财政学课件上海财经大学+龚仰树
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财政学课件
亚当· 斯密
2、20世纪20年代—70年代初，政府干预理论处于鼎 盛时期。
凯恩斯财政理论概括为： ①他首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古 典的“量入为出”原则。 ②在税收方面，着重分析了税收调节收入分配，变动私人 部门有效需求，从而调节经济运行的作用。
③在财政支出方面，论证了政府投资具有“倍数”扩张社 会总需求的作用。
授课人：游高端
一、参考书目
选定教材：
陈共：《财政学》（第七版），中国人民大学出版社， 2012年
主要参考教材：
哈维· 罗森：《财政学》（第八版），中国人民大学出 版社 大卫· N· 海曼：《财政学理论在政策中的当代应用》 （第八版），北京大学出版社，2006年。 马斯格雷夫：《财政理论与实践》（第五版），中国 财政经济出版社，2003年。 谭建立：《财政学》，人民邮电出版社，2010年
千方百计促进高校毕业生就业 《 人民日报海外版 》（ 2011年06月02日 第 04 版） 本报综合新华社消息 国务院近日发出《关于进一步做好普通高等学 校毕业生就业工作的通知》。 通知指出，近年来，各地区、各有关部门认真贯彻落实党中央、国务 院的决策部署，做了大量工作，取得明显成效，高校毕业生就业形势 总体保持稳定。预计“十二五”时期，高校毕业生数量仍将持续增长， 促进高校毕业生就业任务依然十分繁重。各地区、各有关部门要继续 把高校毕业生就业摆在就业工作的首位，进一步加大工作力度，多渠 道开发就业岗位，完善相关政策措施，切实加强就业服务，千方百计 促进高校毕业生就业…
二、相关知识获取途径
财政方面新闻阅读网站：
财政部网站： 国家税务总局网站：
三、考核情况
平时成绩占30%，期末成绩占70%。
财政学概论PPT 第一章 财政概念和
■（二）西方财政的主要理论与体系 ●第一个阶段：古典财政理论
●第二阶段：现代西方财政理论 ▼1. 公共商品理论 ▼2. 效率理论 ▼3. 公共选择理论
●（三）新中国的财政理论与体系
■新中国的财政理论大致经历了两个发展阶 段： 1.第一个阶段为传统财政学时期（19491992年） 2.第二个阶段为公共财政学时期（1993年至 今）
（二）财政的一般概念Fiscal concept ●财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行 分配而产生的经济行为。Public finance is an
economic behavior that the state wants to satisfy the public needs to distribute the surplus products. 财政的这一定义包含有三大要素Three elements for fiscal concept: １、财政分配的主体是国家 2、财政分配的目的是满足社会公共需求 3、财政分配的对象是剩余产品价值。 社会产品价值由三部分构成，即C+V+m
■（二）政府职能的界定 政府的职能概括为三项：政治职能、社会 职能和经济职能。 ■（三）混合经济中的政府职能 ● 1、不同所有制企业的混合 ● 2、不同性质产品的混合 ● 3、市场机制与政府计划经济调节机制相 混合的经济模式 a确立法律体制b保持宏观经济的稳定性 c提供
社会经济活动所依赖的基础服务 d影响资源配置 以提高经济效率 e建立进行收入再分配的方案， 实现社会公平目标
■二、政府职能 ●（一）对政府职能模式的考察 1、保护型政府职能模式 保护型政府职能模式的思想基础是资产 阶级个人主义和自由主义理论。 2、干预型政府职能模式 干预型政府职能模式是以凯恩斯主义为代 表的宏观经济学所作出的政治设计。 3、引导型政府职能模式 引导型政府职能模式是保护型政府职能模 式,干预型政府职能模式两者的综合统一。
上海财经大学蒋洪财政学PPT课件
（一）现收现付制向完全基金制过渡须解决的问题 · 当代人有没有能力交纳足够的养老保险金，承担上代人和当 代人的双重负担。 · 当第一个问题得到否定答案时，政府应通过什么办法来偿还 社会保障债务。 ·可供政府选择的办法有：（１）以社保税还债。（２）发行国 债。（３）从国有资产上取得收入。（４）减少国家财政支出。
