会计制度设计第2次形考任务题库
第四章 资产业务会计制度设计知识点1：货币资金
• 任务一 A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：
一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起； 二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。 问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。 答：1.出纳小王对以上业务的处理不正确。 第一 出纳经营的现金出现短款，首先需要通过财务总管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应最为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
第二 出纳在2007年6月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于2007年的6月8日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳人不能私自处理自己经营现金的长，短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
2.会计小李的以上业务处理不正确。 因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对账单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入账，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入账的差错。
3.该公司应从以下几个方面设计货币资金管理制度，理由如下 货币资金是企业流动性最强；控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污；诈骗；挪用公款等违法的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。
任务二 请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊。 HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度 该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，然后送交个业务部门负责。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。 公司没有专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”印章；在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联（一联留存财会部门，凭此登记记账凭证；另一联送交业务部门，通知已划款）；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核对；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。 按公司财务制度规定，财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行至少两次定期抽查；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行互相核对，对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。 同学们你是否能够比较顺利的回答上述问题：HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊？ 答：1．该股份有限公司现金支出业务内部控制制度的优点有： （1）该公司加强了复核，对现金支出制度管理严密。 （2）定期抽查库存现金，符合现金管理制度规定。 （3）任何款项的支出，都取得了必要的原始凭证。这种做法符合付款制度。 （4）对付款凭证加盖了现金付款戳记，手续健全。 （5）货币资金的控制程序，遵循支付，申请，审批，复核和办理的流程严密。 （6）岗位分工明确，即专设了出纳，又专设了会计人员，体现了会计岗位不相容的原则。 2．该股份有限公司现金支出业务内部控制制度的缺点有： （1）没有专设审核人员，而由财务主管负责，导致了会计权限的不清楚。 （2）不用专设现金的管理人员，应该由出纳进行统一的办理。 （3）现金管理制度没有明确标明，是定额管理制度还是非定额管理制度。 （4）关于签发支票没有专门的人来进行相应的负责。 （5）库存现金的清查要有定期的和不定期清查两种，而该公司只有定期清查。
知识点2：存货业务会计制度设计
• 任务一 某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。日常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员根据领料单发出原材料。由于辅助材料用量较少，无需填写领料单而直接领取，剩余辅助材料由领用部门自行保管而不用通知仓库。仓库保管员偶尔会对存货进行实地盘点。 要求：试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注意哪些问题？
答：(1) 该企业在存货管理环节存在的可能漏洞： ①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。 ④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。 ⑤未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象且不能及时发现及计价不准确。 (2) 存货业务会计制度应注意的问题： ①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、有的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。 ②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。 ③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。 ④对剩拿的辅助材料实施假退库控制。 ⑤实行存货的定期盘存制。
任务二 请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。 ABC公司销售业务的内部控制制度 销售部门的业务人员在了解客户基本情况后，确定交易意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评价和审核，并出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签订销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入和应收账款依据。 答：(一)该公司内部控制制度的有点 (1)该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单．核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取贷款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员，储运人员进行了分工。 (2)该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 (3)该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性，合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性， 该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在·一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。 (二)该公司内部控制制度存在问题 (1)分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同屑一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。 (2)应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。
秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次
一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务,请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
