税收法律制度基础练习题库完整
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. . . . 第 八 章 税收法律制度基础（答案解析） 打印本页
一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（ ）。
A．征税人
B．纳税人
C．征税对象
D．税率
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（ ）审议通过的。
A．全国人大
B．全国人大常委会
C．国务院
D．国有税务总局
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（ ）。
A．税收法律关系的主体
B．税收法律关系的客体
C．税收法律关系的容
D．税收法律关系的标的
【您的答案】
【正确答案】 B
4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（ ）。
A．工商行政管理局
B．国家税务总局
C．财政部
D．房地产管理局
【您的答案】
【正确答案】 B . . .
. . . . 【答案解析】 见教材p251
5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。
A．免征额 税基式减免
B．起征点 税额式减免
C．项目扣除 税额式减免
D．起征点 税基式减免
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（ ）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全额累进税率
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（ ）
A．企业所得税
B．契税
C．耕地占用税
D．营业税
【您的答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。
8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（ ）。
A．差别比例税率
B．超额累进税额
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
【您的答案】
【正确答案】 C
9.个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计 . . .
. . . . 税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（ ）
A．100元
B．75元
C．125元
D．70元
【您的答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。
10.下列关于税率的说法不正确的是（ ）。
A．累进税率的课税对象越大，税率越高
B．税率是税收法律制度中的核心要素
C．定额税率不采用百分比的形式
D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。
11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（ ）
A．税目
B．征税人
C．课税对象
D．计税依据
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 课税对象是区别不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税围，它是课税的基础。
12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（ ）
A．属地兼属人
B．属地
C．属人
D．量力负担
【您的答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定我取属地兼属人的原则。
二、多项选择题。
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. . . . 1.税收的基本原则有（ ）。
A．效益原则
B．效率原则
C．公正原则
D．公平原则
【您的答案】
【正确答案】 BD
【答案解析】 税收原则是税收制度制定、执行和实施的基本准则。在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。
2.根据宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（ ）。
A．全国人大
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
【您的答案】
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。其中，关税税则委员会主要负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
3.税率中累进税率主要有（ ）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
【您的答案】
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 注意我国的税收法律制度中已经不采用全额累进税率这种形式了。
4.减免税主要包括（ ）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．税负式减免
【您的答案】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 减免税主要包括三个方面的容：税基式减免、税率式减免和税额式减免
5.在下列税种中，（ ）是我国现行的税种。
A．产品税
B．城镇土地使用税 . . .
. . . . C．国有企业所得税
D．印花税
【您的答案】
【正确答案】 BD
【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
6.下列有关减免税的说法，正确的是（ ）。
A．减免税的容包括减税和免税，起征点、免征额
B．对课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税
C．达到或超过起征点的，按起征点数额征税
D．课税对象超过起征点的，就其全部数额征税
【您的答案】
【正确答案】 ABD
【答案解析】 C项达到或超过起征点的，按全部数额征税。
7.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。
A．国家各级税务机关
B．国家各级财政机关
C．国家外经贸部
D．海关
【您的答案】
【正确答案】 ABD
【答案解析】 主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
8.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（ ）。
A．财政部
B．国务院
C．国家税务总局
D．工商局
【您的答案】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。
9.我国税法的制定一般要经过四个阶段，他们是（ ）
A．提出立法议案
B．审议
C．表决通过
D．试行阶段
【您的答案】 . . .
