审计学重点整理
第一章
CPA教材定义——审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（特指注册会计师财务报表审计）
三、三方关系
——注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对财务报表的信任程度。
注意：责任方和预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
第二章
不利影响因素 产生不利影响的具体情形
1.自身利益 （1）审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益
（2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户
（3）审计项目组成员与审计客户存在重要且密切的商业关系
（4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户
（5）审计项目组成员正在与审计客户协商受雇于该客户
（6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
（7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
2.自我
评价 （1）会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具审计报告（2）会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成审计业务的对象
（3）审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员
（4）审计项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
（5）会计师事务所为审计客户提供直接影响审计对象信息的其他服务
3.过度
推介 （1）会计师事务所推介审计客户的股份
（2）在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
4.密切
关系 （1）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
（2）项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响
（3）客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任事务所的项目合伙人
（4）注册会计师接受客户的礼品或款待
（5）会计师事务所的合伙人或高级员工与审计客户存在长期业务关系
5.外在
压力 （1）会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
（2）审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非审计业务
（3）客户威胁将起诉会计师事务所
（4）会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
（5）由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
（6）会计师事务所合伙人告知注册会计师，除非同意审计客户不恰当的会计处理，否则将影响晋升
第三章
一、审计的总体目标
1、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
2、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并于管理层和治理层沟通。
二、具体审计目标
认定——管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其（明确或隐含的表达）用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
目标——财务报表是否存在重大错报
程序——具体检查错报的程序
三、认定
1.与所审计期间各类交易和事项相关的认定
（1）发生：（2）完整性：（3）准确性：（4）截止：（5）分类：
2.与期末账户余额相关的认定
（1）存在： （2）权利和义务：（3）完整性： （4）计价和分摊：
3.与列报和披露相关的认定
（1）发生以及权利和义务：（2）完整性：（3）分类和可理解性：（4）准确性和计价：
五、财务报表审计的责任划分
2、注册会计师的责任
按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
注册会计师履行责任
注册会计师应当遵守相关职业道德要求，按照审计准则的规定计划和实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，并根据获取的审计证据得出合理的审计结论，发表恰当的审计意见。
注册会计师确认其责任的方式
注册会计师通过签署审计报告确认其责任。
六、初步业务活动
1、目的
注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，确保实现以下三个目的：
(1).具备执行业务所需的独立性和能力(事务所)；
(2).不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项(管理层)；
(3).与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解(关系)。
2、内容
注册会计师应当在本期审计业务活动开始时，开展以下三个方面的初步业务活动：
(1).针对保持客户关系和具体审计业务，实施相应的质量控制程序；
(2).评价遵守相关职业道德要求的情况；
(3).就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。
按照来源可以分为外部证据和内部证据。
外部证据
由外部机构或人员编制 内部证据
由客户自己编制
(1)直接递交给审计人员
证明力最强。如：应收账款函证回函、专家证明函件 (1)在外部流转，获其他单位或个人的承认
如：销货发票、付款支票
(2)由客户提交给审计人员
证明力较强，但有变造的可能。如：银行对账单、购货发票 (2)只在内部流转，
