审计学练习题
1 《审计学》练习题及参考答案 一、 单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（ ）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（ ）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 4、与 “存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（ ） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ C ） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 8、 “存在与发生”、 “完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（ ） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（ ） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 2 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（ ） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 16、函证银行存款不能证明的是（ ） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务 C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（ ） A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（ ） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 3 二、 多选题 1、必须参加现金盘点的人员是（ ） A、出纳 B、会计主管 C、内部审计人员 D、财务经理 2、下列各项中符合现金监盘要求的是（ ） A、 盘点人员必须有出纳、会计、CPA B、 盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账 C、 不同存放地点的现金应同时进行盘点 D、 盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取突击检查 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（ ）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（ ） A、购货发票 B、固定资产总分类帐 C、固定资产明细帐 D、买卖合同或协议 10、下列各项中，即使错报金额较小，但也应视为重要错报的有（ ） A、现金多次被小金额贪污 B、多个资产帐户小金额虚增 C、无形资产摊销多计了500元 D、少计提应付债券利息5000元，使资产负债率恰好符合不超过60％的贷款合同规定 4 12、下列情况中，采用肯定式函证应收账款较为有效的是（ BCD ） A、 欠款余额较小的债务人数量很多 B、 有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题 C、 同受母公司控制的另一家公司的欠款 D、 个别账户的欠款金额较大
三、 判断题 1、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。 （ X ） 2、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。（ X ） 3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （ X ） 4、我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。（ X ） 5、为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。 （ V ） 6、若上期不符事项对本期的影响已消除，应在审计报告中适当反映。 （ X ） 7、注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。 （ V ） 8、某企业于2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。（ X ） 5 9、在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（ V ） 10、审计证据越多越好（ V ） 11、如果审计证据质量不可靠，则可以数量弥补。（ X ） 12、为实现完整性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。 （ V ） 13、为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。 （ X ） 14、某企业于2002年6月1日投入使用一条生产线，原价20000元，预计使用5年，净残值为10%，直线法计提折旧，则2002年应计提的折旧为2100元。 （ X ） 15、某企业于2003年3月31日购入专利技术，该专利技术应从4月份开始摊销（ X ） 16、注册会计师审计应保持独立、客观、公正。 （ V ） 17、购货交易正确截止的关键是实物纳入盘点范围与交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。 （ V ） 18、一般情况下，应付账款不需函证，其主要原因是CPA能取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的金额。 （ X ） 19、一般情况下，应付账款不需函证，其主要原因是不能实现完整性目标。 （ V ） 20、对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。 （ X ） 6 21、带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。 （ X ） 22、否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。（ X ） 23、无法表示意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的无法表示意见。（ X ）
四、 简答与计算题 1、 简述审计总目标 答:审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。 其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计 计度的规定。 公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量。 2、 简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任 答：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。 在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责，是注册会计师的审计责任。 注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。 3、 审计报告的作用有哪些？ 7 （答案略） 4、 审计意见类型有哪些？在何情况下应出具无保留意见的审计报告？ （答案略） 5、对应收账款函证时，一般应选择哪些作为函证对象？ （答案略，P165） 6、对Y公司2007年度会计报表进行审计,有关资料如下（金额单位：万元）： 项目 2007年度（未审数） 2006年度（审定数） 一、主营业务收入 50，000 40，000 减：主营业务成本 40，000 33，000 主营业务税金及附加 1，000 900
二、主营业务利润 9，000 6，100 加：其他业务利润 8，000 1，000 减：营业费用 4，000 3，200 管理费用 （5，000） 2，000 财务费用 1，000 900 三、营业利润 17，000 1，000 加：投资收益 5，000 2，000 补贴收入 -- 营业外收入 1，000 1，500 减：营业外支出 2，000 2，000 四、利润总额 21，000 2，500 减：所得税（税率33%） 6，000 700
五、净利润 15，000 1，800
要求:通过分析,指出需重点审计的项目
（提示：选择波动幅度较大的项目）
7、ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2001年度的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2001年12月31日的应收账款明细表，并于2002年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄8 发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 异常 情况 函证 编号 客户 询证金额（元） 回函日期 回 函 内 容