. . . . 【正确答案】 ABC
【答案解析】 我国税法的制定一般要经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四个阶段。不包括试行阶段。
10.税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）特征。
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．及时性
【您的答案】
【正确答案】 ABC
三、判断题。
1.我国现行税法取消了集市交易税、牲畜交易税、屠宰税。（ ）
【您的答案】
【正确答案】 错
【答案解析】 我国已经取消集市交易、牲畜交易税、燃油特别税、国有企业资金税、集体企业资金税、事业单位资金税、国有企业工资调节税；将特别消费税并入消费税；将屠宰税、筵席税下放给地方，由省、自治区、直辖市人民政府根据要地区经济发展的实际情况，自行决定征收或者停止征收。也就是说，屠宰税并未取消。
2. 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年的所得进行弥补，该种减免税形式属于项目扣除。
【您的答案】
【正确答案】 错
【答案解析】 这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。（ ）
【您的答案】
【正确答案】 对
【答案解析】 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，一般有两种：一是从价计征，二是从量计征。从价计征，是以计税金额为计税依据，计税金额是指课税对象的数量乘以计税价格的数额。从量计征，是以课税对象的重量、体积、数量为计税依据。
4.税收是国家凭借政治权力，按照法律先公布的法定标准，无偿取得财政收入的一种分配形式。（ ）
【您的答案】
【正确答案】 对
【答案解析】 税收是指以国家为主体，为实现国家职能、凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收基本知识练习题及答案
第一章 税收基础知识练习题
一、单选题
1． 税收的主体是（ ）。
A． 国家 B． 纳税人 C． 企业 D． 行政机关
2． 国家征税凭借的是（ ）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权
3． 国家征税的目的是为了满足（ ）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要
4.税收的无偿性是由（ ）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性
5、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
6、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
7. 税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
8. 税收目的是（ ）
A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能
9. 税收产生的社会条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征
10.税收产生的经济条件是（ ） A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征
11.（ ）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋
12.所得税是由（ ）首创
A中国 B美国 C英国 D法国
13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段
A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能
14.税目体现征税的（ ）
A深度B目的 C范围 D广度
15.（ ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
其他税收法律制度 练习题
第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（ ）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）
A、45000×（5％+3%）
B、（45000+1000）×（5％+3%）
C、（45000+15000）×（5％+3%）
D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）
2、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
3、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
4、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A、个人邮递物品的寄件人
B、个人邮递物品的收件人
C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式入境个人物品的所有人
5、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（ ）万元。
A、100×10%=10
B、（100+5）×10%=10.5
C、（100+7）×10%=10.7
D、（100+5+7）×10%=11.2
税法练习题-附答案.
税法练习题
第一章 税法概论
（一）单选题
1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）
A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；
【答案】A
【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”
2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）
A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；
B．国家征税的依据是财产权利；
C. 国家征税是为了满足社会公共需要；
D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
【答案】B
【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）
A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心；
C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规
【答案】C
【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；
税法是税收制度的核心内容；
税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（ ）
A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税
【答案】C
【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（ ）
A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B
【解析】 税目是各个税种所规定的具体征税项目； 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；
税收基础知识习题及答案
第一章 税收基础知识
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于税收特征的是（ ）。
A.强制性
B.无偿性
C.稳定性
D.固定性
2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（ ）。
A.课税要素不变原则
B.课税要素法定原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则
3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（ ）。
A.税收法律主义原则
B.税收信赖合作主义
C.税收公平主义
D.实质课税原则
4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（ ）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.税收公平主义原则
D.法律优位原则
5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（ ）。
A.税法的空间效力
B.税法的时间效力
C.税法对人的效力
D.税收法律高于税收行政规章的效力
6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（ ）。
A.最高人民法院的审判解释
B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（ ）。 A.最高人民法院的审判解释
B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.财政部作出的行政解释
8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（ ）。
A.纳税人履行纳税义务
B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款
《税法基础》课后习题及答案
1 / 48 练习题
第1章 导论
第一部分练习题
一、术语解释 1税收制度2课税对象 3税法4起征点 5税制体系
术语解释答案 1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。 3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。 4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。 5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题 1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和
定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。 4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。 5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款 义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题
