财政专项资金拨付流程图知识讲解
财政专项资金拨付流
程图
财政专项资金拨付流程图
拨款 支付
审核用款计划， 审定，签字
提出用款计划 并编制《资金 拨款 支付
拨款通知单》
商品和劳务供支付中心 国库总会计 局领导 业务主管股室 预算单
位
预算单位
(乡镇)
1、申请用款单位应当按照年初预算或追加预算，根据项目进度提出用款计划。
2、财政局业务主管股室根据预算指标，审核用款单位申请，提出拨款意见报局领导审
批。
行政事业单位银行账户审批流程图
申请单位
受理责任人
预算股负责人
提出申请 受理及审核材料 审核批准 新成立单位、单位分设、单位搬迁、单位名称变更、开设专户、开户银行变更者可填写行政事业单位开设银行账户申请表，提出开设
银行账户或变更银行账户底申请。并提供相关资料：1、县编制委员
预算股根据《人民币银行结算账户管理办法》，对申请单位所提供材料的
真实性、合规性进行审核。
对符合《人民币银行结算账户管理办法》规定的，申请开户需填制
《事业行政单位开设银行存款账户申报表》，经预算股审核，报主管
工资银行化支付流程图
预 算 单 位 编制、人事部门
修改“工资数据库”
预算股办理工资转
移支付手续
个人工资账户 工资发放银行 总会计
级国库集中支付总流程简图
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
财政授权、直接支付流程图
③财务授权支付额度通知（13）《财务授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通（12）
知信
授息《财务授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财务支出日报表〉
额馈
度④财务授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财务授权支付凭证》
《财务支出日报表》
令
付
支
⑥
财务直接支付流程图
③支付计划（13）《财务直接支付汇总清算额度通知单》Leabharlann （12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财务直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财务支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财务直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财务直接支付凭证》
《财务支出日报表》
馈
反
息
信
⑩
财政授权、直接支付流程图
③
用（11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财政支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日ห้องสมุดไป่ตู้表》
馈
反
息
信
⑩
财政授权支付流程图
③财政授权支付额度通知（13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通（12）
知信
授息《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财政支出日报表〉
额馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财政授权支付凭证》
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图
③支付计划（13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》
财政预算执行系统业务总流程图
财政预算执行系统业务总流程图一、财政预算执行系统业务总流程1、预算指标导入财政预算执行系统后，由预算科批复至财政局各业务科，再由各业务科下达至预算单位。
2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
分月用款计划报财政局业务科审核后，国库科审定并下达额度。
此时，授权支付额度入账通知书即可生成打印，预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。
3、预算单位录入财政直接（授权）支付申请。
授权支付经会计核算中心审核后，由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》，加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。
直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》，通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》，附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。
5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》，送国库科审核签章后，送人民银行国库或财政专户代理银行，与国库单一账户进行资金清算。
6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记，国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。
7、支付完成后，预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》，作为收到和付出款项的凭证，进入会计核算环节。
详见下图：财政预算执行系统业务总流程图二、分月用款计划流程分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案，是一个时期（如一个月）预算执行的计划。
预算单位根据批准的部门预算、预算外收入完成情况和项目进度科学编制分月用款计划。
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
1、预算单位计划经办人在预算执行网络系统中编制分月用款计划。
计划审核人审核并报财政局主管业务科室。
2、财政局主管业务科室初审后，用款计划由国库科审核并下达用款额度。
