计算分录

一、计算 1、资料：某企业2006年8月31日银行存款日记账的余额为170，000元，银行对账单的余额为230，000元，经核对发现以下未达账项： （1）接到甲工厂汇来购货款8，000元，银行已登记增加，但企业尚未记增加； （2）银行代企业支付购货款66，000元，银行已登记减少，但企业尚未记减少； （3）企业收到销货款12，000元，已记企业银行存款增加，银行尚未记增加； （4）企业付购料款130，000元，已记企业银行存款减少，银行尚未记减少。 要求：编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 2006年8月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 加： 减： 银行对账单余额 加： 减：

调节后的余额 调节后的余额 2、星海实业股份有限公司2006年度有关账户发生额资料如下： 主营业务收入 600 000 财务费用 7 000 主营业务成本 400 000 营业税金及附加 10 000 销售费用 19 000 营业外收入 20 000 管理费用 22 000 营业外支出 15 000 其他业务收入 3 000 其他业务成本 4 000 所得税费用 36 000 投资收益 3 000 要求计算下列利润指标： （1）营业利润： （2）利润总额： （3）净利润：

3、根据下列有关内容按权责发生制和收付实现制会计处理基础分别计算企业本月的收入和费用。 （1）、本月销售产品20000元，货款尚未收到； （2）、本月销售产品30000元，货款已存入银行； （3）、本月预付下年度的报刊费2400元； （4）、本月收到上月应收的销货款26000元； （5）、 本月收到购货单位预付货款40000元，下月交货； （6）、本月预提银行借款利息1500元。 二、业务题 （一）编制M企业本月业务的会计分录 1、M企业购入甲材料4，000公斤，货款2，000元；乙材料1600公斤，货款2，000元，甲、乙材料的进项增值税共680元，材料已入库,货款尚未支付。该企业的入库材料成本在月末时一次结转。 2、以上甲、乙材料运费共2，800元，以银行存款支付。(要求按重量分摊) 3、月末，M企业结转入库材料的实际成本。 4、企业据“发出材料汇总表”发出材料如下：生产车间为生产A产品领用甲材料2，000元，B产品领用乙材料400元；车间一般耗用领用乙材料1600元；管理部门耗用乙材料1800元。 5、根据工资结算汇总表，本月应付工资费用共20，000元，其中：A产品生产工人工资8，000元，B产品生产工人工资6，000，车间管理人员工资1000元，厂部行政管理人员工资5，000元。 6、按工资总额的14%提取福利费。 7、月末按规定折旧率计提车间设备折旧4，000元，厂部设备折旧6，000元。 8、收到投资者投入全新设备一台，价值120，000元。 9、企业季末支付短期借款利息共5，000元，前两个月已预提3，200元。 10、假设本月制造费用总额为7，000元，其中A产品应分摊4，000元，A产品应分摊3，000元，结转本期制造费用。 11、月末假定A产品全部完工，实际成本140，000元；B产品全部完工，实际成本60，000元。结转完工产品的成本。 12、企业销售A产品80件，货款20，000元，销项增值税3，400元，为购方代垫运费2，000元，所有款尚未收到。 13、结转已销售A产品的成本20，000元。 14、清查发现：盘亏固定资产设备一台，原价60，000元，累计折旧25，000元，原因待查。 15、将上述盘亏固定资产设备转入营业外支出。 16、将本期“主营业务收入”贷方数400，000元，“营业外收入”贷方数80，000元，转入“本年利润”账户。 17、将本期“主营业务成本”借方数240，000元，“管理费用”借方数30，000元，“财务费用”借方数5，000元，“营业外支出”借方数38，000元，转入“本年利润”账户。 18、按25%的税率计算本期应交所得税。 19、结转本期所得税的数额。 20、按10%提取法定盈余公积金。

