公司税收业务管理细则
公司税务管理规定
公司税务管理规定公司税务管理规定第一章总则第一条根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司的税务管理工作，确保公司诚信纳税、合法经营，特制定本规定。
第二条本规定包括税务登记、账证管理、纳税申报、纳税凭证管理工作内容，财务部相关人员须遵照执行。
第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照相关法律规定执行。
任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
第四条公司内各部门、单位和个人不得做出与税收法律、行政法规相抵触的行为，应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务。
签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。
第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法开展税务工作，任何单位和个人不得阻挠。
第六条办税人员必须忠于职守，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时缴纳税款。
第二章税务登记管理第七条财务部税务人员办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照等业务时，应及时到主管工商行政管理机关国家税务局、地方税务局办理相应的手续，以获得相应的证明和证件。
第八条具体税务登记、变更登记、注销等业务办理规定请参照本公司制定的《税务登记管理制度》。
第三章账簿、凭证管理第九条财务部税务人员每月须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，若出现实交数与计提数不符，当月税差必须做相应的账务调整。
第十条为办理各种税收优惠需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，由专人妥善保管，严禁丢失。
第十一条财务部办税人员每月根据完税凭证及已交税款的缴款书填写报销回单，财务负责人及主管经理签字确认后入账。
第十二条相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。
第十三条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。
上市公司税务管理制度
上市公司税务管理制度一、前言上市公司税务管理制度是指为规范公司的税务管理行为，保障公司纳税合规，降低税务风险，提高税务管理效率，保障公司可持续发展的内部规定和流程。
本制度的目的是为了确保公司在税收管理方面符合相关法律法规的要求，规范税务管理行为，促进公司良性运营。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有业务部门和全体员工，包括总部、分公司、子公司以及关联企业等。
三、税务管理职责1、税务部门职责（1）负责公司税务政策的研究与制定，提出税务建议和改进建议；（2）负责公司税务风险评估，提出风险预警和控制建议；（3）协助制定和修订公司税务管理制度和流程；（4）协助培训全体员工税收法规知识，提高全员税收合规意识；（5）负责公司涉税事项的申报、申报核对、补缴、退税等工作。
2、其他部门职责（1）财务部门负责按照税收法规规定进行会计核算和编制纳税申报；（2）采购部门负责协助税收部门核对发票真伪和完善进项发票管理；（3）销售部门负责协助税收部门配合披露销售交易数据给税务机关；（4）人力资源部门负责各项福利待遇的税收处理工作。
四、税务管理流程1、纳税申报流程（1）全年纳税管家发布年度纳税政策，税务部门根据政策变化及时调整纳税策略；（2）财务部门按照税收政策编制预缴税务报表，经过税务部门复核后报送税务机关；（3）税务部门收集并核对各部门纳税信息，确保纳税合规；（4）税务部门对纳税申报数据和税款进行审核，并及时提交相关报告给公司高管。
2、风险评估与控制流程（1）税务部门定期对公司的涉税事项进行风险评估和控制，发现潜在税务风险及时提出预警和解决方案；（2）向上级报告公司涉税事项的风险状况，制定应对措施，并将公司过去的税务审计经验应用到风险评估中；（3）对公司税务风险高的部门或项目进行重点监督，并提出改进建议，确保公司税务风险的可控性。
3、培训与宣传流程（1）税务部门定期组织公司全员税收法规知识培训，并提供税务政策解读；（2）税务部门每月发布税收政策动态和操作指引，指导全员遵守税收法规和规程；（3）税务部门及时回应员工关于个人纳税问题的咨询，增强员工税收合规意识。
税务管理制度
税务管理制度税务管理制度一、目的为规范公司税务管理，切实履行企业的纳税义务，合法合规地开展经营活动，保障国家财政安全，完善公司内部税务管理制度，规范税务管理行为，减少税收风险和税收负担，实现税收合规化、科学化、专业化，保障公司良性发展。
二、范围本制度适用于公司各项税收活动管理，包括但不限于企业所得税、增值税等各项税收。
三、制度制定程序1.组织制定本制度的工作小组，确定编写本制度的主要负责人。
