商业银行经营评价
商业银行的业绩评价
风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
简化的损益表
现金流量表
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
商业银行的业绩评价
主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。
——“十三五”规划建议稿
全剧终！
款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款 的集中程度以及贷款出现问题的可能性。 管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。 盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收 益情况。 流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人 资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的 管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。 市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利 率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益 或资本可能产生不良影响的程度
商业银行绩效评价--因子分析
国内商业银行综合竞争力的分析———以国内8家商业银行为例内容摘要：本文采用多元统计中的因子分析、聚类分析两种方法对国内8家商业银行2009的经营业绩进行了全面评价。
最后，对我国商业银行整体业绩的提升给出了建议。
关键字：商业银行因子分析聚类分析一、引言金融业是一国国民经济的核心，对国民经济的发展具有举足轻重的作用。
随着外资银行市场准入多边承诺的履行，中国银行业将面临更加激烈的竞争。
有关我国商业银行之间相互比较的文献多集中于经营管理效率的课题，传统的方法主要依赖于对各个财务指标的分析，或对主要指标如资产利润率、资本利润率进行分解，从中获取关于赢利能力、管理水平方面的更多信息。
魏煜、王丽（2000）、赵旭（2000）等运用DEA方法对我国商业银行的效率进行了比较；赵旭（2002）在银行效率研究中引入了神经网络方法；谭中明（2002）运用因子分析法比较了中美银行的经营效率，卢瑜（2007）在商业银行的业绩比较中运用了综合指标的方法。
上述文献使用的方法虽不同，但都偏重于业绩评价中的赢利性方面，而忽略了同样重要的风险方面。
那么，能否将风险因素引入我国商业银行业绩比较的研究中呢？本文就拟将赢利性、流动性和风险（安全）三方面因素纳入因子分析当中，希望对我国商业银行业绩进行全面分析。
二、指标的选取和数据来源（一）确定评价指标的原则建立指标体系的目的，在于结合实际数据资料对经济现象进行综合评价。
因此，在建立有效的指标体系之前，必须了解建立指标体系的原则。
只有遵循这些原则，才能准确、有效地设计指标体系，以利于评价工作的实施。
具体来说，应遵循如下原则：第一，全面性原则。
绩效评价的根本目的是考核银行的经营状况，判断银行的生存能力和发展能力，鉴别银行的整体运作是否健康。
因此，选取的指标要能够全面反映银行经营的流动性、安全性、盈利性。
第二，重要性。
涉及到银行绩效的指标有很多，要抓住重点，不能面面俱到，否则不能进行准确评价。
研究表明，经营绩效评价指标以8-15个为宜，所以在选择评价指标时，应当将一些非重要变量删除，以构成最佳变量集。
EVA在我国商业银行经营绩效中的评价
李忠霞
（东北林业大学 经济管理学院， 黑龙江 摘 要 哈尔滨 150 0 4 0）
我国商业银行的经营绩效， 关系到对银行业的竞争力和应对全面开放的挑战能力的评价� 传统的银行业绩评
价指标体系虽对科学评价银行业绩具有重要作用， 但也存在一定程度的局限性， 如过于关注银行的盈利， 没有考虑风险的波 动， 从而忽视了银行本身在经营环境发生变化时， 是否还有足够的生存能力的重大问题�EV A 指标的引入正好弥补了上述传 统指标的缺陷， 同时还能使银行所有权与经营权达到统一�我国商业银行引入 EV A 理念， 应结合银行业自身的特点， 建立一 种集约化程度高， 以价值创造为核心的企业战略与财务� 薪酬激励管理体系�
