如何做好海外施工项目财务管理工作
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如何做好海外施工项目财务管理工作
作者：申友明
来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第10期
摘要：本文根据海内外项目实施的工程的现状进行分析，总结海内外项目财务管理的工
作重点内容，提出相关的思想建议。
关键词：海外施工财务风险财务管理
从上个世纪，我国很多企业都已经开始走出国门，闯荡国际市场。随着经济全球化的发展，我国在海外市场方面也取得了一定的建设成就，目前，我国在海外市场上拥有着丰富的经验以及实力雄厚的施工建设队伍，然而由于世界各个地区经济和政治的发展不够均衡，受到国际金融市场的微机，外汇市场不稳，国际建设施工队伍之间竞争加剧，导致海外工程项目施工面临着新的风险，因此，会给海外施工队伍带来相应的财务风险，导致严重的后果。同时，随着国内建筑市场的饱和，对外承包企业的数目也逐渐增大，这时候，财务管理水平的高低也直接影响到对外承包工程企业的竞争力，因此，如何提高自身的竞争力，提高财务管理水平，以及如何创造出良好的经济效益，成为目前境外工程施工企业面临的主要问题。本文就自身在国外施工项目建设当中的经验进行总结，探讨如何做好海外施工项目财务管理工作。
一、对外承包工程企业财务管理面临的问题
1.资金管理。首先，对于应当收的工程款，需要及时的收回，资金是企业得以有效运转的重要支撑，因此，工程款的收回会直接关系到海外项目的实施。其次，需要对国际的外汇管制进行一定的调整，由于国家对于对外承包的外汇管理政策较为滞后，而对外承包工程经常要涉及到各项贸易和非贸易的外汇支出内容，因此面对这样的较为复杂的外汇局面，需要对外承包工程的企业进行相关学习和调整。再次，应当有着应对外汇汇率的波动的风险，由于人民币不断升值，需要确保企业减少外汇汇率的损失。最后，要保证资金安全有效的使用，首先需要考虑到国外的治安和社会管理情况，社会环境等问题，同时，由于国内外的经济、市场、政治等大环境都和国内存在巨大的差异性，因此如何适应好国外市场的需要，做好项目的规划管理工作，对项目资金的使用监管到位，不影响项目的资金的原本的运转需求，也是目前我国海外项目建设所需要面临的重要的课题。
2.内控管理。由于财务管理的理念以及体制制度较为落后，不能够灵活的适应境外施工项目财务管理的需要，因此对于项目的财务监管管理不够到位，又由于项目地理位置较远，国内监管不够到位，国内对于项目的实施进度以及内容安排都不能够及时的了解和定位，因此对于财务监管和资金调用方面存在延时的情况，不能够及时的有效的应对项目出现的财务和管理的风险，并且由于工程所在地区的经济发展状况，法律规章制度以及市场环境和国情差异，都会导致海外项目和国内项目施工建设的不同，这也是对外承包工程所需要面临的一个重要的财务管理方面的问题。
海外项目合同管理
海外项目合同管理 甲方：深圳市百瑞新元进出口有限公司 乙方：北京市奥星绿通体育设施工程有限公司 甲乙双方本着平等互利的原则，经双方友好协商，关于缅甸仰光学校田径运动场地项目合作事宜，达成如下协议： 一：合作内容 受乙方委托，甲方同意协助乙方承接缅甸仰光学校田径运动场地项目，并协调促成乙方同缅合作方签订合作合同及后续工作。 二：协议书的签订，将充分利用双方各自的优势开拓国际市场，发展对外合作，甲方作为乙方的合作伙伴，应充分利用自己在国际市场已形成的较成熟的经贸渠道作为乙方在缅甸承揽田径运动场地工程开辟道路。 三：乙方须将本企业有关证明复印件，工程证明等资质文件寄送甲方，以便甲方同缅甸合作方沟通，为有利于扩大对外宣传，乙方将尽可能提供充足的宣传资料。 四：双方权利义务 甲方义务及安全保证： 1：负责安排赴缅甸考察商洽的行程安排，协助乙方办理签证。 2：负责安排缅甸合作商同乙方洽谈及同相关部门会晤。：3：负责协助乙方参与该项目的后期建设工作。 4：负责协调该项目后期运作的具体实施及资金到位。 5：负责协助乙方在缅甸所有本田径运动场地工程项目的实施。 6：提供乙方在缅甸承接田径运动场地项目工程应具备的条件。 7：负责办理乙方承接缅甸田径运动场地工程协议中所有手续。 8：保证乙方和缅甸方所签订工程合同应全部在中方大使馆兼管下签订才有效。9：保守对方的商业秘密。 乙方义务 1：负责提供相关的资质文件及赴缅甸考察人员的名单。 2：负责客观真实的提供公司资料及资质文件。 3：根据与项目发包方谈判进程的需要，由乙方决定对该项目提供整体计划及技术方案。 4：遵从甲方赴缅甸考察行程安排，如确须改变考察行程或内容，须与甲方协商并通过甲方安
工程项目财务管理的几个要点
工程项目财务管理常见的问题及应对措施 一、财务管理在项目管理中的意义与作用 科学的财务管理对企业的利润最大化具有非常重要的作用。 财务管理在工程项目的整个建设周期中,财务部门的积极参与与有效管控,对科学合理的管控资金,降低工程成本,提高项目的经营效益,具有十分重要的意义。 以财务管理为核心,对工程建设全过程参与管理,针对不同的工程项目类型、承建方式、承建地点,策划不同的财务管理方案,把握几个管控重点,将对提高工程项目综合效益发挥积极重要的作用。 二、工程项目财务管理的现状 1、业务交底不到位,财务管理策划重视不足。 我们就是建筑业企业,市场经营就是龙头,行业决定了我们的产品属于个别定制,且分处于不同区域,不同功能与标准,也就产生了不同的作业环境与施工条件,对施工现场的管控方式不能简单的复制,管理团队的临时组建更增长了管理磨合期,对财务依法合规的管控要求及难度也随之增加。 财务管理在施工现场主要职能就是服务与监督,就是工
