审计师初级(审计理论与实务)历年真题试卷汇编1
审计师初级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编1(总分：68.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：22，分数：44.00)1.【真题(初级)】下列有关受托经济责任的表述中，错误的是( )。
（分数：2.00）A.受托经济责任是审计产生的客观基础B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵√D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任解析：解析：受托经济责任是不断演进的，在不同的历史条件下有着不同的内涵。
2.【真题(初级)】我国最早用“审计”一词命名审计机构的是( )。
（分数：2.00）A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝√解析：解析：宋朝是我国有史以来首次以“审计”一词命名建立审计机构的朝代。
3.【真题(初级)】《中华人民共和围审计法》正式实施的时间是( )。
（分数：2.00）A.1994年1月1日B.1995年1月1日√C.1996年5月1日D.2000年1月1日解析：解析：1994年8月31日，八届人大九次会议上通过了《中华人民共和同审计法》，并于1995年1月1日起施行。
4.【真题(初级)】审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。
（分数：2.00）A.及时性B.广泛性C.独立性√D.科学性解析：解析：独立性是审计的本质特征。
5.【真题(初级)】下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.后续审计就是定期审计B.后续审计就是继续审计C.后续审计就是报送审计D.后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计√解析：解析：后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计。
6.【真题(初级)】下列有关审计种类的表述，正确的是( )。
（分数：2.00）A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标√B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系解析：解析：本题易错选BC选项。
详细审计和抽样审计是审计取证基本方法，不是审计种类。
7.【真题(初级)】下列各项中，不属于内部审计机构职责的是( )。
（分数：2.00）A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计√B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计解析：解析：对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计属于内部审计机构职责，对本单位主要负责人进行经济责任审计不属于内部审计机构职责。
8.【真题(初级)】按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是( )。
（分数：2.00）A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B.追究造成损失浪费的单位和人员的责任√C.提出改进管理、提高效益的建议D.参与研究制定有关的规章制度解析：解析：对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
9.【真题(初级)】下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.审计工作没有法律责任风险B.信誉高的审计组织没有法律责任风险C.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一√D.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关解析：解析：审计风险无处不在，任何审计工作和审计组织都存在审计法律责任风险，故AB不正确。
严格遵循执业准则可以降低法律责任风险，故D不正确。
10.【真题(初级)】与国家审计相比，不属于社会审计特点的是( )。
（分数：2.00）A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性√解析：解析：本题易错选A选项，社会审计也叫注册会计师审计或独立审计，所以社会审计是具有独立性的。
11.【真题(初级)】我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是( )。
（分数：2.00）A.国家审计准则√B.国际审计准则C.内部审计准则D.注册会计师审计准则解析：解析：我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，也应遵循国家审计准则。
12.【真题(初级)】下列关于审计准则的提法，错误的是( )。
（分数：2.00）A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则√B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D.审计准则是衡量审计质量的尺度解析：解析：不同类型的审计主体应制定不同的审计准则。
13.【真题(初级)】下列有关审计目标的表述中，错误的是( )。
（分数：2.00）A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B.审计目标不影响审计准备阶段的工作√C.审计目标对审计全过程都有影响D.审计目标是审计行为的出发点解析：解析：审计全过程都需围绕审计目标，故B不正确。
14.【真题(初级)】下列有关审计目标的表述，错误的是( )。
（分数：2.00）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报√D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价解析：解析：社会审计的总体目标包括两个方面：一是对财务报表整体是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层进行沟通。
15.【真题(初级)】下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是( )。
（分数：2.00）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案√D.按照审计实施方案获取审计证据解析：解析：ABD属于审计实施阶段的工作。
16.【真题(初级)】下列审计证据中，属于环境证据的是( )。
（分数：2.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况√解析：解析：环境证据包括地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质和国内外政治经济形势等。
17.【真题(初级)】被审计单位编制的工薪结算表属于下列各项审计证据中的( )。
（分数：2.00）A.亲历证据B.外部证据C.内部证据√D.实物证据解析：解析：内部证据是指审计人员在被审计单位取得的证据。
18.【真题(初级)】下列各项审计证据中，属于亲历证据的是( )。
（分数：2.00）A.审计人员编制的计算表√B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单解析：解析：亲历证据是指审计人员在执行审计工作时亲眼目击、亲自参与或动手取得的证据。
19.【真题(初级)】下列各项中，通常可以作为审计标准的是( )。
（分数：2.00）A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策√解析：解析：本题易错选A选项。
A属于行为规范，而不是审计标准。
20.【真题(初级)】在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是( )。
（分数：2.00）A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计√D.系统基础审计解析：解析：风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
21.【真题(初级)】审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是( )。
（分数：2.00）A.弥补亏损B.转增资本√C.支付养老保险D.发放股利解析：解析：本题易错选A选项。
资本公积是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额，以及直接计入所有者权益的利得和损失等，按照规定，资本公积只能用于转增资本，不能用于弥补亏损。
22.【真题(初级)】下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是( )。
（分数：2.00）A.支票与印章的保管B.现金的收付与库存现金日记账的登记√C.现金的支付与报销单据的审批D.银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记解析：解析：现金的收付与库存现金日记账的登记可以由出纳员承担。
二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)23.【真题(初级)】国家审计在宏观调控中发挥的作用包括( )。
（分数：2.00）A.促进企业财务信息的可靠性B.为宏观政策的制定提供依据√C.监督宏观调控政策的贯彻执行√D.促进企业合法经营和提高管理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果√解析：解析：本题易错选D选项。
促进企业合法经营和提高管理水平是内部审计和社会审计的作用。
24.【真题(初级)】下列各项中，属于我国审计机关职责的有( )。
