企业成本分析报告
财务生产成本分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对企业生产成本进行全面分析，揭示成本构成、成本变化趋势以及成本控制现状，为企业成本管理提供决策依据。
报告主要分为以下几个部分：一、成本构成分析；二、成本变化趋势分析；三、成本控制现状分析；四、成本管理建议。
二、成本构成分析1. 直接成本直接成本是企业生产过程中直接与产品相关的成本，主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
（1）原材料成本：原材料成本是企业生产成本的重要组成部分，其价格波动直接影响企业盈利能力。
近年来，原材料价格波动较大，企业需密切关注市场动态，合理控制原材料采购成本。
（2）人工成本：人工成本包括工资、福利、社会保险等。
随着我国经济发展和劳动力市场变化，人工成本逐年上升，对企业盈利能力造成一定压力。
（3）制造费用：制造费用包括折旧费、维修费、能源费等。
随着设备更新换代和技术进步，制造费用在总成本中所占比重逐渐增加。
2. 间接成本间接成本是企业生产过程中不直接与产品相关的成本，主要包括管理费用、销售费用和财务费用。
（1）管理费用：管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等。
随着企业规模扩大，管理费用在总成本中所占比重逐渐上升。
（2）销售费用：销售费用包括广告费、促销费、售后服务费等。
随着市场竞争加剧，销售费用在总成本中所占比重逐年上升。
（3）财务费用：财务费用包括利息支出、汇兑损益等。
随着企业融资需求增加，财务费用在总成本中所占比重逐年上升。
三、成本变化趋势分析1. 直接成本（1）原材料成本：近年来，原材料价格波动较大，但总体呈上升趋势。
企业需加强原材料采购管理，降低采购成本。
（2）人工成本：随着我国经济发展和劳动力市场变化，人工成本逐年上升。
企业需通过提高劳动生产率、优化人力资源结构等措施，降低人工成本。
（3）制造费用：随着设备更新换代和技术进步，制造费用在总成本中所占比重逐渐增加。
企业需加强设备管理，提高设备利用率。
2. 间接成本（1）管理费用：随着企业规模扩大，管理费用在总成本中所占比重逐渐上升。
财务关于成本的分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着市场竞争的日益激烈，企业成本控制与优化成为提高企业盈利能力和市场竞争力的重要手段。
本报告旨在通过对企业成本结构、成本控制现状以及优化措施的分析，为企业提供科学的成本管理策略，以实现成本效益的最大化。
二、成本结构分析1. 直接成本直接成本是企业生产经营过程中直接与产品生产相关的费用，主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
以下是对这三个方面的具体分析：（1）原材料成本：原材料成本是企业成本构成中的重要部分，其波动对成本控制具有重要影响。
分析原材料成本时，应关注以下因素：1）原材料价格波动：原材料价格受市场供求关系、政策调控等因素影响，价格波动较大。
企业应密切关注原材料市场动态，合理采购，降低采购成本。
2）原材料质量：原材料质量直接影响产品质量，进而影响企业声誉和市场份额。
企业应选择优质原材料供应商，确保原材料质量。
3）库存管理：原材料库存过高或过低都会对企业成本产生不利影响。
企业应优化库存管理，降低库存成本。
（2）人工成本：人工成本是企业成本构成中的第二大项，主要包括工资、福利、社会保险等。
以下是对人工成本的分析：1）工资水平：工资水平受地区、行业、企业规模等因素影响。
企业应结合自身实际情况，合理确定工资水平。
2）福利待遇：福利待遇过高会增加企业成本，过低则会影响员工积极性。
企业应根据员工需求和市场水平，合理设定福利待遇。
3）社会保险：社会保险是企业法定义务，费用相对固定。
企业应积极争取政策优惠，降低社会保险成本。
（3）制造费用：制造费用是指除原材料和人工成本之外，与产品生产直接相关的其他费用，如设备折旧、维修、能源消耗等。
以下是对制造费用的分析：1）设备折旧：设备折旧是企业成本构成中的重要部分。
企业应根据设备使用年限、残值等因素，合理计提折旧。
2）维修费用：设备维修费用受设备使用状况、维修质量等因素影响。
企业应加强设备维护，降低维修费用。
3）能源消耗：能源消耗是企业成本构成中的重要部分。
服装制造企业成本分析报告
