内部控制质量的因素
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
卫龙内部控制五要素分析
卫龙内部控制五要素分析1.控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。
2.风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。
评估风险的先决条件，是制定目标。
风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。
具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。
3.控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。
控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。
4.信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。
信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。
主要包括：信息系统、沟通5.监控内部控制系统需要被监控。
监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。
监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。
具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。
内部控制五要素(ppt 58页)
说明
• 对内部控制的解析，资料来源如下： [1]中国注册会计师协会编.2012.第11章：风险评估 .《审计》, pp.203-249, 经济科学出版社. [2]Arens, Alvin A., Elder, Randal J., Beasley, Mark S.2009,第10章：404条款下的内部控制审计与控制 风险,《审计学:一种整合方法》(第12版),pp.234265,中国人民大学出版社, 谢盛纹和张龙平翻译. [3]COSO.2011. Internal control-Integrated Framework
内部控制
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内部控制五要素之一： 控制环境
• (二)Leabharlann 诚信和道德价值观念的沟通与落实• 诚信和道德价值观念是控制环境的道要组成部分 ，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制 的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部 控制的人员的诚信和道德价值观念。被审计单位 是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在被 审计单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产 生诚信和道德的行为。
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内部控制五要素之一：
控制环境
• 对诚信和道德价值观念的沟通与落实，既包括管 理层如何处理不诚实、非法或不道德行为，也包 括在被审计单位内部，通过行为规范以及高层管 理人员的身体力行，对诚信和道德价值观念的营 造和保持。
• 例如，管理层在行为规范中指出，员工不允许从 供货商那里获得超过一定金额的礼品，超过部分 都须报告和退回。尽管该行为规范本身并不能绝 对保证员工都照此执行，但至少意味着管理层已 对此进行明示，它连同其他程序，可能构成一个 有效的预防机制。
内部控制
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内部控制五要素之一： 控制环境
内部控制制度缺陷（4篇）
内部控制制度缺陷内部控制制度的缺陷可能包括以下几个方面：1. 人为因素：公司员工或管理层的不诚信行为可能导致内部控制制度的缺陷，如财务舞弊、盗窃行为等。
2. 流程不完善：内部控制制度中的流程可能存在缺陷或不完善，导致风险无法得到有效的管理和控制。
3. 内部监督不足：如果公司的内部监督机制不健全，或监督力度不足，容易导致内部控制制度的缺陷。
4. 技术问题：如果内部控制制度中的技术支持不足或存在漏洞，可能导致信息安全风险和操作风险。
5. 资源限制：如果公司在建立和实施内部控制制度时没有提供足够的资源，可能导致控制措施不充分，无法有效防止风险。
6. 跨部门协作不足：如果公司不同部门之间的协作和沟通不足，可能导致内部控制制度的缺陷。
以上是一些常见的内部控制制度的缺陷，公司在建立和完善内部控制制度时需要重视并加以改进。
内部控制制度缺陷（2）内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。
内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。
内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。
通常可按以下程序和步骤：1.确定被审计单位内部控制的标准。
内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。
2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。
3.测试被审计单位内部控制的有效性。
内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。
4.写出内部控制检查与评价的最终报告。
内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。
企业内部控制有效性的影响因素分析
经营管理７４ 全国流通经济企业内部控制有效性的影响因素分析徐月清（杭州金杭包装印业有限公司，浙江杭州３１１１００） 摘要：内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同建立和实施的一系列政策和程序，它是加强企业经营管理、保证企业安稳有序地运行、使企业能够持续发展下去的重要工具，因此内部控制的建立与实施是否有效对一家公司的发展起着至关重要的作用。