程项目施工业财融合的前沿,针对于特定的管控条件,业务交底就是必要的一项工作。目前只强调于财务服务于业务,财务规范倒逼业务规范,财务工作起步晚的先天劣势,加之外围环境不利的外在影响,工作开展不易。 各单位高度重视对项目进场策划,但目前主要就是施工组织的策划,成本管控及财务方案的策划就显得不足,项目财务人员只就是按照相关业务部门的业务单据,被动核算,缺乏项目管控的参与力度。 2、财务人员对项目管控模式的适应能力不足。 随着建筑市场的全面发展,尤其海外市场全面拓展,集团公司承揽工程项目的承建模式呈现多样化。近几年,集团公司中标的EPC、BT、PPP+BOT等等,与原来的公招项目财务管控模式及要求发生着千差万别的变化。加之国家会计准则与国际接轨的重大调整,财务人员的专业培训还有不足,知识结构更新慢,适应能力略显不足。 3、财务人员对合同管理不够重视,风险规避能力不足。 国家自2016年“营改增”后,在建筑行业,合同管理就更为重要。企业税负、交易模式、交易风险在合同签订时就已经确定,给财务筹划的空间越来越小。受管理环境的影响,财务人员对合同的认识还未得到新的转变,项目策划方案的不
《XX公司海外财务管理制度》
中铁XXXX集团有限公司 XX分公司文件 中铁XXXX财〔2016〕124号 关于印发《XX分公司海外财务管理制度》的 通知 管内各单位： 为规范海外项目财务管理，加强对海外项目的财务管控，公司制订了《XX分公司海外财务管理制度》。现印发给你们，请遵照执行。 附件：中铁XXXX分公司海外经营开发管理制度
2016年6月16日2
中铁XXXX分公司办公室2016年6月12日印发 附件： XX分公司海外财务管理制度 第一章总则 第一条为加强对海外项目的财务管理，提高经济效益，理顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管控，促进海外项目的稳步发展，保障国家与企业利益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁XX财务管理相关办法，特制定本制度。 第二条本制度所指海外项目主要指XX分公司在海外的工程项目部。 第三条海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁XX海外项目管理有关办法、规定，实行独立核算、自负盈亏。XX分公司作为海外项目管理主体，有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。 第四条会计机构职责 （一）会计机构设置 海外项目必须设立财务会计机构，配置专职会计人员，负责财务管理和会计核算工作。
（二）会计机构职责 1．加强财务会计制度建设，建立财务会计内部控制体系。海外项目须以本制度为指导，依据《企业会计准则》、XX财务会计管理制度（办法）、驻在国法律法规，结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公司财务部备案。 海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明，如固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提原则等。 2．实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规划，结合海外项目自身实际，以营业收入、经营利润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划要求，编报年度财务预算，强化财务预算执行情况的动态管控，定期向公司财务部提交综合分析报告。 3. 做好“内外账”财务管理和会计核算基础工作。强化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析，揭示经营管理现状，合理预测发展方向，为管理层加强经营管理与决策提供依据。 4．负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核工作。 5．健全各项财务管理账项和管理辅助台账，妥善保管会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达标。 6．负责财务决算工作，定期开展经济活动分析，向管理层提供经营情况报告。 7．负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负责资金全过程管理，加强资金内控管理和使用监控，提高使用效率， 4
施工项目财务管理制度
施工项目财务管理制度 施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。 一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能够取得正式发票的要索取正式发票）、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。 二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。 三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。 四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。 五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。 六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。 七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。