2.研究珍读国家税务行政机关及相关法律法规，市场行情，相关行业政策和发展趋势，梳理分析公司税务管理实践。
3.制定本制度并进行内部审核，征求各部门意见，形成草案。
4.组成工作小组召开内部会议，讨论、修改草案，确定正式版。
5.公司领导审阅通过正式版后，进行发布和实施。
四、内容1.税收管理责任公司各层级管理人员应对企业的税务管理负有主体责任，要切实落实公司税收筹划、申报、预提、纳税、协议查询等各项责任，完善税收管理制度，提高税收管理水平，健全公司税务管理体系。
2.纳税义务公司应主动履行纳税义务，按照国家规定的纳税期限、标准、程序等，按时、足额缴纳各项税款，确保公司的税收合法合规支付。
3.税收筹划公司应开展税收筹划活动，结合公司经营情况和风险特点，合理利用税收政策和税收优惠措施，优化税务结构，规避税收风险，提高企业税收利润率。
4.税收申报税务申报是公司纳税的重要环节，公司应按照税务机关的要求和流程进行申报，如递交申报资料、参照税率计算应纳税款、办理纳税申报、如实申报等，保证申报事项真实准确。
5.税务预提公司应合理控制税务预提规模，确保税收风险可控。
在税务预提过程中，要掌握核算方法、制度控制和财务与税务部门之间的沟通协调等方面，保障税务预提的合理性、真实性和准确性。
6.税收查询公司应主动查询税务信息和税收政策，提高税务管理水平，避免因政策规定变更或纳税人操作不当而引发的税收风险，做好税收管理和税务风险的防范工作。
7.违法违规责任追究制度公司应根据相关法律法规，明确税收管理违法违规的责任主体和追究责任的程序、依据及承担责任的方式等，规避法律风险，对个人和公司的构成构成有一定的震慑作用。
上市公司税务管理办法
上市公司税务管理办法一、引言随着经济的发展和资本市场的日益活跃，上市公司在国民经济中的地位和作用越来越重要。
税务管理作为上市公司财务管理的重要组成部分，对于公司的合规经营、财务状况和市场形象都有着至关重要的影响。
为了规范上市公司的税务管理行为，提高税务管理水平，降低税务风险，保障公司的合法权益，特制定本办法。
二、税务管理的目标和原则（一）目标1、遵守税收法律法规，确保公司税务行为的合规性。
2、准确计算和及时申报缴纳各项税款，避免税务处罚和滞纳金。
3、进行合理的税务筹划，降低公司税务成本，提高经济效益。
（二）原则1、合法性原则：公司的税务管理活动必须严格遵守国家税收法律法规和政策，不得进行任何违法的税务操作。
2、准确性原则：公司应准确核算各项税务事项，确保税务申报和缴纳的金额准确无误。
3、及时性原则：公司应按照税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税款，避免逾期产生的罚款和滞纳金。
4、筹划性原则：公司应在合法的前提下，通过合理的税务筹划，降低税务成本，提高经济效益。
三、税务管理的组织架构和职责分工（一）税务管理组织架构公司应建立健全税务管理组织架构，明确各部门在税务管理中的职责和权限。
一般来说，公司的税务管理工作由财务部门负责，同时涉及到其他相关部门的配合和协作。
（二）财务部门的职责1、制定和完善公司的税务管理制度和流程，并监督执行。
2、负责公司各项税款的计算、申报和缴纳工作。
3、进行税务筹划，提出合理的税务方案，并组织实施。
4、与税务机关保持良好的沟通和协调，处理税务争议和问题。
5、对公司的税务风险进行评估和监控，及时发现和解决潜在的税务风险。
（三）其他相关部门的职责1、业务部门应在开展业务活动时，考虑税务因素，提供相关的业务信息和数据，协助财务部门进行税务处理。
2、法务部门应审核公司的重大合同和交易，确保其税务条款的合法性和合理性。
3、人力资源部门应负责员工个人所得税的代扣代缴工作。
四、税务登记和纳税申报（一）税务登记公司在设立、变更、注销等事项发生时，应按照税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。
企业公司税务管理制度(范本)
企业公司税务管理制度(范本)企业公司税务管理制度为了加强集团各公司税务工作的管理，确保各公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法规，并结合集团及所属各单位的具体情况，特制定本制度。
本制度适用于集团公司及所属各单位。
税收登记、变更及年审管理公司税务登记、变更、换证及年审统一由财务部销售会计进行办理。
公司自领取工商营业执照之日起30日内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关申请办理税务注册登记。
公司如发生公司名称、法人代表、经济性质或经济类型、住所或经营类型、生产经营范围或经营方式、注册资本、隶属关系、生产经营期限、银行账号、记账本位币或结算方式等内容变化，均应在规定的时间内向税务机关提出申请，办理税务变更登记。
公司因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向XXX机关申报办理税务登记。
依据税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部销售会计应在规定的期限内持有关证件到主管税务机关或换证手续。