商业银行迫切需要提高自身经营绩效，提高应对各种挑 战的竞争能力 �EV A 指标的引入会促使商业银行管理者 对经营业务予以相当关注， 通过 EV A 的测算， 可以科学 地判断哪些业务是创值型的， 哪些业务是毁损价值的， 从
而可以合理调整资源配置， 改善收入结构� 对银行整体利润的贡献度，来判断那些是创值业务那些 � � � 三�采用 评 价我国商业银行经营绩效 的适 是耗值业务， 并以此作为业务新增和撤并的依据 � 用性 2 .EV A 理论在商业银行激励系统中的运用 �EV A 在 ( 一) 商业银行价值与 EV A 相关性的实证分析 激励体系中的运用 ( 特别是职业经理人薪酬激励体系 ) 已 经被一些国际知名企业广泛推广 � 目前， 大多数商业银行 的职业经理人的薪酬激励模式一般如图 1� 到底 EV A 与商业银行价值是否存在着正相关性? 如 何才能通过 EV A 指标来判断商业银行到底是在创造价 值还是在减少价值 ? 下面就以公式形式推导来证明 EV A 与商业银行价值存在着正相关性，商业银行价值创造就 是来自于 EV A 指标的提高 � EV A 理论认为商业银行的税后利润大于其所使用资 本成本， 就意味着真正的为股东创造了价值， 因此， 未来 预期 EV A 贴现与未来预期自由现金流贴现基础上的净 现值等价， 为股东创造价值可以表述为未来预期 EV A 现 值最大化 � 从图 1 可以看出，在传统职业经理人薪酬激励体系 中，如果银行业绩在小于 L 和超过 H 之后将都不能有效 地激励职业经理人更好地为银行做出贡献�同时也不能 抑制职业经理人的短期行为，特别是职业经理人通过损 害银行的长远利益来追求近期业绩以获得自己利益的最 大化�当商业银行将 EV A 中的红利银行理论引入到职业 经理人的薪酬激励体系， 就能完全克服以上弊端 �所谓红 以 It表示 t时刻权益的账面价( 包括债权和股权) ， N It 表示时刻 t -1 到 t时刻期间内的净利润， C t表示 t时刻的 预期现金流� Ct =N It +It ( 1) -1-It 每个期间的剩余收益 每个期间的剩余收益 ( RI) 被定义为该期间的会计利 润与该期间的资本成本之差，资本成本 W A C C 以 V t表
我国股份制商业银行经营绩效的综合评价
对 商 业 银 行 进 行 绩 效 评 价 的 研 究 文 献 在 现 阶 段 数 量 不少 ． 大 多 数 文献 在 研 究 我 国 商业 银 行 经 营 绩 效 时 ， 但
要 么就 是 进 行 定 性 的描 述 ， 么就 是 通 过 一 些 单 要 素 指 要
收 稿 日期 ：０ ８ １ —１ ２０—０ ３
些错 综 复杂 关 系系 统 的 经济 现象 中找 出少 数 几 个 主要
因子 ，每 一 个 主 要 因子 就 代表 反 映经 济 变 量 间 相 互依 赖
的经 济作 用 ，抓 住 这 些 主要 因子 就 可 以较 容 易 地 对 复杂
的经 济 问 题 进行 分析 和解 释 。［ ２ １
因子 分 析方 法 能 把 多个 指 标 简 化 为 少数 指 标 ，这 少
摘 要 ： 文 选 取 中 国在 股 票 市 场上 市 的 １ 本 ４家股 份 制 商业 银 行 作 为 分 析 样 本 ， 过 ２ ０ 通 ０ ６年 年 报 中公 布 的数 据 ，
运 用 因子分 析 方 法从 盈 利 性 、 全 性 、 安 流动 性 和成 长性 四 个 方 面 对上 市 股份 制 商 业 银 行 的 经 营绩 效 进 行 了评 价 和 排
益 主 体 的利 益 ， 据 全 面 性 、 控 性 、 得 性 等 原 则 从 安 根 可 可 全 性 、 动性 、 利 性 和 成 长性 等方 面选 取 展 ， 融 已成 为 现 代 经 济 中一 个 金 不 可 或 缺 的 重 要 组 成 部 分 ， 个 稳 健 有 效 的 金 融 体 系 是 一
外 资 开 放 以来 ， 国金 融 市 场 与 国 际金 融 市 场 的 联 系 日 我
考 量 ， 能 客观 地 对 商 业 银 行 的 经 营绩 效 进 行 评 价 。 明 才 在
商业银行经营管理绩效考核办法(2023年版)
商业银行经营管理绩效考核办法（2023年版）目录第一章总则 (3)第二章考核指标的设置 (4)第三章计分方法 (4)第四章考核管理 (5)第五章考核结果评价与应用 (6)第六章附则 (7)第一章总则第一条为增强金融服务实体经济能力，有效落实发展战略，发挥绩效考核的导向作用，根据制度办法、总行、省行相关规定以及年度经营计划，制定本办法。
第二条绩效考核遵循以下原则：（一）全面管理。