（分数：2.00）A.对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督√B.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督√C.对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督√D.对内部审计工作进行领导与监督E.对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查解析：解析：按照相关规定，审计机关对内部审计工作承担指导和监督职责，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。
因此DE选项不正确。
25.【真题(初级)】下列各项中，属于我国审计机关职责的有( )。
（分数：2.00）A.对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督√B.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督√C.对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督√D.对内部审计工作进行领导与监督E.对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查解析：解析：本题易错选D选项。
按照相关规定，审计机关对内部审计工作承担指导和监督职责，因此D 不正确。
26.【真题(初级)】下列关于我国内部审计的表述中，正确的有( )。
（分数：2.00）A.法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构√B.内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作√C.内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D.内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据√E.内部审计机构可以追究违法违规的单位和人员的行政责任和民事责任解析：解析：本题易错选C选项。
内部审计机构仅对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期进行经济责任审计，不能对本单位主要负责人进行经济责任审计。
27.【真题(初级)】下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有( )。
（分数：2.00）A.对审计工作底稿进行分级复核√B.对审计人员进行定期培训√C.对审计报告进行复核√D.对被审计单位提出完善内部控制的建议E.对审计人员的独立性进行监督√解析：解析：D不是针对审计质量控制范畴。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
初级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1.审计机关依法对被审计单位作岀审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项H总体质量负责的是:A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均己记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：儿编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是:A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》0.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》L).《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证拯与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度L).审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】l.D 2.D 3. A 4.B 5. C6. D7.C &D 9. C 10. A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法L).逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书1&下列关于选择效益审计项冃应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越來越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11. 0 12. C 13. B 14. B 15. C16. B 17. C 18. D 19. C 20. C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员L).应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效L).审查坏账准备的计捉和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是:A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款H记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确0.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往來款项C.采购部门捉出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其冃的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性0.薪酬分配的止确性D.薪酬业务的合法性2&审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当H收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更止D.会计软件变更【答案】21. B 22. A 23. C 24. D 25. C26. C 27. A 28. D 29. A 30. D二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财 产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。[2019 年真 题] A． 销售费用增加 B． 管理费用增加 C． 产成品存货数量增加 D． 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 （ ）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决 算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的 是（ ）。[2019 年真题] A． 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（ ）。[2020 年真题] A． 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B． 口头证据可以作为可靠的审计证据 C． 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D． 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A． 组织结构 B． 职责分工 C． 管理层制度 D． 人力资源制度
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案初级审计师《理论与实务》考试真题及答案初级审计师考试的时间快到了，为了让考生及时进行考后预估分数，以下是小编为大家整理的初级审计师《理论与实务》考试真题及答案，希望可以帮助到有需要的朋友。
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案1一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
审计师初级(审计专业相关知识)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
审计师初级（审计专业相关知识）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题1．【真题(初级)】20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为( )?A．繁荣B．滞胀C．倒退D．混乱正确答案：B解析：本题考查“滞胀”的内涵，它是一种经济增长停滞、高失业率和高通货膨胀并存的经济现象。
知识模块：宏观经济学基础2．【真题(初级)】在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指( )A．市场机制B．政府干预C．行业协会D．第三部门正确答案：A解析：在现代经济中，对资源进行优化配置的“看不见的手”是指市场机制。
知识模块：宏观经济学基础3．【真题(初级)】下列属于私人物品的是( )。
A．警察B．灯塔C．国防D．电视机正确答案：D解析：ABC属于公共物品。
D具有消费的排他性和竞争性，属于私人物品。
知识模块：宏观经济学基础4．【真题(初级)】厂商的经济活动对社会产生有利影响，而自身却不能从社会获取补偿的情况属于( )。
A．生产的外部不经济B．生产的外部经济C．消费的外部不经济D．消费的外部经济正确答案：B解析：厂商的经济活动对社会产生有利影响属于生产的外部经济。
知识模块：宏观经济学基础5．【真题(初级)】在开放经济中，总需求可以表示为( )。
A．总需求=消费+投资+政府购买+净出口B．总需求=消费+投资+总出口C．总需求=消费+投资+政府购买+出口D．总需求=消费+投资+净出口正确答案：A解析：开放经济条件下的总需求构成：总需求=Y=C+I+G+NX。
知识模块：宏观经济学基础6．【真题(初级)】实际GDP只反映实际产量的变化，因为在实际GDP计算中，产品和劳务的价格是( )。
A．现行价格B．不变价格C．均衡价格D．计划价格正确答案：B解析：实际GDP是以不变价格来核算的。
知识模块：宏观经济学基础7．【真题(初级)】一个国家(或地区)在一定时期内所生产的全部最终产品的市场价值总和，称作( )。
