财务报表趋势分析与预测分析(ppt 23页)
第13章 趋势分析与预测分析
第一节 趋势分析与预测分析目的与内容 第二节 财务报表趋势分析 第三节 财务报表预测分析
1 2020/12/4
第一节 趋势分析与预测分析的目的与内容
一、趋势分析与预测分析的目的 二、趋势分析和预测分析的内容 （一）利润表的趋势与预测分析 （二）资产负债表的趋势与预测分析 （三）现金流量表的趋势与预测分析
7 2020/12/4
（二）资产负债表趋势分析表的评价
第三，根据企业负债与所有者权益的变动情况 及变动趋势，观察企业资金来源变动情况及趋 势，评价企业财务运行质量和风险情况。
第四，根据各类资产变动趋势和各类权益变动 趋势，分析评价企业资产与权益相互适应类型 及变动特点。
8 2020/12/4
第三节 财务报表预测分析
3．根据企业的经营及筹资计划，预测筹资活 动产生的现金流量
4．编制预测现金流量表
20 2020/12/4
思考题
财务报表趋势分析的方法有哪些？各自 的特点如何？
财务报表预测分析的方法有哪些？各自 的特点如何？
在财务报表趋势分析和预测分析过程中， 如何有效的使用各种方法?
21 2020/12/4
5 2020/12/4
三、资产负债表趋势分析
（一）资产负债表趋势分析表的编制 （二）资产负债表趋势分析表的评价
6 2020/12/4
（二）资产负债表趋势分析表的评价
第一，根据企业总资产或总权益的变动情况 与变动趋势，评价企业规模变动状况，判断企 业发展周期及发展潜力。
第二，根据企业各类资产的变动情况及变动 趋势，结合企业所处行业的特点，评价各类资 产变动趋势的合理性。
2．运用销售百分比法对与销售收入呈固定比 例关系的项目进行预测
3．根据预计的股利分配政策及收益状况，预 测股东权益项目
4．运用相关资料，分析确定其他与销售收入 不呈固定比例关系的项目的预测值
5．编制预测资产负债表
18 2020/12/4
四、现金流量表预测
（一）预测所需资料 预测所需的相关资料有：预测利润表、预测资
2 2020/12/4
第二节 财务报表趋势分析
一、趋势分析的方法 （一）定比分析 （二）环比分析 二、利润表趋势分析 三、资产负债表趋势分析 四、现金流量表趋势分析
3 2020/12/4
一、趋势分析的方法 （一）定比分析
定比是指选定某一会计期间作为基期，然 后将其余各期与基期进行比较，从而计算得到 的趋势百分比。
作业题与练习题
《习题与案例》相关部分
22 2020/12/4
（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
江苏省镇 江中学 陈乃香 说明： 本系列 稿共24讲，20XX年1月6日开 始在资 源上连 载【要 义解说 】文章 主旨确 立以后 ，就应 该恰当 地分解 层次， 使几个 层次构 成一个 有机的 整体， 形成一 篇完整 的文章 。如何 分解层 次主要 取决于 表现主 旨的需 要。【 策略解 读】 一般说来，记人叙事的文章常按时间 顺序分 解层次 ，写景 状物的 文章常 按时间 顺序、 空间顺 序分解 层次； 说明文 根据说 明对象 的特点 ，可按 时间顺 序、空 间顺序 或逻辑 顺序分 解层次 ；议论 文主要 根据“ 提出问 题－— 分析问 题—— 解决问 题”顺 序来分 解 层次。当然，分解层次不是一层不变 的固定 模式， 而应该 富于变 化。文 章的层 次，也 常常有 些外在 的形式 ：1．小 标题式 。即围 绕话题 把一篇 文章划 分为几 个相对 独立的 部分， 再给它 们加上 一个简 洁、恰 当的小 标题。 如《世 界改变 了模样 》四个 小标题 ： 寿命变“长”了、世界变“小”了、 劳动变 “轻” 了、文 明变“ 绿”了 。 2．序号式。序号式作文与小标题作文 有相同 的特点 。序号 可以是 “一、 二、三 ”，可 以是“A、B、 C”， 也可以 是“甲 、乙、 丙”… …从全 文看， 序号式 干净、 明快； 但从题 目 上看，却看不出文章内容，只是标明 了层次 与部分 。有时 序号式 作文， 也适用 于叙述 性文章 ，为故 事情节 的展开 ，提供 了明晰 的层次 。 3．总分式。如高考佳作《人生也是一 张答卷 》。开 头：“ 人生就 是一张 答卷。 它上面 有选择 题、填 空题、 判断题 和