收入、成本、费用税务规定以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
具体包括销售商品收入、劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入和接受捐赠收入。
销售商品收入指向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括向购买方收取的手续费、违约金、滞纳金、延期付款利息等。
劳务收入指向客户收取的服务费收入等。
转让财产收入指销售固定资产、无形资产等收入。
利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
公司财税管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财税工作，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、行政部门、业务部门等。
第三条公司财税管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法纳税，合规经营。
（二）真实性原则：确保财务报表、会计凭证等真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映公司财务状况和经营成果。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章财务管理第四条财务部负责公司财务管理工作，其主要职责如下：（一）建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序。
（二）负责公司财务报表的编制、审核和报送工作。
（三）负责公司资金的管理和使用，确保资金安全。
（四）负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。
（五）协助其他部门完成财务相关工作。
第五条公司财务管理制度包括：（一）财务核算制度：明确会计科目、会计核算方法、会计凭证等。
（二）资金管理制度：规范资金收支、结算、借款等。
（三）成本费用管理制度：规范成本费用核算、审批、报销等。
（四）税务管理制度：规范税务申报、缴纳、筹划等。
第三章税务管理第六条公司税务管理工作应遵循以下原则：（一）依法纳税：确保公司各项税收合规。
（二）合理筹划：在遵守税法的前提下，降低税收负担。
（三）及时申报：按时完成税务申报工作。
（四）合规操作：确保税务工作符合国家法律法规。
第七条公司税务管理制度包括：（一）税务申报制度：明确税务申报时间、申报内容、申报流程等。
（二）税务筹划制度：规范税务筹划方法、流程、权限等。
（三）税务检查制度：明确税务检查内容、流程、责任等。
第四章内部控制第八条公司建立健全内部控制制度，确保财务、税务工作合规、高效。
第九条内部控制制度包括：（一）授权审批制度：明确授权审批范围、权限、流程等。
（二）职责分离制度：明确各部门、岗位的职责和权限，确保相互制约。
（三）信息反馈制度：确保财务、税务信息及时、准确、完整。
企业内部税务管理制度范文(三篇)
企业内部税务管理制度范文第一章总则第一条为规范企业内部税务管理，提高税收合规水平，推动企业发展，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业各级组织、部门以及员工。
第三条企业税务管理应遵循诚实守信、依法纳税、规范管理、优化税收结构的原则。
第四条企业应建立健全税务管理组织机构，明确税务管理职责和权限。
第五条企业应加强税务宣传教育，提高员工的税法意识和纳税意识。
第二章税务登记与申报第六条企业应依法办理税务登记手续，并按时进行税务申报。
第七条企业税务申报应按照国家税务部门规定的时间和形式进行。
第八条企业应确保所申报税款的真实性和准确性，不得隐瞒、谎报或者进行虚假的税务申报。
第九条企业应保存税务帐册、凭证等相关税务资料，按规定的期限进行归档和存档，并配合税务部门进行税务检查。
第十条企业应及时缴纳应纳税款，并确保缴款的完整和准确。
第三章税务筹划与合规第十一条企业可以进行税务筹划活动，但应遵循法律法规的规定，不得进行违反税法的行为。
第十二条企业应依法享受税收优惠政策，但应提供真实、准确的相关材料和证明。
第十三条企业应遵循合规原则，不得参与非法的避税、逃税行为，不得进行虚假的税务申报或避税操作。
第四章税务审计与查处第十四条企业应按照税务部门规定的要求，接受税务审计。
第十五条企业应积极配合税务部门进行税务检查和查处非法行为。
第十六条对于发现的税务违法行为，企业应及时上报税务部门，并按照相关程序进行处理。
第十七条企业应按照税务部门要求进行缴纳税款，如发现缴纳不准确或遗漏等情况，应及时进行补缴。
第五章法律责任第十八条对于违反本制度的行为，企业将根据情节轻重给予相应的法律责任和内部处罚。
第十九条对于故意违反税法的行为，企业将严肃处理，并移交给税务部门进行处理。
第二十条对于严重违法或涉嫌犯罪的行为，企业将按照法律规定启动相关程序，移交给司法机关处理。
第六章附则第二十一条企业应定期评估和完善本制度，并根据需要进行更新和修改。
第二十二条本制度自发布之日起生效。
公司税务制度管理制度汇编
