浅析高新技术企业财务内部控制
浅析高新技术企业财务内部控制
发表时间：2017-11-21T15:38:33.130Z 来源：《建筑学研究前沿》2017年第16期 作者： 史伟宏
[导读] 高新技术企业收益高、风险相应的也高，建立健全内部控制制度，是高新技术企业在激烈竞争中生存发展壮大的重要保障。
沈阳光大环保科技股份有限公司 辽宁沈阳 110000
摘要：高新技术企业收益高、风险相应的也高，建立健全内部控制制度，是高新技术企业在激烈竞争中生存发展壮大的重要保障，也是提
升我国经济科学技术含量的重要保障。
关键词：高新技术企业；财务内部控制；特点；措施
引言
健全有效的内部控制是企业规避风险强有力的保证，高新技术企业内部控制是提高企业经营活动的成效，确保资产的安全性，保证经济信息及财务报告的可靠性，实现企业的经营决策及国家法律和法规的执行在重要性方面表现在，第一，有利于企业的可持续发展和合法
经营；第二，有利于企业搜集信息的正确性，并且为企业决策提供依据；第三，有利于企业自身目标的实现。
一、高新技术企业内部控制的特点
1、高新企业资金运作具有特殊性
高新技术企业是将产品的研发、生产、销售以及服务融于一体的活动，资金运动的过程相对比其他企业而言，具有复杂性和多样性的特点，并且在不同的发展阶段，其资金的运动过程也存在差别，具有一定的特殊性。
2、高新企业具有技术创新性
高新企业的往往具有较高的科技含量，所以它的发展离不开技术的创新。不断地研发新的技术是企业发展的核心，是企业内部控制的基础。
3、高新企业具有高收益和高风险性
高新企业高风险和高收益的特点，要求加强内控的风险意识。内部控制要从各个环节上，对风险有足够的认识和防范，通过对风险的分析和预警来确定内控风险的大小。
4、高新技术企业具有以人为本的管理方式
高新企业需要大批的研发人员和技术人员，其员工的素质高、流动性大、报酬相对较高，为防止人才的流失，就要求企业具备高薪资和高福利。在内部控制中，要采用以人为本的管理方式。
5、高新企业需要财务指标和非财务指标有机结合
高新企业内部控制的评价体系不单单依靠财务指标，还需要考虑到例如产品的研发情况、产业结构的变动等等非财务的指标，只有将两者相互结合起来，才能合理地分析企业内部的绩效情况。
二、高新技术高新技术企业财务内部控制措施
1、实行多元化的管理控制模式
建立多元化的高新技术企业管理控制模式原因主要有两点：第一，在高新技术企业内部实行多元化的管理控制模式，可以使高新技术企业在激烈的市场竞争环境中，对自身的战略目标进行相应的调整，做到与时俱进，从而使高新技术企业在激烈的竞争中站稳脚跟；第
二，对高新技术企业来说，在高新技术企业内部实行多元化的管理控制模式，可以大大降低决策失误的几率，有利于高新技术企业财务内
部控制的有效实施。具体的实施措施为：高新技术企业内的相关工作人员要充分了解并掌握市场的动态，并根据市场的实际情况制定合理
的管理模式，同时要与高新技术企业财务管理相结合，实现高新技术企业内部的多元化管理，促进高新技术企业资源的合理配置与优化。
此外，由于高新技术企业财务部门需要与高新技术企业的总体发展战略相配合，从而对高新技术企业内部财务部门的财务管理与控制形成
了限制。因此，在多元化的高新技术企业管理模式中，应保持高新技术企业财务部门的独立性，同时也要注意避免权利过于分散。
2、优化高新技术企业财务内部控制结构
财务内部控制对高新技术企业的财务管理水平有着较大影响，财务管理部门的工作人员应充分的发挥职能，加强对高新技术企业日常经营与资金使用的监督，减少不必要的资金支出，提高建筑高新技术企业项目的经济效益。财务管理者应建立与完善财务内部控制结构，
明确财务人员的责任，制定出科学的财务制度。财务内部控制应具有较高的可行性，并运用在高新技术企业各个职能部门，以促进高新技
