金融会计课件PPT

企业金融会计课件(PPT108页)

中国人民银行在国务院领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。
中国人民银行的全部资本由国家出资，属于国家所有。
•银行的银行
2.中央银行的职能
发布与履行其职责有关的命令和规章；依法制定和执行货币政策；发行人民币，管理人民币流通；监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场；监督管理黄金市场；持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；经理国库；维护支付、清算系统的正常运行；指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测；负责金融业的统计、调查、分析和预测；作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；国务院规定的其他职责。
租用人根据需要在银行营业时间内凭租用证及预留印鉴可随时开启使用。
租用人如遗失钥匙或印鉴，可立即向银行办理挂失手续，由此而发生的破箱、换锁工作费用由租户承担。如在挂失前发生冒领，银行概不负责。
租用人租用的保管箱不得转借他人，对租户所存物品的种类、数量，银行概不过问，但租户不得利用该箱作为非法用途，或存放任何易燃、易爆品、由此造成的事故，银行将提请有关部门追究民事和法律责任。
（二）我国的商业银行（commercial bank)
1.概述按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，商
业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
股中资商业
份
银行
制
商
业外资独资
银银行、中
行外合资银
行和外国
银行分行

《金融会计》幻灯片PPT

不纳入资产负债表统计范围；
用来记录不能、不必在表内科目反映的事务，以及一些备查事项等。以及业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。
主要内容：
重要空白凭证
未发行有价证券
抵押有价物品
逾期贷款应收未收利息
已核销贷款呆账
低值易耗品等
记账要求：
不限制“有借必有货，借贷必相等〞，做单式凭证即可。
主要的内容：〔1〕建立会计岗位责任制，实行层层负责。〔2〕建立标准化的会计操作程序。〔3〕实行重要岗位定期轮换和离任交接制度。〔4〕重大会计事项必须实行授权。〔5〕实行会计业务事后监视。
2021/5/12
?金融企业会计?第二章根本核算方法
第二节记帐方法
2021/5/12
?金融企业会计?第二章根本核算方法
2021/5/12
?金融企业会计?第二章根本核算方法
第四节会计账簿及帐务组织
2021/5/12
?金融企业会计?第二章根本核算方法
一﹑会计账簿的种类：分户账总帐登记薄序时账薄
二﹑会计帐务处理程序：
2021/5/12
?金融企业会计?第二章根本核算方法
三﹑帐务核对教材p41
贷:向中央银行贷款 60000 〔负债增加〕
2021/5/12
?金融企业会计?第二章根本核算方法
5、预提某化工企业存款利息3000元。借:利息支出－××利息支出 3000 〔费用增加〕贷:应付利息－××存款利息 3000 〔负债增加〕
6 、将10000元盈余公积转增资本金。借：盈余公积 100000 〔所有者权益减少〕贷：实收资本 100000 〔所有者权益增加〕
收妥抵用，以贯彻不垫款原那么。

金融企业会计4-8章PPT

保险准备金
保险公司根据风险评估和精算结果，计提保险准备金以
应对未来的赔偿责任。
案例四：某基金公司的基金投资处理
基金产品设计
基金公司根据市场需求和投资目标，设计不同类型的基金产品。
基金募集与销售
基金公司通过各种渠道进行基金的募集和销售，吸引投资者购买。
基金投资管理
基金公司根据市场情况和基金合同约定，进行投资组合的配置和管理。
贷款损失准备
银行根据贷款风险评估，计提贷款损失准备，以应对可能的贷款损失。
案例二：某证券公司的投资业务处理
证券投资决策
证券公司根据市场走势、宏观经济状况等因素，决定投资策略和方向。
证券估值
证券公司定期对持有的证券进行估值，以确定其市场价值。
ABCD
证券交易
证券公司根据客户需求，进行证券买卖交易，并收取佣金。
衍生金融工具的会计处理
衍生金融工具的会计处理需要遵循会计准则的要求，如公允价值法、盯市法等。同时，还需要对衍生金融工具的估值、风险敞口等进行准确的会计核算和风险管理。
衍生金融工具的风险管理
衍生金融工具具有高杠杆性和高风险性，因此企业需要建立完善的风险管理体系，对衍生金融工具交易进行严格的风险评估和监控，确保衍生金融工具交易的科学性和风险可控性。
外汇管制和政策限制
不同国家和地区的外汇管制和政策限制可能对外汇业务产生影响。企业需要了解和遵守相关国家和地区的外汇管制和政策限制，确保外汇业务的合规性和合法性。
金融企业的衍生金融工具业务处理
衍生金融工具的种类
衍生金融工具包括远期合约、期货合约、期权合约等，具有高杠杆性和高风险性。金融企业在进行衍生金融工具交易时需要谨慎操作，严格控制风险。