适用性：用于对企业未来销售收入、成 本费用发生额的预测
10 2020/12/4
（二）销售百分比法
销售百分比法在运用时，一般按照以下步骤进行： 1．根据搜集到的历史资料，分析判断财务报表中各
项目与销售收入总额之间的关系 2．根据以往历史资料，计算确定基期报表上与销售
收入有关的项目与基期销售收入之间的比例关系 3．预测销售额
11 2020/12/4
（二）销售百分比法
4．根据预测销售额及其与报表各项目之间的 比例关系，对与销售额存在依存关系的项目进 行预测
5．采用其他方法对报表上与销售收入不存在 固定比例关系的其他项目进行预测
6．根据以上数据，编制预测资产负债表和利 润表，并根据表中各项目的内在联系与平衡关 系，确定企业资金的余缺量，即确定企业应对 外筹集或投放的资金量
产负债表、业务预算、筹资计划、投资计划、 现金收支的历史数据等 （二）预测所用方法 将财务会计中编制现金流量表的直接法与间接 法结合起来 （三）预测的具体步骤
19 2020/12/4
（三）预测的具体步骤
1．以预测净利润为基础，调整得到经营活动 产生的现金流量
2．根据企业的经营及投资计划，预测投资活 动产生的现金流量
一、财务报表预测方法 （一）平滑指数法 （二）销售百分比法 （三）线性回归分析法 （四）固定比例计算法 二、利润表预测 三、资产负债表预测 四、现金流量表预测
9 2020/12/4
一、财务预测的方法 （一）平滑指数法
又称指数平滑法，是根据上一时期的观 测值和预测值，利用平滑指数预测本期 预测值的一种预测方法，平滑指数的确 定是其运用的关键。
定比分析就是通过观察表内的这些定比指 标，确定所分析项目的变动趋势及发展规律的 一种分析方法。
特点：更形象、直观
4 2020/12/4
（二）环比分析
环比是指将各项目的本期数与上期数相 比较而得到的趋势百分比。
环比分析就是通过对环比指标的分析， 确定合评价表内各项目变动情况及其趋 势的分析方法。
12 2020/12/4
（三）线性回归分析法
只有在存在线性相关关系的条件下，才 可以建立回归直线方程。
13 2020/12/4
（四）固定比例计算法
固定比例计算法较为简单，它是利用某 些相关指标之间存在的固定不变的比例 关系来进行预测的一种方法。
14 2020/12/4
二、利润表预测
（一）需要预测的相关项目 销售额、销售成本、期间费用、税率等 （二）预测所用方法 运用的主要方法是销售百分比/4
（三）预测的具体步骤
1．准确的销售额预测是整个利润表预测的前 提和基础。预测分析人员应首先运用相关销售 资料对未来销售额进行预测
2．分析确定利润表中各个项目与销售收入之 间的关系
3．运用销售百分比法对与销售收入呈正相关 关系的项目进行预测
4．运用相关资料分析确定利润表中与销售收 入不存在正相关关系的项目的预测值
5．编制预测利润表
16 2020/12/4
三、资产负债表预测
（一）预测所需资料 实际预测资产负债表各项目时，需要业
务预算、投资计划、筹资计划、预测利 润表等资料 （二）预测所用方法 使用的主要预测方法是销售百分比法 （三）预测的具体步骤
17 2020/12/4
（三）预测的具体步骤
1．分析确定资产负债表中各项目与销售收入 之间的关系
第一节 趋势分析与预测分析目的与内容 第二节 财务报表趋势分析 第三节 财务报表预测分析
1 2020/12/4
第一节 趋势分析与预测分析的目的与内容
一、趋势分析与预测分析的目的 二、趋势分析和预测分析的内容 （一）利润表的趋势与预测分析 （二）资产负债表的趋势与预测分析 （三）现金流量表的趋势与预测分析
7 2020/12/4
（二）资产负债表趋势分析表的评价
第三，根据企业负债与所有者权益的变动情况 及变动趋势，观察企业资金来源变动情况及趋 势，评价企业财务运行质量和风险情况。
第四，根据各类资产变动趋势和各类权益变动 趋势，分析评价企业资产与权益相互适应类型 及变动特点。
8 2020/12/4
第三节 财务报表预测分析
3．根据企业的经营及筹资计划，预测筹资活 动产生的现金流量
4．编制预测现金流量表
20 2020/12/4
思考题
财务报表趋势分析的方法有哪些？各自 的特点如何？
财务报表预测分析的方法有哪些？各自 的特点如何？
在财务报表趋势分析和预测分析过程中， 如何有效的使用各种方法?