术企业的经营为目的，以降低高新技术企业的成本支出为原则，以提高高新技术企业的经济效益为目标。
3、加强高新技术企业内部的监控力度
高新技术企业在设计内部控制制度的过程中，由于当时认识的局限性或者考虑不周全等原因，设计出的内部控制制度不可能完美无缺，并且随着实际情况的变化、或由于员工对内部控制制度理解上的差异，也可能使内部控制不能很好地发挥其应有的作用，导致内部控
制实际运行中或多或少地存在着各种各样的问题。为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查。
监督是内部控制的五要素之一，按性质不同又分为外部监督和内部监督。外部监督主要是外部监管机构或事务所对高新技术企业的经济活动、财务状况进行监督，这种监督的优势在于独立性高，但缺乏持续性。而内部监督则是高新技术企业管理过程中一项持续性的监控
活动，可以在日常的内部控制实际运行过程中发现其中的不足和问题甚至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性，缺点则是
独立性不如外部监督，容易受到管理层的影响。从监督内容上划分，内部监督又可分为日常监督和专项监督。日常监督是在日常工作中进
行定期或不定期的监督、检查工作，防止经营活动出现差错，对发现的缺陷或问题应及时反映并纠正。专项监督则是针对内部控制的某个
性质重要或金额重大等事项实行专门的、有针对性的检查工作。
4、完善内部审计制度，提高内部控制的环境
高新技术企业之所以会出现贪污等腐败现象，最大的原因就是监督机制没有得到完善。在内部审计监督、检查中上层管理部门的前提下让高新技术企业内控制度能够有效的实施，并且对于高新技术企业内部控制制度的监督是为了其作用更加的契合，让高新技术企业的财务情况真正得到保障。所以说，内审制度的完善是必要的，它所具有的作用是最有力的监控，所以应当保证内审与外部监督的互相作用，
彼此相融，制备与此相关的审核方式等。内部审计对提升会计的信息是否真实有极大的作用，并且能够推动高新技术企业的合法经营，所
以此工作是非常重要的，应当予以重视，而且要在规定的时间内进行审核。与此同时，内部审计部门的工作也要有合适的分工，在各自工
作与相互配合之下，使监督的力度得到提高。
5、强化预算管理硬约束机制
好的高新技术企业其风险防控机制和预算制度是相当完善的，也是完善的法人治理结构的具体体现；通过全面预算管理机制产生管理效益，是检验现代高新技术企业管理科学化、规范化的重要标志之一。从跨国高新技术企业的运行实例来看，预算指标在现代高新技术企
业中被视为强有力的硬约束指标。预算指标一般自上而下、自下而上相结合进行了测算、论证、汇集等，是高新技术企业制定的战略目
标，是实施管理和控制、考评和奖惩的基本依据。高新技术企业可以针对财务管理工作的硬约束目标建立一善完整的财务风险控制机制，
通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节进行控制。由于高新技术企业财务内部控制管理体系
层次多，因此高新技术企业在处理财务业务时要加强不同部门的相互协调和相互制约，做好核查和内审，使制定好的硬约束目标得到有效
实施。当然，针对硬约束目标开展的全面预算编制的科学性、执行的强制约束性和奖惩激励机制等也可以大大提升高新技术企业的管理层
次，增强高新技术企业的竞争优势，促进高新技术企业发展及其效益的提升。
结语
高新技术企业有其特殊之处，企业要充分尊重这些特殊性，否则就会在内部控制中产生各种问题。高新技术企业要在重视内部控制制度的基础上，进一步完善制度，提高财务人员的素质，这样才能得到更好更快的发展。
参考文献
[1]周柳燕.企业会计财务管理及其内部控制研究[J].现代经济信息，2016（1）：261.