（二）根据资料编制本月业务的会计分录 1、收到华北公司发来原材料，发票上注明的买价35000元，运杂费900元，增值税进项税额6050元，上个月曾预付购货款15000元，不足款项通过银行支付。 2、向东方公司销售产品150件，单价120元，增值税17%，款项未收到，另外，用银行存款支付代垫运费1000元。 3、上项销售的产品单位生产成本80元，结转已销产品成本。 4、某公出人员报销差旅费1280元，原借款1500元，余款退回现金。 5、用银行存款10000元支付罚款支出。 6、用银行存款2800元支付本企业职工的住院医疗费。 7、用现金购买行政管理部门的办公用品1160元。 8、按合同规定预收某单位订购本企业产品的货款100000元存入银行。 9、上月已入账的盘亏材料15000元，现将原因查明，并作出处理决定：其中1500元由仓库保管人员赔偿；800元属于非常损失，其余属于管理不善造成。 10、管理部门租用办公楼，租期6个月，以银行存款支付全部租赁费9000元，其中应有本月负担1500元。 11、仓库发出材料，用途如下 用途 甲材料 乙材料 丙材料 合计 生产产品耗用 其中：A产品 B产品 车间一般耗用 50000 20000 10000 18000 2000 1000 4000 62000 39000 4000 合计 70000 28000 7000 105000 12、分配本月工资，其中A产品生产工人工资10000元，B产品生产工人工资9000元，车间管理人员工资4200元，厂部管理人员工资6000元。 13、本月发生的职工福利费分配如下：产品生产成本负担2660元（其中A产品负担1400元，B产品负担1260元），制造费用负担588元，管理费用负担840元。 14、经计算本月销售产品的销售税金10000元。 15、提取本月固定资产折旧，其中车间8000元，厂部4000元。 16、用银行存款100000元偿还银行临时借款。 17、预提应有本月负担的临时借款利息900元。 18、签发并承兑商业汇票用以抵付前欠货款15000元。 19、当期实现的净利润110600元，按10%提取法定盈余公积金，并向投资者分配利润38000元。 20、年末结转本年净利润。 答案 一、计算 1、银行存款余额调节表 2006年8月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 加： 减： 8000 66000 银行对账单余额 加： 减： 12000

130000

调节后的余额 112000 调节后的余额 112000 2、（1）营业利润：600000-400000-10000-19000-22000-7000+3000+3000-4000=144000 （2）利润总额：144000+20000-15000=149000 （3）净利润：149000-36000=113000

3、权责发生制：收入=20000+30000=50000（元） 费用=1500（元） 收付实现制：收入=30000+26000+40000=96000（元） 费用=2400（元）

二、业务题 （一） 1、借：在途物资——甲材料 2,000 ——乙材料 2,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款 4,680 2、借：在途物资——甲材料 2,000 ——乙材料 800 贷：银行存款 2,800 3、借：原材料——甲材料 4,000 ——乙材料 2,800 贷：在途物资——甲材料 4,000 ——乙材料 2,800 4、借：生产成本——A产品 2,000 ——B产品 400 制造费用 1,600 管理费用 1,800 贷：原材料——甲材料 2,000 ——乙材料 2,600 5、借：生产成本——A产品 8,000 ——B产品 6,000 制造费用 1,000 管理费用 5,000 贷：应付职工薪酬-工资 20,000 6、借：生产成本——A产品 1,120 ——B产品 840 制造费用 140 管理费用 700 贷：应付职工薪酬-职工福利 2,800 7、借：制造费用 4,000 管理费用 6,000 贷：累计折旧 10,000 8、借：固定资产 120,000 贷：实收资本 120,000 9、借：预提费用 3,200 财务费用 2,800 贷：银行存款 5,000 10、借：生产成本——A产品 4,000 ——B产品 3,000 贷：制造费用 7,000 11、借：库存商品——A产品 140,000 ——B产品 60,000 贷：生产成本——A产品 140,000 ——B产品 60,000 12、借：应收账款 25,400 贷：主营业务收入 20,000 应交税费-应交增值税（销项税额）3,400 银行存款 2,000 13、借：主营业务成本 20,000 贷：库存商品 20,000 14、借：待处理财产损溢 35,000 累计折旧 25,000 贷：固定资产 60,000 15、借：营业外支出 35,000 贷：待处理财产损溢 35,000 16、借：主营业务收入 400,000 营业外收入 80,000 贷：本年利润 480,000 17、借：本年利润 313,000