服装制造企业成本分析报告标题：服装制造企业成本分析报告一、引言服装制造企业是一种以设计、加工制造、销售服装为主要经营活动的企业，利润主要来源于销售利润。
本报告将对服装制造企业的成本进行详细分析，以帮助企业了解成本结构、掌握成本控制方法，并提出可行的成本优化策略。
二、成本结构分析1. 原材料成本：原材料成本是服装制造企业最直接的成本部分，包括面料、纽扣、拉链等。
原材料成本的占比直接影响着产品的成本价值。
2. 人工成本：人工成本是指制造服装所用的人工劳动力成本，包括设计师、裁剪工、缝纫工等。
人工成本是服装制造企业的重要成本部分，对企业的成本控制具有重要影响。
3. 设备成本：设备成本包括生产设备购置费用、设备维护费用和设备更新费用等。
设备成本是计算服装制造企业成本的重要一环，对企业的生产效率和产品质量有着直接的影响。
4. 管理费用：管理费用包括企业管理人员的工资、办公室租金、水电费等日常开支。
管理费用的高低直接反映了企业管理的效率和规范程度。
三、成本控制方法1. 原材料采购优化：通过与供应商建立良好的合作关系，争取采购折扣和优惠，减少原材料成本。
同时，加强对原材料库存的管理，避免库存过高带来的资金占用和过期损失。
2. 人工效率提升：通过完善的工作流程和培训计划，提升员工的工作效率和技术水平，减少不必要的人工操作，降低人工成本。
3. 设备更新与维修：定期进行设备的维护保养和检修，确保设备的正常运行，减少生产中的故障和停工时间。
同时，对老旧设备进行更新升级，提升生产效率和降低能耗。
4. 管理费用优化：通过精简组织架构、提高管理效率，降低管理费用。
合理安排办公空间和设备使用率，减少不必要的浪费。
四、成本优化策略1. 降低原材料成本：寻找更具性价比的供应商，优化采购渠道，节约原材料成本。
同时，加强库存管理，避免库存积压和过期损失。
2. 提高产品附加值：加强设计创新，提高产品的独特性和附加值，可以提高产品的定价空间，从而提高利润。
企业成本各类占比分析报告
企业成本各类占比分析报告引言企业成本是指企业生产经营活动中所发生的各项费用，是企业运营的基础和支撑。
对企业来说，了解成本结构和各类成本的占比情况非常重要，这有助于企业针对成本问题进行合理的调控和优化，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
本报告旨在对某企业的成本结构和各类成本占比进行分析，为企业管理层提供参考和决策依据。
一、成本结构分析公司的成本结构主要包括直接成本、间接成本和固定成本。
直接成本是指与产品和服务直接相关的成本，如原材料、人力成本等；间接成本是指与生产经营活动间接相关的费用，如租金、水电费等；固定成本则是指无论生产经营活动的规模如何，都无法避免的成本，如管理人员薪酬、折旧等。
下面对该企业的成本结构进行详细分析。
1. 直接成本直接成本是该企业最主要的成本类型，占据了总成本的60%。
其中，原材料成本占据了直接成本的70%，人力成本占据了30%。
这也是正常应有的成本结构分配比例，因为原材料是生产所必需的，影响着产品的质量和成本绩效。
人力成本则对于提高生产效率和保障服务质量至关重要。
2. 间接成本间接成本占据了总成本的30%，其中主要包括租金、水电费、设备维护费等。
这些成本不是直接与产品和服务相关的，但也是企业正常运营所必须承担的费用。
在各项间接成本中，租金占据了80%，水电费占据了10%，设备维护费占据了10%。
合理控制间接成本将对企业的盈利能力有着积极的影响。
3. 固定成本固定成本占据了总成本的10%，主要包括管理人员薪酬、折旧、利息等。
固定成本是与企业规模无关的成本，企业无论经营规模如何变化，这些成本都是必须承担的。
管理人员薪酬占据了固定成本的60%，折旧占据了30%，利息占据了10%。
二、成本各类占比分析根据上述成本结构分析，我们可以进一步对各类成本的占比情况进行分析。
1. 原材料成本原材料成本占据了总成本的42%，是最大的成本项。
这也说明该企业的生产环节较为复杂，对原材料的质控和采购能力要求较高。
财务经理做成本分析报告(3篇)
第1篇一、前言成本分析是企业财务管理中的一项重要工作，通过对企业成本的分析，可以为企业提供决策依据，提高企业的经济效益。
本报告针对我公司某一年度的成本进行分析，旨在揭示成本构成、成本变化趋势以及成本控制措施，为企业降低成本、提高效益提供参考。
二、成本分析的目的1. 了解企业成本构成，为成本控制提供依据。
2. 分析成本变化趋势，为成本预测提供依据。
3. 评估成本控制措施的效果，为优化成本控制提供依据。