法规的确立与实施确实在一定程度上保证了企业内部控制的规范性，从一些数据上我们可以看出国内上市公司整体上加强了对自身内部控制的建设，总体情况逐年改善，这其中除了法规的强制作用外，企业内部控制的实施是否真的起到了应有的作用还受到更多因素的影响。
本文研究我国上市公司内部控制有效性的影响因素分析，目的是为进一步完善内部控制监管措施、提高内部控制有效性提供方向。
关键词：企业内部控制；有效性中图分类号：Ｆ２７５ 文献识别码：Ａ 文章编号：２０９６－３１５７（２０１９）２４－００７４－０２ 在内部控制系统中，公司高管负责建立整套机制，在建立整套机制时，内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通这些关键控制点就至关重要，结构是否合理，是否适合企业自身业务特点等都会影响内部控制整体的有效性，同时董事会、监事会和审计委员负责履行监督义务，这个时候内部监督就起到了查错纠弊，不断提高完善内部控制的有效性的作用，因此在内部控制设计和运行的环节上是否落实到位影响着其内部控制的有效性。
以美国ＳＯＸ法案为参考，我国财政部和五部委在２００８年和２０１０年接连发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》两部规范文件，这标志着我国对于上市公司的内部控制建设有了一个初步的规范体系。
内部控制对一家上市公司的重要性越来越受到公司董事会、广大投资者等利益相关者的认可。
根据文件的要求，上市公司需对外披露内部控制自我评价报告以及经会计师事务所审计的内部控制审计报告。
这意味着我国的整个资本市场内部控制信息正式进入了强制披露阶段，投资者能通过会计师事务所出具的内部控制审计报告更迅速准确地了解到每家上市公司的内部控制情况，从而做出更加理性的投资判断，完善证券交易制度和改善国内资本市场混乱的现象。
内部控制缺失及解决办法
内部控制缺失及解决办法内部控制是指组织为实现既定目标而采取的一系列保护及管理措施。
它可以帮助组织达到经济、效率和效果的目标，同时防范内部和外部的风险。
在企业运营过程中，如果出现内部控制缺失，将会给企业带来严重的财务风险、形象风险和管理风险。
必须对内部控制的缺陷加以高度重视，及时地找到并解决问题。
一、内部控制缺失的表现内部控制缺失表现在多个方面，包括但不限于以下几点：1. 财务风险：财务报表不准确、财务数据丢失或篡改等，导致企业无法准确反映财务状况，进而影响企业的经营和管理。
2. 形象风险：企业形象受到损害，如客户投诉增多、负面新闻报道等。
3. 管理风险：管理层对企业运营的控制能力受到质疑，员工或团队的执行力和主动性下降。
以上种种问题，都是内部控制缺失所导致的严重后果。
企业必须及时采取措施，解决内部控制缺陷，以保障企业的正常运营和可持续发展。
二、内部控制缺失的原因内部控制缺失有很多原因，主要包括以下几点：1. 管理层对内部控制的重视不够，导致内部控制制度的建设和执行不力。
2. 人员素质和能力不足，导致内部控制工作质量低下。
3. 内部控制制度设计不合理，无法有效地保障企业的资产、财务和形象安全。
以上这些原因，都是导致内部控制缺失的直接因素。
企业必须从源头解决问题，找出原因，采取措施进行改进。
三、解决内部控制缺失的办法针对内部控制缺失的问题，企业可以采取以下几种办法进行解决：1. 加强管理层对内部控制的重视管理层对内部控制的重视可以从多个方面进行，比如组织内部控制工作的专门小组，设立内部控制部门，加大内部控制的宣传力度等，使内部控制制度得到充分的重视和保障。
2. 提高员工素质和能力提高员工的素质和能力对于内部控制工作的质量至关重要。
企业可以加大内部控制培训力度，提高员工的执行力和主动性，帮助员工养成正确的内部控制工作习惯。
3. 完善内部控制制度完善内部控制制度是解决内部控制缺失的关键。
企业可以通过制定内部控制标准和流程，建立内部控制制度框架，配备专门的内部控制工具和系统，完善内部控制工作程序，提高内部控制的有效性和可持续性。
浅谈企业内部控制风险的影响因素及防范措施
浅谈企业内部控制风险的影响因素及防范措施企业内部控制风险是指企业在经营过程中面临的各种风险，包括财务、操作、合规等方面的风险。
这些风险对企业的正常经营和发展产生了较大的影响。
本文将从企业内部控制风险的影响因素和防范措施两个方面进行探讨。
一、企业内部控制风险的影响因素1. 外部环境因素外部环境因素是指企业所处的宏观和微观环境对企业内部控制风险产生的影响。
宏观环境因素包括经济、法律法规、政策等因素，这些因素的变化会直接影响企业的经营环境和市场竞争。
微观环境因素包括供应商、客户、竞争对手等，这些因素的变化会影响企业的供应链和销售情况，从而导致内部控制风险的变化。
2. 内部管理因素内部管理因素是指企业自身的管理制度和管理水平对内部控制风险的影响。
企业如果没有健全的管理制度和规范的管理流程，就容易产生内部控制风险。
此外，员工素质和员工行为也是内部管理因素，员工的不良行为和不合规行为会给企业的内部控制带来潜在的风险。
3. 信息技术因素信息技术在现代企业中起到了重要的支撑作用，但同时也会带来一些新的风险。
例如，网络安全问题、信息泄露等都会对企业的内部控制风险产生影响。
企业如果不能很好地管理和控制信息技术风险，就会面临一系列的安全问题和管理难题。
二、企业内部控制风险的防范措施1. 健全内部控制体系企业应该建立健全的内部控制体系，包括内部控制制度、规章制度、流程等。
这些制度和流程旨在规范企业的各项工作，减少潜在的风险因素。
同时，企业还应该定期对内部控制体系进行评估和改进，以确保其有效性和适应性。
2. 加强员工培训员工是企业内部控制的主要执行者，他们的素质和意识对内部控制风险的防范起到至关重要的作用。
企业应该加强员工的培训，提高他们的风险意识和防范能力。
例如，培训员工如何辨别和防范内部欺诈行为，如何正确使用信息技术工具等。
3. 加强内部监督和审计企业应该建立健全的内部监督和审计机制，通过内部审计、风险评估等手段，及时发现和解决潜在的内部控制风险问题。
COSO对内部控制五要素的解释
COSO对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会（2006.7成立）正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。
它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。
尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。