尊重市场规律、行业规律、价值规律，发挥绩效考核指挥棒作用，从经营效益、发展转型、风险管理、合规经营、社会责任五个方面，对各市分县区支行的经营成果和管理水平进行全面评价。
（二）转型升级。
贯彻落实新发展理念，以绩效考核引导业务结构调整，破除体制机制障碍，承担国有企业深化改革重任，推动邮储银行高质量发展。
（三）严控风险。
落实关于坚决打好防范化解重大金融风险攻坚战的战略部署，牢牢守住风险底线，对信用风险、流动性风险、操作风险、内部控制、监管评价及处罚情况进行综合评价，全面贯彻邮储银行稳健、审慎的经营思路。
（四）服务战略。
进一步贯彻我行大型零售商业银行的整体战略，引导各县区支行优先发展普惠金融业务，落实乡村振兴政策。
第三条本办法考核对象为各县区支行。
第四条本办法各项考核指标的计算基础为人民银行、中国银行保险监督管理委员会发布的或第三方市场服务监测机构提供的数据和经审计后的年度财务会计报告。
第二章考核指标的设置第五条绩效考核采用统一的指标体系评价各县区支行。
绩效考核指标体系由五大类指标和附加指标构成。
其中，五大类指标包括经营效益指标、发展转型指标、风险管理指标、合规经营指标、社会责任指标。
考核方式上主要采用主副卡的方式，主卡主要包括综合管理指标，突出分行经营主体责任；副卡主要包括业务发展指标，突出零售、公司条线管理责任。
第三章计分方法第六条绩效考核指标计分遵循“外部比同业、内部比先进、自身比进步”原则，对标同业水平、行内最优和自身变化等多个维度进行考核。
商业银行监管评级定量和定性评价标准
附件1商业银行监管评级定量和定性评价标准一、资本充足（Capital Adequacy） (4)（一）定量指标（50分） (4)1.资本充足率（40%） (4)2.一级资本充足率（20%） (4)3.核心一级资本充足率（10%） (4)4.杠杆率（30%） (5)（二）定性因素（50分） (6)1.银行资本质量和构成（8分） (6)2.银行整体财务状况及对资本的影响（8分） (6)3.银行资产质量及拨备计提情况（8分） (7)4.银行资本补充能力（10分） (7)5.银行资本管理情况（8分） (8)6.银行监管资本的风险覆盖和风险评估情况（8分） (9)二、资产质量（Asset Quality） (11)（一）定量指标（40分） (11)1.不良贷款率（20%） (11)2.逾期90天以上贷款与不良贷款比例（15％） (11)3.单一客户贷款集中度/单一集团客户授信集中度（25％） (11)4.全部关联度（15%） (12)5.拨备覆盖率（25％） (12)（二）定性因素（60分） (13)1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势（10分） (13)2.信用风险资产集中度（5分） (13)3.信用风险管理的政策、程序及其有效性（15分） (14)4.贷款风险分类制度的完善和有效（10分） (15)5.保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分） (16)6.贷款以外其他表内外资产的风险管理状况（15分） (17)三、管理质量（Management Quality） (18)（一）银行公司治理（40分） (18)1.决策机制（10分） (18)2.监督机制（4分） (19)3.执行机制（6分） (19)4.发展战略、价值准则和社会责任（8分） (20)5.激励约束机制（6分） (21)6.信息披露（6分） (23)（二）内部控制（60分） (23)1.内部控制环境（10分） (23)2.风险识别与评估（10分） (25)3.内部控制措施（10分） (26)4.数据质量管理（20分） (27)5.信息交流与反馈（5分） (29)6.监督评价与纠正（5分） (30)四、盈利状况（Earnings） (32)（一）定量指标（50分） (32)1.资产利润率（20%） (32)2.资本利润率（20%） (32)3.成本收入比率（20%） (32)4.风险资产利润率（15%） (32)5.净息差（15%） (33)6.非利息收入比例（10%） (33)（二）定性因素（50分） (33)1.盈利的真实性（12分） (33)2.盈利的稳定性（12分） (34)3.盈利的风险覆盖性（12分） (34)4.盈利的可持续性（7分） (35)5.财务管理的有效性（7分） (35)五、流动性风险（Liquidity Risk） (37)(一)定量指标（40分） (37)1.存贷比（30%） (37)2.流动性比例（35%） (37)3.流动性覆盖率（35%） (37)（二）定性因素（60分） (38)1.