（1） 22 甲 500000 2002-1-22 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2001年12月28日将货物退回
（2） 56 乙 300000 2002-1-19 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2001年12月25日用支票支付
（3） 64 丙 900000 2002-1-19 采用分期付款方式购货900000元，根据购货合同，已于2001年12月25日首付300000元
（4） 82 丁 640000 2002-1-18 2001年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售
（5） 134 戊 600000 因地址错误，被邮局退回 ——
要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？ 答案：（1）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收入库．此外检查有关会计处理是否正确。 (2) 注册会计师应检查2001年l2月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。 (3) 注册会计师应首先检查与丁公司的销售合同；其次检查2001年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定收到300000元的时间，若l2月31日以后收到，则确认300000元应收账款的存在；最后，提请被审计单位将多计的600000元的应收账款进行调整． (4) 注册会计师应审查与丙公司的代销合同和代销清单，确认是否为应收账款。若属于尚未售出，则提请被审计单住调整。
审计学简答题练习题及答案
《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。
关系。
一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。
(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。
一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。
(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。
东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。
除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。
根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。
李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。
李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。
（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。
（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。
审计学习题及答案
审计学单项选择题1.我国审计机关属于（②）①立法型②行政法③司法型④独立型2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于（③）①事中审计②事前审计③事后审计④突击审计3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于（②）①判断抽样②统计抽样③任意抽样④系统随机抽样4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的（①）①一致性②真实性③合法性④合理性5.在下列职务中，属于不相容职务的是①经理职务与厂长职务记存货明细帐务与记债权明细帐职务（③）③物质保管职务与财产清查职务④统计职务与会计职务6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为（④）①20%以上②25%以上③20以下④25%以下7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是（④）①财务收支②财经法纪③经济责任④财政预、决算的执行情况8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是（②）①业务基础审计②风险基础审计③帐目基础审计④判断抽样审计9.进行实质性测试时，通常采用（①）①业务基础审计②详查方式③追踪方式④实验方式10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行（②）。
①抽查②盘点③试算④观察案例分析题1、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。
其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。
销售折扣应为3%。
其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）1、(1)销售折让=1,000件×1,000×5% = 50,000(元)实际产品销售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所得税；处理意见：①调账借：财务费用50,000贷：产品销售收入50,000②调减多计销售税金③调增少计利润及所得税.④计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理(2)销售折扣=950,000×3%=28,500(元)实收货款=950,000 – 28,500 = 921,500(元).因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定；多计销售费用28,500，少计财务费用28,500无；处理意见：调账：借：财务费用28,500贷：产品销售费用28,5002某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。
审计学练习题1
《审计学》练习题（一）班级：姓名：学号：一、单项选择题1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为：（）A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.不独立于审计委托人，但独立于被审计单位C.与被审计单位和审计委托人均独立D.与被审计单位和审计委托人均不独立2．审计方法由详细审计转向抽样审计是在（）A.查证防弊审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.全面审计阶段3.下列各项中，能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（）A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则5.我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（）A.3年累计不少于120学时B.3年累计不少于180学时C.每年不少于50学时D.每年不少于20学时6.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表7.下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票B.注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A.权利与义务B.完整性C.存在与发生D.估价与分摊9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）（1999年注会试题）A.存在或发生认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误，这是（）。
审计学练习题二
审计学练习题二单项选择题1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。
A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。
A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。
A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。
A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性9．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．制定总体审计策略C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D．签订审计业务约定书10．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( ) 。
