彭阳县2017年财政总决算报表编制说明
- 1 - 彭阳县2017年财政总决算报表编制说明 2017年度财政总决算报表，包括一般公共预算、政府性基金、国有资本经营、补充资料等四个部分，共计24张表。 第一部分：一般公共预算（共9张表） 决算01表、一般公共预算收支决算总表 本表反映一般公共预算收入、支出预算数、调整预算数和决算数以及平衡情况。 1．预算数，反映各级人民代表大会批准的当年预算数。本表“预算数”应与决算02表“一般公共预算收入预算变动情况表”、决算03表“一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况表”中“预算数”一致。 2．调整预算数，反映各级财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。本表“调整预算数”应与决算02表“一般公共预算收入预算变动情况表”、决算03表“一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况表”中“调整预算数”一致。 3．本表“决算数”应与决算04表“一般公共预算收入决算明细表”、决算05表“一般公共预算支出决算功能分类明细表”中“决算数”一致。各类支出决算数应小于或等于调整预算数。 4．企业所得税包括“企业所得税”“企业所得税退税”两项 - 2 -
款级科目收入；其他收入包括“捐赠收入”“政府住房基金收入”和“其他收入”三项款级科目收入。 5．本年收入合计=税收收入+非税收入。 6．上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般公共预算补助收入，包括返还性收入、一般性转移支付收入和专项转移支付收入，应分别等于决算06表“一般公共预算税收返还和转移支付决算表”中的“返还性收入”“一般性转移支付收入”和“专项转移支付收入”。计划单列市填报本表时，中央补助的一般公共预算资金在本栏反映，省补助的一般公共预算资金在“省补助计划单列市收入”中反映。 7．待偿债置换一般债券上年结余，反映上年末已发行但尚未安排偿还本金的置换一般债券，应与上年决算的待偿债置换一般债券结余一致。 8．上年结余，应与上年决算的年终结余一致。 9．调入资金，反映从政府性基金、国有资本经营及其他收入调入一般公共预算的资金。 10．债务（转贷）收入，反映地方政府取得的一般债务收入或一般债务转贷收入。 11．国债转贷收入、上年结余及转补助数，反映国债转贷资金本年收入、上年结余及转作补助的数额之和。 12．调入预算稳定调节基金，反映从预算稳定调节基金调入一般公共预算的资金。 13．接受其他地区援助收入，反映受援方政府接受的可 - 3 -
统筹使用的各类援助、捐赠等资金收入，应与相应地区线下援助其他地区支出数据一致。该科目反映的是以受援方政府名义接收的、援助方政府安排且没有限定用途的一般公共预算援助资金。该科目使用主体为各级财政部门，其他部门不得使用；反映的内容为一般公共预算资金，其他性质的资金不在本科目反映。各地按照国家统一要求安排的对口援助西藏、新疆、青海藏区的资金，不在本科目反映。 14．收入总计=本年收入合计+上级补助收入+待偿债置换一般债券上年结余+上年结余+调入资金+债务（转贷）收入+国债转贷收入、上年结余及转补助数+调入预算稳定调节基金+接受其他地区援助收入+省补助计划单列市收入。 15．本年支出合计=一般公共服务支出+外交支出+国防支出+公共安全支出+教育支出+科学技术支出+文化体育与传媒支出+社会保障和就业支出+医疗卫生与计划生育支出+节能环保支出+城乡社区支出+农林水支出+交通运输支出+资源勘探信息等支出+商业服务业等支出+金融支出+援助其他地区支出+国土海洋气象等支出+住房保障支出+粮油物资储备支出+预备费+其他支出+债务付息支出+债务发行费用支出。 16．上解上级支出，反映本级政府对上级政府的一般公共预算上解支出，应等于决算06表“一般公共预算税收返还和转移支付决算表”中“上解上级支出”。计划单列市填报本表时，上解中央的一般公共预算资金在本栏反映，上解省的一 - 4 -
般公共预算资金在“计划单列市上解省支出”中反映。 17．调出资金，反映从一般公共预算向政府性基金调出的资金。如有数据，请在报表附注中说明。 18．债务还本支出，反映地方政府用于归还一般债务本金所发生的支出，应等于当年偿还地方政府一般债务本金数额。 19．国债转贷拨付数及年终结余，反映本年度拨付国债转贷资金与国债转贷年终结余之和。 20．补充预算稳定调节基金，反映从一般公共预算调出用于补充预算稳定调节基金的支出。 21．援助其他地区支出，反映援助方政府安排的由受援方政府统筹使用的各类援助、捐赠等资金支出。该科目反映的是以受援方政府名义接收的、援助方政府安排且没有限定用途的一般公共预算援助资金。该科目使用主体为各级财政部门，其他部门不得使用；反映的内容为一般公共预算资金，其他性质的资金不在本科目反映。各地按照国家统一要求安排的对口援助西藏、新疆、青海藏区的资金，统一列219类“援助其他地区支出”，不在本科目反映。 22．待偿债置换一般债券结余，反映本年度末已发行但尚未安排偿还本金的置换一般债券。 23．年终结余=收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+调出资金+债务还本支出+增设预算周转金+国债转贷拨付数及年终结余+补充预算稳定调节基金+援助其他地区支 - 5 -
出+计划单列市上解省支出+待偿债置换一般债券结余）。 24．结转下年的支出，应等于决算03表“一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况表”中“合计”项的“结转下年使用数”。 25．净结余=年终结余-结转下年的支出。 26．支出总计=收入总计。 27．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。 28．各地财政部门可结合本地区财政管理实际，在本级决算中反映补助下级支出和下级上解收入。 决算02表、一般公共预算收入预算变动情况表 本表反映年初安排的一般公共预算收入预算在执行中的变动情况。 1．预算数，反映各级人民代表大会批准的当年收入预算数，全辖预算数应与报送上一级政府备案的预算汇总数一致。 2．“上级专项调整数”各栏，均按上级正式发文通知调整预算数填列。“其他”栏如有数据，请在报表附注中说明。 3．调整预算数=预算数+上级专项调整数小计+增加（减少）预算指标。 决算03表、一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况表 本表反映年初安排的一般公共预算支出预算在执行中的变动及结余、结转情况。 - 6 -
