第五章货币资金收支业务
公司货币资金管理办法
货币资金管理办法第一章总则第一条单位的货币资金应当由财会部门统一集中管理，所有货币资金收支都必须纳人财会部门账内统一核算。
第二条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳岗位应当实行定期轮换。
单位不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。
第三条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第四条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限审批。
第五条严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第二章现金控制第六条单位财会部门必须根据国家《现金管理暂行条例》的规定，办理本单位现金收支业务，对不属于现金收支范围或超过收支额度的业务，应当通过银行办理转账结算。
第七条单位收取的现金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账。
第八条单位收取的现金应当及时存人银行，不得直接用于支付单位自身经济业务的支出。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。
第九条单位财会主管应当指定专人定期与出纳人员对账，核对现金明细账（或总账）的发生额及余额与现金日记账是否相符，确保现金收支业务会计核算资料的真实完整。
第十条出纳人员应当每日清点库存现金实有数，并与现金日记账余额相互核对，确保账实相符。
对发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，报经审批后处理。
第三章银行存款第十一条单位应当严格按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用银行账户。
单位一般只能在银行开立一个基本存款账户，用于本单位经济活动范围内的资金收付，因生产经营需要，必须开设其他存款账户的，应报主管部门批准。
所有银行账户的开设与终止，都需要正式的批准手续。
货币资金管理办法
货币资金管理办法第一章总则第一条为了保证货币资金的安全，规范货币资金管理行为，完善内部控制机制,提高货币资金使用效率和效益，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合地产旅游事业部的管理需要，制定本办法。
第二条本办法所称货币资金是指事业部及下属项目公司(以下简称各公司)所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本办法适用于事业部及下属项目公司（含托管公司）.第四条事业部财务部负责集团货币资金的归口管理,是集团货币资金的主管部门。
第五条各公司负责人对本单位货币资金的安全负全责。
第六条各公司应当根据本办法，结合本单位的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第二章货币资金管理的基本原则第七条安全性原则.确保货币资金安全完整是货币资金管理的首要原则.（一）禁止未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
(二）禁止收款不入账或账外设账，禁止设立“小金库”。
(三）禁止“白条”抵库.（四）禁止“公款私存"，禁止公司股东、董事、监事、高管或其他工作人员以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储公司货币资金。
（五）禁止业务员及其他未经授权人员直接到客户处收取货款或向客户借款。
（六）各公司出纳室必须完善“三铁一警"（铁门、铁柜、铁窗和自动报警装置）安全措施并确保运行正常。
（七）现金必须入保险柜,超过规定限额的现金必须及时存行，大额现金禁止过夜存行。
第八条流动性原则。
（一）各公司坚持货币资金量入为出、动态平衡，确保营运资金链不断裂。
（二）在坚持安全性和流动性的原则下，各公司可合理开展闲置资金的理财活动，开展理财活动前，必须报经集团总部财务部审核批准。
第九条计划性原则.为保证生产经营、投资活动所需资金，发挥资金的最大使用效益，各公司实行资金预算管理。
各公司必须按规定编制年度、月度资金预算，经事业部批准后执行.第三章岗位分工及授权批准第十条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
社会组织资金使用管理制度
单位严格执行收支两条线资金管理制度。
资金使用管理制度（社会组织）第一章总则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对单位资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
第二条本制度所称资金管理，是指单位的资金流入、资金流出等全过程的控制。
第三条本制度适用于单位的资金管理和核算。
第二章机构设置及职责第五条单位实行理事会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。