公司税务制度管理制度汇编第一章总则第一条为规范公司税务管理行为，维护公司税收合法权益，提高公司纳税遵从性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内各类税务管理行为。
第三条公司税务管理应当遵循公开、公平、公正、便民、便企的原则。
第四条公司应当设立专门的税务管理岗位，定期开展税务培训，保证员工熟悉税法、税则和税收政策，提高税务意识和自觉遵从税法的情况。
第五条公司应当建立健全纳税档案管理制度，确保税务信息真实、完整、准确。
第六条公司应当配备专业的税务顾问和税务律师，协助开展税务管理工作。
第七条公司应当依法缴纳各项税费，不得有逃税行为。
第八条公司应当按照国家规定的报税期限，准确、及时地向税务机关报税。
第九条公司应当积极申请享受税收优惠政策，促进企业经济发展。
第十条公司应当配合税务机关的查验、调查、核算、稽查工作，如实提供相关资料和协助。
第十一条公司应当保护员工的税收信息安全，不得泄露员工纳税个人信息。
第十二条公司应当建立完善制度来管理税务合规风险。
第十三条公司应当定期开展内部税务管理评估，确保税收合法合规。
第十四条公司应当制定税务违纪违法处理制度，对违反税收法律法规的行为予以严厉处理。
第十五条公司应当加强对税法法规和政策的宣传教育，提高员工税法守法意识。
第十六条公司应当制订应急预案，应对可能发生的税务争议和纠纷。
第十七条公司应当依法履行社会责任，积极参与公益事业。
第二章税务管理制度第十八条公司应当建立健全税务管理制度，明确税务管理职责和权限。
第十九条公司应当定期开展税务培训，提升员工税务管理能力。
第二十条公司应当建立税收信息管理系统，做好税务相关数据收集、存储和处理工作。
第二十一条公司应当建立涉税合同管理制度，规范涉及税收的合同签订和履行。
第二十二条公司应当建立税务审计制度，定期开展税务审计工作，确保税务合规。
第二十三条公司应当建立税收减免申请制度，合理利用各项税收政策。
企业税务管理制度
企业税务管理制度一、导言企业税务管理制度是指企业为了遵守国家税法，合理避税，规范税务管理而制定的一系列规章制度。
良好的税务管理制度可以帮助企业确保税务合规，减少税务风险，提高财务管理的效率。
本文将介绍企业税务管理制度的重要性、内容要点以及实施方式。
二、税务管理的重要性税务管理对企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1.合法合规：税务管理制度能够确保企业在税收方面遵守国家法律法规，防止违法行为带来的法律风险。
2.降低税务风险：通过规范的税务管理制度，企业可以合理避税，降低税务风险，避免不必要的税务纠纷。
3.提高财务管理效率：税务管理制度可以规范企业的财务流程，提高财务管理的效率，减少人为错误和漏洞。
4.增加企业竞争力：良好的税务管理制度能够提高企业的经营效益，降低税负，增加企业的竞争力。
三、企业税务管理制度的内容要点企业税务管理制度的内容应根据实际情况进行制定，但通常包括以下要点：1.税务组织架构：明确税务管理部门的职责和权限，建立税务管理的组织架构。
2.税务筹划和优化：制定税务筹划和优化的原则，合理利用税收政策，降低税负。
3.税务合规管理：建立税务合规管理制度，确保企业遵守国家税法，提高合规性。
4.税务报告与申报：规定税务报告和申报的流程和要求，确保准确无误地向税务部门报告和申报税务信息。
5.税务风险管理：建立税务风险评估和防控机制，及时发现、分析和应对税务风险。
6.税务培训与沟通：定期组织税务培训，提高员工的税务业务素质，建立良好的税务沟通机制。
7.税务审计与纳税检查：规定税务审计和纳税检查的程序和要求，提前做好准备，应对税务审计和纳税检查。
8.税务文档与档案管理：建立完善的税务文档与档案管理制度，确保税务信息的完整性和有效性。
四、企业税务管理制度的实施方式企业税务管理制度的实施方式应根据实际情况进行选择，但通常包括以下几个步骤：1.制定：由税务管理部门牵头，在全体员工的参与下制定企业税务管理制度。
国有企业税务管理制度
国有企业税务管理制度国有企业税务管理制度是加强国有企业税收管理、规范纳税行为、提高税收质量和效益的重要保障，也是实现经济可持续发展和建立现代化财税体系的必要措施。
该制度包括以下内容：一、税收政策方面国有企业必须遵守国家的税收政策，如按规定缴纳各项税费，保持税收纪律等。
此外，税收政策的变化，国有企业也必须及时了解，并根据实际情况进行调整和应对。
二、纳税申报方面国有企业在纳税申报方面，必须遵循以下原则：1.按期申报：国有企业应该按照税收政策规定的税款缴纳期限，规定的时间完成税收申报工作。
2.清晰明确：国有企业在申报税费时，需要清晰明确，准确计算，填写完整的相关税收表格和证件。
3.合法合规：国有企业需要在纳税申报时严格遵守相关法律法规及财务制度的要求，确保纳税行为合法合规，防止违法操作带来的风险。
三、税务筹划方面国有企业在税务筹划时，需要遵守以下规定：1.合法合规：国有企业在进行税务筹划时，需要严格遵守相关法律法规及财务制度的要求，确保筹划行为合法合规。
2.提高效率：国有企业可以根据自身实际情况，合理利用税收政策和规定，提高纳税效率和降低纳税成本。
四、税务风险管理方面国有企业在税务风险管理方面，必须根据实际情况进行具体实施，重点在以下几个方面：1.合规运营：国有企业从事生产和经营活动时必须遵守当地有关税收规定，确保生产和经营活动合规运营。
