专升本-财务管理-审计学试题及答案

审计学(考试时长：60分钟)

一、单选题

1.

注册会计师应当评价已识别对客观性的影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不能降低影响的是( )。(2分)

A :与客户内部管理层讨论该事项

B :与客户治理层讨论可能影响的事项

C :终止产生影响的经济利益

D :退出项目组

2. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。(2分)

A :审计的目的是增强预期使用者对财务报表的信赖程度

B :审计只提供合理保证，不提供绝对保证

C :审计不涉及为如何利用信息提供建议

D :审计的最终产品是审计损告和已审计财务损表

3.

如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况下列说法中，错误的是( )。(2分)

A :注册会计师应当通过实施追加的审计程序以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性

B :注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息

C :注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对具体情况是否可行

D :注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果，确定是否与治理层沟通

4.

制定集团公司财务报表审计计划时，集团项目组确定是否了解某组成部分注册会计师的最主要依据是( )。(2分)

A :组成部分往册会计师是否执行组成部分的审计业务

B :组成部分是否存在特别风险

C :组成部分注册会计师是否基于集团审计目的执行相关工作

D :组成部分是否具有财务重大性

5.

在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是( )。(2分)

A :销售发票的开具人

B :销售发票的编号

C :销售发票的金额

D :销售发票的付款

6.

在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是( )。(2分)

A :责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者

B :责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人

C :在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员

D :在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责

7. 对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，错误的有（ ）。(2分)

A :超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户

B :在识别重要账户时,注册会计师不应考虑控制的影响

C :在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源

D :存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性;仍是重要账户

8.

以下说法中不正确的有( ) 。(2分)

A :对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年

B :业务工作底稿的所有权属于被审计单位

C :业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在

D :会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年

9.

对于内部控制审计业务,下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是( )。(2分)

A :注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

B :注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力

C :如果被审计单位在所亩计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试

D :如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当获取充分证据将期中测试结果前推至基准日

10.

人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是( )。(2分)

A :如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任

B :如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系

C :如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任

D :如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任

11.

下列相关细节测试的样本规模的说法中，错误的是( )。(2分)

A :总体的变异性与样本规模同向变动

B :可容忍错报与样本规模反向变动

C :总体规模对样本规模的影响很小

D :可接受的误受风险与样本规模同向变动

12.

以下说法中不正确的是( )。(2分)

A :审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务

B :在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论

C :注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则

D :在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证

13.

关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是( )。(2分)

A :识别和评估财务报表层次重大错报风险

B :识别和评估财务报表重大错报风险

C :评估审计风险

D :评估舞弊风险

14.

下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是( )。(2分)

A :识别和评估重大错报风险

B :决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

C :确定审计中识别出的错是联十网校

D :评价已识别的错报对审计意见的影响

15.

下列各项中，不影响审计证据可靠性的是( )。(2分)

A :被审计单位内部控制是否有效

B :用作审计证据的信息与相关认定之间的关系

C :审计证据的来源

D :审计证据的存在形式

16. 下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，不正确的有( )。(2分)

A :注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规

B :对于不直接影响财务损表金额和披露的法律法规,注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明

C :如果识别出被审计单位的违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构报告

D :对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规,注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据

17.

下列有并明显微小错报的说法中，错误的是( )。(2分)

A :显微小的错报

B :明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报

C :金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报

D :如果无法确定某错报是否明显微小，则不能认定为明显微小错报

18.

下列有关审计工作底稿复核的说法中错误的是（ ）。(2分)

A :审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间

B :项目合伙人应当复核所有审计工作底稿

C :项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿

D :应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

19.

下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是( )。(2分)

A :注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险

B :注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险

C :注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险

D :注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险

20.

下列各项控制中，属于检查性控制的是( )。(2分)

A :出纳不能兼任收入或支出的记账工作

B :财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请

C :财务经理根据其权限复核并批准相关付款

D :财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

21.

N公司某，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。(2分)

A :重新测试相关的内部控制

B :审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情祝

C :审查银行存款日记账的中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D :审查该账户的银行存款余额调节表

22.

ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应.保持独立性的期间是( )。(2分)

A :2005年12月1日至2010年3月8日