如：会计记录、账薄、记账凭证
可靠性取决于内部控制的完善程度
(3)审计人员自己动手编制的各种计算表、分析表，证明力强。 在外流转过的内部证据证明力强于只在内部流转的内部证据。
二、审计证据的特征
1、充分性
2、适当性 (1相关性 (2)可靠性
从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 按审计证据的表现形态分类 实物证据——盘点表
书面证据——合同、凭证等
口头证据——询问记录
环境证据 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠
三、审计证据充分性与适当性的关系
(1).对审计证据的充分性与适当性的基本要求
充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。
(2).审计证据越适当，需要的审计证据数量越少
注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
(3).审计证据质量存在缺陷无法通过数量弥补
如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
四、获取审计证据的审计程序
1、风险评估程序
2、控制测试
(1).控制测试的含义
——为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。
其目的是测试控制运行的有效性。
(2).当存在下列情形之一时，控制测试是必要的
在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据。
3、实质性程序
——指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。
(1) 细节测试
(2) 实质性分析程序——主要是通过研究数据间关系评价信息，用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报。
五、获取审计证据的具体程序
(一) 检查 (二) 观察 (三) 询问 (四) 函证 (五) 重新计算 (六) 重新执行 (七) 分析程序
六、审计底稿 1、存在形式：有纸质、电子或其他介质形式。
3.审计工作底稿归档期限
（1）审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。
（2）如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
4.审计工作底稿保存期限
（1）会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存十年。
（2）如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存十年。
5、归档期间对审计工作底稿的变动
在归档期间对审计工作底稿变动的主要内容包括：
（1）.删除或废弃被取代的审计工作底稿；
（2）.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；
（3）.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；
（4）.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。
第五章
一、确定财务报表整体重要性的方法
1.基本方法
通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。
2.选择基准
（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；
（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；
（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；
（4）被审计单位的所有权结构和融资方式
（5）基准的相对波动性
二、认定层次的重要性水平
（特定类别交易、账户余额或披露的重要性）
特定类别的交易、账户余额或披露发生的错报金额低于财务报表整体的重要性
三、实际执行的重要性
四、审计风险
审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险模型
审计风险=重大错报风险×检查风险
1.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
2.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
3.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
审计学》课程教案
审计学》课程教案
第一章：审计学概述
1.1 审计的定义与目标
1.2 审计的必要性
1.3 审计的类型与范围
1.4 审计的主体与客体
第二章：审计程序与方法
2.1 审计准备阶段
2.1.1 审计计划的制定
2.1.2 审计证据的收集
2.1.3 审计重要性的确定
2.2 审计实施阶段
2.2.1 审计测试
2.2.2 审计调整
2.2.3 审计意见的形成
2.3 审计报告阶段
2.3.2 审计报告的发布与传递
第三章：审计证据与审计风险
3.1 审计证据的性质与分类
3.1.1 证据的充分性
3.1.2 证据的适当性
3.2 审计风险的识别与评估 3.2.1 固有风险
3.2.2 控制风险
3.2.3 检查风险
3.3 审计风险的应对措施
第四章：财务报表审计
4.1 资产负债表审计
4.1.1 流动资产审计
4.1.2 固定资产审计
4.1.3 负债及所有者权益审计
4.2 利润表审计
4.2.1 营业收入审计
4.2.2 营业成本审计
4.2.3 利润审计
4.3 现金流量表审计
4.3.1 经营活动现金流审计
4.3.2 投资活动现金流审计
4.3.3 筹资活动现金流审计
第五章：内部控制与合规性审计
5.1 内部控制的概念与目标
5.2 内部控制的有效性评估
5.3 内部控制审计的方法与程序
5.4 合规性审计的含义与目标 5.5 合规性审计的程序与方法
第六章：审计准则与职业规范
6.1 国际审计准则与中国审计准则
6.2 审计准则的应用与遵守