八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月（每月25日前）报财务部门进行结算。 九、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。 十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款。 十一、项目经理部与各相关经济核算体（专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部）、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。 十二、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表） 十三、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库。 现金管理规定 1.现金的使用范围主要包括: ①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等; ②转帐结算起点(100元)以下的零星开支; ③其他必须用现金支付的款项; 2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额; 3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销; 4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可办理现金汇票,以保证安全;
《XX分公司海外财务管理制度》
中铁XXＸX集团有限公司 ＸＸ分公司文件 中铁XXXＸ财〔2０16〕１２4号 关于印发《XX分公司海外财务管理制度》的 通知 管内各单位: 为规范海外项目财务管理,加强对海外项目的财务管控,公司制订了《XX分公司海外财务管理制度》。现印发给你们,请遵照执行。 附件:中铁XＸXX分公司海外经营开发管理制度
2０1６年6月16日
中铁XＸＸＸ分公司办公室2016年６月１2日印 发 附件： XX分公司海外财务管理制度 第一章总则 第一条为加强对海外项目的财务管理，提高经济效益,理顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管控，促进海外项目的稳步发展，保障国家与企业利益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁ＸX财务管理相关办法,特制定本制度。 第二条本制度所指海外项目主要指ＸＸ分公司在海外的工程项目部。 第三条海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁XX海外项目管理有关办法、规定,实行独立核算、自负盈亏。XX分公司作为海外项目管理主体，有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。 第四条会计机构职责 （一）会计机构设置 海外项目必须设立财务会计机构,配置专职会计人员，负责
财务管理和会计核算工作。 (二)会计机构职责 １．加强财务会计制度建设，建立财务会计内部控制体系。海外项目须以本制度为指导，依据《企业会计准则》、XX财务会计管理制度（办法)、驻在国法律法规,结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公司财务部备案。 海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明，如固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提原则等。 2.实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规划,结合海外项目自身实际,以营业收入、经营利润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划要求，编报年度财务预算，强化财务预算执行情况的动态管控,定期向公司财务部提交综合分析报告。 3. 做好“内外账”财务管理和会计核算基础工作。强化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析,揭示经营管理现状,合理预测发展方向,为管理层加强经营管理与决策提供依据。 4.负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核工作。 5．健全各项财务管理账项和管理辅助台账,妥善保管会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达标。 ６．负责财务决算工作,定期开展经济活动分析，向管理层提供经营情况报告。 7.负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负责资金
工程建设项目财务管理制度.doc
工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象
进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违
工程项目财务管理中应注意的要点教程文件