4. 为企业决策提供参考，提高企业经济效益。
三、成本分析的范围本报告分析的范围包括以下内容：1. 成本构成分析2. 成本变化趋势分析3. 成本控制措施分析4. 成本效益分析四、成本构成分析1. 直接成本直接成本是指直接与产品生产相关的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
（1）原材料成本：本年度原材料成本为XX万元，占直接成本总额的XX%。
（2）人工成本：本年度人工成本为XX万元，占直接成本总额的XX%。
（3）制造费用：本年度制造费用为XX万元，占直接成本总额的XX%。
2. 间接成本间接成本是指不直接与产品生产相关的成本，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（1）管理费用：本年度管理费用为XX万元，占间接成本总额的XX%。
（2）销售费用：本年度销售费用为XX万元，占间接成本总额的XX%。
（3）财务费用：本年度财务费用为XX万元，占间接成本总额的XX%。
3. 成本构成分析结论通过对成本构成的分析，可以发现以下问题：（1）原材料成本占比过高，需加强原材料采购和库存管理。
（2）人工成本占比较高，需优化人力资源配置，提高劳动生产率。
（3）制造费用占比相对较低，但需关注制造费用构成，确保生产效率。
五、成本变化趋势分析1. 直接成本变化趋势（1）原材料成本：本年度原材料成本较上年同期增长XX%，主要原因是原材料价格波动。
（2）人工成本：本年度人工成本较上年同期增长XX%，主要原因是工资水平提高。
（3）制造费用：本年度制造费用较上年同期增长XX%，主要原因是设备折旧和维修费用增加。
企业人工成本分析报告
企业人工成本分析报告1. 引言本报告旨在对企业的人工成本进行分析和评估。
人工成本是指企业为雇佣员工而产生的费用，包括工资、福利、培训等方面的支出。
人工成本在企业的经营活动中起着重要作用，对企业的盈利能力和竞争力有着直接的影响。
通过对企业人工成本的全面分析，可以帮助企业管理层制定合理的人力资源策略和成本控制措施，从而提高企业的效益和竞争力。
2. 人工成本的组成企业的人工成本主要由以下几个方面组成：2.1 工资和薪酬工资和薪酬是企业雇佣员工所需支付的直接成本。
通常根据员工的职位、工作经验、绩效等因素来确定工资水平。
企业的工资和薪酬支出在人工成本中占据了重要的比例。
2.2 社会保险和福利企业为员工购买社会保险和提供福利待遇也是人工成本的一部分。
社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险等，福利待遇包括住房补贴、交通补贴、健康体检等。
这些费用既是企业的法定义务，也是企业提高员工福利和保障员工权益的重要手段。
2.3 员工培训和发展为了提高员工的专业技能和职业素养，企业需要进行员工培训和发展。
培训包括新员工入职培训、岗位培训、职业发展培训等。
培训的成本包括培训师的费用、培训场地的租金、培训材料的费用等。
2.4 人力资源管理企业为了管理员工，需要设立人力资源部门或雇佣人力资源专业人员。
人力资源管理包括招聘、绩效评估、员工关系管理等方面的工作。
人力资源管理的费用包括人力资源部门的工资和薪酬、招聘费用等。
3. 人工成本分析方法为了对企业的人工成本进行分析，可以采用以下几种方法：3.1 人工成本比例分析通过计算各个人工成本项目所占总人工成本的比例，可以了解各个项目在整体成本中的重要性。
比例分析可以帮助企业管理层确定哪些项目的成本较高，从而制定相应的成本控制策略。
3.2 人均人工成本分析通过计算每位员工的人工成本，可以了解企业在雇佣员工方面的平均支出水平。
人均人工成本分析可以帮助企业管理层评估员工的负担和企业的盈利能力。
快递企业的成本分析报告
快递企业的成本分析报告1. 引言快递行业作为现代物流的重要组成部分，发展迅猛。
为了提供高效、快速、安全的快递服务，快递企业不可避免地面临着各种成本。
本报告将对快递企业的成本进行详细分析，以便企业能够更好地控制成本，提高效益。
2. 营业成本2.1 人力成本快递企业的核心业务是快递员的送取货物，因此人力成本是最主要的成本之一。
包括快递员薪资、社会保险、培训费用等。
2.2 运输成本运输成本包括：车辆购置费用、油费、维护费用、过路过桥费等。
其中，车辆购置费用占据运输成本的主要部分。
2.3 仓储成本仓储成本主要包括仓库租金、设备采购和维护费用、仓储人员工资等。
随着快递业务量的增加，仓储成本也会相应增加。