1．预算数，反映各级人民代表大会批准的当年支出预算数，全辖预算数应与报送上一级政府备案的预算汇总数一致。 2．返还性收入，反映年初预算安排不足的税收返还安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中“返还性收入”决算数。 3．一般性转移支付，反映年初预算安排不足的一般性转移支付安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中“一般性转移支付收入”决算数。 4．专项转移支付，反映年初预算安排不足的专项转移支付安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中“专项转移支付收入”决算数。 5．上年结转使用数，反映年初预算安排不足的上年结转资金安排支出预算的情况，应小于或等于上年决算的“结转下年使用数”决算数。 6．调入资金，反映年初预算安排不足的从政府性基金、国有资本经营及其他收入调入一般公共预算的资金安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中“调入资金”决算数。 7．债务（转贷）收入，反映一般债务（转贷）收入安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中“债务（转贷）收入”决算数。 8．动支预备费，反映动用预备费安排支出预算的情况， - 7 -
合计数应为零。 9．科目调剂，反映支出预算在不同预算科目间的调剂使用情况，合计数应为零。 10．本年短收安排，反映因一般公共预算收入短收对支出预算的调整情况，应以负数填列，合计数不得超过当年一般公共预算收入决算数与预算数之差。 11．动用预算稳定调节基金，反映年初预算安排不足的从预算稳定调节基金调入一般公共预算的资金安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中“调入预算稳定调节基金”决算数。 12．补充预算稳定调节基金，反映从一般公共预算调出用于补充预算稳定调节基金的资金支出情况，应以负数填列。 13．省补助计划单列市，反映年初预算安排不足的省对计划单列市的补助安排支出预算的情况，供计划单列市填列本表时使用。 14．“变动项目”中“其他”一栏反映非前述原因造成的支出预算变动情况。如有数据，请在报表附注中说明。 15．调整预算数=预算数+变动项目小计，应大于或等于决算数。 16．本表“决算数”应与决算05表“一般公共预算支出决算功能分类明细表”中“决算数”一致。 17．预算结余=调整预算数-决算数。 - 8 -
18．结转项目必须严格审核，据实填列。“结转下年使用数”不得为负数，并应小于或等于“预算结余”。 决算04表、一般公共预算收入决算明细表 本表反映一般公共预算收入的明细决算情况。 1．本表根据《2017年政府收支分类科目》的一般公共预算收入科目设置，按类、款、项、目填列决算数。本表数据应与人民银行年报一致，如不一致，请在报表附注中说明。 2．本表中所有涉及退税、退库和国有企业计划亏损补贴的科目，如：“企业所得税退税”“罚没收入退库”“国有企业计划亏损补贴”“国有资本经营收入退库”等科目，应以负数填列。 3．本年收入合计=税收收入+非税收入。 决算05表、一般公共预算支出决算功能分类明细表 本表反映一般公共预算支出的功能分类明细决算情况。 1．本表根据《2017年政府收支分类科目》的一般公共预算支出功能分类科目设置，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总会计支出账一致。 2．按照有关规定不属于地方支出事项或本地区支出事项的科目不应填列，如确有特殊情况需要填列，请在报表附注中说明。 3．本年支出合计=一般公共服务支出+外交支出+国防支出+公共安全支出+教育支出+科学技术支出+文化体育与传媒支出+社会保障和就业支出+医疗卫生与计划生育支出+节
2017年度石牛江镇部门决算填报说明
2017年度石牛江镇部门决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明2017年度纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共1个，与上年机构数一致（二）部门录入户数说明2017年度，本部门决算汇编户数共1个，与上年户数一致。
二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入1335.35万元，财政部门拨款对账单1335.35万元，账实一致。
2．财政专户管理资金核对情况本单位本年度财政专户管理资金未有收支。
3．其他需要说明的情况本单位本年度未有其他需要说明的事项。
（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本部门全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金上年年末数与本年年初数一致，未有结转结余资金。
2.本部门资产负债简表上年年末数与本年年初数一致。
3．主要指标中上下年变动幅度超过20%的包括人员经费、项目支出、固定资产、负债总额（详情见附表3）。
三、报表审核情况（一）审核情况经审查，套表审核全部通过。
（二）对报表指标、审核公式和审核模板的设置建议暂无建议。
四、决算数据其他需要说明的情况（一）“资产负债简表”中行政事业单位“其他应收款”、“其他应付款”等往来账款详细科目已做成对应表格文件，作为附件一同上报。
（二）“三公”经费总额与年初预算数对比基本持平、与上年决算数对比增加0.85%，公务用车运行维护费与上年决算数对比持平。
（三）政府采购中货物类物资采购357.25万元。
资金来源主要为一般公共预算财政拨款。
（详情见附表6）。
（四）资产总计、负债总计变动幅度超过20%，其主要原因是一事一议项目的减少，修建的便民服务中心基本竣工结账，石牛江新建综治中心，导致资产总数、负债总数较去年增幅较大。
（五）中央部门和单位预算绩效管理工作开展情况，部分重要项目以及重点支出、重大投资项目资金使用及绩效情况。
中央部门一级项目的“项目支出绩效自评表”（附表7）。
灵石二一七年部门决算填报说明
灵石县二○一七年部门决算填报说明为了做好2017年度部门决算工作，及时掌握全县各部门单位财政资金收支执行情况，灵石县财政局在县委、政府的正确领导下，在上级财政部门的关心指导下，根据市决算工作会议的有关精神，结合本县财政预算管理改革及国库集中支付制度改革的实际情况，严格按照政府收支分类改革的要求，本着事前高度重视、精心组织，事中加强培训、严格审核，事后认真总结、深入分析的原则，汇编了2017年度灵石县部门决算。