精品文档 工程项目财务管理中应注意的要点 加强施工企业工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，是科学细化施工企业管理的关键环节。对工程实行项目 管理、独立核算、全面预算管理，加强工程项目成本控制，提高资金使用效益，实现企业价值最大化，在竞争中不断发 展壮大。 1项目工程管理存在的问题 目前，工程项目财务管理工作总体上看比较规范，但也存在一些问题。 1.1粗放经营，财务管理滞后 经营管理工作还处于生产型、经验型阶段，各级管理者对财务管理是财务管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要，虎头蛇尾。财务会计的反映、监督、参与决策的作用尚未发挥出来。 1.2资金管理分散 施工企业的特点是点多、线长、流动作业，这使得流动资金难于集中管理、统一调配。尽管这些年开展了工程项目管理经理负责制，实行买料到现场，拨款到项目”的管理方式，但仍然发生资金分流、财权分离、管理分散的现象。 1.3工程成本管理弱化 在成本管理和成本核算上，缺乏相应的约束机制和内部控制制度。成本意识淡薄，工程项目成本管理的重要性被削弱，片面认为企业的各项支出就是成本，什么样的费用支出都可以列支，成本科目成了万能科目”致使工程成本开 支范围扩大，造成成本核算不准确，乱挤、乱列、乱摊工程成本现象时有发生。 1.4工程价款结算清理困难，占用资金严重 目前，施工企业工程价款清算难已成为老大难问题，并且呈快速上升趋势。由于应收账款不能及时收回，占用了大量流动资金，使施工企业变现能力减弱，资金周转困难，严重制约了企业的发展。 1.5基础工作薄弱，人员素质亟待提高 一些工程项目的财务会计基础工作粗放、不正规、不标准，会计人员是临时借调的，甚至有的是未经专业技术培训， 无证上岗，从而出现了银行、现金账不能日清月结；会计账簿设置不合理、不齐全；成本核算方式不科学，内容不全 面等问题。 2针对项目工程财务问题的对策
外资企业财务管理制度_范本
财务管理制度 <试行> Financial Management Regulations
集团公司境外工程财务管理办法
****集团有限公司 境外工程项目财务管理办法 第一章总则 第一条为加强*****有限公司（以下简称：集团公司）境外工程项目财务管理，提高效益，强化风险管控，促进境外项目健康发展，保障集团公司整体利益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合集团公司财务管理制度，制定本办法。 第二条本办法境外项目是指项目实际履约地在中华人民共和国境外的各类工程项目。 第三条境外项目应按照所在国的法律法规进行经营和开展业务活动，遵守中国法律法规和集团公司的财务管理制度，集团财务部门有权对境外项目的财务核算管理进行检查、监督。 第四条资金员与会计机构 （一）、资金员 境外项目必须设置资金员岗位，负责资金管理及协助财务管理工作；（二）、会计机构设置 项目管理部根据境外项目的特点与实际情况决定是否设置财务会计机构，配置相应专业职级人员； 境外项目管理部不设会计机构的，其会计机构职责由资金员与集团公司财务部门负责。 （三）、会计机构职责
1、加强财务会计制度建设，建立财务内部控制体系。 境外项目成立所在国独立法人经营机构的，须以本制度为指导，依据中国法律法规和所在国法律法规，结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公司财务部备案。 2、研究反馈项目所在国法律法规，建立健全资金管理办法与会计核算制度，强化风险管控，提高资金使用效率，降低成本。 3、做好项目境内外会计核算与财务管理基础工作。强化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析，揭示经营管理现状，合理预测发展方向，为管理层加强经营管理与决策提供依据。 4、健全各项财务管理账项和管理辅助台账，妥善保管会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达标。 5、负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负责资金全过程管理，加强资金内控管理和使用监控，提高使用效率，有效防范资金风险，采取必要措施规避汇率风险。 6、建立并完善内部资金授权审批制度。 第五条实行预算管理。 境外项目应围绕集团公司经营战略和发展规化，结合境外项目实际情况，编制施工成本预算表，按照预算成本开展工作，强化预算执行动态管控，定期向集团公司财务部门报送预算执行分析表，反映预算执行情况，进行业绩评价。 第二章会计核算管理 第六条根据境外项目所在国需要建立“所在国账”的，会计核算按照
工程项目财务管理制度
《工程项目财务管理制度》 第一章纳入基本账户统一管理： 第1条、工程结算收入由公司统一开票，流转税、所得税等税费由公司统一交纳。平时项目部所需费用先垫支或在工程款中借支，在第二次领款时，按《成本管理条例》要求，由项目部将成本发票交财务部审核、经总经理或分管财务的领导审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。 第2条、对应交纳的税费，工程结算款到账一次，及时结算。流转税及附加按成都地区的应收标准，以到账金额的3.56%计算，所得税按省地税局、川地税发(2000)043号通知和新的《企业所得税法》的规定比例2%预留。利润分成及管理费一次性或按到账金额交纳。项目部在第二次结算款时，若不能及时交足前次的成本发票，原则上不得支付款工程款(税务部门规定：按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5‰向税务局交滞纳金)。 第3条、项目部报账、预借工程款必须有经办人、项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委托及总经理或分管财务的审签后方能报账或支付。 