详见下图：三、财政资金支付管理1、财政直接支付业务流程2、财政授权支付业务流程3、退款业务流程四、工资统发管理工资统发同财政直接支付业务流程相似。
专项资金管理使用流程
专项资金管理流程一、总体要求所有拨入的专项资金，单位会计要根据资金类别，实行专账管理，支出票据要单独装订。
项目办、义教办、营养办、资助中心均要建立健全专项资金辅助账务。
二、操作流程1、指标下达：办公室在收到专项资金文件后，应在3日内完成传阅工作。
在传阅完成收回文件后，将文件复印件送至分管领导和相关处室（会计处、项目办或义教办、营养办、资助中心），原文件存档。
2、资金回拨：会计收到文件后，在10个工作日内，与相关部门联系，完成资金拨付事宜。
各相关处室，要根据文件下达指标及要求，在10个工作日内完成资金下拨方案的制定、审批和下发。
3、记账办法：会计拨入专项资金后，根据专项资金来源，记入专户，并电话通知相关股室资金到位情况（项目办或义教办、营养办、资助中心），同时给项目办复印专项资金拨付凭证一份，项目办根据复印凭证记清专项来源及金额。
4、下拨办法：义教经费、营养餐资金拨入局大账5个工作日内，开始下拨，每期分三次拨付完毕。
学生资助资金在拨入局大账5个工作日内，下拨到学生资助管理中心账户，学生资助中心在5个工作日内应将资金划拨相关银行并打入学生账户。
5、报销办法：项目资金按工程进度和资金来源，由工程实施单位填写《项目建设资金申请单》（由局项目办设计表格，内容为：项目名称、预算投资、资金来源、已申请资金、本次申请资金、下欠资金及各相关部门负责人签字栏），在实施单位、建设单位、项目办主任、分管领导、主要领导签字完成后，换税票报销。
会计用原始票据报账，项目办用复印票记账。
学生资助资金应将会计划拨资金的拨付单记入收入，将给银行转账的支票存根记入报销，同时将银行给学生分配资金的清单在银行打款完毕加盖印章后作为支出附件装订入账。
义教经费、营养餐实行一月一报账，应按指标划拨记收入，按月报销汇总单记支出。
6、账务管理：会计及各相关处室建立的专项资金账务，实行会计年度核算办法，每年12月31日必须结清，盈亏均结转下年。
鞠躬尽瘁，死而后已。
专项资金拨款程序图
专 项 资 金 拨 款 程 序 图防控：1、严格执行《基本建设财务管理规定》及相关项目资金管理，确保资金专款专用，高效、安全运行，提高投资效益；2、严格执行资金拨付审批程序，坚持单位提出资金拨付申请，经建股审核，分管局领导审批的程序，不违规拨付资金。
工程建设期拨款工程尾期拨款工程首期拨款建设单位在施工过程中按合同支付款项时，须向县财政局经建股提供由监理公司签证施工进度单和质量合格证明单，进度不得低于50%。
工程竣工尚未验收时，按工程总投资的30%预留工程尾款。
县财政局经建股对建设单位报送的相关资料进行审查，并将审查结果反馈建设单位。
县财政局经建股根据建设单位提供的施工进度资料进行核实。
建设单位在工程竣工后，应及时组织财政及相关单位进行工程竣工验收，整理所有工程资料，同时向县财政局基建工程预（结）算审查中心提出办理工程结算和财务决算的申请，并将验收资料报送评审中心进行评审。
资料审核通过后，通知建设单位填写《专项资金拨款申请表》，建设单位负责人签署意见后，报经建股审核。
经建股审核同意后，在《拨款申请单》上签署审核意见，报县财政局分管局领导审批。
预拨首批资金原则上不高于工程资金总额的30%。
县财政局经建股审核合格后，通知建设单位填写《专项资金拨款申请表》，建设单位负责人签署意见后，报经建股审核。
经建股审核同意后，在《拨款申请单》上签署审核意见，报县财政局分管局领导审批。
工程进度超过50%以上，申请拨付工程资金总额的70%以内（含首期拨款）。
经建股依据验收合格报告单及基建决算审查确认书，通知建设单位填写《专项资金拨款申请表》，建设单位负责人签署意见后，报经建股审核，拨付工程尾款。
建设单位必须按相关规定预留保质金，待保质期满后，未发生工程质量问题方可全额退回。
建设单位提供原始凭证、账号及相关资料报国库集中支付局审核后，将资金直接拨付到施工单位或供应商账户。
建设单位向县财政局经建股报送以下资料：1、有关部门的投资计划文件或申报文本；2、基建预算审查确认书；3、中标通知书或政府采购审批表；4、施工合同（合同约定付款方式须符合财政以及相关财务制度规定）；5、监理合同。
财政资金的使用流程
财政资金的使用流程1. 申请资金•了解资金申请的条件和要求，确保符合申请条件。
•填写资金申请表格，提供相关的细节和证明材料。
•将申请表格和相关材料提交给财务部门或相关机构。
2. 审核和批准•财务部门或相关机构对申请进行审核，核实申请的合法性和准确性。
•审核人员可能会要求补充提供额外的信息或证明文件。
•审核通过后，申请被批准并转交到下一步。
3. 划拨资金•资金的划拨通常由资金管理部门负责。
•划拨资金时，需要确保资金来源的合法性和可行性。
•资金可能会直接转入申请人的帐户，或以其他形式提供。
4. 使用资金•使用资金时，需要按照申请时提交的计划和目的进行。
•资金的使用应符合相关政策和规定。
•在使用资金时，需要进行记录和报账，确保透明和合规。
5. 监督和审计•财务部门或相关机构会对资金的使用进行监督和审计。
•监督和审计的目的是确保资金使用的合法性、准确性和有效性。
•审计人员可能会要求提供相关的资料和解释。
6. 结算和报告•在资金使用完成后，需要进行结算和报告。
•结算是指对剩余资金进行核算，将未使用的资金返还或重新分配。
•报告是指对资金使用情况进行总结和解释，向相关方报告。
7. 审查和评估•财务部门或相关机构会对资金使用进行审查和评估。
•审查和评估的目的是检查资金使用的效果和成果。
•结果可能会用于未来资金申请和决策的参考。
8. 调整和改进•在资金使用过程中，可能会发现需要调整和改进的情况。
•调整和改进可能涉及申请条件、审批流程、使用规定等方面。
•调整和改进应经过相应的程序和决策机构的批准。
以上是财政资金的使用流程，每个步骤都有其特定的要求和程序，确保资金的合理使用和监督。
在申请和使用资金时，尽量遵循相关的规定和政策，确保申请成功并达到预期的效果。
公共预算 第十章 国库集中收付制度
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
分散支付的弊端
（1）延压、挤占、挪用财政资金。 一是商业银行普遍截留、占压财政支出资金。