(70分）注意:写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动,本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况,给出形考成绩。
(30分会计制度设计形考一(1－3章）第一章会计制度设计概论(3）知识点1:会计制度设计的含义与内容【任务一】１. 会计制度设计的要点有哪些?【解答】２．怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？【解答】知识点2：会计制度设计的程序与方法【任务一】请调查某个企业或者单位,写出该企业设计会计制度采用的方法。
【解答】知识点3:会计制度的总体设计和总则的设计【任务一】《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近5０位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历,除了会计,“兼职”最多的岗位是文员和后勤。
比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言:“在我们公司，结算岗位的员工叫会计,看管仓库的员工也叫会计。
作为会计，出纳的事我做过,送货收钱的事也做过。
”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。
”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系,另外要防范做假账风险,应在坚持原则前提下做些合理避税,但不能一味依老板意愿行事。
这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。
要求:（１）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2)相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗?（3)小企业没有相对完善的内部控制制度,因此可能就存在一些不规范的做法,为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢?（4) 《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2０13年1月1日起在全国小企业范围内实施。
你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗?阐述你的理由?（5)阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。
《会计制度设计》形考答案
会计制度设计1-5次形考作业知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用第四章知识点一：货币资金任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
2012春更新-会计制度设计-形考01-02任务
01任务一、辨析题〔共 4 道试题，共20 分。
〕1. 判定正误并说明理由会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。
错误。
企业应当披露采纳的重要会计政策和会计估计。
2. 判定正误并说明理由会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。
正确。
因为会计活动本身就是一个系统，须要充分考虑会计活动的内局部工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。
3. 判定正误并说明理由《企业内部限制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。
正确。
会计制度不仅标准企业会计活动，与企业内部限制制度相互嵌入。
4. 判定正误并说明理由多步式利润表设计是屡次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、本钱费用工程按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。
遵照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最终计算出净利润。
错误。
首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最终计算出净利润。
二、简答题〔共 2 道试题，共40 分。
〕1. 请阅读企业会计准那么、企业会计准那么应用指南，并指出他们各自的作用是什么？答：企业会计准那么体系的作用：1．提高会计信息质量、维护社会经济秩序；2．强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策；3．有利于完善市场经济体制；4．能促使上市公司提高会计质量，更好地爱护投资者的利益。
会计准那么应用指南的作用：1．进一步诠释准那么的含义与概念；2．对相关难点进展讲解；3．具体说明了新的会计科目等，提高会计信息质量；4．有利于内部限制的建立，有利于完善公司的治理构造，有利于提高企业管理水平。
2. 会计制度设计程序既要满意会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解。
答：会计制度设计程序的前提条件。
会计制度设计程序既要满意会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式。
《会计制度设计》形考答案.docx
精品文档会计制度设计1-5 次形考作业知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）任务一:1. 会计制度设计的要点有哪些？2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答 1. （ 1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
（ 2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（ 1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用精品文档第四章知识点一：货币资金关规定任务一： A 公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度 6 月 10 日和 14 日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺 50 元和现金溢余 20 元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A 公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
2012春新-会计制度设计-形考01-02任务0005与0001完整答案
01任务一、辨析题（共 4 道试题，共20 分.)1。
判断正误并说明理由会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。
错误。
企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计.2. 判断正误并说明理由会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑.正确。
因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配.3. 判断正误并说明理由《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一.正确。
会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入.4。
判断正误并说明理由多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。
按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。
错误。
首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。
二、简答题（共 2 道试题，共40 分。
）1. 请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？答:企业会计准则体系的作用：1．提高会计信息质量、维护社会经济秩序;2．强化了对信息供给的约束,有利于社会公众作出决策；3．有利于完善市场经济体制；4．能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益。
