【2018-2019】鲜活农产品免税政策-范文模板 (10页)
农产品买卖税收法律规定(3篇)
第1篇一、引言农产品作为我国国民经济的重要组成部分，其买卖活动在促进农村经济发展、保障国家粮食安全等方面发挥着至关重要的作用。
随着我国税收制度的不断完善，农产品买卖税收法律规定也逐渐明确。
本文旨在对农产品买卖税收法律规定进行梳理，以期为相关从业人员提供参考。
二、农产品买卖税收概述（一）农产品概念农产品，是指农业生产的初级产品，包括粮食、油料、蔬菜、水果、茶叶、药材、棉花、麻类、糖料、烟草、牲畜、禽类、水产品等。
（二）农产品买卖税收政策1. 农产品销售免征增值税政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十七条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2. 农产品深加工企业增值税优惠政策对农产品深加工企业，按照国家有关规定，对其购进农产品的增值税实行先征后退政策。
3. 农产品出口退（免）税政策根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》，农产品出口企业可以享受退（免）税政策。
三、农产品买卖税收法律规定（一）增值税法律制度1. 增值税纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，从事农产品销售的农业生产者、农产品批发市场、农产品零售企业以及其他销售农产品单位，均为增值税纳税人。
2. 增值税税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条，农产品增值税税率为9%。
3. 增值税免税政策（1）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
（2）农产品批发市场、农产品零售企业销售农产品，按9%的税率征收增值税。
（3）农产品深加工企业购进农产品，按9%的税率征收增值税，并可享受先征后退政策。
4. 增值税申报与缴纳（1）增值税纳税人应当依法办理税务登记，并按照规定期限向税务机关申报纳税。
（2）增值税纳税人应当按照税务机关的规定，如实报送增值税纳税申报表及有关资料。
（二）消费税法律制度1. 消费税纳税人根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条，从事烟叶、酒、化妆品等消费品的销售单位，均为消费税纳税人。
【2018-2019】合作社免税申请报告-word范文 (2页)
【2018-2019】合作社免税申请报告-word范文
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合作社免税申请报告
合作社免税申请报告一：
xx市国税局：
xxx合作社于20xx年7月15日成立，合作社现有社员13名，经营范围为：组织收购、清洗、包装、销售社员生产的水果、蔬菜。
依据中华人民共和国财
税[20xx]81号第一条“对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同
农业生产者销售自产农业产品免征增值税”的税收优惠政策，本社特申请贵局
给予减免增值税、企业所得税。
特此申请，望批准为感
申请单位：xxx合作社
申请日期：20xx年8月22日
合作社免税申请报告二：
尊敬的税务局领导您们好：
我们是兰考县根良食用菌种植农民专业合作社，根据农民专业合作社法规定，合作社销售合作社成员的农副产品应以免税。
依照《农民专业合作社法》
规定设立和登记的农民专业合作社，从20xx年7月1日起，其销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产的农业产品，免征增值税。
合作社向
本社成员销售的必须品也免征增值税。
增值税一般纳税人从农民专业合作社购
进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
根据财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知。
我社符合免税条件，
请批准我社免税申请。
等候佳音
申请单位：兰考县根良食用菌种植农民专业合作社
合作社免税申请报告三：
尊敬的**县国家税务局：。
免税农产品概括
免税农产品概括在我们的日常生活中，农产品是不可或缺的一部分。
而免税农产品这一概念，对于很多人来说或许并不十分清晰。
那么，什么是免税农产品呢？免税农产品又包括哪些种类？为什么要对这些农产品实行免税政策？接下来，让我们一起深入了解一下免税农产品。
首先，免税农产品是指免征增值税的农产品。
增值税是一种对商品在生产、流通等环节中增值部分征收的税款。
而对于一些特定的农产品，国家为了支持农业发展、保障农民利益以及稳定物价等原因，给予了免税的优惠政策。
免税农产品的范围较为广泛。
常见的粮食作物，如小麦、稻谷、玉米等都在免税之列。
蔬菜也是免税农产品的重要组成部分，包括各种叶菜、根茎类蔬菜、瓜果类蔬菜等。
此外，鲜活的肉类、蛋类、奶类也享受免税政策。
比如新鲜的猪肉、牛肉、鸡肉，鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，以及未经加工的牛奶等。
水果类也是免税农产品中的常见品类。