审计学(第四版)李大华完整课后练习答案
审计学(第四版)李大华完整课后练习答案第一章选择题1.答案：B。
解析：复核不是与客户协商审计事项，是与审计团队内部协商。
A、C、D选项是通常应考虑的四个审核方面。
2.答案：A。
解析：由于风险把握不准，宁可把本来不错的账务项目归为重点关注，降低检查风险，因此把所有的账务项目都列入重点关注的范围。
3.答案：B。
解析：管理层发布的财务信息是内部信息，而审计人员进行审计所得到的相关财务信息是要公开发布的。
4.答案：C。
解析：审计人员的职业素养中包括诚实勇毅，客观独立等几个方面。
5.答案：D。
解析：审计报告的目的是在审计人员按照标准进行审计工作的过程中，确定该企业财务报表是否真实可信。
6.答案：C。
解析：分析客户选择的会计政策是否符合财务报表编制的相关规定是审核中的一个常见步骤。
7.答案：C。
解析：审计人员需要尽量独立，因此他不应接受和客户有利益关联的工作。
8.答案：B。
解析：事业单位的财务信息（财务会计报告）可以参考企业会计准则，但还另有一些专门财务会计制度和管理办法，因此不完全适用企业财务会计准则。
9.答案：A。
解析：详尽的内部控制制度流程图是重要的内控文件之一。
10.答案：D。
解析：会计师事务所需要实行道德准则是因为在进行审计时，需要有权威机构或社会公众对审计人员的职业操守和执业水平进行审核和监督。
第二章填空题1.独立性2.重大3.4. 内部控制5. 财务会计报告第三章论述题1. 内部控制的原则是什么？内部控制的原则有五个，即明确责任、适度控制、分开职责、保护资产和持续改进。
2. 讲述一下审计安全和风险的重要性？归根到底，审计安全和风险管理的核心目的是要确保财务报告可靠性。
只有经过审计人员把关的财务信息，才会听从企业最高管理层的要求，并提供依据这些信息进行决策的保障。
因此，希望审计安全和风险能得到足够的重视和关注。
当然，对于审计人员本身来说，更是需要谨小慎微，细致严谨对待工作。
在大量的资料面前，更要保持头脑清醒和对专业的敬畏之情，这样才能保持不断深入财务状况和查错救错的努力。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
审计学练习题
审计学复习题：一、单项选择题1、独立审计的最初萌芽发生在（C ）。
A．英国B．美国C．意大利D．中国2、在独立审计发展的过程中，审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在（B ）。
A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段D．抽样审计阶段3、会计报表审计的判断标准是（B ）。
A．企业内部会计制度B．会计准则C．审计准则D．有关法律规定4、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下情形的，准予注册的会计师协会应撤销注册，收回注册会计师证书（A ）。
A．受刑事处罚的B．自行停止执行注册会计师业务满6个月的C．因交通事故承担民事责任D．因迟到被扣罚当月奖金5、注册会计师的业务范围可以分为（ D ）。
A．保证服务与审计服务B．审计服务与鉴证服务C．鉴证服务与非保证服务D．保证服务与非保证服务6、下列各项中，不属于注册会计师提供的会计咨询和服务的是（B ）。
A．管理咨询B．代理记账C．风险评估D．税务代理7、中国的注册会计师可以（D ）。
A．在名片上印有社会职务B．在参加电视访谈节目时，声称自己所在的事务所是中国最好的事务所C．注册会计师在招揽业务时，透漏其兄弟在法院任要职D．在特定领域利用专家协助其工作8、我国拟定《独立审计准则》的机构是（ A ）。
A．中国注册会计师协会B．财政部C．审计署D．中国审计学会9、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中，发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。
A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告10、审计师需要负责的是（B ）。
A．建立健全企业的内部控制B．审计报告的真实性和合法性C．保护资产的安全完整D．会计资料的真实完整11、普通过失是指审计师（ A ）。
A．没有完全遵守专业准则的要求B．完全没有遵守专业准则的要求C．没有完全遵守职业道德的要求D．完全没有遵守职业道德的要求12、注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质是为了区分（D ）。
审计学练习题答案及解析(第九章)
《第九章风险评估》一、单选题共18道【题目1】注册会计师应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。
下列关于分析程序的说法中不正确的是( D )。
(A)注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(B)在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较，如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果(C)如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑(D)分析程序在审计的所有阶段均应使用【题目2】下列说法中不正确的是( B )。
(A)内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证(B)在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对活动的监督(C)特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关(D)在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据如：被审计单位对日产交易采用高度自动化处理【题目3】注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估( D )。
(A)可接受的检查风险(B)审计风险水平(C)控制风险水平(D)财务报表重大错报风险【题目4】了解被审计单位及其环境一般( A )。
正确答案B整个审计过程都在不断加深对被审计单位的了解(A)在承接客户和续约时进行(B)在进行审计计划时进行(C)在进行期中审计时进行(D)贯穿整个审计过程的始终【题目5】注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是( B )。
审计学作业练习答案
审计学作业练习答案第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为()A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为()A.内部审计B．政府审计C.民间审计D.财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成A.审计主体B.审计载体C.审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是()A.强制审计B．有偿审计C.外部审计D.就地审计E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
审计学__第1章至第4章练习题【答案版】
被审计单位违反的认定
与各类交易和事项 相关的认定：截止 与期末余额相关的 认定：计价和分摊
期末少计提累计折旧错误 在销售明细账中记录了并没有 发生的一笔销售业务
不存在某顾客，在应收账款明 细表中却列入了对该顾客的应 收账款
与各类交易和事项 相关的认定：发生 与期末余额相关的 认定：存在
财务报表附注没有分别对原材料、 与列报相关的认定： 在产品和产成品等存货成本核算 准确性和计价 方法做恰当的说明 将不属于被审计单位的债务记入 与期末余额相关的认定： 权利和义务、存在 账内 将出售某经营性固定资产（并非 与各类交易和事项相关 企业的日常交易事项）所得的收 的认定：分类 入记录为营业收入
【答案】A 财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务
13. 注册会计师执行的下列业务中，保证程 度最高的是( )。 A.财务报表审计 B.代编财务信息 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行的商定程序 答案A
【例题14·单选题】X公司2009年度生产的 甲产品大部分已经出售，年末库存量约为年产 量的10%。注册会计师在审计中发现，虽然X公 司在财务报表附注中已经披露了甲产品成本的 核算方法，但实际上没有对生产甲产品的专用 设备计提折旧。注册会计师认为X公司的做法 同时违背了下列认定。其中，你不认可的是 ( )。 A．计价和分摊
C．分类和可理解性
B．准确性
D．准确性和计价
【答案】C
二、多项选择题
1.下列情况中，可能会对注册会计师职业道 德的遵循产生威胁的有（ ABCD ）。 A.接受客户提供的礼品或招待 B.持有被审计单位的股票 C.代为保管客户资金或其他资产 D.与客户的高级管理人员之间存在直系亲 缘关系