2019年经济法基础测试题Ⅲ

2019年经济法基础测试题Ⅲ 单选题 1、(二) 某外商投资企业自挪威购进钢铁制法兰。2009年2月4日货物运抵首都机场，向首都机场海关申请转关运输，于2月6日货物转运至指运地天津塘沽并于当日向海关申报。 进口申报前，该公司已经海关核准以保函形式向海关提供担保。 进口报关单“征免性质”栏填报为“自有资金”，“备案号”栏暂空。 6月18日，企业向海关办理担保销案手续。企业根据海关通知修改报关单，将“备案号”栏修改为“Z02020902015”。 根据上述案例，解答下列各题。 海关对该批法兰______。 A．免征关税和增值税 B．免关税，照章征收增值税 C．免增值税，照章征收关税 D．照章征收关税和增值税

多选题 2、房产税的计税依据可以是()。 A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 B．融资租房屋的，以房产原值计税 C．租入房产的，以租金计税 D．出租房产的，以租金计税

多选题 3、房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于()的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。 A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业 C．外国企业 D．内资企业 E．外商 单选题 4、检验检疫机构签发的产地证书是()海关征收或减免关税的有效凭证。 A．出口国 B．进口国 C．入境口岸 D．出境口岸

单选题 5、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。 A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用 B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除 C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除 D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

单选题 6、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣宰为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。 A．500万元 B．1200万元 C．2000万元 D．1500万元

多选题 7、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。 A．房屋产权出典的，由出典人纳税 B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

多选题 8、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。 A．纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税 B．房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税 C．地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定 D．融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人 E．以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素

单选题 9、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月l日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税（）。 A．6.0万元 B．9.6万元 C．10.8万元 D．15.6万元

多选题 10、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。 A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税 B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税 C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率 D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率 单选题 11、(一) 某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下： (1)2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。 (2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。 (3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。 (4)为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。 (5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元，管理费用(不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元)500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。 (6)住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。 注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。 根据上述资料，回答下列问题： 计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售成本为()万元。 A．7776 B．9720 C．7860 D．9825

单选题 12、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。 A．12.60 B．450 C．18 D．5.40

单选题 13、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。 A．地方银行缴纳的企业所得税 B．地方非银行金融机构缴纳的营业税 C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 D．对证券交易征收的印花税

单选题 14、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。 A．支付的土地出让金 B．建筑安装工程费 C．开发产品的管理费用、销售费用 D．契税

单选题 15、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分的金额 B．扣除项目的金额 C．全部增值额 D．出售金额

多选题 16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院

单选题 17、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 A．签订房地产转让合同之日起7日内 B．签订房地产转让合同之日起10日内 C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

多选题 18、以下关于房产税的说法正确的是()。 A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税 B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税 C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳 D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税 E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

单选题 19、下面属征税范围的是()。 A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的 B．投资联营企业作为房地产进行转让的 C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用 D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

简答题 20、某市宏大房地产开发公司在2010年1月―9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月―12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；

----------------------------------------- 1-答案：B [解析] 本题考核的知识点与特定减免税适用相关。

2-答案：A,D [解析] B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。

3-答案：A,B,C,D 房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。