像苹果、香蕉、橙子、梨等常见水果，以及一些时令水果，只要是符合相关标准的，都可以免征增值税。
为什么要对这些农产品实行免税政策呢？这其中有着多方面的重要原因。
其一，农业是国民经济的基础产业，关系到国家的粮食安全和社会稳定。
通过对农产品免税，可以降低农业生产成本，提高农民的生产积极性，保障农产品的稳定供应。
其二，免税政策有助于减轻农产品流通环节的负担，降低农产品的价格，让消费者能够以更实惠的价格购买到农产品，从而保障民生。
其三，促进农业产业的发展和升级。
免税政策能够为农业企业提供更多的资金用于技术创新、设备更新和扩大生产规模，推动农业现代化进程。
在实际的经济活动中，对于免税农产品的认定和管理有着严格的规定。
企业和个人在从事农产品的生产、销售等活动时，需要按照相关规定进行申报和审核，以确保享受免税政策的合法性和准确性。
同时，需要注意的是，虽然农产品在销售环节免征增值税，但如果对农产品进行了深加工，改变了其原有的性质和用途，那么就可能不再属于免税范围。
比如，将水果加工成果汁、果脯等，就需要按照规定缴纳增值税。
【2018-2019】税收减免申请报告-推荐word版 (4页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==税收减免申请报告篇一：免税申请书A免税申请书和平县国家税务局：我店店名和平县彭寨镇昌盛经销部，位于和平县彭寨镇南堤路43号，纳税人代码（44252319620907444297），法人代表曾丽娟，无其他聘用职工。
本店经营食品批发及零售，生意一直不是很好，每月营业额远低于个体户税收起征点，因此现向贵局申请免税，望给予办理为盼！和平县彭寨镇昌盛经销部法人代表：201X年4月23日现在国家对个体工商户有税收优惠政策，月营业额不足2万的不征税。
如果营业过程中不需要开票的，不需要办理税务登记证。
如果办理了，一般都会给你定2万元的起征点，3%税率，就是每月交600元，这时候再去办免税申请，头一个月的税就必须要交的。
篇二：纳税人减免税申请书**市国家税务局：我公司是主营****的有限责任公司，注册资本为*万元人民币。
公司的注册地为*******，实际经营地址为*******。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围，我公司从事的种植和养殖在《农业产品征税范围注释》中属于注释所列的农业产品，特提出能够给予减免增值税。
特此申请。
篇三：国税减免税申请报告 (共5篇)篇一：关于减免增值税的申请报告关于减免增值税的申请报告嘉祥县国税局：我公司于201X年4月10日注册成立，由工商局核发了营业执照，并相继在嘉祥县国税局和嘉祥县地税局办理了税务登记证，公司经营范围为农业机械和农具的销售。
根据《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税改策的通知》（财税字【201X】113号文）第一条第四项的规定：批发和零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税。
我公司在销售农机方面的收入符合免税条件，特向贵局提出申请，请予以批准为盼，谢谢。
免税农产品的内容
免税农产品的内容
1. 引言
1.1 背景介绍
1.2 目的和范围
2. 定义与分类
2.1 免税农产品定义及特点解析
- 具体说明什么是免税农产品，包括其主要特征和属性。
2.2 分类方式及标准
- 根据不同因素对免税农产品进行分类，并详细阐述各个分类标准。
3.政策法规概述
3.１国家层面相关政策法规
- 国家发布的关于免税农产品方面的重要文件、条例等。
并简单描述每一项文件或条例中涉及到哪些具体措施以支持发展该领域。
３.２地方性相关政策法规
- 着重介绍地方性行业协会、商务部门制定出台针对本地区经济实际情形而设立相应优惠办理手段,如何扶持当地产销两旺事宣传推广活动开展工作等。
4.申请流程与条件
Ａ景区资质认证
—描述景去需要满足怎样基础条件来获得享受免税农产品政策的资格认证。
Ｂ申请流程
—描述景去需要按照怎样一套标准化程序来进行具体操作，包括材料准备、提交途径等。
5.相关配套措施
５.１资金支持
- 利用国家财力投入到该领域中,如何对符合条件企业给予补助或者其他形式扶持。
５.２市场推广
- 如何利用各种渠道宣传和促销本地区优秀特色农产品以及加工品牌，并介绍市场监管部门在此方面所做出的举措。
５.３服务
- 着重描述当地行政机关为了更好落实上述两项内容而设立相应窗口单位并提供哪些便民服务事务。
6.案例分析
在全文结束前若干个成功发展起来的示范项目，详细阐述其背后取得成果与经验教训
7.附件：
提供有关文件原件复印件（可选）
8.法律名词及注释：
具体解释涉及到的法律名词。
农产品核定扣除【范本模板】
农产品核定扣除业务纳税申报例：2016年6月，某一般纳税人餐饮企业为日常经营所需购进面粉等农产品并取得增值税普通发票，纳入成本法进行核定扣除。
2016年6月当期营业成本90000元,2015年用于经营的农产品外购金额41250,2015年营业成本500000元。
相关政策：自2015年10月1日起,对我市以购进农产品为原料生产销售家具、食品、药品及其他产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品的增值税进项税额均按照《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除方法的通知》（财税［2012]38号）的规定抵扣。