2.4 包装成本包装成本是指快递员在送货过程中所使用的包装物的费用，如纸箱、胶带、保护材料等。
3. 管理成本3.1 行政人力成本行政人力成本主要包括行政办公室人员的薪资和福利，以及与行政工作相关的费用，如办公用品、设备采购和维护费用等。
3.2 营销成本营销成本包括广告宣传费用、市场调研费用、促销费用等。
这些费用用于提升企业的知名度和吸引更多客户。
3.3 技术研发成本随着科技的不断发展，快递企业也需要适应新技术的发展趋势。
技术研发成本包括新技术研发费用、软件购置和维护费用等。
3.4 培训成本快递员的培训是提升服务质量的关键。
培训成本包括培训师的薪资和培训场地的费用。
4. 管理成本分析管理成本主要体现在企业管理层对各个环节的监督和控制上。
有效的管理能够优化流程，提高效率。
4.1 优化仓储管理通过合理规划仓库布局，减少货物损耗和损坏，提高仓储空间利用率。
4.2 提高运输效率合理规划路线，减少空载里程和单向性运输，降低运输成本。
4.3 强化人力资源管理通过培训和激励机制，提高快递员的服务质量和工作积极性，减少人力成本。
4.4 优化供应链管理与供应商建立紧密的合作关系，降低原材料成本，提高采购效率。
5. 成本控制策略5.1 降低人力成本通过引进自动化设备，减少人工操作，提高工作效率，降低人力成本。
公司人工成本分析报告
公司人工成本分析报告报告时间：XXXX年XX月XX日报告简介：本报告是针对公司人工成本进行的详细分析，并对人工成本的构成、变化趋势、影响因素等进行了深入研究和分析。
一、人工成本构成分析公司的人工成本主要由以下几个方面组成：1.员工薪资及福利补贴：包括基本工资、津贴、奖金、补贴、五险一金等。
2.培训、招聘、调配等费用：涉及员工培训、招聘、调配等过程中的相关费用。
3.管理人员薪资及福利补贴：公司的管理层需要支付相应的薪资及福利补贴。
4.劳动力成本：包括招募、用工、管理、调整等各方面的成本。
5.其他人工成本：包括劳动法令、员工保险、劳动争议等方面的成本。
二、人工成本变化趋势分析通过对公司近几年的经营数据进行对比分析，我们发现公司的人工成本有所增长。
具体分析如下：1.员工数量增加：公司的人数增加对人工成本的增长起到了很大的推动作用。
2.薪酬标准提高：公司近几年对员工的薪酬进行了提升，造成了人工成本的增长。
3.社会保障费用增加：随着劳动法律法规的完善，社会保障费用的增加也对公司的人工成本造成了一定的压力。
三、人工成本影响因素分析人工成本的大小受到一些因素的影响，主要有以下几个方面：1.市场供需：有的时候市场上人才供不应求，企业为了引进人才，就需要支付更高的薪水。
2.部门业务繁忙程度：对于业务量更大的部门，企业需要支付更多的人工成本来维持业务的顺利进行。
3.经济发展水平：随着经济的发展，人工成本也会有所增加。
四、结论通过本报告的分析，我们可以得出以下结论：1.公司的人工成本主要由员工薪资及福利补贴、培训、管理人员薪资及福利补贴等几个方面组成。
2.公司的人工成本有所增长，主要受到员工数量增加、薪酬标准提高、社会保障费用增加等因素的影响。
3.影响公司人工成本的因素有许多，其中市场供需、部门业务繁忙程度、经济发展水平等因素比较重要。
此报告的目的是为公司提供更详细的人工成本分析和切实可行的建议，如有问题请及时与我们联系。
企业营业成本分析报告
企业营业成本分析报告概述本报告旨在深入分析企业的营业成本，帮助企业管理层了解成本结构，优化成本控制策略，提高经营效益。
背景企业的营业成本是指在生产和销售过程中发生的直接费用和间接费用，是企业经营过程中最主要的成本支出项目之一。
了解企业的营业成本情况，可以帮助企业判断盈利能力、制定合理的售价、决策产品线和生产方式等重要事项。
数据分析成本结构首先，我们对企业的成本项目进行了分析。
据统计，企业的营业成本主要包括原材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用和销售费用等。
其中，原材料成本占总成本的40%，直接人工成本占30%，制造费用占20%，管理费用和销售费用各占5%。
这些成本项目构成了企业的成本结构，也是企业营业成本的重要组成部分。
成本增长率在过去一年里，企业的成本总体呈现出稳步增长的趋势。
具体数据显示，企业的营业成本去年同比增长了15%，高于销售收入增长率的10%。
这说明企业在生产过程中遇到了一定的成本压力，需要进一步分析成本项目的增长情况，找出问题的症结所在。
原材料成本在成本项目中，原材料成本是企业的主要支出项。
我们发现，原材料成本在过去一年里增长了20%，远高于销售收入增长率。