现将2017年部门决算填报中存在的变动情况说明如下：一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明2017年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共170家，同上年一样。
项目数量比上年增减变动原因说明一、按单位基本性质170行政单位59 +2 中国共产主义青年团灵石县委员会去年填报错误实际为行政单位，灵石县总工会由参公改为行政单位事业单位111 -2 中国共产主义青年团灵石县委员会去年填报错误实际为行政单位，灵石县总工会由参公改为行政单位二、按执行会计制度170行政单位66事业单位（含行业）104三、按单位预算级次170县级预算单位158乡镇级预算单位12（二）部门录入户数说明2017年度部本部门决算汇编户数共170个，各单位报表均为单户表。
（三）人员情况2017年年末实有人数10398人，比上年10240人增加158人，主要是新增机构招录机关事业人员和新增聘用人员所致。
编制人数8027人，比上年8107人增加80人。
实有人数包含：○1按照在岗情况分：在职人员7388人、离休44人、退休2966人；○2按人员性质分：一般公共预算拨款人员2196人、一般公共预算补助人员8152人，经费自理人员50人。
年末学生人数38881人，比上年39398人减少517人。
实有人员超编情况参见下表：（1）报表中行政单位中有事业或参公人员主要原因：部分行政单位存在着参公编制和事业编制以及相关人员，主要是由于单位存在下设机构设立相关编制及人员或合并的单位性质不同所致。
2023年度部门决算报表填报说明
2023年度部门决算报表填报说明一、决算信息来源说明本套决算依据本单位登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符，真实、准确、完整地反映了本单位预算执行结果和财务状况。
（一）本套决算主表数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
（二）本套决算附表数据主要依据本单位会计账簿、资产、人事台账及相关资料填列。
二、决算编制基本情况宜宾市红十字会为一级预算单位，参照公务员管理事业单位，决算编报类型为单户表，按照政府会计制度填报决算数据。
纳入本套决算编制范围的独立核算单位共1个，比上年增减Q个。
三、基础数据核对情况（一）财政资金对账情况。
1.财政拨款核对情况。
（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入星阻万元，财政部门拨款对账单153.85万元,差额2万元。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入3万元，财政部门拨款对账单8万元，差额8万元。
2.其他需要说明的情况。
（二）与上年指标核对情况。
1.宜宾市红十字会一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款的结转和结余资金本年年初数与上年年末数完全一致，无差异。
2.主要指标上下年变动幅度超过20乐其中机构人员指标上下年有变动的，经核实属实，原因如下：（1）其他收入（利息收入）比上年下降100%的原因：上年数为213.33元,本年数为0元，主要原因按照宜宾市财政局的要求，将本年利息收入303.94元全部缴入国库。
（2）项目支出比上年下降27。
17%的原因：2023年宜宾市财政局追减了宜宾市红十字会应急救护培训项目预算。
（3）货币资金下降30.33%原因：2023年宜宾市红十字会往来款存量资金比上年减少6250.22元。
（4）年末实有人数（全部为在职参公管理事业人员）比上年下降42.86的原因：2023年宜宾市红十字会退休3人。
（5）培训费比上年下降27.74%的原因：2023年宜宾市红十字会应急救护培训项目开展培训数量减少，其授课老师培训费比上年减少27630元。
红果乡2017年部门决算填报说明
红果乡2017年部门决算填报说明一、决算信息来源说明（一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
（二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。
（三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。
其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明。
2017年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共1个，比上年增减0个。
（二）部门录入户数说明。
2017年度，本部门决算汇编户数共1个，比上年增减0个。
三、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。
1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入1158 万元，财政部门拨款对账单1158 万元，差额0万元。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入0 万元，财政部门拨款对账单0万元，差额0万元。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户0 万元，财政部门财政专户缴款对账单0 万元，差额0 万元。
（2）单位本年度财政专户管理资金收入0 万元，财政部门财政专户拨款对账单0 万元，差额0 万元。
（二）与上年指标核对情况。
1．我乡一般公共预算财政拨款结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致，相差5828元，是财政收回存量资金。
池州市港航管理(地方海事)局2017年部门决算情况
池州市港航管理（地方海事）局2017年部门决算情况一、部门职责二、机构设置第二部分池州市港航管理（地方海事）局2017年部门决算表一、收入支出决算总表二、收入决算表三、支出决算表四、财政拨款收入支出决算总表五、一般公共预算财政拨款收入支出决算表六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表第三部分池州市港航管理（地方海事）局2017年度部门决算情况说明一、收入支出决算总体情况说明二、收入决算情况说明三、支出决算情况说明四、财政拨款收入支出决算总体情况说明五、一般公共预算财政拨款收入支出决算情况说明六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明七、政府性基金财政拨款收入支出决算情况说明八、其他重要事项的情况说明第四部分名词解释第一部分池州市港航管理（地方海事）局概况一、部门职责根据《池州市机构编制委员会关于印发〈池州市港航管理（地方海事）局主要职责、内设机构和人员编制规定〉的通知》（池编〔2013〕31号）文件规定，池州市港航管理（地方海事）局主要职责是：（一）贯彻执行《中华人民共和国港口法》等有关港口和航运行业的法律法规和政策规定，制定有关港口和航运行业管理的规定。