第4条、工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付最后一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。 第5条、公司开异地税收管理证明，工程款转入公司账户的工程，按以上有关条款办理。 第二章项目部建账，公司兼管 (一)、项目部单独核算，公司统一做账，财会人员费用由项目部承担。 公司开异地纳税证明，在项目所在地开立临时账户，各办事处需向公司申请，经公司财务总兼审核，领导审批同意方可开立项目临时账户，开户资料原件由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支付器，或派专人监管。 第6条、设立银行临时账户的项目部，其银行预留印鉴由项目部财务公章和公司财务人员印章组成，工程结算收入先转入总公司账户，然后全部转入临时账户内，由公司财务部监管。 第7条、收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，根据《企业所得税法》所得税按税务部门要求代收，由公司统一交纳。 第8条、工程进度费用支出：由项目部负责人或财会人员凭银行进账单、发票、税票、到公司财务部办理结算及报账手续，以及在支票上加盖银行印鉴章。
中外合资公司财务管理制度守则
中外合资公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务机构和财会人员 第三章财务会计工作要则 第四章会计核算原则 第五章资金管理 第六章库存的管理 第七章 第八章 第九章 第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。 第十一章营业收入、利润及股东权益。 第十二章外币业务 第十三章所得税 第十四章清算业务 第十五章财务报告附则 第十六章附则 第一章总则 第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务
制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。 第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。 第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。 第二章财务机构和财务人员 第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。 第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。 第六条财务副总经理职责如下： （1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议； （2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。 （3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 （4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。（5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
有限公司海外公司财务管理制度.doc
XX有限公司海外公司财务管理制度4 XX有限公司 海外公司财务管理制度 一、目的： 为加强海外公司的财务管理，规范财务工作，促进海外公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、海外公司财务组织架构 1、上海总部全面负责海外公司财务管理、资金风险管控； 2、会计人员由上海总部委派或指定专人或兼职人员担任，履行海外公司结算会计岗位职责，目前由总部财务部会计兼任，具体负责事宜详见职责分工； 3、出纳人员由总部委派或指定专人或兼职人员担任，负责海外公司的资金收支办理工作。出纳岗位与结算会计岗位及海外公司负责人应履行“亲属回避制度”。 三、财务人员职责分工 （一）会计岗位职责： 1、每周周一督促海外公司出纳提交截止上周末的现金及银行收支明细账电子版，根据每笔收支明细登记入账，并对原始凭证（票据）进行整理，装订成册，妥善保管，；
2、负责日常采购付款的审批，严格按照总部财务部规定对采购付款进行审批，并对相关附件进行归档备案； 3、每季度终了的次月5号前督促海外公司出纳寄回上季度会计资料，根据会计资料审核海外公司的每笔费用开支，对其合法合规性进行核查，如有异常及时汇总并上报相关领导； 4、按总部财务报表编制的相关要求，次月5号前编制财务报表； （二）出纳员岗位职责： 1、负责海外公司银行款项、现金、支票的收支及核对，及时登记现金及银行收支明细账并每周周一将截止上周末的收支明细账电子版传回总部会计； 2、项目满足业主付款条件时，负责提供发票及相关付款手续提交给业主；项目付款及其他进款项进账，及时通知公司相关领导； 3、每日盘点库存现金，做到日清月结，帐实相符；每月末提供银行盖章的流水明细并与上海总部会计核对现金、银行存款余额； 4、每季度终了的次月5号前将海外公司上季度整理好的会计资料传回总部； 四、资金管理及审批 （一）资金使用权限 1、海外项目现场仅允许项目经理、现场经理及出纳有直接使用资金的权限； 2、项目采购必须经过总部审批方可执行；
工程项目财务核算管理制度