第六条财务部是单位资金核算的归口管理部门。
第三章预算的管理第七条根据单位全面预算管理的要求，单位于每年末按照单位整体发展规划和下年度项目服务计划做好单位下年度整体的资金预算，单位应根据自身实际情况做好各项目资金预算，项目资金预算应与单位的整体资金预算保持一致。
第八条资金预算的编制及审批（―）各项目根据项目承接情况编制项目资金总预算表,报财务部审核后报送单位审批。
（二）各项目月度资金使用情况根据项目执行情况编制月度使用计划表，报财务部审核后报送单位审批。
（三）财务部根据单位发展计划及财务预算，本着〃量入为出，收支平衡”的原则，结合实际项目资金情况，根据资金支出的用途，审批各项目年度及月度可使用资金的额度。
（四）对于投资类或项目外的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或单位业务发展规划的范围内，再由单位财务部根据单位资金状况审批可使用资金额度。
（五）在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。
第四章资金收入的管理第九条资金收入分为营运项目的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。
第十条营运项目的资金收入的管理（―）各部门所有营运项目的资金收入都应足额存入单位银行账户。
（二）财务部负责监督营运项目资金收入的入账情况。
（三）营运项目资金的使用,经项目负责人审核签字,报单位审核签字同意后方可付款。
（四）财务部对单位单位设立的银行账户开设网上银行功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部每月必须上报资金收支情况。
货币资金和资产管理制度定版
货币资金内部控制制度第一章总则第一条：为加强对货币资金的内部控制;保证资金的安全;提高资金的使用效益;特制定本制度..第二条：本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金..货币资金业务主要包括：1.现金收支；2.银行存款收支；3.其他货币资金收支；4.现金盘点及银行存款余额对账调节；5.票据及印章管理..第三条：本制度所要实现的控制目标包括：1.货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确..2.货币资金业务流程合理、完整..3.货币资金业务都经过适当级别的批准..4.货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定..5.货币资金业务的会计记录真实、完整和准确..6.保证货币资金的安全;账账相符;账实相符..第二章岗位职责及授权批准第四条：货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督;同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程..货币资金业务不相容的岗位包括1．货币资金支付的审批与执行；2．货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与稽核；4.票据的保管与印章的保管..5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作..第五条：货币资金业务的相关岗位职责与授权审批第三章货币资金的收支控制第六条：货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支..严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金..第七条：货币资金收款货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款;分别按照以下规定和流程办理：1.销售资金收款1.1当发生现销业务时;销售部开具销售出库单.. 销售出库单一式三联;销售部留存根;客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货..销售部开出销售出库单后应立即通知出纳向客户收款..1.2出纳核对客户提交的销售出库单“财务记账联”、“仓库联”;检查销售是否符合公司的销售及定价政策;各联次内容、数据是否一致;是否完整;检查无误后收取款项;并向客户开具收款收据或销售发票..收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等;并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章..收款收据连续编号;一式三联;分别为存根联;客户联和财务记账联..1.3客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次;以及销售出库单“财务记账联”、“仓库联”;前往仓库办理提货手续..1.4收回应收账款时;销售部应及时通知财务部办理收款..出纳收取款项后;向客户开具收款收据..1.5出纳将收到的现金超出库存现额的部分和支票于当日交存银行;财务经理每日下班前进行检查..2.其他资金收款其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取;如股东出资款、对外借款等..