（二）根据全市国民经济和社会发展总体规划，参与编制长江岸线资源开发利用实施规划，编制港口总体规划和有关港区、作业区控制性详细规划、内河航道规划，并组织实施；负责港口的岸线、陆域、水域行政管理。
（三）负责全市长江岸线资源的巡查工作。
（四）负责对港口公用基础设施（进出港航道、锚地等）、内河航道的建设、维护和管理工作。
（五）负责对港航建设项目的工程质量、安全施工及建设市场秩序实施监督管理。
（六）负责港口经营许可证、建设港口设施使用港口岸线等行政审批事项的核准、初审、审批。
（七）负责港口企业和航运行业安全生产、环境保护的监督管理。
（八）会同长江海事管理机构决定船舶装卸、过驳危险货物或者船舶载运危险货物能否进出港口；划定港区内危险货物作业泊位、库场的区域范围，并实施监督。
部门决算填报说明部门用
部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入 8632 万元，财政部门拨款对账单8632万元，差额0万元。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入20万元，财政部门拨款对账单20万元，差额0万元。
2．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因（cs03主要情况变动情况表附表）。
附表（每单位必填，填制相应表格后，在后面说明具体原因，人员变动必须说明，其中超编情况同时报送人事局或组织部相关纸质文件批示）主要指标变动情况表注：1.事业收入中含事业单位财政专户管理资金收入。
2.其他收入指单位取得的除财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的收入。
3.房屋单价＝房屋价值/房屋面积；汽车单价＝汽车价值/汽车数量。
4.事业单位借款包括执行《事业单位会计制度》及行业事业单位会计制度的单位短期借款和长期借款。
5.结转和结余包括单位财政拨款结转和结余及其他资金结转和结余；非流动资产基金包括执行《行政单位会计制度》的单位资产基金和执行《事业单位会计制度》及行业事业单位会计制度的单位非流动资产基金。
6.非叠加汇总报表指报表类型不为“7”（叠加汇总表）的数量。
7.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
三、报表审核情况（软件封面审核按钮，查找错误条数）四、2014年度部门决算说明（按功能分类，款级增加数超过10%，必须注明具体原因。
）1．收入情况：本年财政拨款收入8296.81万元，比上年11341.38万元减少3044.57万元，降幅26.84%。
其中本年公共预算财政拨款收入8276.81万元，比去年11333.38万元减少了3056.57 万元。
政府性基金预算财政拨款本年收入20万元，比去年8万元增加了12万元2、支出情况（1）2014年度一般预算支出8276.81元。
2017年部门决算情况说明
2017年部门决算情况说明一、主要职责根据《平泉市商务局主要职责内设机构和人员编制规定》，平泉市商务局的主要职责是：贯彻落实国家、省、市有关发展内外贸易、国际经济合作、扩大开放和招商引资的发展战略、方针、政策；拟定全县相应的发展规划、规定、办法和措施；负责全市商贸服务业发展规划；负责全市整顿和规范市场经济秩序工作；组织实施重要消费品市场调控和重要生产资料流通管理职责；负责成品油流通市场和酒类流通市场的监督职能；负责全市对外贸易，对外经济合作和进出口工作。
二、内设机构平泉市商务局内设10个机构，分别是：办公室、财务审计股、政策法规股、行业发展股、对外经济贸易股、市场建设股、人事编制股、安全监察股、电商产业办公室、平泉县开发区管理办公室。
三、决算单位构成情况。
（包括本级预算和所属单位预算在内的汇总预算情况说明）1.单位构成部门预算单位构成部门预算单位人员情况目性质同上年度有所区别，固资金拨款功能分类及经济分类科目不同。
五、收入决算情况说明2017年平泉县商务局决算收入5938.76万元,预算总收入5938.76万元，完成调整预算的100%;同比下降41.71%。
其中一般公共预算财政拨款决算收入2603.88万元，完成调整预算的100%，同比增加166.19%；政府性基金预算拨款决算收入3334.88万元，完成调整预算的100%，同比下降63.79%，主要原因由于项目性质同上年度有所区别，固资金拨款功能分类及经济分类科目不同。
六、支出决算情况说明2017年平泉县商务局决算支出5938.76万元,同比下降41.71%。
其中一般公共预算财政拨款决算支出2603.88万元，同比增加166.19%；政府性基金预算拨款决算支出3334.88万元，同比下降63.79%，由于项目性质同上年度有所区别，固资金拨款功能分类及经济分类科目不同。
七、财政拨款收入支出决算总体情况说明我单位为财政全额拨款单位，不存在额外收入，所有收入均为财政拨款收入。
政府会计制度部门决算报表编报说明
2019年度部门决算注意事项一、基础数据核对1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。
按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。
2.主要指标变动情况表主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。
3.核对标准年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。
因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。
二、机构改革单位填报要求（一）原单位撤销，组建新部门的情况1.2019年初预算数。
原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。
2.2019年决算数。
原则上，新组建部门决算数包括合并前各原单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。
（二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况1.2019年初预算数。
原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。
2.2019年决算数。