21 2020/12/4
5 2020/12/4
三、资产负债表趋势分析
（一）资产负债表趋势分析表的编制 （二）资产负债表趋势分析表的评价
6 2020/12/4
（二）资产负债表趋势分析表的评价
第一，根据企业总资产或总权益的变动情况 与变动趋势，评价企业规模变动状况，判断企 业发展周期及发展潜力。
第二，根据企业各类资产的变动情况及变动 趋势，结合企业所处行业的特点，评价各类资 产变动趋势的合理性。
2．运用销售百分比法对与销售收入呈固定比 例关系的项目进行预测
3．根据预计的股利分配政策及收益状况，预 测股东权益项目
4．运用相关资料，分析确定其他与销售收入 不呈固定比例关系的项目的预测值
5．编制预测资产负债表
18 2020/12/4
四、现金流量表预测
（一）预测所需资料 预测所需的相关资料有：预测利润表、预测资
2 2020/12/4
第二节 财务报表趋势分析
一、趋势分析的方法 （一）定比分析 （二）环比分析 二、利润表趋势分析 三、资产负债表趋势分析 四、现金流量表趋势分析
3 2020/12/4
一、趋势分析的方法 （一）定比分析
定比是指选定某一会计期间作为基期，然 后将其余各期与基期进行比较，从而计算得到 的趋势百分比。
作业题与练习题
《习题与案例》相关部分
22 2020/12/4
（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
江苏省镇 江中学 陈乃香 说明： 本系列 稿共24讲，20XX年1月6日开 始在资 源上连 载【要 义解说 】文章 主旨确 立以后 ，就应 该恰当 地分解 层次， 使几个 层次构 成一个 有机的 整体， 形成一 篇完整 的文章 。如何 分解层 次主要 取决于 表现主 旨的需 要。【 策略解 读】 一般说来，记人叙事的文章常按时间 顺序分 解层次 ，写景 状物的 文章常 按时间 顺序、 空间顺 序分解 层次； 说明文 根据说 明对象 的特点 ，可按 时间顺 序、空 间顺序 或逻辑 顺序分 解层次 ；议论 文主要 根据“ 提出问 题－— 分析问 题—— 解决问 题”顺 序来分 解 层次。当然，分解层次不是一层不变 的固定 模式， 而应该 富于变 化。文 章的层 次，也 常常有 些外在 的形式 ：1．小 标题式 。即围 绕话题 把一篇 文章划 分为几 个相对 独立的 部分， 再给它 们加上 一个简 洁、恰 当的小 标题。 如《世 界改变 了模样 》四个 小标题 ： 寿命变“长”了、世界变“小”了、 劳动变 “轻” 了、文 明变“ 绿”了 。 2．序号式。序号式作文与小标题作文 有相同 的特点 。序号 可以是 “一、 二、三 ”，可 以是“A、B、 C”， 也可以 是“甲 、乙、 丙”… …从全 文看， 序号式 干净、 明快； 但从题 目 上看，却看不出文章内容，只是标明 了层次 与部分 。有时 序号式 作文， 也适用 于叙述 性文章 ，为故 事情节 的展开 ，提供 了明晰 的层次 。 3．总分式。如高考佳作《人生也是一 张答卷 》。开 头：“ 人生就 是一张 答卷。 它上面 有选择 题、填 空题、 判断题 和
适用性：用于对企业未来销售收入、成 本费用发生额的预测
10 2020/12/4
（二）销售百分比法
销售百分比法在运用时，一般按照以下步骤进行： 1．根据搜集到的历史资料，分析判断财务报表中各
项目与销售收入总额之间的关系 2．根据以往历史资料，计算确定基期报表上与销售
收入有关的项目与基期销售收入之间的比例关系 3．预测销售额
11 2020/12/4
（二）销售百分比法
4．根据预测销售额及其与报表各项目之间的 比例关系，对与销售额存在依存关系的项目进 行预测
5．采用其他方法对报表上与销售收入不存在 固定比例关系的其他项目进行预测
6．根据以上数据，编制预测资产负债表和利 润表，并根据表中各项目的内在联系与平衡关 系，确定企业资金的余缺量，即确定企业应对 外筹集或投放的资金量
产负债表、业务预算、筹资计划、投资计划、 现金收支的历史数据等 （二）预测所用方法 将财务会计中编制现金流量表的直接法与间接 法结合起来 （三）预测的具体步骤
19 2020/12/4
（三）预测的具体步骤
1．以预测净利润为基础，调整得到经营活动 产生的现金流量
2．根据企业的经营及投资计划，预测投资活 动产生的现金流量
一、财务报表预测方法 （一）平滑指数法 （二）销售百分比法 （三）线性回归分析法 （四）固定比例计算法 二、利润表预测 三、资产负债表预测 四、现金流量表预测
9 2020/12/4
一、财务预测的方法 （一）平滑指数法
又称指数平滑法，是根据上一时期的观 测值和预测值，利用平滑指数预测本期 预测值的一种预测方法，平滑指数的确 定是其运用的关键。
定比分析就是通过观察表内的这些定比指 标，确定所分析项目的变动趋势及发展规律的 一种分析方法。
特点：更形象、直观
4 2020/12/4
（二）环比分析
环比是指将各项目的本期数与上期数相 比较而得到的趋势百分比。
环比分析就是通过对环比指标的分析， 确定合评价表内各项目变动情况及其趋 势的分析方法。