当发生其它资金收款时;相关部门应根据收款的业务性质;按照相应的内部控制制度办理相关审批手续;并向财务部说明相关情况..出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款;并向交款方开具收款收据..有收银员岗位的企业;严禁坐支销货款..第八条:货币资金付款各公司每月按照批准的月度资金支出计划表办理各项资金付款;发生资金支出计划表以外的支付事项时;应采取一事一议的原则;由公司总裁审批..货币资金付款的申请、审批和支付应按照以下程序进行：1.资金支出计划表的编制与审批1.1各部门于各期末月末、季度末、年末向财务部提报下期下月、下季度、下年资金支出计划包括支出事项、预计金额、预计用款时间等..1.2财务经理汇总编制各期月度、季度、年度资金支出计划表;报总经理审核..1.3总经理审核各期月度、季度、年度资金支出计划表;签字后上报公司总裁审批..1.4公司总裁审批各期月度、季度、年度资金支出计划表;同意后签批年度资金支出计划表需经董事会审议批准..1.5签批后的资金支出计划表由财务部留存;财务部据此监督本公司的资金支出情况..2.用款申请与审批2.1各部门按照批准的资金支出计划表用款时;由经办人提出资金支付申请;填制费用报销单或用款通知单;注明款项的用途、金额、支付方式等内容;并附有效经济合同协议、原始单据或其他相关支付证明等;用款部门负责人审核签字后报财务经理审核..2.2财务经理审核各部门提出的资金支付申请;用款金额在1万元以下的含1万元;由总经理签批;总裁每月复核并签字；用款金额在1万元以上的;总经理审核签字后;报总裁签批..子公司各部门提出的资金支付申请;由各子公司总经理签批;季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字..2.3当发生已批准的资金支出计划表以外的支出申请时;无论金额大小;由公司总裁签批..3.复核与付款出纳应当对批准后的费用报销单或用款通知单进行复核;复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、付款单位是否妥当等..复核无误并签字后;办理款项支付;并加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章及出纳个人印章..对不符合规定的现金付款;出纳员应拒绝办理;并将相关单据凭证交有关人员重新办理..对在现金结算中发现的重大问题;要及时向财务经理汇报..第九条:登记现金或银行存款日记账出纳应根据当天发生的现金和银行存款收付业务;审核原始凭证并转交财务会计;会计及时按出纳提供的单据编制现金和银行存款收付凭证;经财务经理审核点击财务软件“审核”后;会计点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账..第十条:编制货币资金周报表出纳应根据每周资金的收支及结余情况;编制货币资金周报表;经财务经理复核签字后;报送总经理..货币资金周报表一式两份;报总经理一份;财务部留存一份..第四章现金管理第十一条：现金开支范围及开支限额1.备用金;通常不超过1万元..2.出差人员必须随身携带的差旅费；3.2000元以内的采购用款及零星支出..不属于上述现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算..第十二条：现金管理规定1.出纳负责现金收付结算、现金收付相关原始凭证的审核以及现金保管工作;但不得兼管稽核工作..2.出纳必须将现金日清月结;及时审核财务会计编制的货币资金收付款凭证;并点击“出纳签字”;不得以白条抵顶现金库存;不得跨月处理账务..3.出纳必须将当天收到的现金超出库存现额的部分和支票及时存入银行;不得坐支现金..4.出纳从银行提取现金;必须履行相关程序;不得将签发的现金支票转交他人或异地保存..5.出纳应认真鉴别收取的现金;防止收取假币;对发现的假币;应予以没收;上交银行;并开具没收证明..6.现金使用或出借必须执行规定的审批程序;严禁出纳擅自挪用、借出现金..原则上;除必要的差旅费和小额支出外;不允许向个人借出现金..7.财务经理应不定期的对库存现金进行监盘;并与现金日记账、总账核对..对现金清查中发现的长款或短款;要认真核实;查清原因;并及时向公司总经理报告;必要时向公司董事会报告;经批准后处理;不得隐瞒不报或自行处理..8.出纳因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动;必须办理交接手续..出纳请假一天或一天以上的;凭现金日记账清点库存现金;交接双方清点核对相符后;在清点核对表上签字..出纳员同时移交收、付讫图章;接替人在工作时使用自己的名章..财务经理负责安排交接人员;并监督交接双方的交接工作..第五章银行存款管理第十三条:银行开户及账户管理1.各公司的银行开户及账户管理应当符合相关法律法规的规定..2.各公司银行账户的开立;由公司总经理批准..3.各公司银行账户只能用于各公司规定业务范围内的银行结算;不得出租、出借;不得用于个人结算..4.使用网上银行业务的;由财务经理和出纳员共同完成操作程序;不得有一人完成网上银行业务的全过程..4.1出纳办理网上银行业务时输入操作密码并输入业务信息..4.2财务经理输入授权密码;并审核业务信息;审核无误后付款..5.