会计准则应用指南的作用:1．进一步诠释准则的含义与概念;2．对相关难点进行讲解；3．详细解释了新的会计科目等,提高会计信息质量；4．有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平.2。
会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求,又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解。
答：会计制度设计程序的前提条件。
会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式。
会计制度设计通常是由指定的机构以特有的组织方式来完成的。
2021年《会计制度设计》形考任务
2021年《会计制度设计》形考任务a公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度___月___日和___日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺___元和现金溢余___元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是a公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确。
___。
该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：一：出纳经管的现金出现短缺，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短缺的原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二。
出纳发现现金长款，如果按照第一部的处理程序后，客观上与短款没有直接的关系，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长，短款，发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金市企业流动性自强，控制风险最高的资产，市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效知识点5：无形资产任务一某省财政监督检查局对长兴公司进行的会计信息质量检查中，发现如下现象：①该公司___年___月外购一项专利技术，入账价值为___万元，仅有使用部门和卖方签订的合同，而没有相关技术分析与可行性分析文件，也没有管理部门的审批文件及验收交付单证。
《会计制度设计》形考答案
会计制度设计1-5次形考作业知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用第四章知识点一：货币资金任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
2021年《会计制度设计》形成性考核册答案(整理)
第一次作业第1题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。
答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。
内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完成，不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则，会计人员和财产物资的经管人员要独立开来，会计不能既管帐又管物，会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查，财务机构内部的制证，必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实施制约，增强办事责任心，强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较，规范管理，防止损失，提高工作效益）。
企业的内部控制制度是一个内部控制系统，一般有以下几部分内部控制制度构成。
①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。
会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。
例如：作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面，会计收款、存货的核算的制度的规定，应该在内部控制制度的有效监督下进行。
又如：负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度，企业按照负债会计制度提供负债信息。
通过负债业务内部控制和核算方法设计，制定负债核算制度和控制方法，从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况，为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。
第2题：试说明会计科目和账户之间的关系。
答：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目，是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。
会计第二次作业
江苏开放大学形成性考核作业学号 ************姓名姜浩课程代码 020149课程名称会计学评阅教师第二次任务共五次任务江苏开放大学任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作！）一、单项选择题（每小题1分，共计20分）1. 下列关于账户说法不正确的是（）。
A、账户是根据会计要素设置的B、账户的基本结构在实务中被形象地称为“丁”字账户或者“T”型账户C、会计要素在特定会计期间增加和减少的金额统称为账户的“本期发生额”D、会计要素在会计期末的增减变动结果，称为账户的“余额”2. 对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目称为（）。
A、总分类科目B、明细分类科目C、二级科目D、备查科目3. 某账户的期末余额为15 000元，本期增加发生额为28 000，本期减少发生额为16 000元，则期初余额为（）元。
A、29 000B、13 000C、3 000D、27 0004. 会计科目的设置，应为提供有关各方所需的会计信息服务，满足对外报告和对内管理的要求，体现了会计科目设置的（）原则。
A、合法性B、相关性C、灵活性D、实用性5. “资产减值损失”科目按其所属的会计要素，属于（）类科目。
A、资产B、所有者权益C、成本D、损益6. 下列会计科目中，（）不是反映非流动资产的科目。
A、应收账款B、固定资产C、无形资产D、在建工程7. 下列关于借贷记账法的表述中，正确的是（）。
A、在借贷记账法下，“借”代表增加，“贷”代表减少B、在借贷记账法下，资产增加记借方，负债减少记贷方C、在借贷记账法下，可以利用试算平衡检查出所有记账错误D、借贷记账法是复式记账法的一种8. 在借贷记账法下，资产类账户的结构特点是( )。
A、借方记增加，贷方记减少，余额一般在借方B、贷方记增加，借方记减少，余额一般在贷方C、借方记增加，贷方记减少，一般无余额D、贷方记增加，借方记减少，一般无余额9.某企业“长期借款”账户期末贷方余额为100 000元，本期共增加60 000元，减少80 000元，则该账户的期初余额为（）。
XXX会计制度设计形考答案1-5次
XXX会计制度设计形考答案1-5次一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
（70分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
（30分会计制度设计形考一（1-3章）第一章：会计制度设计概论知识点一：会计设计的含义与内容任务一：1.会计制度设计的要点有哪些？2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？1.会计制度设计的要点有哪些？会计制度设计的任务包括的要点是：1、明确会计机构和会计人员的责任；2、设计科学的会计指标体系；3、设计科学的会计核算制度；4、设计系统、严密的监控体系。
2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关职员在经济业务处理过程中建立彼此制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。
（一）贯穿“制约控制”之本1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关职员要有明确的工作权柄和经济责任，附之相应的赏罚考核制度，责、权、利对等、统一。