根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012］75号）和《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号）的文件规定,鲜活肉蛋及蔬菜批发、零售的纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭据。
农产品是指《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）规定的初级农产品。
注意：如果一般纳税人购进农产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的，适用农产品核定扣除办法；适用农产品核定扣除办法的纳税人如果取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,不得选择认证抵扣。
如果一般纳税人购进农产品全部取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，可以选择认证抵扣，不适用农产品核定扣除办法。
此次营改增企业中,餐饮行业、建筑行业等增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额，餐饮行业扣除率6％、建筑行业扣除率11%,核定方法应采用成本法.报表填写：一、数据计算依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以下称农产品耗用率）.当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据当期主营业务成本、农产品耗用率以及扣除率计算。
部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税政策解读-财税法规解读获奖文档
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11月1日，广西壮族自治区百色市华润万家超市财务负责人黄兰秋告诉记者，国家对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税后，他们的超市最近就免税肉蛋产品开展了很多促销活动，产品销量增加了，增值税还节省了近万元。
前一段时间我们一直在犹豫是否应在县一级的超市设立生鲜部。
在国家明确对部分鲜活肉蛋产品免征增值税后，我们觉得很有必要了。
黄兰秋说。
记者了解到，10月1日起执行的《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号，以下简称75号文件）对很多纳税人有利，但也对部分纳税人不利。
专家表示，只要盘算周密，不利可以尽量避免，利好可以充分享受。
两类鲜活肉蛋产品列入免税范围
今年8月，国务院发布的《关于深化流通体制改革加快流通产业发展的意见》（国发[2012]39号）中规定：将免征蔬菜流通环节增值税政策扩大到有条件的鲜活农产品。
75号文件的出台，实际上就是为了落实国务院的上述意见。
这也是继《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）之后的又一个惠民政策。
那么，哪些产品可以免税呢？75号文件第一条规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
这里的部分鲜活肉蛋产品具体分为两类，一类是肉产品，包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织，一类是蛋产品，包括鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对。
2018-养殖业税收优惠政策-精选word文档 (3页)
2018-养殖业税收优惠政策-精选word文档
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养殖业税收优惠政策
养殖业是属于第一产业是国家经济，农民收入的主要来源，养殖业税收优
惠政策就是为大家提供的关于六项税收优惠政策扶持家禽养殖业：
财政部、国家税务总局日前已联合下发文件，明确了家禽养殖业的六项税收
政策及优惠。
一是自201X年11月1日至201X年6月30日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并免征城市维护建设税和教育费附加。
二是对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括
种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征201X年度企业所得税，201X
年视情况另行规定。
三是对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税
或个人所得税;对企业由于禽类扑杀所造成的净损失，允许其在所得税前全额列支。
四是减收的增值税、所得税按现行财政体制负担。
五是对禽类加工产品出口后的应退税款，确保及时足额退给企业。
六是经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以在全省(自治区、直辖市)