12 2020/12/4
（三）线性回归分析法
只有在存在线性相关关系的条件下，才 可以建立回归直线方程。
13 2020/12/4
（四）固定比例计算法
固定比例计算法较为简单，它是利用某 些相关指标之间存在的固定不变的比例 关系来进行预测的一种方法。
14 2020/12/4
二、利润表预测
（一）需要预测的相关项目 销售额、销售成本、期间费用、税率等 （二）预测所用方法 运用的主要方法是销售百分比/4
（三）预测的具体步骤
1．准确的销售额预测是整个利润表预测的前 提和基础。预测分析人员应首先运用相关销售 资料对未来销售额进行预测
2．分析确定利润表中各个项目与销售收入之 间的关系
3．运用销售百分比法对与销售收入呈正相关 关系的项目进行预测
4．运用相关资料分析确定利润表中与销售收 入不存在正相关关系的项目的预测值
5．编制预测利润表
16 2020/12/4
三、资产负债表预测
（一）预测所需资料 实际预测资产负债表各项目时，需要业
务预算、投资计划、筹资计划、预测利 润表等资料 （二）预测所用方法 使用的主要预测方法是销售百分比法 （三）预测的具体步骤
17 2020/12/4
（三）预测的具体步骤
1．分析确定资产负债表中各项目与销售收入 之间的关系
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财务报表分析课件(ppt42张)
通过因素替代，从数额上测定各因素变动对某项综合性经济指标的 影响程度。
• ◆ 具体方法有两种：一是连环替代法
•
二是差额分析法
• 例如：我们运通随着采购的数量的增加，同时也增加了折扣、返利 直接的关系，但是随之增加库存、增加资金占用，以及存货损耗、
仓储费用的增加等。通过因素分析可以找出各个因素对利润影响的 大小。
同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，主要是通过编制百 分比报表进行分析。 • ◆ 揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义。 • ◆ 便于不同规模的公司之间进行可比。
20
项目 一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
占收入比例
100.00% 89.61% 0.09% 1.03% 5.93% 1.84% 0.19%
0.00%
-1.04% -1.01% -0.96%
4,270,966.16 4,535,005.53 3,215,974.82
1.49% 1.58% 1.12%
1,652,879.22 2,310,830.24 1,725,940.78
盈亏平衡点产能利用率（%）
公式 变动成本+市场费用+运输装卸费用 变动费用总额÷销售量 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用
销售收入净额 销售收入净额÷销售量 营业利润 固定费用总额÷（单位销售收入净额-单位变动费用） 盈亏平衡点的销量÷总产能
37
金 额 实际收入 盈亏平衡点销售收入
固定成本费用
• ◆揭示各会计项目在这段时期内所发生的绝对金额变化和百分率变化情况。
A 会计期间
• ◆ 具体方法有两种：一是连环替代法
•
二是差额分析法
• 例如：我们运通随着采购的数量的增加，同时也增加了折扣、返利 直接的关系，但是随之增加库存、增加资金占用，以及存货损耗、
仓储费用的增加等。通过因素分析可以找出各个因素对利润影响的 大小。
同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，主要是通过编制百 分比报表进行分析。 • ◆ 揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义。 • ◆ 便于不同规模的公司之间进行可比。
20
项目 一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
占收入比例
100.00% 89.61% 0.09% 1.03% 5.93% 1.84% 0.19%
0.00%
-1.04% -1.01% -0.96%
4,270,966.16 4,535,005.53 3,215,974.82
1.49% 1.58% 1.12%
1,652,879.22 2,310,830.24 1,725,940.78
盈亏平衡点产能利用率（%）
公式 变动成本+市场费用+运输装卸费用 变动费用总额÷销售量 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用
销售收入净额 销售收入净额÷销售量 营业利润 固定费用总额÷（单位销售收入净额-单位变动费用） 盈亏平衡点的销量÷总产能
37
金 额 实际收入 盈亏平衡点销售收入
固定成本费用
• ◆揭示各会计项目在这段时期内所发生的绝对金额变化和百分率变化情况。