2.降低风险：国有企业在进行税务风险管理时，应该合理利用税收政策和纳税优惠措施，尽可能降低税务风险。
3.预防保障：国有企业在进行税务风险管理时，应该通过行为合规、制度执行、审查检查等手段，预防和保障税务安全。
在国有企业税务管理制度实践中，加强内部管理和外部协作是非常重要的。
内部管理需要多方面合作，如财务、税务和业务管理等部门要密切协作才能更好地完成工作。
外部协作则需要与各级税务机关、财务部门及其他部门建立良好的合作关系，确保各种资源得到充分利用，共同促进国有企业的税收管理和经济发展。
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税收业务管理细则（试行）
第一章总则
1、根据《集团税务管理制度》（试行）（以下简称“制度”），制定本管理
细则。
2、本管理细则适用于集团股份有限公司及下属子公司。
3、本细则包括税务登记、日常业务管理、纳税申报、档案管理、税金计
算、业务培训、绩效考核等内容。
第二章：
税务登记
4、公司在开业、停业前以及生产经营期间发生有关变动时，办税人员应在
法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理书面登记。
5、公司及公司设在外地的分支机构应当在自领取营业执照之日起30天
内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。
6、公司的税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关办理变更登
记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如公司按
规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布
变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。
7、公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商
行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税
务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚
款，缴销发票和其他税务证件。
8、公司税务登记证和代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损
毁、买卖或者仿造。财务部应在规定的期限到主管税务机关办理验证或换证手
续。
第三章：
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日常业务管理
9、发票的购买和开具，取得和保管等必须严格按照《中华人民共和国发票
管理办法》和当地税务机关的相关规定执行；另外，对于销项发票的购买和开
具应在公司内部分别建立发票购买申请审批流程和发票开具申请审批流程，财
务负责人必须履行审批义务；对于销售发票从开出到客户的签收环节，以及进
项发票的取得和保管应建立过失责任追究机制，明确各环节相关责任人的责
任，避免某一环节出错或脱节给公司带来损失。
10、除严格遵循国家和地方税务机关的相关法规和规范外，各公司必须对
增值税销售发票的开具和进项发票的抵扣制定专门的操作细则来强化管理。
11、涉税业务的会计核算必须遵循《企业会计准则》对于税金类会计科目
的规定，并选择正确的对方科目；会计主管和财务负责人必须对此类业务进行
二次复核。
12、税金的计提和缴纳必须履行必要的审批手续；税金的计提和缴纳应综
合考虑税金预算和资金计划，做到各期纳税均衡和税负平衡。
13、各公司应至少按以下框架对各公司的税务管理现状进行评估，形成评
估报告后报集团计财中心：
<一>增值税
1、销售发票的管理；
2、进项发票的管理；
3、会计核算方式；
4、纳税申报的管理；
<二>个人所得税
1、代扣代缴核算流程；
2、申报流程和政策xx情况；
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<三>企业所得税
1、季度所得税预缴申报情况；
2、年度所得税汇算清缴情况；
<四>其他税费的纳税管理现状
1、城建税和教育费附加（含地方教育费附加）；
2、房产税；
3、土地使用税；
4、印花税；
5、堤围费（防洪费）；
6、车船使用税；
7、营业税；
<五>税务优惠和减免情况
<六>公司现有的涉税管理制度和改进措施
第四章：
纳税申报
14、无论当期有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代
收税款，均应在当地税务机关所确定的纳税期限前到主管税务机关办理纳税申
报。
享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。
15、财务部在办理纳税申报时应如实申报当期应缴纳的各项税种。办税人
员在办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应如实填写代扣代缴、代收代缴税