金融企业会计第一章PPT课件

费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关
的经济利益的总流出。金融企业的费用通常包括营业费用、管理费用、财务费用等。
•
利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
第12页/共36页
三、金融企业会计核算的基本前提
会计的基本前提是指会计人员为了实现会计目标，而对错综复杂、变化不定的会计环境所做出的合乎情理的假定。
第16页/共36页
三、金融企业会计核算的基本前提
4.货币计量货币计量是指会计信息应以货币为计量尺度。货币计量假定包括如下几层含义：一是假设货币币值保持不变。按照国际惯例，当货币本身价值波动不大或前后
波动可以相互抵消时，这些波动在会计核算中可不予考虑，但如果发生持续的恶性通货膨胀，货币购买力严重下跌时，就需用特殊的会计准则进行处理。
及时性
会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计信息的价值在于帮助信息使用者做出经济决策，具有时效性
第20页/共36页
可比性
单击添
明晰性
企业的会计核算应当清晰明了，便于理解和运用
谨慎性
企业的会计核算应当认真、谨慎，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。谨慎性原则是针对经济活动中的不确定因素，要求在会计处理上保持小心谨慎的态度。
金融企业在一般情况下都应按持续经营假定进行核算，但是当有迹象表明金融企业已无法继续经营时，持续经营假定就不再适用，会计人员应改用清算价格或重置成本来确定财产价值，并进行相应的会计处理。
第15页/共36页
三、金融企业会计核算的基本前提
3.会计分期会计分期是指将会计主体的持续经营活动人为地分割为一定的期间，分期结算
它是收集会计数据、选择会计方法的重要依据。金融企业会计的四个基本前提分别是：

金融企业会计基础概论.pptx

（三）信用创造
信用创造是商业银行的特殊功能，它是在信用中介和支付中介功能的基础上产生的。信用创造是指商业银行利用其吸收活期存款的有利条件下，通过发放贷款，从事投资业务而衍生出更多的存款，从而扩大货币供应量。
（四）金融服务职能
金融服务职能是商业银行发展到现代银行阶段的产物。商业银行联商业银行利用其联系广、信息灵通快捷，特别是借助于电子银行业务的发展，在传统的资产业务以外，不断开拓业务领域，从而使商业银行具有了金融服务职能，如代收代付、咨询、资信调查、充当投资顾问等等，不断深化和拓展对个人的金融服务业务。
课程参考书
❖ 许明：《银行会计学》，武汉大学出版社。 ❖ 华俊孙丽：《银行会计学教程》，立信会计出版社。 ❖ 于希文王晓枫：《银行会计》，东北财经大学出版社 ❖ 钱逢胜汤丽萍：《商业银行会计》，上海财经大学出版
社。 ❖ 中华人民共和国财政部制定：《金融企业会计制度》。
❖第一篇 ❖基本理论与核算方法
❖ 对于企业来说，记账如下： ❖ 借：银行存款 10000 ❖ 贷：短期借款 10000
❖ 对于银行来说，记账如下：
❖ 借：短期贷款 10000 ❖ 贷：吸收存款 10000
❖ 课程主要内容
本课程主要介绍银行基本业务的会计核算方法，具体包括商业银行资产业务、贷款业务、联行往来业务、金融机构往来业务、支付结算业务、外汇业务等。
金融企业会计
❖ 课堂要求： ❖ 1.规范出勤 ❖ 2.保持课堂相对安静 ❖ 3.关于作业（6次）
❖ 1.金融专业为什么学习金融企业会计？ ❖ 2.会计学与金融企业会计是什么关系？
❖ 银行会计与工业企业会计基本方法一致，但具体方法有较大区别。
❖ 工业企业会计记账流程(货币-实物-货币）： ❖ 资金的筹集——材料采购——产品生产——商品销