6.3 注册会计师职业道德规范
6.4 审计质量控制准则
第七章：审计抽样与分析程序
7.1 审计抽样的原理与方法
7.1.1 统计抽样
7.1.2 非统计抽样
7.2 审计分析程序的应用
7.2.1 比率分析
7.2.2 趋势分析
7.2.3 现金流量分析
第八章：采购与付款循环审计
8.1 采购与付款循环的业务流程
8.2 采购与付款循环的关键内部控制
最新审计学电大学习知识点复习考点归纳总结
三一文库（）*电大考试*
2018成人教育（本科）
《审计学》期末复习指导
修订
第一部分 课程考核说明
1．考核目的
通过本次考试，了解学生对本课程基本内容、重难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计工作实际问题的能力。同时还考察学生在平时的学习中是否注意了理解和记忆相结合，理解和运用相结合。
2．考核方式
本课程期末考试为闭卷笔试，考试时间为90分钟。
3、适用范围、教材
本复习指导适用于重庆电大成人教育本科会计学专业的课程《审计学》。
考试命题依据的教材采用牛慧主编、中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》（2003年9月第2版）为教材。
4．命题依据
本课程的命题依据是审计学原理课程的教学大纲、教材、实施意见。
5．考试要求
考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。主要考核学生对本课程的基本理论和基本方法的理解，以及分析审计工作实际问题的能力。
6．考题类型及比重
考题类型及分数比重大致为：填空题（10%）、单项选择题（10%）、多选题（10%）、简答题（14%）、名词解释（16%）、实务题（40%）。
第二部分 期末复习重点范围
第一章 总论
一、重点掌握：
1．审计的定义、审计关系人的构成、审计独立性表现。
二、一般掌握：
1．审计的对象和目的，审计的职能和作用。
第二章 审计的分类与方法
一、重点掌握：
1．审计的基本分类。
二、一般掌握：
1．各类审计的含义和作用；审计技术方法的种类及其运用。
第三章 审计组织与审计人员
一、重点掌握：
1．我国民间审计人员的任职资格、素质要求、职业道德及法律责任。
二、一般掌握：
1．我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限。
2．我国内部审计机构的设置、审计事项及审计权限。
第四章 审计准则和审计依据
一、重点掌握：
1．我国国家审计准则和独立审计准则的含义和内容。
审计学自学笔记
第一章 绪论
第一节 审计概念与审计特点
（备注：黄色底纹为识记 绿色底纹为理解 红色底纹为重点必须记住 ）
P1世界上第一位社会审计人员查尔斯·斯内尔于1721年受英国议会的委托，负责清查南海公司破产事件，并以会计师的名义提出了“查账报告书”。世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁保会计师协会。
P2 所有权与经营权的分离是审计产生与发展的必要前提。
一、审计概念
审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
二、审计关系
第一关系人：审计主体如注册会计师（对第二关系人的经济责任进行审查，并向第三关系人报告）
第二关系人：被审计人（审计客体）财产的经营者（对第三关系人负有经济责任，并接受第一关系人对其审查）
第三关系人：授权委托人 财产所有者（对第二关系人要求经济责任，并接受第一关系人的报告）
三、审计特点
（一）审计监督经济管理，但并不直接参加具体的经济业务管理
（二）审计是经济监督，区别于行政监督或法律监督
（三）审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督
第二节 审计分类及其关系
一、按审计主体分类
审计按不同主体可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，三类审计组织机构各有内涵，分工不同，作用互补，共同构成一个国家的审计监督体系。
（一）政府审计
政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，也称国家审计。政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
审计机构按其领导关系不同分三种类型：A由议会直接领导并对议会负责B在政府内建立审计机构并对政府负责，政府则对议会负责C由财政部门领导，在财政部门内部设审计机构兼管财政监督，实行财政、审计合一制度。
（二）内部审计
内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计，主要监督检查本部门、本单位的财务收支和经营管理活动。
审计学》课程教案 2
审计学》课程教案
第一章：审计学概述
1.1 教学目标
了解审计的定义和作用
掌握审计的分类和程序
理解审计的独立性和职业道德
1.2 教学内容
审计的定义和作用
审计的分类：内部审计、外部审计、国家审计
审计程序：审计计划、审计执行、审计报告
审计的独立性和职业道德
1.3 教学方法
讲授法：讲解审计的定义、分类和程序
案例分析法：分析审计案例，理解审计的独立性和职业道德
1.4 教学资源
教材：《审计学》
案例材料：审计案例
1.5 教学评估
课堂讨论：学生参与课堂讨论，回答问题
课后作业：布置相关作业，巩固所学知识
第二章：审计证据与审计证明
2.1 教学目标 掌握审计证据的定义和分类
理解审计证明的过程和标准
掌握审计证据的获取和评价
2.2 教学内容
审计证据的定义和分类：实物证据、文件证据、口头证据、环境证据
审计证明的过程和标准：可靠性、相关性、充分性、时效性
审计证据的获取：观察、询问、检查、分析
审计证据的评价：评价证据的充分性和适当性
2.3 教学方法
讲授法：讲解审计证据的定义、分类和获取方法
案例分析法：分析审计案例，理解审计证明的过程和标准
2.4 教学资源
教材：《审计学》
案例材料：审计案例
2.5 教学评估
课堂讨论：学生参与课堂讨论，回答问题
课后作业：布置相关作业，巩固所学知识
第三章：审计计划与审计程序
3.1 教学目标
掌握审计计划的编制和执行
理解审计程序的步骤和内容
掌握审计抽样的方法和应用 3.2 教学内容
审计计划的编制：风险评估、审计目标、审计程序
审计程序的步骤：初步审查、详细审查、审计意见的形成