[2]赫荣男，王昱睿.企业财务管理存在的问题及对策[J].品牌，2015（9）：220-221.
[3]张晓锐.内部控制下的企业财务管理措施研究[J].经营管理者，2015（7）：63.
企业财务内部控制系统建设的体会
２００９年第２期 （总第１ １３期） 中国高新技术企业 Ｃｈｉｎｅｓｅ ｈｉ—ｔｅｅｈ ｅｎｔｅｒｐｒｉ￣ Ｎｏ．２．２００９ （ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｔｙＮＯ．１１３）
企业财务内部控制系统建设的体会
夏强
（乐清市供电局财务科，浙江乐清２５６００）
摘要：企业内部管理创新，应当坚持“企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资
金管理为中心”的原则，管理层应根据建立和完善财务内部控制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规
范各项具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对各项业务的具体流程加以规范。
关键词：企业财务管理；内部控制系统；经营活动
中图分类号：Ｆ２７５ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００９－２３７４（２００９）０２－０１０２－０２
一、财务内控系统建设的背景
企业内部管理创新，应当坚持“企业管理以经营管理
为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管
理为中心”的原则，管理层应根据建立和完善财务内部控
制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规范各项
具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对各
项业务的具体流程加以规范。因此，企业财务内部控制系 统建设的核心是将企业的财务活动从会计政策、标准流程、
部门职责、金额权限、标准文挡五个方面加以界定，从而
全面提高企业的财务管理水平。 二、财务内控系统设计的需求
全面预算和内部控制制度虽然是有效的管理手段，但 并不是所有的企业都适合推进全面预算管理和内部控制，
因为预算管理和内部控制制度的建立需要一个良好的运作
平台和管理基础，并且还必须借助信息化手段的支持。
推行全面预算需要建立一个金字塔式的预算管理体系： 企业本部——基层单位——班组……，逐层分解，层层考
核，需要跨越多层级的组织，涉及到企业的全部人员、各
项业务，于是不可避免地存在信息传递迟缓，信息失真，
不同部门或人员难以沟通和协作，预算管理本身的工作量 巨大等一系列问题。
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例
I
浅谈会计内部控制制度
——以华为公司为例
摘 要
日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素
II
Talking about the Internal Accounting Control
System-Taking Huawei as an Example
Abstract
The increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic
management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in
探讨新时期高新技术企业审计的现状及风险控制措施
探讨新时期高新技术企业审计的现状及风险控制措施
随着科技的不断进步和发展，高新技术企业在经济发展中扮演着越来越重要的角色。高新技术企业的审计工作也因此显得格外重要，它不仅仅是为了确认企业的财务状况，更重要的是对企业的经营状况、风险状况进行评估，为企业的持续发展提供保障。由于高新技术企业的特殊性，其审计工作面临着许多挑战和风险。本文将就新时期高新技术企业审计的现状和风险控制措施展开探讨。
一、新时期高新技术企业审计的现状
1. 高新技术企业的特殊性
高新技术企业的经营活动往往具有较强的不确定性和风险性，其业务涉及到新兴技术、创新产品和市场需求等因素，因此企业的财务数据往往表现出较大的不确定性。高新技术企业的资产结构和负债结构普遍较为复杂，存在着大量的无形资产和关联交易等问题，这为审计工作增加了难度。