1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。〔〕
2税法关系主体之间权利与义务是对等的。〔〕
3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。〔〕
4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。〔〕
5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。〔〕
6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。〔〕
最新经济法基础-第六章-其他税收法律制度-习题及答案
精品文档
精品文档 第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。
A、5000 B、7000
C、8000 D、10000
2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍
C、重置成本价 D、房地产评估价格
3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。
A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除
C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税
4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A、房地产开发成本 B、地价款
C、房地产开发费用 D、营业税税金
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A、合同的双方当事人 B、合同的担保人
C、合同的证人 D、合同的鉴定人
6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。
A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照
C、产权转移数据 D、技术合同
税收法律制度基础
第八章税收法律制度基础
本章基本结构框架
在最近3年的考试中，本章的分值均为1分，属于绝对的弱势群体。2002年教材对中央税、地方税、中央地方共享税的范围进行了较大调整，值得考生特别注意。本章的主要内容包括税种的分类、税制要素。
流转税（第9章）
本按课税对象分类所得税（第10章）
章1、税种的分类资源税、财产税、行为税（第11章）
主按管理和使用权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税
要课税对象、税目
内2、税制要素税率（分为比例税率、累进税率和定额税率）
容起征点、免征额（注意二者的区别）
本章重点与难点
本章的重点内容包括：（1）税种的分类；（2）课税对象与税目的区别；（3）税率的分类；（4）起征点与免征额的区别。由于本章内容比较简单，对本章重要考点的分析和解释参见“历年考题评析”与“同步强化练习题”部分。
历年考题评析
2000年 2001年 2002年
单项选择题 1题1分 1题1分
判断题 1题1分
合计 1题1分 1题1分 1题1分
一、单项选择题
1、下列税种中，不属于流转税的是（）。
A、关税B、营业税C、增值税D、土地增值税 【答案】D（2000年）
【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和关税；土地增值税属于资源税。
2、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A、抵免额B、免征额
C、税基D、起征点
【答案】B（2002年）
【解析】（1）免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款；（2）起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。
二、判断题
1、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）
【答案】×（2001年）
【解析】税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。
税法基础部分练习题
1 第一章 税法基本原理
一、单项选择题
1．下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。
A．税法属于制定法
B．税法属于义务性法规
C．税法属于习惯法
D．税法具有综合性
【答案】C
【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。
2．下列不属于对实质课税原则描述的是（ ）。
A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税
B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格
C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
D．纳税人严格按照法律规定纳税
【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。
3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（ ）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
4．税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是
（ ）。
A．课税只能在法律授权下进行
B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C．课税要素的基本内容应由法律直接规定
D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则
C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则
6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（ ）。
A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则
C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则
税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习(第四章 行政强制法律制度)
税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习
第四章 行政强制法律制度
行政强制的概念和种类
单项选择题
下列各项中，属于行政强制行为的是（ ）。
A.行政拘留
B.吊销行政许可证件
C.责令停产停业
D.强制扣留
正确答案：D
答案解析：
本题考核行政强制行为。行政强制包括行政强制措施和行政强制执行。选项A、B、C都属于行政处罚，不属于行政强制行为。选项D，强制扣留属于限制公民人身自由的行政强制措施。
单项选择题
根据行政法理论和《行政强制法》规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是（ ）。
A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物
B.市场监督管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押
C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物
D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款
正确答案：B
答案解析：
本题考核行政强制措施的种类。行政强制措施的种类包括：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施（证据先行登记保存、交通管制、强制进入场所、通信强制等）；选项A、C、D属于行政强制执行。
多项选择题 行政强制执行的方式包括（ ）。
A.加处罚款或滞纳金
B.冻结存款、汇款
C.排除妨碍、恢复原状
D.代履行
E.强制教育
正确答案：ACDE
答案解析：
本题考核行政强制执行方式。行政强制执行的方式包括：加处罚款或滞纳金；划拨存款、汇款；拍卖或依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原状；代履行；其他强制执行方式。其他强制执行方式主要是指强制履行兵役义务、强制收购、强制教育，等等。
多项选择题
东山市税务局发现甲公司偷税漏税，进行调查后，冻结了银行账户，查封了办公室，扣押了电脑、账簿、会计报表。调查结果证实甲公司确实存在偷税漏税行为，遂作出罚款处罚；甲公司拒不履行义务，税务局通知银行从账户上划拨了10万元。根据《行政强制法》规定，属于行政强制措施的有（ ）。
经济法基础第七章税收征收管理法律制度练习题
1 / 4 第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1．下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A．从事生产经营的事业单位 B．取得工资、薪金的个人
c．企业在外地设立的分支机构 D．个体工商户
2．税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。
A．生产企业 B．外贸企业 C．财政局 D．有限责任公司
3．下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A．个人所得税 B．资源税 C．印花税 D．车辆购置税
4．纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。
A．开立银行账户B．开具发票 C．领购发票 D．申请退税
5．当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。
A．2年 B．3个月 C．6个月 D．3年
6．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。
A．5年 B．6年 C．8年 D．10年
7．税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。
A．货物存放地 B．纳税人经营地
C．纳税人生活区 D．纳税人生产地 。
8．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A．自领取营业执照之日起15日起 B．自领取营业执照之日起30日起
C．自申请营业执照之日起45日起 D．自申请营业执照之日起60日起