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1．审计产生的前提条件是：A．私有制的产生B．受托经济责任关系的确立C．社会化大生产的形成D．市场经济的形成2．下列属于社会审计特点的是：A．内向性B．广泛性C．委托性D．针对性3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议B．对违法人员进行通报批评C．对可能转移的会计凭证进行封存D．对本单位领导进行任期经济责任审计4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限多不超过：A．15日B．30日C．45日D．60日5．我国国家审计准则的适用范围包括：A．全国审计机关和社会审计组织B．全国审计机关和内部审计机构C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：A．效益性B．一贯性C．客观性D．公允性7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平C．对所有审计事项均确定较低的审计风险D．严格遵守审计准则8．下列审计证据中，证明力强的是：A．被审计单位提供的证明材料B．被审计单位会计人员的言词证据C．有关审计事项的环境证据D．审计人员亲自编制的相关资9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．会计与出纳岗位分离B．制定原材料消耗定额C．固定资产购置须经授权审批D．定期盘点存货11．审计管理贯穿于：A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计报告阶段D．审计业务活动的全过程12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：A．符号表示，形象直观B．对情况的描述深入具体C．用“是”或“否”回答，简单明了D．固定格式，便于修改13．社会审计的审计报告收件人是：A．被审计单位B．审计委托人C．审计组D．派出审计组的社会审计组织14．企业销售与收款业务循环的起点是：货A．发运商品B．批准赊销C．审批销售退回与折让D．处理客户订货15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：A．确定应付账款变动的合理性B．查明应付账款的真实性C．审查有无漏记的应付账款D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：A．审阅存货明细账和仓库记录B．进行解析性复核C．观察存货保管情况D．询问被审计单位存货的保管制度17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：A．不合格产品入库B．购入不合格材料C．篡改会计记录D．生产计划不合理18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：A．入账价值是否正确B．折旧计提是否正确C．租金处理是否正确D．所有权是否按期转移19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：A．生产成本B．资本公积C．工资总额D．未分配利润20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：A．投入资本的真实性B．投入资本的完整性C．投入资本分类的合理性D．投入资本过账的准确性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
初级审计师考试《理论与实务》复习题附答案
初级审计师考试《理论与实务》复习题附答案初级审计师考试《理论与实务》复习题附答案全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10月中旬举行，报名时间约为4月上旬。
下面，就和店铺一起来看一看初级审计师考试《理论与实务》复习题附答案，希望对大家有帮助！单选题1.审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足，近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。
被审计单位按1%计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为( )。
A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项目数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项目数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整D.提取正确【答案】C【解析】对方单位现金流量不足，近期无法改善其财务状况，说明对方单位财务状况不佳，应加大坏账准备的计提比例。
2.抽查被审计单位随产品发出的全新包装箱800个，出租给M公司，每个包装箱收取抵押金50元，收款40000元的账务记录为借记银行存款、贷记其他业务收入。
被审计单位所作的分录( )。
A.不正确，应借记“银行存款”、贷记记“其他应付款”B.正确C.不正确，应借记“现金”、贷记“其他业务收入”D.不正确，应借记“银行存款”、贷记“预收账款”【答案】A【解析】考察其他应付款的会计知识，收取的押金收入应作为其他应付款核算。
3.某被审计单位增值税当期销项税额80万元;当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为( )。
A.16万元B.10万元C.6万元D.4万元【答案】A【解析】购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元应作为进项税额转出;因此当期应纳增值税=80-(70-2-4)=164.审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是( )。
A.销售退回时冲减销项税额B.购买设备相关增值税计人进项税额C.将购料专用发票税金计人进项税额D.采购职工集体福利品相关增值税计人进项税额【答案】D【解析】采购职工集体福利品相关增值税不能进入进项税额。
2023年(初级) 审计理论与实务试题及答案
(初级) 审计理论与实务试题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。
A、一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，是内部审计准则的核心B、作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C、报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D、对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现【答案】A【解析】A：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范2、下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（）。
A、如实记录实施的审计工作并报告工作结果B、编制或者审定审计实施方案C、遵守本准则，保持审计独立性D、按照分工完成审计任务，获取审计证据【答案】B【解析】选项B，是审计组组长的职责。
3、以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。
A、自行建造的固定资产达到预定可使用状态B、投资者投入的固定资产C、盘盈的固定资产D、接受捐赠的固定资产【答案】D【解析】自行建造的固定资产应结转“在建工程”。
投资者投入的固定资产应贷记“实收资本”或“股本”。
盘盈的固定资产应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。
4、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A、选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B、选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C、选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D、选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准【答案】A【解析】审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。
选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。
审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案
审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A 县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。
A 审计准则是衡量审计质量的尺度B 审计准则是评价被审计单位的规范C。
审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是：A 国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D 注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D. 按照审计实施方案获取审计证据?11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计规范的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计解析的表述，错误的是：A.常用的审计解析方法有比较解析法、比率解析法和趋势解析法B.审计解析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计解析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计解析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是。