事业单位及其职工。 3、失业保险基金 由下列各项构成：城镇企业事业单位、城镇企业事业单位职工缴纳的失业保险费；失
业保险基金的利息；财政补贴；依法纳入失业保险基金的其他资金。 4、失业保险待遇 失业保险待遇主要是失业保险金。
（二）我国现行失业保险制度的运行
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第15页/共19页
二、我国现行的城市居民最低生活保障制度
（1）基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。 （2）基本医疗保险的服务范围和标准。 （3）基本医疗保险实行定点医疗机构（包括中医医院）和定点药店管 理。 5、特殊人员的基本医疗保险 （二）我国现行医疗保险制度的运行情况
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第11页/共19页
三、现行的医疗保险存在的问题
（一）“道德危机” 问题 一方面，可将保险 费的支付范围作适当 的限制，尽力避免 “道德危机”损失。 另一方面，要划分 保险对象，适当提高 有工作能力人群的保 障负担，建立多层次 的医疗保险制度。
第5页/共19页
（二）我国基本养老保险总量分析
衡量一国养老保险资金总量的指标分为规模指标和增长指标。
规模指标通常使用的是保费收入、保险深度和保险密度
增长指标分为绝对量的增长和相对量的增长，通常使用的是养老金收入（支出）对GDP的弹性和养老金收 入（支出）的边际倾向，
第6页/共19页
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三、我国现行养老保险制度中存在的一些问题
事业单位及其职工。 3、失业保险基金 由下列各项构成：城镇企业事业单位、城镇企业事业单位职工缴纳的失业保险费；失
业保险基金的利息；财政补贴；依法纳入失业保险基金的其他资金。 4、失业保险待遇 失业保险待遇主要是失业保险金。
（二）我国现行失业保险制度的运行
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二、我国现行的城市居民最低生活保障制度
（1）基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。 （2）基本医疗保险的服务范围和标准。 （3）基本医疗保险实行定点医疗机构（包括中医医院）和定点药店管 理。 5、特殊人员的基本医疗保险 （二）我国现行医疗保险制度的运行情况
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三、现行的医疗保险存在的问题
（一）“道德危机” 问题 一方面，可将保险 费的支付范围作适当 的限制，尽力避免 “道德危机”损失。 另一方面，要划分 保险对象，适当提高 有工作能力人群的保 障负担，建立多层次 的医疗保险制度。
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（二）我国基本养老保险总量分析
衡量一国养老保险资金总量的指标分为规模指标和增长指标。
规模指标通常使用的是保费收入、保险深度和保险密度
增长指标分为绝对量的增长和相对量的增长，通常使用的是养老金收入（支出）对GDP的弹性和养老金收 入（支出）的边际倾向，
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三、我国现行养老保险制度中存在的一些问题
财政学课件
2006年7月1日，美国新泽西州因一项财政预算案未 获州议会通过，州长签署“停工令”，让部分政府 机构“歇业”，属于州政府的一些公益部门和其所 管理的特殊行业也被要求关门。该州的州立公园、 海滩、赛马场等公共设施以及大西洋赌城的十二家 赌场于7月2日停止了运行。 这项预算案要求将该州的销售税从目前的6%提高到 7%，以弥补其45亿美元的赤字。尽管有妥协方案提 出，但州政府和州议会仍有较大分歧，在7月1日的 最后期限未达成一致，于是州长乔恩· 考赞便下令政 府职员“罢工”，大约45000名政府人员开始离岗。 不过考赞的停工令也是有限度的。该州的警察、监 狱、医院以及儿童福利等关系稳定和民生重大问题 的部门不在停工之列，但为数36000多名这部分公职 人员是无薪上班。
6
1.
讨论
财政学的学科设置 关于“公共财政”的争论
2.