审计抽样的方法：简单随机抽样、系统抽样、分层抽样
审计抽样的应用：审计证据的获取、审计风险的控制
3.3 教学方法
讲授法：讲解审计计划的编制和执行、审计程序的步骤和内容
案例分析法：分析审计案例，理解审计抽样的方法和应用
3.4 教学资源
教材：《审计学》
审计学74635
一．名词解释
1.鉴证业务：注册会计师对见证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
2.风险导向审计：一种建立在企业经营风险和审计风险要素评价基础上的审计方法。
3.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间确无利害关系，能够以客观、公正、并保持适当职业怀疑的态度进行审计职业判断。
4.认定：管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
5.审计业务约定书：会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
6.重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
7.审计风险：财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
8.重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
9.检查风险：某一认定存在错误，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
10.审计证据：注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
11.重新执行：注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
12.分析程序：注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
13.审计工作底稿：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
14.控制测试：为了确定内部控制的设计和运行是否有效而实行的审计程序。
15.管理建议书：注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
16.积极的函证方式：采用这种函证方式时，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
初级审计师必会的知识点
初级审计师必会的知识点
一、知识概述
《审计证据》
①基本定义：审计证据就是审计人员在审计过程中获取的，能用来证明被审计事项真实情况的各种资料和事实。简单说，就像侦探找线索一样，审计师得找各种证据来证明财务等情况是不是对的。
②重要程度：在初级审计师的工作里，这是非常关键的。就像盖房子的砖头，没有足够和合适的审计证据，审计结论就不牢固，审计工作就不算成功。
③前置知识：得对基本会计原理有了解，例如会计分录是怎么回事、财务报表结构等。好比你想研究一个国家的语言，你得先知道基本的文字怎么写、语法规则是啥吧。
④应用价值：实际应用场景很多。比如企业要融资，银行想确认企业财务状况真实，审计师通过收集审计证据给出结论。还有企业内部检查等，证明部门工作成果有没有水分。
二、知识体系
①知识图谱：它在整个审计学科里是核心部分。就像圆环的中心轴，贯穿很多其他审计环节。
②关联知识：与审计工作底稿关系密切，审计证据是填充工作底稿的内容。还和审计风险有关系，证据不足风险就变大。
③重难点分析：难点是判断哪些证据是真实且有足够证明力的。关键点在于证据的相关性和可靠性。就像买水果，不能区分好坏就可能买到坏的，证据选不对就出问题。
④考点分析：在考试中很重要，经常会出选择题或者简答题问某种情况可作为什么样的审计证据等。
三、详细讲解 【理论概念类】
①概念辨析：审计证据包括好多类型，有书面证据像账本，还有实物证据比如库存商品。区别就像一个是纸上的记录一个是实实在在能看到摸到的东西。
②特征分析：相关性、可靠性很重要。相关性就是证据和被审计事项得有关系，可靠性比如经过第三方正规机构出具的就比较可靠。就像证人的话，和案件相关且靠谱的才有用。
③分类说明：按来源分内部证据和外部证据。内部证据是企业自己内部产生的，外部证据就是企业外部机构提供的，外部证据往往证明力更强一些，就像朋友说你有多少钱可能不如银行说你账户有多少钱可信。
《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总
一、审计的定义和分类
1、 审计的定义
审计是一项独立的经济监督活动，旨在评价和鉴证被审计单位的财务报表及相关经济活动的真实性、合法性和效益性。
2、 审计的分类
按审计主体分类
政府审计
内部审计
注册会计师审计
按审计目的和内容分类
财务报表审计
合规审计
经营审计
按审计实施时间分类
事前审计
事中审计 事后审计
二、审计目标和审计计划
1、 审计目标
总体审计目标
对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
具体审计目标
与各类交易和事项相关的审计目标
与期末账户余额相关的审计目标
与列报和披露相关的审计目标
2、 审计计划
初步业务活动
评价遵守职业道德规范的情况
就审计业务约定条款达成一致意见
总体审计策略
确定审计范围
报告目标、时间安排及所需沟通的性质 确定审计方向
具体审计计划
风险评估程序
进一步审计程序
其他审计程序
三、审计证据和审计工作底稿
1、 审计证据
审计证据的性质
充分性
适当性
审计证据的获取
检查
观察
询问
函证
重新计算
重新执行 分析程序
审计证据的评价
单个审计证据的可靠性
审计证据的相关性
审计证据的充分性和适当性的评价
2、 审计工作底稿
审计工作底稿的编制目的
提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础
提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
审计工作底稿的内容
总体审计策略
具体审计计划
分析表
问题备忘录
重大事项概要
询证函回函
管理层声明书 核对表
有关重大事项的往来信件
审计工作底稿的归档
归档期限
归档后的变动