流动性管理治理结构（12分） (38)2.流动性风险管理策略、政策和程序（12分） (39)3.流动性风险识别、计量、监测和控制（20分） (39)4.流动性风险管理信息系统（8分） (41)5.流动性风险管理的其他要素（8分） (42)六、市场风险（Sensitivity To Market Risk） (43)(一)定量指标（30分） (43)1.利率风险敏感度（50%） (43)2.累计外汇敞口头寸比例（50%） (43)(二)定性指标（70分） (43)1.市场风险管理框架（20分） (43)2.市场风险的识别、计量、监测和控制（40分） (44)3.市场风险管理其他要素（10分） (46)七．信息科技风险（Information Technology Risk） (48)（一）信息科技治理（15分） (48)1.信息科技治理组织架构（8分） (48)2.信息科技对业务发展的专业支持和匹配度（7分） (49)（二）信息科技风险管理（12分） (50)1.信息科技风险管理体系（6分） (50)2.信息科技风险管理日常运作（6分） (50)（三）信息科技审计（10分） (51)1.信息科技风险监督体系（4分） (51)2.信息科技内外部审计（6分） (51)（四）信息安全管理（14分） (52)1.信息安全管理体系（8分） (52)2.信息安全管理执行力（6分） (53)（五）信息系统开发及测试（12分） (54)1.信息科技项目管理体系（6分） (54)2.项目管理过程中的风险控制（6分） (54)（六）信息科技运行及维护（15分） (56)1.信息科技运行及维护管理体系（8分） (56)2.信息科技运行维护运作（7分） (56)（七）业务连续性管理（12分） (57)1.业务连续性管理体系（7分） (57)2.业务连续性管理日常运作效果（5分） (58)（八）信息科技外包管理（10分） (58)1.外包管理组织架构和外包战略（2分） (58)2.信息科技外包管理（4分） (59)3.跨境及非驻场外包管理（2分） (59)4.重点外包服务机构管理（2分） (60)（九）信息科技监管重大关注事项 (60)1.信息科技治理结构重大变化 (60)2.重要信息系统突发事件 (61)3.涉及信息科技的案件 (61)4.存在严重违反相关信息科技监管法规制度的行为 (61)5.现场检查发现的重大风险隐患 (61)一、资本充足（Capital Adequacy）（一）定量指标（50分）1.资本充足率（40%）高于最低监管要求的1.2倍：100分；最低监管要求的1倍至1.2倍：60分至100分；最低监管要求的0.6倍至1倍：0分至60分；低于最低监管要求的0.6倍：0分。
商业银行绩效评价办法
附件1商业银行绩效评价办法第一章总则第一条为进一步发挥市场机制作用，完善商业银行绩效评价体系，推动商业银行更加有效响应国家宏观政策、服务实体经济、服务微观经济，引导商业银行高质量发展，增强活力，提高运营效率，做优做强国有金融资本，根据《中共中央国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于国有独资及国有控股商业银行（含国有实际控制商业银行）、国有独资及国有控股金融企业实质性管理的商业银行。
其他商业银行可参照执行。
本办法所称商业银行，是指执业需取得银行业务许可证的国有大型商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等。
第三条本办法所称绩效评价，是指财政部门根据商业银行功能特点建立评价指标体系，运用适当评价方法和评价标准，对商业银行一个会计年度响应国家宏观政策、服务实体经济、防控金融风险情况，以及发展质量、经营效益情况进行的综合评价。
第四条商业银行绩效评价遵循以下原则：（一）坚持服务国家宏观政策和服务实体经济导向。
商业银行绩效评价要为国家宏观政策实施提供强有力的保障支撑，体现更好服务实体经济、服务微观经济的导向，促进商业银行与实体经济的良性互动、共生共荣。
（二）坚持高质量发展和创新驱动导向。
商业银行绩效评价以新发展理念为指导，以供给侧结构性改革为主线，以可持续发展为目标，引导商业银行加快转变发展理念和发展方式，加大自主创新力度，优化资源配置，提升投入产出效率，增强核心竞争力，强化金融服务功能，有效防范金融风险。
（三）坚持市场机制和政府引导相统一。
商业银行绩效评价遵循市场经济和企业发展规律，坚持市场配置资源的决定性作用。
政府通过制定规则，发挥宏观指导作用，维护经济金融安全。
财政部门依法履行金融企业出资人职责，以管资本为主加强引导，促进国有金融资本保值增值。