各公司严禁开设储蓄账户办理结算业务..6.各公司应每季度对银行账户进行清查、清理;非正常使用的账户要及时进行清理销户..撤销银行账户时;首先由出纳对该账户发生的所有账务事项进行核对清查;提交书面销户申请并注明原由;依次经财务经理、总经理批准后;方可按银行规定办理销户手续..第十四条:银行存款管理规定1.出纳应按照开户银行及账号设置银行存款明细账户;以反映不同开户银行和不同存款账户银行存款的收入、支出和结存情况..2.会计应按照经济业务发生的先后顺序;审核相关原始单据;编制相关记账凭证..记账凭证经财务经理审核后;由财务会计点击“记账”生成银行存款日记账;以准确反映各银行存款账户当日的收支及结存情况..3.出纳应按月与开户银行对账;取得银行对账单的相关资料;编制银行存款余额调节表;并须经财务经理复核签字;签字后的银行存款余额调节表由会计保存..4.财务经理应认真复核出纳编制的银行存款余额调节表;对于长期未达账项或不符事项;财务经理应进行调查和报告;签字后;报公司总经理请示处理意见;财务经理根据批示意见对长期未达账项或不符事项进行处理..5.必要时会计应编制对账调整分录;经财务经理复核签字后调账..6.出纳因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动;必须办理交接手续..出纳请假一天或一天以上的;应将银行存款日记账与银行存款余额核对;交接双方清点核对相符后;在清点核对表上签字..出纳员同时移交收、付讫图章;接替人在工作时使用自己的名章..财务经理负责安排交接人员;并监督交接双方的交接工作..第十五条:票据结算业务1.支票结算1.1支票结算是付款单位签发支票;通知开户银行从其存款账户中支付款项的结算方式;分现金支票和转账支票两种..现金支票只可用于从银行提取现金;转账支票只能用于转账;不能提取现金..1.2各公司收到支票时;出纳应审核支票签发是否规范;包括签发时间是否逾期;内容填写是否完整;字迹是否清晰;大小写是否相符;用途是否合理;支票签发单位是否与付款单位名称相符等；对背书转让的转账支票要审查背书是否符合规定..审核无误后;应将支票及时填写送存簿;送存银行..1.3各公司签发支票时;出纳应按照以下规定签发支票：1.3.1签发的支票一定要记名；1.3.2签发的支票起点为100元;付款期限为10天;遇到法定节假要顺延;不得签发远期支票；1.3.3必须使用碳素墨水填写;双联式支票可以复写；1.3.4签发支票必须由收款人在支票存根上签字；1.3.5不得签发空头支票；1.3.6不得由收款单位代签支票；1.3.7使用支票打印机签发支票的;应按照规范的操作程序签发支票..1.4出纳应建立支票领用登记簿;按支票编号顺序签发;并在登记簿上进行登记..对发出的支票要及时清查;督促支票领用人及时交回逾期支票或办理销账；对作废的支票要与支票存根一起妥善保管;不得任意撕毁或丢弃..2.电汇结算1、各公司可以根据需要选择使用电汇结算方式完成业务结算;电汇结算不受金额起点限制..2、各公司汇出款项;出纳要在“电汇”凭证上详细填明汇入地点、汇入银行、收款单位或收款人名称、银行开户账号等..3、各公司对收到的汇款;要认真查明款项来源和对应的业务活动..4、电汇业务结算应及时进行相关账务..3.银行承兑汇票3.1银行承兑汇票结算是付款人以银行承兑汇票票向收款人结清应付货款的一种结算方式..银行承兑汇票的签发和接收必须按照银行票据法的相关规定办理..3.2采用银行承兑汇票结算时;必须注意以下问题：3.2.1银行承兑汇票的开具必须基于真实的交易;严禁签发没有真实交易的虚假商业汇票..3.2.2采用银行承兑汇票结算;只适用于根据购销合同进行的商品交易;签发、承兑和使用银行承兑汇票的;必须是在银行开立账户的法人..3.2.3银行承兑汇票一律记名;可以背书转让和贴现;银行承兑汇票的期限由双方商定;但最长不超过六个月;如属分期付款;必须一次签发多张不同期限的汇票..3.2.4建立银行承兑汇票备查账簿;分别详细地登记签发或收到的银行承兑汇票的承兑人、收款人、承兑期限等内容..3.2.5对于签发的银行承兑汇票;要在到期前核查其银行账户存款情况;积极筹措资金;以便到期承兑..3.2.6对于收到的银行承兑汇票要妥善保管;并在到期日及时填写进账单;连同银行承兑汇票和解迄通知一起送交银行办理收款..3.2.7银行承兑汇票贴现必须由总经理审批同意后按银行有关规定进行办理..第十六条：其他货币资金业务1.其他货币资金是指公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金..根据存放地点和用途不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和保函押金..2.其他货币资金业务应遵照银行存款业务的规定办理..第六章票据及印章的控制第十七条：各种货币资金结算票据支票、汇票委托书等由出纳员向银行购买;并妥善保管..已签发的支票和空白支票如果遗失;应及时向开户银行挂失..第十八条：货币资金结算票据和相关印鉴不能由一人兼管;应分别两人进行管理..货币资金结算票据及预留银行印鉴的公司财务章由出纳保管;个人印章由财务经理保管..网上银行的U盾UKEY和密码也不能由一人兼管;应分别两人管理;出纳保管操作码;财务经理掌握授权码..第十九条：各公司财务部门应建立严格的支票领用、注销手续;领用支票人必须在“支票领用登记簿”上签字..