2. 技术创新导致审计方法更新
随着科技的不断进步和技术的不断创新，高新技术企业的经营活动和财务管理方式也不断发生变化。传统的审计方法和技术已经不能完全适应高新技术企业的审计需求，审计人员需要不断更新自己的审计方法和技术，以满足企业的审计需求。
3. 多元化业务增加审计难度
高新技术企业往往具有多元化的业务，包括研发、生产、销售等多个环节。不同业务的特点和风险不同，审计工作需要面对的对象也更加复杂和多样化，审计人员需要有能力针对不同的业务进行审计工作。
1. 提高审计人员素质
针对高新技术企业审计的特殊性，审计人员需要具备良好的专业素质和丰富的实际经验，能够熟练掌握新技术和新方法，了解企业的业务特点和风险情况，提高审计工作的准确性和全面性。
2. 加大审计资源投入
针对高新技术企业的复杂性和多样化，审计机构需要加大对高新技术企业审计的投入，增加审计人员数量和培训力度，提高审计资源的使用效率，确保审计工作的完成。
课题研究论文：浅析高新技术企业研发费用的预算管理
100993 企业研究论文
浅析高新技术企业研发费用的预算管理
一、高新技术企业的定义
高新技术企业是指主要从事一种或者多种高新技术及其产品的研究、开发、生产和经营业务，并经省科技行政部门会同其他部门组织的专家组按照国家和省有关规定认定的企业。该类企业必须有高新技术的研发投入，而研发成功与否、能给企业带来多大的收益都具有很大的不确定性。所以，如何使高新技术企业研发费用投入给企业带来高于其所支出成本的收益就显得尤为重要。
二、研发费用预算管理的目的和意义
（一）企业研发预算管理的目的
企业研发预算管理的目的是为研发活动的顺利开展提供稳定的资源支持和合理的成本控制，并通过制定清晰的服务于企业战略目标的研发预算计划以及科学的预算控制和调整模式帮助企业合理的管理研发预算的执行，最终实现企业可持续发展。 （二）企业研发预算管理的意义
1.为企业创新发展服务，提高其竞争力。创新是企业发展的动力，企业应当推进自主创新机制建设，不断提升核心竞争力，为加快健康发展提供有力保证。目前，企业之间的竞争主要体现在技术创新上，越来越多的企业开始重新重视新产品的开发且不仅仅是高新技术企业，传统企业也积极参与其中，不断加大研发的投资力度，研发费用支出占销售额的比重日益增加。因此，合理核算和管理高新技术企业的研发费用成为降低生产成本、提高企业经济收益的有效方法之一。
2.获得税收优惠和相关财政扶持。企业开展科研活动进行研发预算管理可以为高新技术企业的认定复审奠定基础，被认定为高新技术企业除了能给企业带来直接的税收抵免效益外，还可以使其享受科技创新政府补助、优先获得银行贷款、促进销售和品牌宣传等，甚至在公司IP0进程中也会受到资本市场的青睐。
3.规范研发费用的归集和管理、核算。如何让研发活动积极适应变化，尽可能地减少不确定所造成的不良影响，并抓住变化可能带来的机会，对研发活动的顺利进行有着重要意义。研发预算作为企业研发管理的重要部分，是促进研发活动顺利进行以及提高研发效率的重要过程，在企业的管理中发挥着重要作用。为了使企业能应对在研发活动中所面临的不确定性，保障研发活动的顺利进行，应当构建研发预算管理的模式规范研发费用的归集和管理、核算。
高新技术企业会计账务处理
- 1 - 高新技术企业会计账务处理
随着高新技术产业的不断发展壮大，高新技术企业成为了国家经济发展的重要力量。在高新技术企业的运营中，会计账务处理是非常重要的环节。
高新技术企业的会计账务相对较为复杂，需要对企业的研发费用、知识产权、股权结构等进行准确的处理和记录。同时，高新技术企业的会计处理还需要考虑到税收政策、投资人的利益等多方面的因素。
在实际操作中，高新技术企业应该注重以下几个方面的会计账务处理：
1. 研发费用的处理。高新技术企业的研发费用通常占据了较大的比例，需要进行详细的记录和分类。这样方便企业进行研发成果的评估和资产的管理。
2. 知识产权的处理。高新技术企业的知识产权是非常重要的财产，需要进行有效保护和管理。在会计账务处理中，需要对知识产权进行详细记录和评估，以便对企业的价值进行准确的评估。
3. 股权结构的处理。高新技术企业的股权结构相对较为复杂，需要进行详细的记录和管理。在会计账务处理中，需要对股权结构进行清晰的分类和记录，以便投资人和管理层进行有效的决策。