（四）坚持统一规制和分级管理相结合。
财政部负责分类制定全国金融企业绩效评价管理办法，负责采集数据，计算并发布行业标准值，并负责组织实施中央管理的商业银行绩效评价。
基于主成分分析法的我国商业银行经营绩效分析以我国17家商业银行为例
基于主成分分析法的我国商业银行经营绩效分析以我国17家商业银行为例一、本文概述本文旨在运用主成分分析法（PCA）对我国商业银行的经营绩效进行深入分析。
以我国17家商业银行为例，通过对这些银行在经营过程中的关键绩效指标进行量化评估，从而揭示出各银行在经营绩效上的表现及其之间的差异。
主成分分析法作为一种有效的降维技术，可以在保持原始数据信息量的基础上，将多个绩效指标转化为少数几个主成分，使得分析更为简便且直观。
本文的研究不仅有助于我们了解我国商业银行的经营绩效现状，同时也为银行管理层提供了决策支持，有助于其优化经营策略，提升经营绩效。
通过对比不同银行的经营绩效，还可以为我国银行业的整体发展和监管提供有益的参考。
在接下来的部分，本文将详细介绍主成分分析法的原理及其在商业银行经营绩效分析中的应用，展示具体的分析过程和结果，并对结果进行深入讨论，以期为我国商业银行的经营管理和行业发展提供有益的建议。
二、主成分分析法简介主成分分析法（Principal Component Analysis，简称PCA）是一种广泛应用于多元统计分析的数学方法，其主要目的是通过降维技术，将多个变量转化为少数几个综合变量（即主成分），这些主成分能够最大程度地保留原始变量的信息，并且彼此之间互不相关。
这种方法在减少数据复杂性的还能够揭示变量之间的内在结构和关系。
主成分分析法的基本思想是，通过对原始变量的线性变换，生成新的综合变量（即主成分），这些新的变量按照其包含原始变量信息的多少进行排序，即第一个主成分包含的信息最多，第二个次之，依此类推。
通过这种方式，我们可以选择几个主成分来代表原始变量，从而实现数据的降维和简化。
主成分分析法的优点在于：它可以通过降维技术简化数据，使得复杂的问题变得易于处理；主成分之间相互独立，避免了原始变量之间的多重共线性问题；主成分分析法的计算过程相对简单，易于理解和实现。
在商业银行经营绩效分析中，主成分分析法可以有效地处理多个绩效指标之间的复杂关系，通过降维技术提取出反映银行绩效的主要成分，从而更加清晰地揭示银行经营绩效的内在结构和规律。
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商业银行经营评价
商业银行是现代经济体系重要的组成部分，其经营状况对整个金融
市场和经济发展具有重要影响。
因此，对商业银行的经营状况进行评
价和监管是金融监管部门的重要职责之一。
本文将从不同方面对商业
银行的经营进行评价。
一、资产质量评价
商业银行的资产质量是衡量其经营状况的重要指标之一。
通过评价
商业银行的不良贷款率、拨备覆盖率、呆账比例等指标，可以了解银
行的信用风险承受能力。
此外，在资产质量评价中还需要关注银行的
流动性风险，包括清算能力和流动性风险管理水平。
二、盈利能力评价
商业银行作为营利机构，盈利能力是其经营状况的核心指标。
评价
银行的盈利能力应考虑利润水平以及持续盈利能力。
在利润水平方面，关注银行的净利润、息差、非息收入等指标；在持续盈利能力方面，
需要考察银行的资本充足率、资本回报率等指标。
三、风险管理评价
商业银行的风险管理能力对其经营状况和稳定性具有至关重要的作用。
评价风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险等多个方面。
对于市场风险，需要评估银行的利率风险、汇率风险等敞口情况；对
于信用风险，需要考察银行的风险定价、信用评级水平以及担保和抵
押物管理情况；对于操作风险，需要关注银行的内部控制和合规管理
情况。
四、资本充足评价
商业银行的资本充足水平是保障其业务持续发展和风险抵御能力的
重要指标。
评价银行的资本充足水平应考虑其资本充足率、核心资本
充足率、风险加权资产比例等指标。
此外，还需要考察银行的风险管
理和内部控制机制，以确保银行能够及时应对风险。
五、管理效率评价
商业银行的管理效率是评价其经营状况的重要方面，包括运营成本、人力资源利用效率和技术创新能力等。
评价管理效率时，应关注银行
的资本与风险配置情况、人力资源组织和激励机制以及科技支持和技
术创新水平。
综上所述，商业银行的经营评价应综合考虑资产质量、盈利能力、
风险管理、资本充足和管理效率等多个方面的指标。
只有通过全面评估，才能准确了解银行的经营状况，为金融监管提供有效依据，并促
进商业银行持续稳定的发展。