从1998年12月最高决策层明确提出构建公共财政框 架的目标算起，中国的公共财政建设已经有了整整 7年的历史。 在不少党政机关颁发的文件甚至一些学术刊物中， 公共财政只是作为以往财政概念的简单置换，而未 赋予什么实质意义。就好像电脑的文字处理替换功 能，凡是过去使用财政概念的地方，统统被替换成 了公共财政。于是，财政预算变成了公共财政预算， 财政收入变成了公共财政收入，财政支出变成了公 共财政支出，财政政策变成了公共财政政策。
Welfare Social Security
16
Direct transfer payments to individuals constitute more than 40 percent of federal government expenditures in the US.
《上海财经大学》PPT课件
5
AT&T/TCI
700
6
Nations Bank/美国银行
616
7
英国石油/美国石油
540
8
世界通讯/MCI
434
9
戴姆勒-奔驰/克莱斯勒
405
10
法国 Total/比利时 PetroFina
390
2021/4/26
21
2000年全球十大并购事件
1. 沃达丰收购曼内斯曼 2. 美国在线与时代华纳组成超级巨人 3. 辉瑞争购沃纳—兰伯特公司 4. 葛兰素威康联姻史克必成 5. 美国大通银行收购J.P摩根 6. 瑞穗控股公司---世界最大的金融集团 7. 联合利华收购贝斯特食品公司 8. 百事可乐134亿兼并魁克 9. 通用电气收购霍尼韦尔 10. 谢夫隆购买德士古
➢ 法规制约 ➢ 审批限制 ➢ 外汇管制 ➢ 政策缺陷 ➢ 信息中间缺乏
2021/4/26
29
无形资产
➢ 没有物质实体,但能为企业或所有者长期 带来收益的资产
➢ 专利权，专有技术，商标权，商誉，土 地使用权，版权
2021/4/26
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商标权的价值
排名
商标
2006年
1
可口可乐
670
2
微软
599
3
IBM
➢亚当.斯密：
– “守夜人”，维持市场秩序 – 反垄断，e.g. 微软垄断案
➢现代理论：
– 市场失败 – 外部效应 – 信息不对称 – 公共产品（灯塔问题） – 自然垄断
2021/4/26
35
成本和收益问题
➢收益
– 1+1>2，成本节约，合并部门
➢成本
第十六章 财政政策分析(上) 《财政学》PPT课件
一、财政政策效应的收入－支出模型分析
二、财政政策效应的IS-LM模型分析
三、财政政策效应的AD-AS模型分析
一、财政政策的作用原理 二、财政政策的传导机制
一、财政政策的作用原理
四部门经济中国民收入的决定模型：
将（16-2）（16-3）（16-4）分别带入（16-1）， 整理后得到国民收入的表达式：
（一）政府购买乘数：指政府购买性支出的变动对收入变动的倍增作用。 （二）转移支付乘数：指政府转移支付的变动对收入变动的倍增作用。
（三）税收乘数：指税收的变动对收入变动的倍增作用。
（四）平衡预算乘数：指政府在增加购买行支出的同时，等 量增加税收，引起的国民收入变化的倍数，用 表示平衡预算 乘数，其值等于政府购买乘数和税收乘数的和。
二、财政政策的传导机制
第四节分析 二、财政政策效应的IS-LM模型分析 三、财政政策效应的AD-AS模型分析
第二节 财政政策的目标和工具
一、财政政策的目标
是利用政府税收和支出水平的变化，来影响和改变 社会总需求水平，以达到充分就业、适度通货稳定 、国际收支平衡等宏观经济目标，最终实现宏观经 济持续、稳定增长的总目标。
二、财政政策的工具
预算 税收 政府购买 转移支付 公债
第三节 财政政策的作用原理与传导机制
（三）积极的财政政策和稳健的财政政策
积极的财政政策是政府根据国民经济的状况，利用 财政收支活动主动干预经济活动的一种经济政策，可 分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
稳健的财政政策并不是政府消极对待社会经济生活 ，不干预国民经济活动，而是指它以财政收支平衡为 原则，通过税收和政府购买同增同减的收支动态平衡 方式干预社会总供求的经济的政策。