中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。
内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。
控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。
控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。
风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。
风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。
由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。
控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。
控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。
信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。
信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。
有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。
所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。
员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。
员工必须有向上传递重要信息的途径。
内部控制有效性的影响因素研究
胡东华 沈 磊
，
摘 要： 内 部控制 的有效性跟 两个方面联 系紧密，首先跟 内部控制的设计合理与否有 关系，当程序的设计趋 于合理 时 设 计 时 的 漏 洞 也 不多，那么设计 的效果就会好 ，而且保证主体 目 标 的实现 ；其次是跟执行有效与否有联 系，要 想将 内 控 有效性程度 高 ，就必须将执行 落 实到住 。本 文将与 内控有联 系的设计和执行的有效性 的影响 因素进行分析 ，并将两者的关 系进行 了阐述，认 为ｊ － ， 有将 内部 控制的设计 有效 性和执行有效性 结合到一起 ，不 能片 面地将二者之 间的关 系割裂开来 ，才能有有效的 内 控 制度 。 关键词 ：内部控制 ；设计有效性 ；执行有效性 ；影响 因素
内部控制有效性的定义 内部控制的有效性是指内部控制对合规 目标、报告 目标 、经 营 目标 和战略 目标的实现提供的保证 程度。国内外 学者主要 从两个角度对 其进 行研究 ：一方面是研究影响内部控制 制度有效 性的因素 ，另一方 面是 对 内部控制有效性 的评价研 究。 二、影 响内部控制有效性发挥的 因素
５ ． 监 督
内部质量控制 的过程是监 督 。假如 设置 的内部监督体 系不够 完整 ， 那么 内部控制 的有效性将难 以得 以保证 。内部控制有效设计 的重要保障 是 内部 的监督 ，该组成部分重要性在于评价 内部控制设计是 否完整 。公 司 的内部应 由特定 的独立 的职员定期的 自上而下对所有部 门进行 不断 的 客观独立 的监督 ；实行反馈机制 ，并对控制的情况进行严格 的检查 ，并 向治理层报告 ，已确定公司的各项 日常活动得到有效 的运行 ； 还 应对 内 控 的有效与否实施定期的评价 ，并根据新出现的情况 ，例如市场 环境 的 变化 、新 的金融工具的 出现 、新的技术创新以及新的法律法 规等 ，告知 治理层适时修改更新 内部控制 。
影响企业内部控制有效性的因素分析
现 代 内 部 控制 是 风 险导 向型 的。风 险 贯 穿 于 企 业 生 产 经 营 过 程 的 始终 ， 也 贯 穿 于 内 部控 制 的始 终 。要 使 内控 发 挥 其 应 有 的作 用， 内 控设 计 者 必 须 熟 悉 企 业 经 营 的 内外 部 环 境 、 业务领域 、 工作流程 等， 确 认 企 业 的 风 险如 资 产 风 险 、 经 营活 动 风 险 、 内外环境风险 、 信息系统风险 、 合 法性风险等 。 并 对 其 进 行 定性 或 定 量 的评 估 ． 按 照 风 险 发 生 的 可 能 性 及 其影响程度 ， 同 时考 虑 到企 业 的 风 险 承 受 能 力 ， 确 定 内 部控 制 的 重 点 ， 采 取 相 应 的控 制 措 施 。
（ 三） 控 制 活动 是 内部 控制 有 效 性 的 重姜 手段
、
内部 控 制 有效 性 概 述
内部 控 制 的 有效 性 ，是 指 企 业 建 立 与 实 施 内 部 控 制对 实现 控 制 目 标提供合理保证的程度。 因 此 内部 控 制 的有 效 性 不是 一 个 孤 立 的概 念 。 它是 相 对 于 相 关 控 制 目标 的实 现 而 言 的 。 有 效 的 内 部 控 制 为 实 现 控 制 目标 提 供 合 理 的 保证 水 平 ， 但不是绝对保证 ， 因 为 内 部 控 制 有 其 固 有 的 局限性 。 内部 控 制 一 般 仅 针对 常规 业 务 进 行 控 制 ： 其 设 计 和 运 行 受 制 于 成本 与 效 益 的 原 则 ； 还会 因执 行 人 员 对 指 令 的 误 解 或 操 作 不 当 而 失 效 ；
或是 因为 经 营 环 境 、 业务 性 质 的改 变 而 削 弱 或失 效 。
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内部控制质量的因素
1. 组织结构：合理的组织架构、职责分工、权责对应等，能够促进内部控制的顺利实施。
2. 信息技术：现代化的信息技术系统在内部控制中的应用能够提高控制的精度、时效性和全面性。
3. 内部规章制度：制定明确、合理的内部规章制度，可以约束员工行为，防止不当行为的发生，确保企业内部控制的合法、规范性。
4. 岗位设置和职责分工：岗位职责的明确和合理分配，能够有效的防范内部控制风险。
5. 职业道德：职业道德的灌输和实践对内部控制质量具有积极影响。
6. 内部审计：内部审计的开展能够发现控制缺陷，及时补救，使控制得到进一步提高。
7. 人员素质：企业员工的专业素质、道德素质和管理素质等，对内部控制的质量和有效性有很大影响。
8. 系统设计和操作：完善的控制措施和标准化的操作规程，是内部控制质量的
基本保障。