第二十条：财务经理每月末盘点一次承兑汇票的库存金额;查看支票、收据当月已使用的截止编号及其他有关单证;检查相关账务处理是否及时、准确和完整..第七章监督与检查第二十一条：公司各级财务管理机构及人员;应当按照规定的职权范围;加强对货币资金业务的监督检查;监督检查的内容主要包括1.货币资金业务的岗位分工是否合理;是否存在不相容职务混岗的现象..2.货币资金业务的的业务流程及授权审批是否完整明确..3.货币资金业务的原始凭证和记账凭证审核是否严格..4.货币资金的管理是否安全;相关对账、清查措施是否充分、及时..第二十二条任何员工对本公司违反本制度规定的行为;应及时向总经理或总裁、董事会汇报..第八章附则第二十三条：本制度由公司财务部负责解释..第二十四条：本制度未尽事宜;以其它相关制度和补充文件为准..第二十五条：本制度自发布之日起实施..附：货币资金业务流程图、资金支出计划表、现金盘点表、银行存款余额调节表、货币资金周报表资金支出计划表20 年月季度、年度单位：元编制人：审核：审批：现金盘点表单位名称：盘点日期：币种：人民币会计主管：监盘人：出纳员：银行存款余额调节表财务报表截止日：年月被审计单位：日开户银行：银行账号：币种：货币资金周日报表20 年月第周编制日期：年月日单位：元出纳：财务经理：发票管理办法第一章总则第一条：为了加强发票管理和财务监督;规范发票的领用、开具和保管;根据中华人民共和国发票管理办法;制定本办法..第二条：公司对外销售货物一律使用由公司统一印制的大湖水殖股份有限公司货物销售发票以下简称发票;不得使用其他票据..第三条：各分公司使用发票必须指定专人负责管理;有关人员须按照本办法规定的程序领用、开具和保管发票..第四条：公司对外销售货物按销售管理办法的规定执行;实现的销售收入统一账户管理;发票的管理、检查由财务部负责实施..第二章发票的领用第五条：发票统一由各分公司指定专人到财务部办理相关领用手续后使用..第六条：本发票一式五联;各联次用途如下：第一联、存根联;第二联、付款人报销凭证;第三联、收款人记帐凭证;第四联、购货人提货凭证;第五联、出库联..第七条：销售发票由销售部门开具;财务部办理货款现金收讫或转讫加盖收款人私章;仓库保管员或基地保管员凭有财务部门签字盖章的提货联准予客户提货;门卫或基地管理人员凭有财务部门签字盖章和保管员签章的出库联准予出场..第八条：公司对外销售货物不论金额大小必须在发生经营业务确认营业收入时填开发票;发票各联次的经办人员必须在相应联次上签字或盖章..第九条：仓库保管员或基地保管员发生销售业务时应及时登记销售台帐;月末;仓库保管员或基地保管员、门卫或基地管理人员须将提货联、出库联交财务部门进行核查..第三章发票的开具和保管第十条：各分公司发票的开具和保管由专人负责;开具发票必须按号码顺序填开;要求填写项齐全;内容真实;字迹清楚;全部联次一次复写;内容完全一致;并加盖公司财务印章或者发票专用章..第十一条：填开发票时各栏目内容应填写完整;大小写金额一致;未填用的大写金额单位应划上“错误!”符号封顶;未填用的小写金额单位应划上“￥”符号封顶..作废的发票;应整份保存并注明“作废”字样..第十二条：开具发票后;如发生销货退回需开红字发票的;必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的;在收回原发票并注明“作废”字样后;重新开具销售发票..第十三条：具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票;不得擅自损毁..已开具的发票存根联在下次领用发票时上交财务部进行核销..第四章纪律要求第十四条：各分公司有下列行为的应追究发票管理员和有关责任人的责任;情节严重的;由公司给予纪律处分和一定的经济处罚..1.对外销售不开具发票;隐瞒销售或开具其他票据的；2.将发票擅自转借他人或向他人借用发票的；3.未经批准;跨规定的使用区域开具发票;非法携带、邮寄发票的；4.未按规定开具发票;单联填开或上下联金额不一致的；5.涂改发票;填写项目不齐全的；6.未按规定保管发票;缴销发票的；7.隐瞒真实情况;拒绝检查的..第五章附则第十五条：本办法由财务部负责解释..第十六条：本办法由自公布之日起实施..公司资产管理制度、流程、样表第一章总则第一条：为了加强对固定资产和一般资产的管理;确保资产合理配置和管理安全;提高投资效益;结合公司的实际情况;特制定此办法..第二条：本办法所指固定资产是指单位价值在 2000 元含2000元以上;使用期限超过一年的各类有形资产;具体分为：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等类；第三条：本办法所指一般资产是指除固定资产外的其它资产;分为三大类：1.办公用品类2.设施、工具或其它类3.价值30元以下的统称为杂项类第四条：固定资产和一般资产统称为资产;公司设资产管理员一名;对公司资产实行统筹管理..第二章管理职责第五条：资产管理员职责主要以“盘活闲置、提高效益”为主..主要负责公司所有资产的申购、入库、验收、领用、使用、保管、转移维护以及报废、转租、转售等全流程的监督管理工作..具体如下：1．负责公司资产管理制度和规定的起草及推动、落实和监督执行..2．负责对各部门办理资产申购、领用、调拨、处置等环节登记变更手续的监督;并督促公司各部门做好本部门资产的统计、保管、维护、维修工作..3．