原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。
2017年财政预算绩效工作开展情况说明
20XX年财政预算绩效工作开展情况说明按照庆阳市财政局《关于做好县区部门预算绩效管理考核工作的通知》（庆市财预[2018]4号）等文件相关精神，对20XX年预算绩效工作开展情况说明如下：一、预算绩效基础工作开展情况为推动财政预算管理制度改革，不断完善公共财政管理体系，加快建立现代财政制度，在组织保障方面：专门成立了预算管理机构，并安排专人负责预算绩效管理工作的资料收集、目标管理、绩效监控和绩效评价管理工作。
在制度建设方面：制定了《庆城县财政支出绩效评价指标体系》、《庆城县财政支出绩效评价暂行办法》、《庆城县乡镇财政支出绩效工作实施方案》。
指标体系：建立了项目、部门和财政三个层级共性评价指标体系，在平时的工作中，我们的具体做法是，绩效管理部门与审计局对于县级项目支出绩效进行考核，查看项目基础资料是否完整、财政部门对于拨款是否及时，部门对工程进度进行施工以及资金使用情况进行绩效检查。
二、县级财政管理情况绩效评价1、一般公共预算收入年初预算到位率。
20XX年一般公共预算收入年初预算数35300万元，一般公共预算收入30880万元，一般公共预算收入到位率为87.48%。
2、一般公共预算支出到位率。
20XX年一般公共预算支出243548万元，一般公共预算支出调整预算数245916万元，一般公共预算支出到位率为99.03%。
3、预算收支平衡。
20XX年预算净结余为0万元，当年财政收支平衡。
二、强化预算执行20XX年6月份一般公共预算支出135277万元，占决算数的55.54%，9月份一般公共预算支出198212万元，占决算数81.39%。
三、提高收入质量20XX年一般公共预算收入完成30880万元，其中：税收收入17091万元，占收入55.35%，非税收入13789万元，占收入44.65%。
四、优化支出结构20XX年一般公共预算支出完成243548万元，较上年227302万元增加16246万元，同比增长7.15%。
部门决算报表操作手册
2016年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料：2015年度决算定稿数、2016年结转后资产负债表不含收入支出数、收入支出表、支出明细表、2016年预算批复数年初、2016年预算调整数、财政收入总会计对帐单各单位可自行打出、非税收入对账单有非税收入的单位、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况房屋、土地、车辆、大型设备等、单位在建工程状况基本建设资金平衡表等..各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核;查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等;为编制决算做好准备工作..部门决算是指全面反映各部门单位年度预算执行情况的综合财务报告..一、编报范围一单位范围：1.行政单位：全部收支列入部门预算..2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等..二资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况;编报口径与单位预算衔接一致..二、填报口径本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金..三、报表组成2016年度部门决算报表数量与上年相同..基础数据表共27张报表;其中：主表21张;附表6张..四、报表录入顺序1、报表封面2、财决12表资产负债表3、以下按03、05-1、05-2、04由05表自动生成、02半自动生成表;收入根据03表生成;支出根据04表生成;结余需人工填写、06-1、06-2、08-1、08-2、07半自动生成表;支出根据08表生成、收入需人工填写;结余自动计算出..有基金支出和财政专户支出的;接着做09、10、10-1、10-2、11表..最后做01、01-1表决算数自动生成;预算数人工填写..附表按顺序做;即F01、F02、F03、F04、F05表..此外还有8张填报说明附表;也按顺序填报..一定从资产负债表开始填..表填写以后;在做其他报表之前;首先点击左上角的“工具”—“科目运算”;该报表所有的科目会自动提取..很方便哟怎样找报表编号：02表、03表;用数字做编号的表头哪里找左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3报表标识和标题”前面打勾即可..五、填制报表部门决算报表首先安装15年度定稿数..安装在15年度的决算系统里;点击“装入”;覆盖原有数据即可..下载、安装16年部门决算系统..每年的系统都是单独的;不要把16年的数据安装在15年系统里;或是15年的数据安装到16年里;以免系统混乱核对年初结转结余数与15年定稿数核对..15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数..由于系统问题;有个别单位不能提取上年数;或者提取的科目与上年不一致..一定要核对;未提取过来的数需手工录入..发给大家的有15年的E表形式的部门决算;相互对照着看;这样核对方面些;不必15、16年两个系统来回切换..核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表..凡表内有数字的报表;代码边上会出现☆;例如02☆;这是一种提示;说明02表有数字..提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的;但特殊情况下可以改变..之一：变更会计核算制度..上年使用事业单位会计制度;今年变更为行政单位会计制度;相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度..2014年执行新的行政单位会计制度;暂存款、暂付款需进行调整;会调整部分结余；之三：审计报告要求变更..除此之外不能变更年初数..现在的问题是;有些单位不但核对了;而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数..07表公共预算财政拨款收入支出决算表反映预算内财政拨款的收、支、余..02表收入支出决算表反映全部的收、支、余;全部的收入包括其他收入、非税收入等;相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余..02表与07表的结余内涵是不一样的..个别单位不仅动结余数连结余科目也变动;将这套报表凑平..