总之，高新技术企业的会计账务处理是非常重要的环节，需要注重细节、准确性和及时性。只有这样才能帮助企业进行有效的管理和决策。
高新技术企业资金管理存在的问题及对策探析
高新技术企业资金管理存在的问题及对策探析
高新技术企业作为新兴的经济增长点，一直受到政府和市场的高度关注。在资金管理方面，高新技术企业普遍面临着诸多问题，如资金不足、资金使用效率低、资金盈余难以管理等。本文将探讨高新技术企业资金管理存在的问题，并提出相应的对策，以期为高新技术企业的资金管理提供一些参考。
一、高新技术企业资金管理存在的问题
1. 资金不足
高新技术企业在初创阶段往往面临着严重的资金不足问题。由于技术研发投入较大、回报周期较长，企业往往需要大量资金来支撑技术创新和产品开发。受到市场认可前，这些企业往往难以获得足够的融资支持。资金不足不仅会影响企业的日常经营，还会影响企业的长期发展。
2. 资金使用效率低
高新技术企业在资金使用方面往往存在效率低下的问题。由于技术研发和创新投入较大，企业在资金使用上往往存在较高的浪费现象。一些企业可能出现了过度投入、重复投入等问题，导致资金使用效率低下。
3. 资金盈余难以管理
一些高新技术企业在初期融资后可能会出现资金盈余的情况，但是由于经验和管理能力不足，这些企业在资金盈余的管理上往往存在问题。资金盈余的管理不善可能会导致企业出现投资收益率低、资金流转不畅、企业运营风险增加等问题。
二、高新技术企业资金管理的对策探析
1. 多元化融资渠道
针对资金不足的问题，高新技术企业可以积极拓展多元化的融资渠道。除了传统的银行贷款、股权融资外，还可以考虑向风险投资、天使投资人、科技基金等资本市场主体融资。在融资渠道上多元化，可以有效缓解企业的资金压力，支持企业的技术创新和产品研发。
2. 完善的资金管理制度
针对资金使用效率低的问题，高新技术企业需要建立完善的资金管理制度，包括资金申请、审批、使用、监管等方面。通过建立严格的预算管控和绩效评估机制，可以有效提高资金使用效率，避免资金浪费，促进企业的健康发展。 3. 合理的资金配置和投资
探讨新时期高新技术企业审计的现状及风险控制措施 2
探讨新时期高新技术企业审计的现状及风险控制措施
随着科技的不断发展和高新技术企业的蓬勃发展，审计在高新技术企业中的作用愈发重要。高新技术企业在创新和发展过程中，面临着众多风险和挑战，而审计的作用就在于帮助企业及时发现问题，加强风险控制，提高企业的管理水平和运营效率。本文将探讨新时期高新技术企业审计的现状及风险控制措施。
一、新时期高新技术企业审计的现状
1. 审计范围不断扩大
随着高新技术企业的不断发展，其经营范围和形式越来越多样化，审计范围也在不断扩大。传统的财务审计已经不能满足企业的需求，越来越多的高新技术企业开始将内部管理审计、风险管理审计、合规性审计等纳入审计的范围。
2. 技术含量不断提高
高新技术企业的业务活动中往往涉及到大量的技术含量，这就要求审计人员具备更多的专业知识和技能。对于审计人员来说，要熟悉企业的技术运作，了解技术创新的特点，掌握科技发展的新趋势，才能更好地开展审计工作。
3. 风险防范需求增加
高新技术企业在快速发展的同时也面临着更多的风险挑战，如技术风险、市场风险、政策风险等。审计工作不仅要关注企业的财务风险，更要关注企业的商业模式是否符合法律法规，是否存在违规行为，是否存在经营风险。
二、风险控制措施
1. 加强内部管理审计
企业内部管理审计是对企业内部控制体系的全面审计，它不仅包括财务管理审计，也包括风险管理、战略管理、运营管理等方面。通过加强内部管理审计，可以及时发现和纠正企业内部管理的问题，提高企业的管理水平和效率。
2. 强化技术风险审计
针对高新技术企业的特点，审计人员应该在审计过程中加强对企业技术风险的审计工作。主要包括对企业的研发投入、新产品开发进度、知识产权保护、技术创新能力等方面进行审计，及时发现和解决技术风险问题。
3. 拓展合规性审计 在审计方面，企业的合规性审计越来越受到重视。高新技术企业在日常经营中往往需要遵守多项法律法规和政策，如知识产权保护、环境保护、质量控制等。审计部门应该加强对企业合规性的审计，规范企业经营行为，防范各类合规风险。
论高新技术企业内部控制的特点
ＤｌＡＮ ＤＡ ＪＩＡＯＸＵＥ
论高 ●张 琼 新技术企业内部控制的特点