国库资金实行“存不计息、付不付费”的无偿运 作方法。二是征收机关延压税款，难以及时入库。 三是一些执收单位纷纷设置收入过渡账户，将已 经实现的收入作为“蓄水池”、“调节器”人为 调节税款入库进度和经费余缺。 （2）资金到位率低，难以及时满足单位用款的 需要，影响预算单位的正常支用，财政资金使用 效益低。
算等职责管理权限、职能 不改变人民银行国库局的职责、职能 改变的只是预算资金的拨付方式和程序
三、国库集中收付制度的作用
1、财政直收直支，便于财政集中管理和调 度财政资金，降低财政成本
2、有利于财政与货币两大宏观调控政策的 实施与协调
3、方便预算单位及时用款，促进预算编制 细化，规范预算执行，硬化预算约束
2．财政支出资金直接支付 给供应商
3．集中账户管理：国库单 一账户体系
4．存款计息、结算付费 5．财政内设国库监管机构
（二）财政资金集中支付的标准支付流程
流程说明：
1、预算申请 2、批复预算 3、分配预算 4、预算单位向“支付中心”提出支付申请 5、如果支付申请不合格就拒绝支付 ；如果申
一、财政资金分散收付制度
运行程序：以预算单位设立多重存款账户为基础，逐级 层层经收、上解和下拨
图 中国政府资金的分散支付程序
传统的财政资金分散收付制度： 单位多账户，财政资金逐级层层经收、
上解和下拨支付、分散使用流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付
账户
财政专项资金拨付流程
财政专项资金拨付流程The disbursement process of special fiscal funds can often be a lengthy and complex procedure. 财政专项资金的拨付流程往往是一个复杂而漫长的过程。
From the initial budget allocation to the final disbursement of funds, there are numerous steps and regulationsthat must be adhered to. 从最初的预算分配到最终的资金拨付，都有许多步骤和法规必须遵守。
This process involves multiple stakeholders, including government agencies, financial institutions, and recipient organizations, all of which must work together to ensure that the funds are allocated and disbursed in a transparent and efficient manner. 这个过程涉及多个利益相关者，包括政府机构、金融机构和受益组织，所有这些都必须共同努力，以确保资金以透明、高效的方式分配和拨付。
One of the key challenges in the disbursement process is ensuring accountability and transparency. 在拨付过程中的一个关键挑战是确保问责和透明度。
Government agencies responsible for managing the disbursement of funds must follow strict guidelines and regulationsto ensure that the funds are distributed fairly and equitably. 负责管理资金拨付的政府机构必须遵循严格的指导方针和规定，以确保资源公平、公正地分配。
财政预算执行系统业务总流程图
财政预算执行系统业务总流程图一、财政预算执行系统业务总流程1、预算指标导入财政预算执行系统后，由预算科批复至财政局各业务科，再由各业务科下达至预算单位。
2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
分月用款计划报财政局业务科审核后，国库科审定并下达额度。
此时，授权支付额度入账通知书即可生成打印，预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。
3、预算单位录入财政直接（授权）支付申请。
授权支付经会计核算中心审核后，由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》，加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。
直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》，通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》，附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。
5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》，送国库科审核签章后，送人民银行国库或财政专户代理银行，与国库单一账户进行资金清算。
6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记，国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。
7、支付完成后，预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》，作为收到和付出款项的凭证，进入会计核算环节。
详见下图：财政预算执行系统业务总流程图预算指标（预算科、业务科室）分月用款计划上报审核（预算单位、业务科室）用款计划（额度）下达（国库科）财政直接支付申请（预算单位）打印财政资金支付凭证（核算中心）汇总清算单生成打印（核算中心）汇总清算签章（国库科）划款清算资金（清算银行）划款清算回单登记（代理银行）直接支付入账通知书生成打印（预算单位）划款清算回单登记（核算中心）支付确认、日终生成打印申请划款凭证及清单打印财政资金支付凭证（预算单位）财政授权支付申请（预算单位）划款清算回单登记（国库科）支付流程结束进入核算环节授权支付额度入账通财政直接支付审核（核算中心）财政授权支付审核（核算中心）二、分月用款计划流程分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案，是一个时期（如一个月）预算执行的计划。