进一步分析发现，此增长主要来源于原材料价格的上涨。
尽管企业进行了采购合理化、供应链优化等措施，但无法完全抵消价格上涨对成本的冲击。
因此，企业需要继续探索供应商合作，降低原材料成本。
直接人工成本另一个重要的成本项目是直接人工成本。
在过去一年里，直接人工成本增长了10%，低于销售收入增长率。
这说明企业在人力资源管理方面做出了一定的努力。
员工的工资水平、培训和激励措施得到了控制和改善。
但是，我们也发现在生产中存在一些人工操作的浪费和效率不高的问题，需要进一步加强生产管理和流程优化。
制造费用、管理费用和销售费用制造费用、管理费用和销售费用都是企业的固定费用，并且在成本结构中所占比重不高。
在过去一年里，这些费用增长幅度相对较小，基本与销售收入同步增长。
制造财务成本分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某制造企业的财务成本进行分析，通过对成本构成、成本控制措施以及成本效益的分析，为企业管理层提供决策依据。
报告内容主要包括以下四个部分：一、成本构成分析；二、成本控制措施分析；三、成本效益分析；四、结论与建议。
二、成本构成分析1. 直接成本直接成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
以下是各部分的具体分析：（1）原材料成本：原材料成本是企业成本构成中占比最大的一部分。
本报告通过对企业采购价格、采购数量以及原材料消耗量的分析，发现原材料成本存在一定程度的波动。
分析原因主要有：原材料市场价格波动、采购周期调整以及生产计划变动等。
（2）人工成本：人工成本是企业成本构成中的重要组成部分。
本报告通过对企业员工工资、福利以及加班费等进行分析，发现人工成本占比较高。
分析原因主要有：员工工资水平提高、福利待遇增加以及加班现象较多等。
（3）制造费用：制造费用包括折旧费、维修费、动力费等。
本报告通过对各项制造费用进行分析，发现制造费用存在一定程度的波动。
分析原因主要有：设备折旧、维修保养以及生产规模调整等。
2. 间接成本间接成本主要包括管理费用、销售费用和财务费用。
以下是各部分的具体分析：（1）管理费用：管理费用包括办公费、差旅费、培训费等。
本报告通过对各项管理费用进行分析，发现管理费用占比较高。
分析原因主要有：企业管理层规模较大、员工培训需求较高以及办公设施投入增加等。
（2）销售费用：销售费用包括广告费、促销费、业务招待费等。
本报告通过对各项销售费用进行分析，发现销售费用占比较高。
分析原因主要有：市场竞争激烈、广告投入增加以及业务拓展需求等。
（3）财务费用：财务费用包括利息支出、汇兑损益等。
本报告通过对各项财务费用进行分析，发现财务费用占比较低。
分析原因主要有：企业融资渠道多元化、利率水平稳定以及汇率波动较小等。
三、成本控制措施分析1. 原材料成本控制（1）优化采购策略：通过建立长期稳定的供应商关系，降低采购价格；合理调整采购周期，降低库存成本。
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. ;. 成本分析报告 报告人：. .
;. 成本分析报告 综 述 五月份总的主营业务收入为13555065.24，总的运营成本为13184226.09，成本的收入占比97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常。 一、成本结构：下表为公司的成本结构 表一、成本结构
金额(元）占比%金额(元）占比%13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%12,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%21,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%32,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%42,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%1,628,735.03408184.760.76%322,276.501451797.302.71%566,324.131914310.903.58%363,187.641594830.042.98%4,594.0035612.000.07%