负责督导各部门对资产台帐的做成、呈报和更新资产电子档案的工作..4．组织实施公司年度资产盘点工作和定期进行资产的检查和核对工作;保证帐物相符..5．组织对公司报废资产的鉴定;以及对大型设备损坏评估工作..6．负责公司财产保险等相关事宜..7．资产管理员对违反资产管理制度的部门和个人有提报处罚权..第六条：各部门文员职责如下：1．新建、更换部门内资产的财产管理卡;建立好本部门的资产台帐..2．主导本部门内所有资产的申购、领用、保管、闲置提报、转移以及报废等管理工作..3．建立部门内部的杂项物品登记表;监督部门内人员离职时的资产移交工作..4．协助公司各项资产盘点工作..主导本部门的资产盘点工作..第七条：其他相关部门的职责：1．财务部职责：资产的核算单位为财务部;财务部负责资产价值核算、投资效益评估、折价评估、残余价值回收和监管..2．行政总务职责: 负责资产的询价;比价;采购等工作；负责公司厂房建筑类资产购置、组织评估和预算;对工程的申请、施工进行监督;并在工程竣工后组织相关人员进行验收工作；负责公用办公类和福利性资产的验收、保养、维护、报废等工作..3．仓库课职责：负责资产入库、发放及库存资产的保管、维护和提。
财务会计学_课后答案_第五版
（7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
二、练习题
1、银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加：银行已收入账、
企业尚未入账款项
银行代收应收票据
减：银行已付出账、
企业尚未出账款项
银行代扣手续费
银行扣减多计利息
（1）2006年1月1日购入债券：
借：持有至到期投资—债券面值（1000×80）80000
知，则企业因票据产生的负债责任解除，作为偿还短期借款对待。若付款人未足额向贴现银
行支付票款，企业则成为实际的债务人，将付款人未付的款项作为企业的一项负债。
二、练习题
1、加一个条件：企业按月计提利息
票据到期利息80000 × 10% × 90/360 = 2000
票据到期值80000 + 2000 = 82000
贷：存货跌价准备5000
2003年末：
借：资产减值损失——存货跌价损失3000
贷：存货跌价准备3000
2004年末：
借：存货跌价准备5000
贷：资产减值损失——存货跌价损失5000
2005年末：
借：存货跌价准备2000
贷：资产减值损失——存货跌价损失2000
5-7
第五章练习题
1、
计息日
期
票面利息
投资收益
借：银行存款66023.1
财务费用666.9
贷：应收账款——乙企业66690
2005年5月19日
借：主营业务收入11266.62
应交税费——应交增值税（销项税额）1938
第五章-货币资金审计练习题
第五章-货币资⾦审计练习题第五章货币资⾦审计⼀、单项选择题1．被审计单位资产负债表上的库存现⾦数额，应以( )为准。
A．结账⽇实有数额B．结账⽇账⾯数额C．盘点时账⾯数额D．盘点时实有数额2．注册会计师测试库存现⾦余额的起点是( )。
A．盘点库存现B．核对库存现⾦⽇记账与总账的余额是否相符C．抽查⼤额现⾦收⽀D．审查现⾦收⽀的截⽌3．审计时盘点库存现⾦，⼀般采⽤( )⽅式进⾏。
A 突击B 定期C 预告D 不定期4．证实资产负债表所列银⾏存款是否存在的重要程序是检查( )。
A．银⾏存款⽇记账B．对账单C．银⾏存款余额调节表D．银⾏存款记账凭证5．货币资⾦内部控制的以下关键环节中，存在重⼤缺陷的是( )。
A．财务专⽤章由专⼈保管，个⼈名章由本⼈或其授权⼈员保管B．对重要货币资⾦⽀付业务，实⾏集体决策C．指定专⼈定期核对银⾏账户，每⽉核对⼀次，编制银⾏存款余额调节表，使银⾏存款账⾯余额与银⾏对账单调节相符D现⾦收⼊及时存⼊银⾏，特殊情况下，经主管领导审查批准⽅可坐⽀现⾦6．注册会计师对被审计单位现⾦进⾏盘点，其范围是( )。
A出纳员保管的现⾦B．财务部门保管的现⾦C．各部门保管的现⾦D．存⼊银⾏的现⾦7.在进⾏年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12⽉31⽇签发的⽀票未予⼊账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A.审查12⽉31⽇的银⾏存款余额调节表B.函证12⽉31⽇的银⾏存款余额C.审查12⽉31⽇的银⾏对账单D.审查12⽉份的⽀票存根8.监盘库存现⾦是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现⾦是否存在的⼀项重要程序，被审计单位必须参加盘点的⼈员是（）。
A.会计主管⼈员和内部审计⼈员B.出纳员和会计主管⼈员C.现⾦出纳员和银⾏出纳员D.出纳员和内部审计⼈员9.如果在资产负债表⽇后对库存现⾦进⾏盘点，应当根据盘点数、资产负债表⽇⾄（）的库存现⾦数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现⾦数是否正确。
货币资金管理制度(1)