第一节 财政政策内涵及分类
财政学ppt课件
的理论。 这种理论认为，政府主要履行三项职能：
• 保卫国家的安全； • 保证本国公民的生命和财产安全； • 是进行最基本的公共设施的组织和建设。
32
2、资源配置 效率
帕累托最优
完全竞争市场
完全竞争市场必须同时满足四个条件：
• 1、有足够多的卖者和买者。
• 2、产品是同质的。
• 3、能自由进入和退出该行业。
• 4、生产和消费者具有完全信息。
33
四、市场失灵与市场缺陷
市场失灵：现实中达不到完全竞争的那些方 面
• （一）垄断 • （二）外部效应问题和公共产品 • （三）市场信息不充分
财政学
1
大国治理之道——财政学
财政是国家治理的基础和重要支柱
——十八届三全会决定
2
3
4
5
财政部三次上调燃油消费税
财税[2015]11号财政部 国家税务总局关于继续 提高成品油消费税的通 知
财税[2014]106号财政 部国家税务总局关于进 一步提高成品油消费税 的通知
财税[2014]94号 财政
8
导论
第一节 财政概念与特征 第二节 财政学研究对象
9
第一节 财政概念与特征
一、“财政”一词的含义 英文：Public finance 中文： “财”：财富、资财、钱财 “政”：政府、政治、行政 “以财行政，以政控财” 简单的描述：政府的收支活动
10
二、历史与现实生活中的财政
30
第一章 市场、政府与财政职能
政府
市场
资源配置
政府职能 财政
公平 效率
31
第一节 市场机制与市场失灵
• 保卫国家的安全； • 保证本国公民的生命和财产安全； • 是进行最基本的公共设施的组织和建设。
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2、资源配置 效率
帕累托最优
完全竞争市场
完全竞争市场必须同时满足四个条件：
• 1、有足够多的卖者和买者。
• 2、产品是同质的。
• 3、能自由进入和退出该行业。
• 4、生产和消费者具有完全信息。
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四、市场失灵与市场缺陷
市场失灵：现实中达不到完全竞争的那些方 面
• （一）垄断 • （二）外部效应问题和公共产品 • （三）市场信息不充分
财政学
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大国治理之道——财政学
财政是国家治理的基础和重要支柱
——十八届三全会决定
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5
财政部三次上调燃油消费税
财税[2015]11号财政部 国家税务总局关于继续 提高成品油消费税的通 知
财税[2014]106号财政 部国家税务总局关于进 一步提高成品油消费税 的通知
财税[2014]94号 财政
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导论
第一节 财政概念与特征 第二节 财政学研究对象
9
第一节 财政概念与特征
一、“财政”一词的含义 英文：Public finance 中文： “财”：财富、资财、钱财 “政”：政府、政治、行政 “以财行政，以政控财” 简单的描述：政府的收支活动
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二、历史与现实生活中的财政
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第一章 市场、政府与财政职能
政府
市场
资源配置
政府职能 财政
公平 效率
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第一节 市场机制与市场失灵
《财政学》精品课件教案PPT 05 公共选择理论
• 3．单峰偏好与多峰偏好 • 单峰偏好（single-peaked preferences）是指个
人在一组按某种标准排列的备选议案中，对其 中的一个议案偏好程度最高，对其他议案的偏 好程度都低于对这个议案的偏好程度，即离开 这个议案后，无论朝哪个方向运动，其偏好程 度是递减的。