内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员 工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、 相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的 过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的 方式，并与管理的过程相结合。具体包括：（１）控制 环境（２）风险评估（３）控制活动（４）信息和沟通 （５）监督。内部控制是以控制环境为基础，风险评 估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为载体，监 控为保证的一个完整的有机整体。上述内部控制的 定义描述了现代企业内部控制的共性。然而，高新 技术企业的生产经营活动有不同于传统的工商企业 之处，与其生产经营活动有机结合在一起的内部控 制也呈现出自身的特点。资料表明，凡经营成功的 高新技术企业，均建立了一套适合其自身的特点的 健全高效的内部控制；凡经营失败的高新技术企业， 其失败的原因大都与自身的内部控制的缺陷或缺失 有关。探讨高新技术企业内部控制的特点，对高新 技术企业加强内部控制，提高管理水平具有十分重 要的意义。笔者认为，高新技术企业的内部控制的 特点主要表现在以下几个方面。 一、内■撞■鹰以人为本 从一般的意义上讲，内部控制的目标在于为营 运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵 循性等目标的达成而提供合理保证；在于规避委托 代理关系中代理人可能存在道德风险和逆向选择风 险；在于尽可能地消除代理人可能存在的“搭便车” 和“敲竹杠”的行为，从而使组织成本最小。这些 一般原则当然也适合高新技术企业。然而，高新技 术企业的生存和发展主要依赖于创造性的知识，而 ６０ ２００２年第４期总第１５１期 这些作为最重要的核心生产要素的创造性的知识是 掌握在企业员工的手中，是深藏于广大员工大脑中 的精神财富，是不可能依靠外力的强制（如通过上 级的发号施令）把它挖掘出来的。要使人的大脑能 够进行创造性思维，从而产生创造性知识，必须树 立以人为本的指导思想。尊重人的价值、尊重人格 的独立和人的尊严，突出入的主体地位，做到以人 为本、技术为用。只有这样，才能有效地激发每个 员工的创造’性思维，为高新技术企业的迅速而健康 的发展，提供无尽的精神和智慧的源泉。这就要求 高新技术企业内部控制有利于充分挖掘和有效激发 每个员工的创造性思维，而不是束缚和扼杀这种创 造性思维。高新技术企业内部控制只有贯彻以人为 本的指导思想，为创造性思维的发挥营造良好的控 制环境、完善的风险评估机制、有效的控制程序和 方法、畅通的信息与沟通管道和健全的监督机制， 才能为企业总体目标的实现奠定更为坚实的基础。 ＝、实行■一曲、分杈化的组织螬杓 组织结构及其权责分配体系是企业内部控制环 境的重要构成部分。企业经营的目的在于实现其整 体目标，一个企业的组织结构作用则在于为企业经 营提供规划、执行、控制和监督活动的框架。企业 组织结构建设的好坏直接影响到企业的经营成果及 控制效果。构建组织结构的一个重要方面，在于界 定关键区域的权、责以及建立适当的沟通管道。良 好的组织必须以执行工作计划为使命，并具有清晰 的职位“层次顺序”、流畅的“意见沟通”管道、有 效的“协调”与“合作”体系。但是，组织结构只 是给企业的经营运作与控制提供了一个合理的框 架，真正进行这些工作的主要还是企业员工。因此，
最新财务内控工作报告(五篇)
最新财务内控工作报告(五篇)
随着社会不断地进步，报告使用的频率越来越高，报告具有语言陈述性的特点。写报告的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？这里我整理了一些优秀的报告范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。
财务内控工作报告篇一
1、参与制定了公司材料管理/资金管理及相关规章管理的若干项，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，规范经济行为，铺下了良好的基础。使财务工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2、在公司各项规章制度的同时，进一步明确财务工作人员的职责和权限。使财务工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导决策提供依据。