A 会计期间
财务报表分析课件.ppt
• 财务情况说明：包括公司基本情况简介；会计数据和业 务数据摘要；股本变动及股东情况；公司董事、监事、 高级管理人员和员工情况；公司治理结构；股东大会情 况简介；董事会报告；监事会报告；重大事项等。
2021/2/13
（一）资产负债表
2021/2/13
（二）利润表
2021/2/13
（三）现金流量表
史比；（2）横向比较：同类企业相比； （3）差异比较：与计划预算比。
2021/2/13
四、基本的财务比率
• 反映企业短期偿债能力的比率 • 反映企业长期偿债能力的比率 • 反映企业资产管理能力的比率 • 反映企业获利能力的比率 • 反映企业收现能力的比率 • 反映企业市场价值的比率
2021/2/13
2021/2/13
二、财务报表分析的对象
• 财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。
• 会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量 表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或 明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等 。包括：“会计政策、会计估计和会计报表编制方法说 明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或 有事项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、“债 务重组事项”等。
2021/2/13
案例1：现金周期的竞争
• Gateway的存货问题相对而言也许不是很明显，因为它的存货周 转天数只有14天，但仍然是戴尔的两倍，戴尔的存货周转率比康 柏和苹果电脑快两倍。而且，尽管Gateway经营周期是最短的， 但是它还是不能和戴尔-11天的现金周期相提并论。苹果电脑现 金周期是32天，在这个领域是最差。戴尔的营运效率当然刺激了 它的竞争者。自从2019年以来，苹果电脑已经品尝了重新崛起的 喜悦，而康柏也削减了很多的经销商，努力成为更接近订单生产 的销售者。2019会计年度末，4个公司情况如下：
2021/2/13
（一）资产负债表
2021/2/13
（二）利润表
2021/2/13
（三）现金流量表
史比；（2）横向比较：同类企业相比； （3）差异比较：与计划预算比。
2021/2/13
四、基本的财务比率
• 反映企业短期偿债能力的比率 • 反映企业长期偿债能力的比率 • 反映企业资产管理能力的比率 • 反映企业获利能力的比率 • 反映企业收现能力的比率 • 反映企业市场价值的比率
2021/2/13
2021/2/13
二、财务报表分析的对象
• 财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。
• 会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量 表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或 明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等 。包括：“会计政策、会计估计和会计报表编制方法说 明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或 有事项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、“债 务重组事项”等。
2021/2/13
案例1：现金周期的竞争
• Gateway的存货问题相对而言也许不是很明显，因为它的存货周 转天数只有14天，但仍然是戴尔的两倍，戴尔的存货周转率比康 柏和苹果电脑快两倍。而且，尽管Gateway经营周期是最短的， 但是它还是不能和戴尔-11天的现金周期相提并论。苹果电脑现 金周期是32天，在这个领域是最差。戴尔的营运效率当然刺激了 它的竞争者。自从2019年以来，苹果电脑已经品尝了重新崛起的 喜悦，而康柏也削减了很多的经销商，努力成为更接近订单生产 的销售者。2019会计年度末，4个公司情况如下：
财务报表分析(PPT)
6-31
第三十一页，共六十九页。
涵盖 比率 (hán ɡài) -- 趋势分析比照
Trend Analysis of Interest Coverage Ratio
11.0
9.0
Ratio Value
7.0
BW
Industry
5.0
6-32
3.0 19X1
19X2 Analysis Year
第三十二页，共六十九页。
比率 平
流动比率
速动比率
BW
2.39 1.00
行业 水 (hángyè)
2.15 1.25
强流动比率和弱速动比率说明存货帐户存在 潜在危机. (cúnzài)
说明此行业有相对较高的存货水平.