5674,999.414.98%1,978,379.983.70%6330,720.462.44%1,557,602.302.91%7383,417.502.83%1,332,509.712.49%8141,301.721.04%556,356.411.04%916,956.000.13%257,135.100.48%1029,000.000.21%314,480.000.59%1134,840.000.26%96,310.500.18%1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%员工食堂费用83,734.000.62%373,551.300.70%员工福利费899,353.046.63%1,002,967.201.87%办公费216,252.761.60%609,757.891.14%质量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%业务费23,682.000.17%197,179.200.37%其它4,528.000.03%176,808.800.33%630,176.534.65%776,389.731.45%13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%工资天燃气生产仓库消耗备件类液氨营运成本
二、管理费用三、财务费用
序号13,555,065.24维修费（维护费）货车费用56材料加工费租金电费一、制造费用油类其他材料其他气体总计12.02%2.38%4.18%2.68%0.03%34堆焊费其它水费12废料回收收入96,436.00586,115.50成本费用结构分析表2018年累计发生数53,537,364.48营运收入5月发生数明细分类.
;. 主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。其中制造费用主要为生产的耗用，管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉及到资金使用成本。 备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本；油类项目归集生产用油的耗用，包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物料与设备部领取物品的成本，同时，临时采购的耗用物品也归入此类。维修费用项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等；员工福利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他费用；
二、成本项目参考标准 由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范，无论是流程还是核算，导致每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确，导致数值变化幅度过大，每月的可比性下降，所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准，仔细分析明细数据，找出可能的漏洞以及改善的策略，并马上行动起来，切实的为降低成本做出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。 .
;. 表二、成本标准
三、成本可控性分析 每一个成本项目由于产生的来源不同，可控性是不一样的，有些成本项目是可以控制的，有些是很难控制的。同时，控制的难易程度也是不一样的。严格意义来讲，任何成本都是可控的，但是，任何阶段，我们应该有所侧重，先控制那些易于控制的、起效明显的项目，当成本控制上升一个台阶之后，在一个个去攻
78.88%74.51%120.16%215.30%314.80%413.33%6.53%2.22%3.18%1.32%0.08%55.56%62.04%71.62%80.98%90.33%100.25%110.15%3.73%员工食堂费用0.65%员工福利费0.26%办公费0.96%质量扣款1.28%业务费0.22%其它0.36%0.64%三、财务费用序号维修费（维护费）货车费用56材料加工费租金电费一、制造费用油类其他材料其他气体工资天燃气生产仓库消耗明细分类参考标准34堆焊费其它水费12营运成本二、管理费用备件类液氨.