3、调整人员的知识和年龄结构，经验丰富的老同志和积极上进的年经人相互交流、相互学习，以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的，充满生机和活力的财务队伍。
1、单位预算是公司完成各项工作任务，实现企业盈利的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，建立了成本费用明细分类目录，使预算更加切合实际，利于操作，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经公司领导者研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了公司各项业务的顺利完成。
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
2、重视日常财务收支管理。
收支管理是一个公司财务管理工作的基础，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展公司业务的需要，也是贯彻勤俭办事的体现。为了加强这一管理，财务部建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收。通过财务部认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了公司正常业务活动和财务收支的顺利开展，又使各项收支的安排使用符合公司发展的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。
康美药业股份有限公司内部控制有效性分析及优化
康美药业股份有限公司内部控制有效性分析及优化
作者：李银霞
来源：《企业科技与发展》2021年第10期
【关键词】康美药业;内部控制;内部审计
【中图分类号】F715 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）10-0178-03
康美药业股份有限公司作为一家大型医药高新技术企业，因财务造假戴帽变“ST康美”，究其原因是该公司经营管理中的内部控制比较薄弱。
1 内部控制概述
1.1 内部控制的含义
1992年，COSO委员会发布的《内部控制—整合框架》对内部控制的定义是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性，以及遵循适用的相关法律法规等目标，从控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动及对控制的监督5个方面获取合理保证的过程。
1.2 内部控制有效性的含义
内部控制有效性的含义可以从两个方面理解：第一，内部控制的有效性分为动态的有效性和静态的有效性，动态的内部控制的有效性强调企业实现经营与发展目标的过程，而静态的内部控制的有效性侧重运用有效的内控手段实现的结果。第二，内部控制的有效性包含内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性[1]。内部控制设计的有效性表现在COSO框架体系的五要素方面，即内部控制环境、风险意识、信息与沟通、控制活动及控制监督;内部控制执行的有效性体现在管理层的重视程度、员工的执行素质和严格的内部监督3个方面。
1.3 内部控制的意义
内部控制的设立、执行是否科学，对企业能否实现经营目标起到关键性作用。有效的内部控制可以将企业的近期利益和长远利益相结合，为企业在经营管理中做出符合战略要求、有利于企业长期发展和创造更多价值的策略。内部控制可以使企业结合自身经营管理的特点设立和制定符合企业自身的战略目标，这有助于管理层和治理层监督企业的运营活动和经营业绩，为实现企业的长期发展做出科学的决策。内部控制的合理设计和有效执行有利于企业在经济市场上诚信度和声誉及形象的提升，从而为企业带来较好的发展前景。一个有效的内部控制，可以使企业长期生存和发展，企业高層管理者可以结合企业的经营特点，设立有效的内部控制机构，从而在企业中形成较强的风险防范意识，保证企业会计信息、会计资料的真实性和完整性，形成有效的监管机制和经营战略，从而为企业带来长期利益和更大的发展空间。