金融企业会计课件PPT课件

2.同步清算：是指发报行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。
3.头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。
4.集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发
送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际
第十章金融企业往来业务
1
第八章商业银行联行往来的核算
第一节商业银行联行管理体制概述第二节联行往来业务的核算
2
第一节商业银行联行管理体制概述
一、联行往来核算的概念
联行往来是系统内各银行（处）之间的资金调拨、办理结算、相互间代收、代付款项而发生的资金往来。
二、联行往来核算的组织原则
9
（三）日常往来的核算
1.发报行的核算（1）编制和寄发报单
借报业务—代付业务, 报单随有关结算凭证寄收报行借：联行往账贷：吸收存款
贷报业务—代收业务, 报单随有关结算凭证寄收报行借：吸收存款贷：联行往账
（2）编制往账报告表
10
2.收报行收受报单
（1）收到正确报单收到贷方报单—代付业务借：联行来账贷：吸收存款收到借方报单—代收业务借：吸收存款贷：联行来账
同时如果收到收差资金利息：借：存放中央银行款项贷：金融企业往来收入
14
2.管辖行对应收差的处理：收到经办行上报的收差上报总行：
借：汇差资金划拨—总行贷：汇差资金划拨—收差行
将收缴的付差资金到拨给收差行：借：汇差资金划拨—收差行贷：存放中央银行款项
3.总行清算中心对应收差的处理：收到上报收差资金：
2.系统内款项存放：上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金的科目，属于负债类，余额在贷方。

金融企业会计概述(精编课件).ppt

资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
A本质是一种经济资源
资产
B由过去的经济业务形成
C拥有所有权或控制了使用权
D预期会给企
业带来经济
利益
精品课件
库存现金
银行存款
流
交易性金融资产
动资
存放中央银行款项
产资
其他应收款
贷款
产
贴现资产……
长期股权投资
非银行金融企业
精品课件
商业银行
国有独资商业银行股份制商业银行合作性商业银行外资银行
商业银行是我国金融体系的主体；以效益性、安全性、流动性为经营原则
中、农、工、建
交通、华夏、招商、广发等
城市商业银行等
花旗银行、汇丰银行、渣打精银品课行件
非银行金融企业
保险公司：国有独资保险公司、股份制保险公司业务范围：财产保险业务、人身保险业务、再保险业务
负
交易性金融负债
债
吸收存款
同业存放
贴现负债
应付利息。。。。。。
精品课件
三、所有者权益
所有者权益是指企业资产扣除负债后（即净资产）由所有者享有的剩余权益。
公司的所有者权益又称为股东权益。包括所有者投入的资本、直接计入所
有者权益的利得和损失、留存收益等。
精品课件
A投资者对企业净资产的所有权所有者权益=资产负债
会计对象
会计要素
会计科目
精品课件
一、会计科目
如何设置会计科目全面反映会计要素内容满足信息使用者的需要既适应需要又相对稳定统一性与灵活性相结合会计科目应简明、适用

第四章金融会计学共239页PPT资料

无忧PPT整理发布
（二）意义 1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的安全。 2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。 3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源
无忧PPT整理发布
二、支付结算的管理体制根据“集中统一”和“分级管理”相结合
的支付结算管理体制，各银行在央行的组织、管理下，做好支付结算工作。
1、票据的特性（1）票据是具有一定权力的凭证：付款请求权、追索权。（2）票据的权利与义务是不存在任何原因的，只要持票人拿到票据后，就已经取得票据所赋予的全部权力。
无忧PPT整理发布
四、支付结算纪律
（一）银行的结算纪律。 1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和其他银行的资金； 2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 3、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；
无忧PPT整理发布
银行的结算纪律
4、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准违反规定为单位和个人开立账户；
无忧PPT整理发布
第二篇：中央银行主要业务核算与管理
第七章货币发行业务的核算与管理第八章经理国库业务的核算与管理第九章黄金业务的核算与管理
无忧PPT整理发布
第三篇：行间支付系统的核算与管理
第十章商业银行联行往来业务的核算与管理第十一章金融企业往来核算与管理第十二章社会支付清算系统的核算与管理
无忧PPT整理发布
3、银行不垫款这项原则旨在划清银行资金和存款人资金
的界限，保证了银行资金的安全。
无忧PPT整理发布
支付结算业务的核算要求
（二）疏通支付结算渠道，减少不必要的结算环节，及时、准确地办理支付结算手续。