有疑惑可以问问特别关注：贸促会与商务局合并后;组织机构代码延用商务局的;资产负债表及相关报表02、06、07及附表要合并到商务局的报表里CS01表不是合并而成的;做到这一张时;我们再交流..下面按编制报表的顺序讲解报表1.封面：连续报送单位;封面不需改动;新增单位点击“新增”;填写内容..1单位名称全称、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写;无漏项或特殊字符可按实际修改..2组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码不可随意修改;原则上不得使用临时代码..3财政预算代码：与部门预算一致..4单位预算级次：据实填报5单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配6预算管理级次：地市级..7国民经济行业分类：8新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况;一般不应为“其他”..9上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位10增加“统一社会信用代码”..报表封面是整个报表的统领;内容丰富;非常重要..连续上报单位;如单位负债人财务人员变动;修改以后保存一下..新增单位需自己填写;今年的新增单位有信息局、福彩中心..常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性;例如：•单位名称不规范如以科研所、计财局等名称上报；•国民经济行业分类误填如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构；•单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”..填报要点：单位名称.：应写全称;写清所属市县;不能写简称;如“市”..字符长度不小于8位..组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码..单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报;应区别于单位执行会计制度..预算管理级次及隶属关系：二者相互对应..以上内容如与预算单位实际不符单位名称变更、单位领导变更;可以修改..组织机构代码不要改动;如有不符;请单位提供组织机构代码证复印件;市直汇总时统一修改..2.财决12表：资产负债表该表分为行政单位栏、事业单位栏..预算单位根据执行的会计制度分别填列..依据结转后的资产负债表表填报;本报表结余数不能为负;其他科目也不能为负数..表间关系：结余结转数=财决02表收入支出决算表年末结余结转资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对;“上年年末数”是下发的定稿数;而不是单位帐务系统里的资产负债表..数字要与定稿数完全一样..但以下两种情况允许不一致：（1）改变会计核算制度..（2）审计认定单位账务处理有误;本年度调整..单位需写说明;说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”;并打电话告知我..15年的安装软件及15年定稿数、16年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上..各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化;属于第二种情况;看看“上报文档”中是否有说明..事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零..事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配;无缘由的增减事业基金;个别学校..填报要点：1结余不得出现负数..2往来款项预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项超过100万时要写说明..纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院以上26个单位是按15年资产负债表统计等单位往来款项较大;可附Excel表加配文字说明上传到“上报文档”..3注意预付账款、应付账款的对应关系..14年实行新的行政单位会计制度;预付账款、应付账款等科目需要做双分录;对应“资产基金—预付账款”、“待偿债净资产”科目;同时会影响结余..但不少单位没有做双分录没有调整结余;而是把预付账款直接调整到其他应收款中;虚增结余..去年市直14家单位的报表在这方面有问题;希望今年不要再出现这种情况;做报表之前提前做好账务处理..4财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数..5固定资产应与“资产基金—固定资产”一致;同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致;如不一致;需核实具体原因;写出说明..例如：获得捐赠的固定资产无支出;要写说明;同时附文件或捐赠协议..文件若没有电子版的;请扫描..6待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额..本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列..7资产基金：填列行政单位期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额..资产负债表是整套决算报表的基础;所有数据都以它为基础..该表确定了结余数;也就确定了收入和支出数;填好之后不宜改动..3、财决03表：收入决算表表间关系：财决03表=财决02表的收入数本表反映单位本年度取得的全部收入情况..按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列..具体填列要求如下：①财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款;包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款..财政拨款数一定等于总会计对账单数;一分钱都不能差;如果有差异;以对账单数为准..切切这里多说几句;2015年财政同级审计;发现33个单位填列的财政拨款数不等于对账单;这33个单位都签字盖章了..差异从几千到几万到几十万不等;差额总计760万元..