6-20
第二十页，共六十九页。
流动比率 -- 趋势分析 比较 (fēnxī)
6-21
比率数值
流动比率趋势(qūshì) 分析
财务(cáiwù)比率
1. 某一时点
2. 某一时期
3. 综合
4. 比较
6-10
第十页，共六十九页。
财务分析 的框架 (fēnxī)
1. 公司(ɡōnɡ sī)资金需要量的分析.
2. 公司财务状况 和经营成果的分析.
3. 公司经营风险的分析.
经营风险 涉及公司运行中 的内部风险
举例: 销售(xiāoshòu)变动
涉及两个会计数据指 数(zhǐshù)，常由一个数据 除以另一个数据得到.
比较的类型 内部 比较 (nèibù)
外部比较
6-14
第十四页，共六十九页。
外部比较和行业(hángyè)比率的来源
这种方法(fāngfǎ)是将一个公司 的比率与相似情况的公司
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿美圆以下— 6。3%；
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
财务报表分析ppt(102张)
财务报表分)
应收账款
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的 款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
预付账款
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款 按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放 的在以后收回的农副产品预购定金等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
比率分析法
利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业经济活 动效益的一种方法。
相关比率分析
✓ 是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又相关的指标加 以对比，求出比率，以便从经济活动的客观联系中认识企业生产经营状况。如净资产报酬率 等。
构成比率分析
✓ 是指通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该 项经济活动的特点与变化趋势。
趋势分析法
根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外选择某一年份为基础， 计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指 数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营 业情况增减变化的性质和方向，故一般又称为横向分析。
资产负债表
资产负债表科目
第 反映企业财务状况的会计要素——资产
款、信用卡存款和存出投资款等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
交易性金融资产
满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表
应收账款
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的 款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
预付账款
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款 按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放 的在以后收回的农副产品预购定金等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
比率分析法
利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业经济活 动效益的一种方法。
相关比率分析
✓ 是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又相关的指标加 以对比，求出比率，以便从经济活动的客观联系中认识企业生产经营状况。如净资产报酬率 等。
构成比率分析
✓ 是指通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该 项经济活动的特点与变化趋势。
趋势分析法
根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外选择某一年份为基础， 计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指 数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营 业情况增减变化的性质和方向，故一般又称为横向分析。
资产负债表
资产负债表科目
第 反映企业财务状况的会计要素——资产
款、信用卡存款和存出投资款等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
交易性金融资产
满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表
2024版财务报表PPT模板