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款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他
有关文件和资料。
16、办税人员应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进
行申报并及时获取纳税申报回执，需要报送纸质报表和相关资料的必须按照当
地税务机关的规定报送。
17、每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，并据
此计提企业所得税，经集团计财中心审核后方可进行年度所得税的帐务处理。
18、如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生
损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机
关现场取证。并据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，依法取得财产
损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。
19、各公司应积极争取和利用国家税收优惠政策（如高新技术所得税优惠
政策）或当地财政返还政策，及时申报相关资料，妥善保管相关批文。税收优
惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。
第五章：
档案管理
20、财务部必须指定专人保管有关的税务资料及文件，并将所有法定纳税
申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保
管。
21、财务部应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他
有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管；应将税务机关出具的各种批复、
检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。
22、财务部应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含
软件和使用指南)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税收文
件等详细记录在保管清册中。
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23、如办税人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移
交清楚后方可办理其他离职手续。
24、所有涉税业务相关档案必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保
管期限妥善保管。保管期届满如需要销毁，应报财务负责人及集团计财中心负
责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。
25、各公司应每月定期将应交税金明细表随当月会计报表一起报集团计财
中心备案；年度所得税汇算清缴完成后应将汇算清缴审核报告报集团计财中心
备案。
第六章税金预算
26、各公司在编制年度预算时应编制各项税金预算，应结合年度经营计划
和以前年度实际税负合理预计本年度税金支出计划。
27、各公司在报送集团计财中心应交税金明细表时应对当月各项税金预算
和实际缴纳税金进行对比分析，找出差异原因。
28、税金预算的执行情况纳入各公司财务绩效考核。
第七章业务培训
29、集团计财中心每季度至少组织一次财务人员进行最新税收法规和涉税
业务知识培训，每年至少对办税人员和涉税会计核算人员进行一次专业技能考
核并和相关人员的岗级考核挂钩。
30、计财中心在集团OA系统设立财税天地版块，搜集和整理税务相关法规
供各公司涉税人员共享学习；同时还在论坛设立财务工作交流专区，对子公司
反映的业务问题及时组织解决。
31、各公司应在本部门教育经费预算中预留合理的额度用于办税人员的税
务知识培训。
32、各公司税务管理人员应密切关注国家最新的财税法律法规和属地税务
政策，并及时将当地税务政策报备给集团计财中心。
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第八章绩效考核
33、各公司税务管理工作的效果纳入集团对子公司财务经理的绩效考核。
34、涉税人员的工作标准与要求和财务人员岗级管理办法中的技能考核挂
钩。
35、对于未尽到勤勉责任造成公司重大税务损失（包括本应享受税收优惠
实际未享受，因纳税申报延误造成被税局罚款等）的，应追究相关责任人的经
济责任，并取消相关责任人的评优和晋升资格。
36、对于成功为公司申请税务优惠和减免，为公司带来重大经济利益的、
表现突出的税务管理人员，按集团有关规定对相关个人进行表彰，以资鼓励。
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