差异的原因也各不相同：一是财政拨款收入误计其他收入科技局；二是漏记二级机构卫计委；三是与二级机构分配时出现错误教育局系统、交通系统;最多的还是原因不明..虽说是单位做部门决算;各个单位是编制决算报表的主体;但是数据填报有误;财政部门负有指导审核职责;难脱干系;最后板子挨在财政部门身上..今年我们通力合作;财政部门保证下达的对账单准确性;部门要保证填写的准确..所以今年报送报表程序有所改变;报表先报送业务科室;科室初审后我再接收;同时报纸质版03表;03表上有填表人签字经核对与对账单无误、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字..每年报送报表日期不变;元月25日之前报送;最晚不能迟于元月30日..31日清点报送单位;31日不能报送的;2月1日停拨经费..这里报送指报送至业务科室并通过初审..一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项;年终决算时尚未拨出的;在编报时列为本单位财政拨款..②上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入..行政单位从省厅取得的部分收入;计入其他收入..③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入..行政单位一律不能填事业收入..④经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入..⑤附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入..⑥其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入;包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入;现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等..行政单位取得的一些收入;例如卫计委、人社局的考试收入计入其他收入..特别关注：其他收入不宜计入行政运行事业运行科目;通常计入其他事务支出;但一定是对账单中含有的科目..有些单位录入其他收入时自造一个科目;譬如229-99-01其他支出-其他支出02表行政运行事业运行科目的结余数应等于07表的行政运行事业运行结余数..有些单位是不相等的;主要原因就是将其他收入计入行政运行事业运行科目..教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金;由二级机构记收支;本级不记账..所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份;一份是到二级机构的;一份是汇总对账单..填报要点：①、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致..有些单位合并填写类款项..例如：210-05-01、210-05-03;这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补助;有单位将金额合并填写到210-05-01科目团市委..总数及分项与对账单不一致文旅局;整套报表审核时没有任何错误;全表通过;直到与总决算对账时才能发现..请认真核对填写..②对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目;这是给离退休人员的一些支出;像订阅报刊之类;填制03表时要按功能科目类、款、项录入;即录208-05-01;1404330.70..在编制05表时;经济科目填在对个人和家庭支出中的“离、退休费”;不要随意改动科目有单位记入办公费..③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入..行政单位一律不能填事业收入..业务科室一定先核对03表的收入数是否能与总会计对账单的对上;否则直接退回..如果发现对账单出错;请与我联系;沟通相关科室;修改总会计对账单..4．财决05支出决算明细表、05-1基本支出决算明细表、05-2表项目支出决算明细表表间关系：财决05=05-1表+05-2表;财决05表自动生成..财决05表各栏合计数等于04表..05表是全套报表的关键;05表做平了;整套表基本就完成大半..下面重点讲解05表..①计算全部支出..本年支出=上年结余资产负债表中的年初结余+本年收入03表中的收入-本年结余资产负债表中的年末结余..这个式子在草稿纸上列好;做到最后一张报表都会用到;要保存好..一旦开始做报表;脑子里应有报表的概念;取数也从报表中取..结余、收入都是报表中的数字;支出是根据以上两张表计算而出;不是账务系统中的支出数..理论上二者应一致;但因收入可能不太一样;会导致支出与账务稍有差异..②划分基本支出、项目支出;即财决05-1表、05-2表分别列支多少..对照批复的年初预算和我们的账务系统有年中追加的还需考虑追加部分的支出;将总支出划分为基本支出、项目支出..基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出..项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标;在基本支出之外发生的各项支出..③细分基本支出、项目支出的功能科目..下面演示一个预算单位的05表编制过程..以人大为例与实际数据无关..第一步：计算全部支出..14年;人大资产负债表中年初财政拨款结余10万元;年末财政拨款结余40万元;无其他资金结余;无项目资金结余;03表收入决算表本年全部收入700万元..全部支出=10+700-40=670万元第二步：划分基本支出、项目支出数..根据年初预算及单位账务实际支出划分基本支出、项目支出数..年初预算数只能做参考;在执行过程中会出现追加;或部分执行或完全没执行等情况;所以要结合账务实际支出..参考年初预算和单位账务;确定人大的基本支出400万元;项目支出270万元..第三步：细分基本支出、项目支出的功能科目..这是05表的关键..基本支出400万元;分配到各个科目中去..这些科目根据03表即收入决算表提取怎样提取;看前面的小技巧哟;只能从这些科目支出到现在仍有个别单位自己编造科目..人大03表收入科目有12个：行政运行201-01-01、一般行政管理事务201-01-02、人大会议201-01-04、人大监督201-01-06、代表工作201-08-09、人大信访工作201-01-09、其他人大事务支出201-01-99、归口管理的行政单位离退休208-05-01、其他社会保障和就业支出208-99-01、行政单位医疗210-05-01、公务员医疗补助210-05-03、住房公积金221-02-01..