财务报表PPT模板contents •财务报表概述•资产负债表分析•利润表分析•现金流量表分析•所有者权益变动表分析•财务报表附注解读目录定义与作用定义01财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
提供决策信息02为投资者、债权人等提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，帮助他们做出经济决策。
反映企业管理层受托责任履行情况03有助于评价企业管理层受托责任的履行情况，以及预测企业未来的发展趋势。
资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，以及企业获取现金和现金等价物的能力。
结构财务报表通常由表头、表身和表尾三部分组成。
其中，表头包括报表名称、编制单位、编制日期等；表身包括各项经济指标和数据；表尾包括补充说明、签名盖章等。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损的数额和构成情况。
报表种类与结构真实性原则财务报表应当真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
完整性原则财务报表应当全面反映企业的经济活动，不得遗漏重要信息。
一致性原则财务报表应当按照统一的会计政策和会计估计进行编制，确保前后各期报表的可比性。
及时性原则财务报表应当及时编制和提供，以便使用者及时了解企业的财务状况和经营成果。
会计科目分类与汇总根据会计准则和企业实际情况，设置合理的会计科目体系，并对各项经济业务进行分类与汇总。
报表项目填列与计算根据会计科目分类与汇总的结果，按照财务报表的格式和要求，填列各项报表项目并进行必要的计算和调整。
报表附注与说明对于报表中无法直接反映的重要信息，应当在附注中加以说明和解释，以便使用者更好地理解报表内容。
03资产总额及变动趋势分析企业资产规模的增长速度及变动趋势，评估企业的扩张能力和经营稳定性。
财务报表分析课件PPT67张
长期投资
• 这些投资是在什么环境下产生的？ • 这些投资的流动性如何？ • 这些投资一旦变现，价值怎么样的？
（2）负债及资本项目
•
分析企业负债和资本项目的目的在于了解企业资金的
来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款的风险。
①负债 企业的负债包括短期负债和长期负债。
短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税费和短 期借款等。对短期负债的分析，首先要了解企业短期负债的 数额有无漏计；其次，要了解短期负债的期限，如已过期， 可能会被处以罚款。
• 一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比 率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐
款数额和存货周转速度。
• 这个比率的特点可以显示企业以流动资产抵偿流动负债的 程度。这个比率越高，以流动资产抵偿流动负债的程度就 越大，流动负债获得清偿的机会就越多；反之则相反。
• 值得注意的是，尽管流动比率是衡量借款方短期偿债能力 的重要指标，但仍不免带有一定的局限性。具体表现为：
（2）现金流量表
•
在现金流量变动表中，任何负债的增加或
非现金资产的减少都是现金来源，负债的减少
和非现金资产的增加都是现金运用。股票的发
行或盈余的净增加代表现金来源，营业收入也
是现金来源，而现金支出、纳税和分红则是现
金运用。
现金流量表的内容
• 经营活动产生的现金流量 • 投资活动产生的现金流量 • 筹资活动产生的现金流量
• 2．本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表 中“资产＝负债＋所有者权益”的平衡关系式等；
• 3．主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中 某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；
• 4．各类报表之间的勾稽关系，如资产负债表与损益表之 间、实际项目的勾稽关系等。
公司财务分析(共38张PPT)
为公司的管理层、投资者、债权人和 其他利益相关者提供全面、客观的财 务分析结果，帮助他们更好地了解公 司的财务状况和经营成果。
报告内容
包括公司的资产负债表、利润表、现 金流量表等主要财务报表的分析，以 及财务比率、趋势分析、同行业比较 等辅助分析手段。
CHAPTER 02
公司概况与财务状况
公司简介
偿债能力分析
现金流量表分析
经营活动现金流量
反映公司日常经营活动的现金流入和流出情况，用于评估公司的经 营效率和盈利能力。
投资活动现金流量
反映公司进行投资活动的现金流入和流出情况，包括购买和处置固 定资产、无形资产等长期资产，以及取得和收回投资等。
筹资活动现金流量
反映公司进行筹资活动的现金流入和流出情况，包括吸收投资、借款、 偿还债务等。
行业比较
将公司的偿债能力与同行业其他公司进行比较，以评估其在行业 中的地位和竞争力。
预测未来偿债趋势
结合公司的经营计划、市场环境等因素，预测其未来偿债能力的 变化趋势。
CHAPTER 06
发展能力分析
发展能力指标
营业收入增长率
反映公司营业收入的增减变动情况，是评价公司 成长状况和发展能力的重要指标。
公司名称、成立时间、 注册资本等基本信息
公司组织架构、管理 层背景、员工队伍等 人力资源情况