工程项目财务核算管理制度 第一节总则 一、工程项目财务核算管理目的在于通过对资金、成本、收入、利润的管理，达到规范管理、控制成本，以获得更大经济利益。 二、工程项目财务核算管理的基本任务是：认真履行财务管理的职责，做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和各项财务收支计划及各项考核工作，合理地使用资金，有效地利用各种资产，不断努力促使成本降低，努力提高经济效益。 三、工程项目财务核算管理以合同项目为核算主体，工程项目财务人员实行公司委派制，财务工作统归财务部管理，行政管理实行财务部及项目部双重管理，以项目部为主。 第二节工程收入的核算及管理 一、工程收入的概念 工程收入必须根据合同和取得证明客户已经认可的变更、奖励、赔偿的充分必要证据来预计和变更。包括： 1、工程合同的清单结算收入； 2、因合同变更、奖励、赔偿等形成的工程收入。 二、工程收入的确认依据及相关要求 1、工程收入在财务上的确认方法为工作量完工百分比法。 2、项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程收入的原始单据。 （1）经与甲方监理确认的已完工作量单复印件； （2）变更及签证的确认单复印件； （3）工程竣工结算书复印件； （4）工程竣工决算书复印件； （5）已完工程进度表：主要数据包括,合同额、开竣工时间、已完工项目产值（当月数、累计数）；
（6）已完工程预算成本表：主要数据包括,五项成本项目的预算成本当月数、累计数。五项成本为人工费、材料费、机械费、管理费、其他直接费。其中管理费包括：办公费、招待费、差旅费等，其他直接费包括：水费、电费、临时设施费、检测费、工具使用费等。 （7）涉及收入事项的其他相关材料复印件。 3、项目部提供以上资料，以该资料取得的三日内由现场出纳员交与核算会计。 不可以确定的金额—变更和鉴证以成本确认为收入 第三节工程成本的核算及管理 一、工程成本应包括从工程招投标准备期至合同完成止所发生的、可归属于该项目的直接费用和间接费用，包括： 1、合同成本：包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同相关的直接成本和间接成本。 2、其他费用：指为完成项目所发生的，可归属于该项目的其他费用，包括市场费用、借款费用及相关税费等。 二、工程成本的确认依据及相关要求： 1、工程中标后，招投标部门应将中标通知书、工程投标文件、工程预算书及工程采购计划交与财务部门一份备案存档，此件可为复印件，应加盖项目部公章。 2、合同管理部门应当将工程施工过程中所签订的所有相关合同，交与财务部门一份备案存档。此合同应为原件。 3、工程成本以工程实际发生的成本为核算依据，不论当期是否取得该成本发票。用于报销的发票，应当与所发生的费用类别一致，不得以其他内容发票顶替非发票内容的业务支出。 4、项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程成本的原始单据。 （1）人工工作量确认单：可以为当月出勤考核表或其他记录原始工作量的相关凭证，该凭证应当有劳务人的签字确认。 （2）机械工作量确认单：可以为机械台班记录凭证或其他记录原始工作量的相关凭证，该凭证应当有劳务人的签字确认。
外资企业财务管理制度
外资企业财务管理制度 有限公司财务管理制度., . 财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规等，特制定本制度。 1. . 第二条本制度适用于有限公司。 2. ., . 第三条公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关的检查和监督，并对董事会及投资人各方负责。 3. , , . 第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。 4. . 第二章
现金管理第五条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。 5. ’s . 第六条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定： 2 6. : 1.按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。. 2.凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。. 3.与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。. 4.向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。. 5.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得\白条抵库\。, \ \ 6.不准谎报用途套取现金。. 7.不准用银行账户代其他单位和个人存
入或支取现金。. 8.不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置\小金库 \。. , \9.不准用收入的现金\坐支\。 3 . 第七条现金的使用范围：7. : 1.支付给职工的工资、奖金等。. 2.支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。, . , . 3.支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。 4.按银行规定结算起点1000元以下的零星支出。1000 . 5.按央行规定需支付现金的其他支出。. 第八条凡超过2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银行预约提款。8. 2000 . 第九条财务部应建立现金、银行存款日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔序