其中7个基本收入科目加灰色底纹的;5个项目收入科目红字的特别关注：在这一步就要考虑结余留在哪个科目各单位主体科目..尽量保持02表行政运行的结余和07表的结余一致..行政运行—220;结余40一般行政管理事务—5人大信访工作—1基本支出归口管理的行政单位离退休—120全部支出400 行政单位医疗—15670 公务员医疗补助—2住房公积金—37项目支出—270这张表;结余留在行政运行40万元;支出220万..即：行政运行支出=上年结余10万+本年收入250万-本年结余40万=220万一般行政管理事务支出=5万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余人大信访工作支出=1万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余行政单位离退休支出=120万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余行政单位医疗支出=15万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余公务员医疗补助支出=2万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余住房公积金支出=37万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余总计基本支出400万元..这里支出数是根据收入数来确定的;不少单位不太清楚各个科目应该支出多少;往往算出总支出;各科目支出不知从何而来..项目支出同上..上列的行政运行、一般行政管理事务……都属于支出功能科目;下面需细分到经济科目;也就是行政运行220万分摊到工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助及其他资本性等经济科目;经济科目基本工资、奖金、办公费、差旅费等的支出;数字从“支出明细表”中取..填报要点：●“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填报“项目支出”..2014、2015年连续两年政务服务中心行政运行科目列有项目支出;今年要注意了..●项目支出通常在“其他管理事务”、“其他人事事务”科目出现..有些科目本身就是项目名称;如：“人大会议”、“流浪乞讨人员救助”、“残疾人职业康复”、“重大公共卫生专项”..●208-05-01行政事业单位离退休经费、210-05-01行政事业单位医疗经费、221-02-01住房公积金等科目应列支在基本支出..项目中不应有基本工资支出..以上介绍的是支出功能科目;下面讲解支出经济科目..该表根据单位的支出明细表填列;但略有差异;以下逐项阐明..①工资福利支出：填报要点：基本工资、津补贴、奖金13月工资、绩效工资;按照对账单填列;不要按自己单位的账套填报..单位的账只记工资总额;实际上工资是由基本工资和津补贴组成我市工资水平大约4.5万;大致津贴2.5万;基本工资2万;对账单上能体现出来；工资福利中的奖金仅指13月工资;个别单位把效能考核奖也计入其中;是不准确的;需要调整..效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补助支出中的奖励金其他工资福利支出：是指长聘人员工资、社保、伙食补助等相关支出;他们的支出不能计入基本工资、社会保障缴费及伙食费补助等科目..该项支出若超出30%;据实填报;同时附说明..交警支队、中心血站等单位写得很详细绩效工资：行政单位存有事业人员;会有绩效工资支出;例如财政局;有行政编、有参公还有事业编..整张报表填完;点击审核;会出现核实性错误;提示“行政单位出现绩效工资”据实填写;不需要改动..有绩效工资的要如实反映..②商品和服务支出：其他交通费：今年发放的车补统一计入;还有租用车费用也在该科目反映..差旅费：若含有出国出境费用;需拆分填写..专用材料费：指药品、医疗耗材;消耗性体育用品及专用工具和仪器等;像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出;其他单位若有该项支出;需仔细核查..被装购置费是公检法及行政执法局专用科目..③对个人和家庭补助救济费：民政部门、信访部门及残联填报..对其他单位或个人慰问支出计入“商品和服务支出—其他”；对本单位职工的困难补助计入“对个人和家庭补助—生活补助或其他”..生产补贴：海事局会有这项支出;对渔民的补助..其他单位需核实填写填报要点：离退休费、住房公积金按对帐单填写;和对帐单完全一致..单位帐上金额大部分比对帐单要大;多出部分调入其他..以上三部分支出“其他××××”栏不宜过大..比重通常控制在25%..超过的调入其他科目..④基本建设支出：经发改委立项;财政部门集中安排预算用于购置、购建固定资产、桥梁、道路等支出..审核重点：日常购置的办公设备不能计入该项支出;若有;请核实..学校的专户资金安排的基建支出不能计入“基本建设支出”科目..⑤其他资本性支出：预算单位购置的办公设备、办公家具等计入该科目..审核重点：该科目和固定资产相对应..也就是说其他资本性支出10万;固定资产也应有10万；有几种特殊情况;获捐赠固定资产;没有支出;只增加固定资产价值;需要写说明；有部分支出形成固定资产;写说明..“其他资本性支出—其他”指购置专利权、着作权、商标权支出以及学校购置图书支出..请勿乱用..⑥对企事业单位的补贴：直接拨到企事业单位不需要报账的资金;对应单位帐套;通常是拨出经费一栏支出数..审核重点：本表的第99栏“其他支出”不允许出现数字;如是误填;应更正；项目支出一般不开支基本工资、津贴、离退休费和住房公积金;可开支奖励金、生活补贴等..05-1、05-2表做完;点击05表;点左上角“工具”—“科目运算”;提取科目;再点“运算”;05表数字自动生成..做每张表之前;先“科目运算”一下;别忘哟05表做完;我们再回顾一下;整张报表实际是一张坐标图;纵坐标是功能科目;横坐标是经济科目..先确定纵轴;再归类横轴..5.财决04表：支出决算表点击04表;点“运算”;04表数字自动生成..6.财决02表：收入支出决算表02表收入支出决算表反映全部的收、支、余;全部的收入包括其他收入、非税收入等;相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余及结余分配等情况..点“运算”收入、支出自动生成;结余数需计算而得..表间关系：收入=财决03;支出=财决04表;结余数=财决12表结余结余数=上年结余+收入-支出;计算填入“收支结余”栏..同时;填写第19栏、20栏年末结转和结余;不少单位就是忘了填19、20栏;怎么做都是红字..审核重点：。