• 多峰偏好（multi-peaked preferences）指的是 当个人偏离其最偏好的议案之后，开始时其偏 好程度会下降，但当沿着同一方向持续移动下 去时，其偏好程度会逐渐上升。
• 三、官僚
• 政府的建立也就意味着官僚的建立，在此， 官僚是一个被人格化了机构，尽管它不是 微观具体的个体官员，但它同个体一样具 有动机和目标，其行为特征也会对社会经 济运行产生重大影响。
• 四、寻租
• “租”与“租金”是一个较为古老的概念， 它是指超过资源所有者的机会成本的报酬， 它既包括价格机制中自然产生的租，也包 括人为创造的租。我们所指的租及寻租指 的是后一种情况，即人为创造情况。
• 4．中间投票人定理
• 只要投票者的偏好是单峰的，那么在多数 票规则下就必定会出现唯一的均衡结果， 而且这个均衡结果与中间投票人的第一偏 好正好相等
• 5．投票交易
第四节 政党、利益集团、官僚及寻 租
• 一、政党与选民 • （一）选民行为特点 • 选民参加选举其直接的判断是算计成本和收益，
因为在参与过程中，其必然要耗费收集信息等 成本，只有将来收益大于目前的成本，他投票 才是合算的。 • 现实中会出现大量投票方面的“免费搭车者”， 因为他们认为选举不会对自己产生任何影响或 者认为自己的投票不可能对选举产生任何影响， 他们就没有足够动力去搜寻有关投票的信息并 据此投票，从而拒绝此类政治参与活动。
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❖ （1）保证执行国家职能的需要——如公安、 防务、外交、普及教育、生态环境保护等。
❖ （2）半社会公共需要——如高等教育、医疗 事业等。
❖ （3）大型公共设施——如邮电、铁路、电力
等，基本上属于社会再生产的共同的外部条
件。
整理课件
8
3、社会公共需要的特征
❖ （1）社会公众共同需要
❖ （2）公共物品的共同享用
整理课件
12
第二节 财政职能
一、财政职能的基本内容
1、含义
❖ 财政职能——财政作为一个经济范畴所固有 的功能。
2、财政四职能
❖ （1）资源配4）经济发展
❖ 要求掌握这些职能的含义。
整理课件
13
二、财政职能的理论演变 1、计划经济时期
——分配、监督 2、有计划商品经济时期
24
第三节 财政支出结构
一、政府职能与财政支出结构
1、财政支出结构概念
❖ 财政支出结构——各类财政支出占总支出 的比重。
整理课件
22
❖ （3）经济发展阶段论
❖ 早期阶段：政府投资多；中期阶段：对私人 投资补充；成熟阶段：公共支出转向教育、 社会福利等。
❖ （4）官僚行为增长论
❖ 官僚追求机构规模最大化，从而导致财政支 出增加。
整理课件
23
三、影响财政支出规模的因素 1、经济性因素 2、政治性因素 3、社会性因素
整理课件
品、信息不充分、收入分配不公和经济波动。 二、公共物品 1、概念 ❖ 公共物品——由政府部门（公共部门）提供
的、用来满足社会公共需要的物品和服务。
整理课件
5
2、公共物品基本特征
❖ 非排他性——无法排除他人从公共物品获得 利益。
❖ 非竞争性——生产水平既定情况下，增加一 个消费者不会减少其他消费者的消费数量。
3、公共物品的提供
❖ 政府提供，其原因：两个特征导致联合消费， 从而都想搭便车。
整理课件
6
4、免费搭车行为概念
❖ 免费搭车行为——不承担任何成本而消费或 使用公共物品的行为。
三、社会公共需要
1、概念
❖ 社会公共需要——是指社会安全、秩序、公 民基本权利和社会发展的条件等方面的需要。
整理课件
7
2、范围
经济学 学科综合水平
《财政学》
主讲：龚仰树
整理课件
1
❖ 共八章，可以分四个部分。 ❖ 第一部分：基本原理
第一章——财政职能 ❖ 第二部分：政府支出
第二章——财政支出规模与结构 第三章——财政投资支出和社会保障 支出
整理课件
2
❖ 第三部分：政府收入 第四章——税收原理 第五章——税收制度 第六章——国债理论与管理
两类投票规则： 一致同意规则（实际很难实施） 多数票规则（不一定有效，如循环投票
现象，见下页） ❖ （2）行为主体动机引起 ❖ （3）利益集团存在引起
整理课件
16
循环投票问题
效 用
ABC ABC ACB
A
BC
CA
B
投票者2