;. 克那些难以控制的成本，从而降低整体的运营成本，提高企业在市场上的竞争力。 不可控的（很难控制）项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用；难控制的项目为：备件类、维修费、其他、水费、质量扣款；较易控制的项目：油类、其他材料、其他气体、货车费用、办公费、业务费、其他。 表三、成本可控性分析 明细分类可控性分析可控难易程度结果1不可控2不可控3不可控4可控-1220550.27可控难1129520.80不可控1347986.77可控易1231642.40可控易31018.00可控易5不可控6不可控7可控难8可控易9可控难10不可控11可控难结果员工食堂费用不可控员工福利费不可控办公费可控易质量扣款可控难业务费可控易其它可控易不可控结果备件类液氨序号
维修费（维护费）货车费用
56
材料加工费租金
电费一、制造费用油类其他材料其他气体
工资天燃气生产仓库消耗
总计34
堆焊费其它水费12
二、管理费用
三、财务费用.
;. 四、成本控制责任划分 生产部单独负责的成本责任明细项目有：备件类、维修费、其他、水费；生产部与物料与设备部共同承担的明细项目有：油类、其他材料、其他气体；货车费用明细项由车队负责；办公费用其他明细项由管理部门负责；业务费明细项由业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。
五、五月成本明细与成本年度累计数据分析 五月成本数据明显异常，主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及利息的支付。成本上升明显的项目有：油类、维修费、水费；低于年度平均数的项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。 从年度数据对比来看，整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同，可比性下降，但还是有一定的参考作用。运营成本占比84.19%，超2017年2个百分
4可控-1220550.27可控难生产1347986.77可控易物料部、生产1231642.40可控难物料部、生产31018.00可控易物料部、生产7可控难生产8可控易车队9可控难生产11可控难生产办公费可控易管理部门质量扣款可控难生产、业务业务费可控难业务其它可控难管理部门可控性分析可控难易程度责任部门56油类其他材料其他气体34其它水费序号维修费（维护费）货车费用明细分类生产仓库消耗备件类.
;. 比。管理费用上升1.5个百分比，财务费用参考价值不大。 其中天然气、工资上升明显，分别上升3个、1个百分比，库存消耗成本有所下降，但由于数据的真实性与可比性存在一定的漏洞，参考价值不大。
金额(元）占比%金额(元）占比%13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%12,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%21,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%32,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%42,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%1,628,735.03408184.760.76%322,276.501451797.302.71%566,324.131914310.903.58%363,187.641594830.042.98%4,594.0035612.000.07%5674,999.414.98%1,978,379.983.70%6330,720.462.44%1,557,602.302.91%7383,417.502.83%1,332,509.712.49%8141,301.721.04%556,356.411.04%916,956.000.13%257,135.100.48%1029,000.000.21%314,480.000.59%1134,840.000.26%96,310.500.18%1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%员工食堂费用83,734.000.62%373,551.300.70%员工福利费899,353.046.63%1,002,967.201.87%办公费216,252.761.60%609,757.891.14%质量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%业务费23,682.000.17%197,179.200.37%其它4,528.000.03%176,808.800.33%630,176.534.65%776,389.731.45%13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%废料回收收入96,436.00586,115.502018年累计发生数53,537,364.48营运收入5月发生数明细分类总计12.02%2.38%4.18%2.68%0.03%34堆焊费其它水费12营运成本
二、管理费用三、财务费用
序号13,555,065.24
维修费（维护费）货车费用
56
材料加工费租金
电费一、制造费用油类其他材料其他气体
工资天燃气生产仓库消耗备件类液氨