范围内或本省(自治区、直辖市)的部分地区对家禽养殖(包括种禽养殖)企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船，适当减免201X年上半年度城镇土地使用税、房产税和车船使用税。
水产养殖业税收优惠政策若干实务探讨。
说清楚：农产品免税、模式、税率征收率及抵扣
说清楚：农产品免税、模式、税率/征收率及抵扣一、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的符合《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52 号）规定的自产农业产品。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
农产品的征税范围包括：1.植物类植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。
具体征税范围为：（1）粮食粮食是指各种主食食科植物果实的总称。
本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。
（2）蔬菜蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。
本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。
各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。
下同）不属于本货物的征税范围。
（3）烟叶烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。
本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
①晒烟叶。
是指利用太阳能露天晒制的烟叶。
②晾烟叶。
是指在晾房内自然干燥的烟叶。
③初烤烟叶。
是指烟草种植者直接烤制的烟叶。
不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
（4）茶叶茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。
本货物的征税范围包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。
精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。
免税农产品税收政策解读
免税农产品税收政策解读免税农产品是指免交增值税的农业产品。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
下面小编就跟大家讲讲免税的农产品税收政策，希望对大家有帮助。
免税农产品税收政策(1)农业生产者销售自产农产品是免征增值税，见《增值税暂行条例》。
(2)《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号)(3)《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号除了增值税优惠，是否能享受企业所得税优惠，还要注意：《中华人民共和国企业所得税法》：第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖;企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
免税农产品免税依据法规按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
释义在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。
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鲜活农产品免税政策
关于部分鲜活农产品流通环节免征增值税政策【1】
一、政策贯彻执行的总体情况
根据普查数据， 广东省201X年享受蔬菜及鲜活肉蛋产品批发、零售环节
免税优惠的纳税人共2254户，其中从事蔬菜流通环节纳税人全年享受免征增
值税政策纳税人共的销售额为22.53亿元，而鲜活肉蛋产品流通环节免税政策
执行仅两个月。
免征增值税销售额已达到43.23亿元，且超过四成直接销售给消费者或餐
饮业，表明鲜活肉蛋产品免征增值税政策在惠及民生方面释放出更多的减税红
利，在降低农产品流通成本，促进农民增收和平抑农产品价格等方面发挥了积
极的作用。
然而，在普查过程中，我们发现尽管绝大部分销售农产品的纳税人享受了
免税优惠，但一般纳税人购进农产品取得的普通发票中，已申报抵扣的仍占了
总额的91.36%。
上述数据表明，鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税的政策得到较好的贯彻
落实，但限制抵扣的政策贯彻效果不佳。
二、政策贯彻执行过程中存在的问题
由于《通知》第三条规定既适用于所有农产品，也适用于农产品生产流通
各个环节，政策的实施涉及面广，在日常税收征管中应如何贯彻落实，与以前
的农产品抵扣政策如何衔接，各地存在不同的意见和做法，有相当部分的纳税
人对这一政策也提出了异议，严重影响政策执行效果。