公司经营范围、主营 业务、市场地位等经 营情况
财务状况概述
公司资产总额、负债总额、所 有者权益等财务状况基本指标
公司收入、利润、现金流等经 营成果基本指标
公司财务风险、偿债能力等风 险评估指标
财务报表分析
掘潜在风险和问题。
CHAPTER 03
盈利能力分析
利润表分析
2024版财务报表分析培训PPT课件(带内容)
财务报表分析培 训PPT课件(带 内容)
目 录
• 财务报表分析概述 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务比率分析 • 财务综合分析
01
CATALOGUE
财务报表分析概述
财务报表分析的目的和意义
01
评估企业过去的经营绩效
02
通过分析财务报表中的各项数据，了解企业在过去一段时间 内的盈利能力、营运能力和偿债能力等方面的表现。
营成果。
费用计量方法
根据实际发生的支出确定费用金 额，同时考虑预提费用、待摊费
用等因素。
特殊费用的确认
如资产减值损失、公允价值变动 损益等，需要按照相关会计准则
进行确认和计量。
利润的构成与分配
1 2 3
利润构成 包括营业利润、利润总额和净利润三个层次，分 别反映公司的经营成果、整体盈利能力和最终收 益。
用于揭示企业财务状况的变化趋势和原因。
02
财务综合分析的步骤
明确分析目标、收集相关资料、进行财务分析、撰写分析报告等是财务
综合分析的基本步骤。
03
财务分析工具的应用
Excel等财务分析工具可以提高财务分析的效率和准确性，帮助分析师
更好地完成分析任务。
财务综合分析报告编写
报告编写的目的和要求
财务综合分析报告旨在向管理层提供有关企业 财务状况的全面信息，要求报告内容准确、客 观、清晰。
资产负债表的结构和内容
01
02
03
表头
包括报表名称、编制单位、 报表日期和货币计量单位 等。
表体
列示资产、负债和所有者 权益各项目，是资产负债 表的主要内容。
表尾
包括报表附注和签章等， 提供关于报表的额外信息。
目 录
• 财务报表分析概述 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务比率分析 • 财务综合分析
01
CATALOGUE
财务报表分析概述
财务报表分析的目的和意义
01
评估企业过去的经营绩效
02
通过分析财务报表中的各项数据，了解企业在过去一段时间 内的盈利能力、营运能力和偿债能力等方面的表现。
营成果。
费用计量方法
根据实际发生的支出确定费用金 额，同时考虑预提费用、待摊费
用等因素。
特殊费用的确认
如资产减值损失、公允价值变动 损益等，需要按照相关会计准则
进行确认和计量。
利润的构成与分配
1 2 3
利润构成 包括营业利润、利润总额和净利润三个层次，分 别反映公司的经营成果、整体盈利能力和最终收 益。
用于揭示企业财务状况的变化趋势和原因。
02
财务综合分析的步骤
明确分析目标、收集相关资料、进行财务分析、撰写分析报告等是财务
综合分析的基本步骤。
03
财务分析工具的应用
Excel等财务分析工具可以提高财务分析的效率和准确性，帮助分析师
更好地完成分析任务。
财务综合分析报告编写
报告编写的目的和要求
财务综合分析报告旨在向管理层提供有关企业 财务状况的全面信息，要求报告内容准确、客 观、清晰。
资产负债表的结构和内容
01
02
03
表头
包括报表名称、编制单位、 报表日期和货币计量单位 等。
表体
列示资产、负债和所有者 权益各项目，是资产负债 表的主要内容。
表尾
包括报表附注和签章等， 提供关于报表的额外信息。
2024版财务数据分析报告ppt(完整版
财务数据分析报告ppt(完整版•引言•财务数据概述•财务分析方法•财务数据分析•财务预测与决策•风险管理•总结与展望目录报告目的和背景报告目的通过对公司财务数据的深入分析，揭示公司经营状况、盈利能力、偿债能力及未来发展潜力，为管理层提供决策支持。
报告背景随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，财务分析在企业管理中的地位日益重要。
本报告旨在通过对公司财务数据的全面梳理和深入挖掘，为管理层提供有价值的参考信息。
报告范围时间范围本报告涵盖公司过去三年的财务数据，即XXXX年、XXXX年和XXXX年。
内容范围报告将围绕公司的资产负债表、利润表、现金流量表等核心财务报表展开分析，同时涉及比率分析、趋势分析等多种分析方法。
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
030201财务报表简介包括财务报表、成本数据、预算数据等。
企业内部数据包括股票价格、行业统计数据、宏观经济数据等。
外部市场数据如调研数据、专家意见等。
其他数据来源财务数据来源数据清洗数据转换数据可视化数据分析财务数据处理方法01020304对原始数据进行检查、筛选和整理，消除异常值和错误数据。
将数据转换为适合分析的形式，如计算比率、增长率等。
利用图表、图像等方式将数据呈现出来，便于理解和分析。
运用统计学、财务学等方法对数据进行深入分析，发现数据背后的规律和趋势。
资产负债率衡量公司长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。
流动比率衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。
毛利率衡量公司从每一元的销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
净利率衡量公司的净利润率，计算公式为净利润除以销售收入。