将本月出入库单据进行审核，与实际消耗物品进行核对，如发现异常情况，必须寻找原因，并上报财务负责人。
8、物料出、入库房每日要记账，记账要有原始凭证，如:出库单和入库单，无原始单据一律不能进账，原始单据必须有各自的编号。
按记账原则、方法和要求登记入账。
9、每天早上将前一天的出入库单上交给成本会计，做到账目“日清月结”。
10、每月底账务结转后，库管与采购要及时核对上月采购账务，确认无误后上交成本会计进行三方账务核对;若发现问题，及时找出原因，并上报领导处理。
11、每月底账务结转后，库管要及时将上月库房账目上交成本会计审核，与会计账进行比对，若发现问题，及时找出原因，并上报领导处理。
计提酒店会计处理流程详解
计提酒店会计处理流程详解下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!计提酒店会计处理流程详解酒店业作为旅游行业中的重要组成部分，其会计处理流程对于酒店经营管理至关重要。
一般酒店财务工作流程_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。
致力于为广大会计人员提供高质量的会计实操、税务实操、初级会计、中级会计、注会CPA等各类培训。
成立至今，已拥有超500人优秀师资团队，开发了涵盖60+行业实操、10,000+实操课程，34个省市自治区税务实操。
是国内领先的会计实操在线培训机构。
1、现金1）收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率折算，缺角和被涂划明显的外币拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，日元、美金不能有缺角）；除人民币外，其他币别硬币不接受；2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币。
2、信用卡1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致。
正确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。
3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书。
收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
5）签购金额如超过授权金额10％以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
3、支票1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如果当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“××宾馆”的收银人名称，其他项目均按规定填入（避免遗失被盗用）。
2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。
酒店财务管理制度七篇
酒店财务管理制度七篇酒店财务管理制度篇一一.报销程序经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”——部门负责人签字——财务会计签字——总经理签字——出纳复核报销。
二.借款制度为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。
1.采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为XX元，吧台收银员备用金定额为元。
2.借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。
3.采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。
4.其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。
5.因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。
6.酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在日内归还。
7.借款程序；填写借款单——财务会计审核——总经理批准——出纳处领款。
三.支票、发票、印鉴管理制度（一）、支票管理1.酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。
2.为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行账户之间不得转账结算。
3.不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。
4.支票由出纳员保管（放入保险柜）。
支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。
5.对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。
6.不得签发空白支票和远期支票。
（二）、发票管理1.建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。
2.出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1 酒店会计账务处理及工作流程 酒店会计账务处理及工作流程一 每日营业收入传票的编制 1、编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款. ?+ t( ^. k$ ]4 ]6 Q9 [
贷：营业收入+ j- D: ?& b, ^) ^+ h- m
应付帐—电话费 % u: i- W. I) T1 ]# I8 j/ H1 V
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款2 [* ]" \3 E. D( F D
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。2 V! U [/ C7 l& W
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： _
（一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。% y5 `; S8 q# e) U8 j
（二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序: ^8 c# ^' W: @! E1 N6 G+ y
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要；0 ~% {) f1 O$ T ~) O! L8 z
4、填写会计科目及帐号；9 z5 ~7 f' S1 P% N7 f5 P
5、填写经济业务发生额。
（1）资产类' M7 P* H$ s- M0 \, _ |
①现金 每项现金分人民币和外汇两类。; c- ~5 a8 C* G0 d/ G# q$ N* E( S
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 2
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。& j& I" T6
③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。' P y9 o& 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。. i" J( ?6 V+ q" l
④其他应收款( Z6 t3 T& X0 }* E' `
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。; ~0 P9 G0 C" d: i
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。4 C; h A/ U" K( t
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 ⑥存货9 ] k& u C5 Z& ^
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。- Z4 p1 o! \0 q9 v: g% S
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。) J* w, Q8 i7 b* U1 X7 r9 z' ?
⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。5 H4 d& z* _0 ^( e
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。) ?0 O; v. k6 Y* p$ O
⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。; M3 g8 f) n% H T P r( n* R
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。3 P! p8 B9 ?! G5 O5 S5 N6 M* f
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 ⑩开办费（指新建酒店）6 I8 Y) i& L" j" Y1 ?2 r! G
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 11.其他递延费用( |/ L. u1 E+ t! M+ U
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 （2）负债类 ①应付账款5 N/ ?$ z! {0 h9 ^, U
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。/ m: T4 A* J0 g/
V②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 ③应付税金: W1 y6 e9 f0 Y6 q# o
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。# D( E% O5 L. N& s: z) B% C z9 T
按税金种类设明细账登记。/ X7 Y( Q9 m7 T5 H# O, I; _! x
④其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。 3
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。4 P6 {+ ?( ]2 t6 z) c) F9 E
⑤预提费用 G1 T6 i, H Q& Y
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。 ⑥社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 ⑦待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。, q8 m) Q. K7 o/ Q+ c
（3）资本类 ①实收资本. a$ y# n" r& C K
核算资本总额。9 a8 T5 U4 A5 s9 X. U
按投资者户名设明细账。 ②归还资本- Y: O9 ?+ [$ k( g7 G5 @, h/ @" I* l
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。# q0 e: }6 d; u( I% g: f( y
③本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”. ④分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 （4）损益类 ①营业收入/ z. ^4 `5 B2 X; T9 I+ p& I
核算酒店经营范围内的各项业务收入。2 Y# H0 f1 T% q6 F. p
营业收入分为：& E* X& T6 S) o
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。# [! ~( s# v+ ^# ~& {8 G2 ?5 y
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。: E" z( _0 k* f3 }9 R) h. m
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。' j. N; @: b$ Y& i
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。6 r/ U: K( o+ M# n
②营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。! B% i4 s: @' }0 { q
③营业部门直接成本。 核算营业过程中支付的直接成本支出。 ④营业部门直接费用, ~ E& ?! I4 j$ @$ ?" f" ~# o
核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。$ o: f6 v, |* S' I! m
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。 ⑤非营业部门费用+ g `( c# q* m