报告17-货币资金管理制度机密天津泰丰工业园投资（集团）有限公司货币资金管理制度北京北大纵横管理咨询公司二零零四年月天津泰丰货币资金管理制度目录第一章总则1第二章现金收支业务管理2第三章银行存款管理5第四章外汇管理7第五章债权性投资管理8第六章票据管理9第七章资金计划.执行.报告11第八章资金使用审批13第九章附则16第一章总则第一条为加强对集团公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》.《支付结算办法》.《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合集团公司的基本情况，特制定本办法。
第二条本制度所称货币资金是指集团公司所拥有的现金.银行存款和其他货币资金。
第三条本制度的基本原则（一）严格执行不相容岗位相互分离.相互制约和相互监督的原则。
（二）出纳人员不得兼任收入.支出.费用.债权债务账目的登记和会计档案保管工作。
（三）货币资金业务的全过程不得由一人办理。
（四）所有收支都必须经过会计人员复核，出纳才能办理。
第四条本制度适用于集团公司及所属子公司。
17第二章现金收支业务管理第五条现金收支业务管理原则（一）公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守本制度的规定。
（二）公司的现金收支和保管业务均由资金财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。
（三）会计.出纳人员应严格职责分工，现金的收入.支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
第六条现金收支.保管制度（一）现金收入须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交会计人员复核无误后及时编制收款凭证。
出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。
（二）现金收入要当天入帐，当天存入银行，禁止坐支。
（三）资金财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准。
（四）在节假日.公休日期间，严禁存放大量现金。
出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。
浅议货币资金收支业务的规范
牵制 、 相互监督。 （ 三） 库存 现 金 控 制
根据 现金 管 理 条 例 的规 定 。 结合本企业实际 ， 确 定 本 企业 的 现 金 开 支范 围 和 支付 限额 。企 业 库存 现 金 必 须 控 制 在 规 定 限额 之 内 。 超 过 库 存 限额 的部 分 及 时 存 入 银 行 ， 现 金 收 入 不得
坐 支 。不 属 于 现 金 开 支 范 围 或 超 过 现 金 开 支 限 额 的 业 务 应 当 通 过 银 行 办 理 转 账 结算 。 企 业 取得 的货 币资 金 收 入 及 时 人 账 ． 不 得 设 置 账 外 账 。严 禁 收 款 不 入 账 。 出纳 员 应 做 到 库 存 现 金 “ 日清 月结 ” ，主 管 部 门或 负 责 人 应 对 库 存 现 金 进 行 定期 和不 定期 的检 查 。 （ 四） 银 行 存 款 控 制 加强银行存款收支业务控 制的关键点主要有 ： １ ．所 有银 行 存 款 户 的开 设 需 有 正 式 的批 准 手 续 ，银 行存 款 户 的 终 止 也 需 得 到 正 式 的批 准 。对 银行 账 户 的 开 立 、管 理 等 要 有 具 体 规 定， 以 防有 人 在 开设 银行 存 款 户 中为 个 人 谋 取 私 利 。２ ． 负 责 银 行 对 账 单 调节 和银 行 存 款 账 面余 额 的 职 员 不 能 同 时 负 责 现 金 收人 、 现金 支 出或 编 制 收 付 款 凭 证 业 务 。 以防 止 应 记 但 未 记 入 企 业 收 入 账 或 支 出账 的不 正 当 行 为 再 次 被 掩 盖 起 来 。３ ． 负 责 银 行 往 来 账 调 节 的 职 员 应 直 接 从 银 行 取 得 银 行 对 账 单 ，并 就 银 行 存 款 账 同银 行 对 账 单进 行 核 对 调 节 。 核对 时， 不仅 要 对 每 笔 未 达账 进 行 核 实 ， 还 应 注 意 到 银 行 对 账单 的 日期 。 （ 五） 重视 票 据 和 财 务 印 章 的 管 理 １ ． 重 视 与 货 币 资 金 相 关 的票 据 的 管 理 。 企 业 应 当 明确 各 种票 据的购买 、 保管、 领用 、 背 书转让 、 注 销 等 环 节 的 职 责 权 限 和处理程 序 ， 并 设登 记进行记 录 ， 防 止 空 白 票 据 的 遗 失 和 盗用 。所有票据必须事先 连续编号并 按顺序使 用 ， 作 废 的 应 加盖 “ 作废” 章后 妥 善 保 管 。 ２ ． 重视印章管理。 财 务 专 用 章 由专 人 保管 ， 个人 名章 由本人或 授权人 员保管 ， 不 得 由 一 人保 管 支 付 款 项所 需 的 全部 印 章 。 ３ ． 票据的保管 ， 开 具 和 印章 的保 管 应 当 分 工 负 责 。不 得 开 具 印章 齐 全 的空 白支 票 。按 规 定 需 有 负 责 人 签 字 或 盖 章 的货 币 资 金 收 支 业 务 必 须 履 行 签 字 或 盖 章手续 。 （ 六） 建 立 对 货 币资金 收 支业 务 的 监 督检 查 制 度 单 位 应 当建 立 对 货 币资 金 收 支 业 务 的 监 督 检 查 制 度 ， 明 确 监 督 检 查 机 构 或 人 员 的 职 责 权 限 ，定 期 和 不 定 期 地 进 行 检 查 。货 币 资 金监 督 检 查 的 内容 主 要 包 括 ： １ ． 货 币 资 金业 务 相 关 岗位 及 人 员 的 设 置 情 况 。 重 点 检 查 是 否 存 在 货 币 资 金 业 务 不 相 容职 务 混 岗的 现 象 。２ ． 货 币 资 金 授 权批 准 制 度 的执 行 情 况 。 重 点检 查 货 币资 金 支 出 的授 权 批 准 手 续 是 否 齐全 ，是 否存 在 越 权 审批 行 为 。 ３ ． 支付款项印章的保管情况。 重 点 检 查 是 否存 在 办 理 付 款 业 务 所 需 的 全 部 印章 交 由 一 人 保 管 的 现 象 。４ ． 票 据 的 保 管情 况 。重 点 检 查 票 据 的 购买 、 领用 、 保 管 手 续 是 否 齐 全， 票据 保 管 是 否 存 在 漏洞 。５ ． 对 监督 检查 过程 中发 现 的货 币 资 金 内部 控 制 中 的 薄 弱 环 节 ， 应 当及 时采 取 措 施 ， 加 以纠 正 和 完善 。
某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”
某公司财务管理制度之”货币资金管理规定"第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》,结合本公司实际情况，制定本规定.本规定适用于总公司及各所属企业。
第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作.第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行"全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达.第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取”提前通知，积极筹措”的办法。
（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。
(二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。
（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天,改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。
（四）办理汇票须提前两天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部,而影响用款，申办部门自负其责，第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围：(一)现金收入包括:公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
货币资金管理制度(试行)
货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全,合理调配资金,提高资金利用率，力求收益最大化。
根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等其他货币资金。
第三条基本要求：货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离.第四条公司总经理以上人员对货币资金内部控制的建立健全和有效实施及货币资金的安全完整负责。
第二章分工与授权第五条财务部门岗位设置：（一）出纳员岗位,负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据,办理货币资金的结算和收付业务;(二)设置货币资金核算岗位，系统录制有关会计凭证、登记有关会计账薄,对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；(三）设置货币资金主管岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，统计费用支出,领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账薄的登记工作。
不得由一个人办理货币资金业务的全过程。
第六条公司货币资金支付遵循量入为出、略有节余原则，总经理享有资金安排权。
总经理按《月度资金收支计划》审批日常资金支付。
计划外的资金安排，总经理另行决定。
对已支付的货币资金建立以“谁批准,谁负责”为原则的责任追究制度,批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。
第七条货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款申请书上签字批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续,但批准人回来后要立即补办批准手续。