四、审计风险和重要性
1、 审计风险
00160审计学自考重点
第 1 页 共 3 页 00160审计学自考重点
（实用版）
目录
一、审计学的概念与意义
二、审计学的基本原理
三、审计证据的分类与运用
四、审计程序的设计与实施
五、审计报告的编制与披露
六、审计风险的评估与控制
七、审计法律法规的适用与遵循
八、审计职业道德的要求与规范
九、审计在企业经营管理中的作用
十、审计学自考的重点内容与学习方法
正文
一、审计学的概念与意义
审计学是一门研究审计理论与实务的学科，旨在通过对企业、事业单位和政府部门的财务报表、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的评价，以判断其真实性、合法性和效益性。审计学在保障经济秩序、维护国家利益和社会公众权益方面具有重要意义。
二、审计学的基本原理
审计学的基本原理包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则和谨慎性原则。这些原则指导着审计人员在进行审计活动时，应具备的态度和行为准则。 第 2 页 共 3 页 三、审计证据的分类与运用
审计证据是审计人员在审计过程中收集的用于证明财务报表真实性、合法性和效益性的各种信息。审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，审计人员需要根据不同情况灵活运用这些证据。
四、审计程序的设计与实施
审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的一系列具体方法和步骤。审计程序的设计应遵循审计标准和审计证据的运用原则，而审计程序的实施则要求审计人员具备严谨的工作态度和专业的审计技能。
五、审计报告的编制与披露
审计报告是审计人员根据审计证据对财务报表进行评价后，向有关方面提交的书面文件。审计报告的编制应遵循一定的格式和要求，而审计报告的披露则要求及时、准确、完整地向社会公众传递审计信息。
六、审计风险的评估与控制
审计风险是指审计人员在进行审计活动时，可能面临的错误审计意见、审计失误或其他不确定性的影响。审计人员需要对审计风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低审计风险对审计结果的影响。
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第一章 审计概论
本章重要考点串讲
考点一 审计的定义和特征
一、审计的定义
审计是由国家授权或承受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准那么和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监视活动。
二、审计的特征
审计的特征集中表达在独立性和权威性方面。
考点二 审计的分类和方法
一、审计的分类
〔一〕按审计的主体分类
审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、部审计和注册会计师审计三类。
〔二〕按审计目的和容分类
按审计的目的和容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
〔三〕按审计实施的时间分类
按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
〔四〕按审计执行的地点分类
按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
〔五〕按照审计所依据的根底和使用的技术分类
按照审计所依据的根底和使用的技术分类，审计可分为账项根底审计、制度根底审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法
我国的审计方法体系由两大局部组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
〔一〕审查书面资料的方法
1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
〔二〕证实客观事物的方法
证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
审计学 知识点总结
审计学 知识点总结
一、审计概念及任务
审计是一种专业的监督和评估活动，用于评估实体的会计准则和财务报告的真实性和公平性，以便向相关利益相关者提供可靠的信息，从而保持市场的正常运转。审计的任务包括验证财务报告的真实性和公平性，评估风险，并提出建议改进。
二、审计职业道德
审计职业道德包括保持独立性、保守秘密、诚实、不偏颇、专业行为规范等。审计师应该遵守职业道德规范，确保其审计活动的公正性、独立性和专业性。
三、审计流程
审计流程包括评估内部控制、收集证据、进行分析和评估、发表意见。审计师需要对被审计实体的内部控制进行评估，收集足够的证据，对财务报告进行分析和评估，并最终发表审计意见。
四、内部控制
内部控制是组织进行业务活动时为保护资产、促进经营效率及提高财务报告的可靠性而实施的控制措施。审计师需要评估被审计实体的内部控制，以确定审计程序的性质、时机和范围。
五、风险评估
审计师需要对被审计实体进行风险评估，识别潜在的风险，并采取相应的审计程序来减少风险的影响。风险评估包括对实体业务和财务报告的风险、对重大账户和交易的风险的评估。
六、证据收集
审计师需要收集足够的审计证据，以证实财务报告的真实性和公平性。审计证据包括检查原始凭证、确认函、国际准则下的观察、咨询专业人士等。
七、审计程序
审计程序是为了获得审计证据而进行的工作，包括适当的风险评估、内部控制的评价和测试、收集证据等。审计程序需要根据实体的具体情况和风险进行调整和设计。
八、审计意见
审计意见是审计师根据审计证据对财务报告真实性和公平性所作出的结论。审计意见通常包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。 九、合规审计
合规审计是指审计师根据法律、法规以及相关规范对实体是否合法合规进行审计。合规审计是审计的一个重要内容，对于保障市场的正常运转和防范风险非常重要。
十、财务报告分析
审计师需要对被审计实体的财务报告进行分析。财务报告分析可以帮助审计师筛选出潜在的风险领域、识别重大账户和交易、发现潜在的虚假陈述。