投票者1 投票者3
A
B
整理课件
C
方案
17
2、政府机构运转的无效率
❖ （1）缺乏竞争引起
❖ 转移性支出直接影响收入分配，执行收入分 配职能。
整理课件
20
第二节 财政支出规模
一、衡量财政活动规模的指标 1、财政收入（或财政支出）/GDP 2、财政支出/GDP更反映实际情况 ❖ 因为：（1）反映了财政对GDP的实际使
用和支配；（2）反映了财政对宏观经济运行 的调控。
整理课件
21
二、财政支出规模的增长趋势 1、财政支出增长是一条规律 2、理论解释 ❖ （1）政府活动扩张论 ❖ 强调政治因素和经济因素。 ❖ （2）梯度渐进增长论 ❖ 强调内在因素和外在因素。
整理课件
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公共部门产出
A：最佳配置点
B：资源充分利用，但过度配
置到公共部门，S2不如S3 C：资源充分利用，但过度配
置到私人部门，S2不如S3 D：资源利用不足
B
A D
C
整理课件
S4 S3 S1 S2
私人部门产出
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❖ （3）最优资源配置点 ❖ 边际转换率=边际替代率 ❖ （4）实际资源配置点 ❖ 实际资源配置点可能不在最优资源配置点。 ❖ 随时间推移，资源配置点可变。
——分配、监督、调节 3、市场经济时期
——资源配置、收入分配、经济稳定
整理课件
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第三节 政府失灵
一、政府失灵的表现
1、概念
❖ 政府失灵——政府的活动或干预措施缺乏效 率。
2、表现
❖ （1）短缺和过剩；（2）信息不足；（3）官 僚主义；（4）缺乏市场激励；（5）政策多 变。
整理课件
15
二、政府失灵的原因（三个方面） 1、政府决策的无效率 ❖ （1）投票规则缺陷引起
❖ （3）享用时不必直接付费（或少量付）
❖ （4）公共物品带有外部效应
❖ 外部效应——一个消费者的消费行为或生产 者的生产行为给其他消费者或生产者带来利 益或损失。
❖ （5）来源于M
整理课件
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四、政府部门与市场部门间的最优资源配置 1、社会部门分类
❖ 政府部门（公共部门）与市场部门（私人部门） 2、两大部门最优资源配置原理 ❖ （1）社会生产可能性曲线 ❖ 其切线斜率是生产方面的边际转换率。 ❖ （2）社会无差异曲线 ❖ 其切线斜率是消费方面的边际替代率。
3、按动态的再生产：投资性支出（投入下期再生 产）、消费性支出（当期消费）。
整理课件
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4、按费用类别（国家职能）：经济建设费、社 会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。
5、按经济性质：购买性支出、转移性支出。
二、购买性支出和转移性支出的经济分析
❖ 购买性支出直接影响生产、就业，执行资源 配置职能。
❖ （2）缺乏降低成本的激励引起
3、政府干预的无效率
❖ 其中：寻租行为——通过游说政府和院外活 动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利 润的行为。
整理课件
18
第二章 财政支出规模与结构
第一节 财政支出分类
一、财政支出分类方法
1、按支出用途：基建支出等。
2、按社会总产品价值构成：补偿性支出（如过去折 旧基金安排挖潜改造支出）、积累性支出（如基建 支出、增拨流动资金等）、消费性支出（行政、文 教等）。
❖ 第四部分：预算与平衡 第七章——国家预算与预算管理体制 第八章——财政平衡与财政赤字
整理课件
3
第一章 财政职能
第一节 政府与市场 一、市场失灵和市场缺陷 1、基本概念 ❖ 市场失灵——市场在资源配置的某些方面
是无效率或缺乏效率的。 ❖ 市场缺陷——市场机制本身固有的缺陷。
整理课件
4
2、市场失灵和市场缺陷的表现 ❖ 五个方面：自然垄断、外部效应、公共物