工程项目财务管理制度汇编
工程项目财务管理制度 为加强财务管理，规项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。 一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程 1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。 2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A 《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料 设备采购表》（见附表） 合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。 3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购2000元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。 4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、
购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。 二、施工现场材料管理规定及工作流程 1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。 ２、材料入库前检查及材料入库流程 （1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。 （2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。 （3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。 （4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、
工程项目财务管理制度正式版
Through the joint creation of clear rules, the establishment of common values, strengthen the code of conduct in individual learning, realize the value contribution to the organization.工程项目财务管理制度正 式版
工程项目财务管理制度正式版 下载提示：此管理制度资料适用于通过共同创造，促进集体发展的明文规则，建立共同的价值观、培养团队精神、加强个人学习方面的行为准则，实现对自我，对组织的价值贡献。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 一.会计人员的基本职责 (一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照《会计法》, 执行具体会计制度规定, 切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。 1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。 2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。
3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。 4.及时向本单位和上级管理机关提出报告,提供准确的会计资料。 (二)加强会计监督, 维护国家财经纪律, 会计人员必须按照财务制度的规定, 监督财务计划、预算的执行情况。 1.对以下财务活动进行监督 (1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划; (2)各项收入的取得是否合理; (3)费用开支::是否符合开支标准; (4)提取各项基金是否符合有关规定; (5)财政上缴任务是否及时完成;
海外薪酬管理规定
海外薪酬管理规定Revised on November 25, 2020
X X X X公司外部市场人员工资 薪酬福利管理办法 为规范外部市场人员工薪酬福利管理,根据《胜利油田派驻海外工作员工工资薪酬福利管理办法》和《XXXX公司伊朗分公司的海外薪酬标准》的有关精神，结合山东XXXX公司工程技术有限公司的实际,制订本办法。 1 员工薪酬福利管理基本要求 对山东XXXX公司工程技术有限公司（以下简称XXXX公司）派往国外项目人员薪酬福利实行规范管理、动态运行。 员工薪酬福利管理遵循以下原则： 1.2.1 依据国外项目与XXXX公司整体效益关联程度、业务特点等情况,确定国外项目员工薪酬构成及分配方式。 1.2.2 依据人力资源供需状况，参照劳动力市场价位，考虑与国内人员收入关系及国外项目薪酬支付能力，兼顾竞争力和合理控制人工成本，确定国外项目员工薪酬福利水平。 2 管理职责 国外项目部要严格执行公司制定的薪酬福利规定，不得自行增设项目、提高标准或扩大执行范围。 国外项目部与其员工签订派驻海外工作协议，明确工作内容和职责、薪酬福利待遇、派遣期限、保密义务、竞业限制等事项。 3 员工薪酬 国外项目部员工薪酬由基本薪酬、海外补贴和绩效奖金构成。
3.1.1 基本薪酬。按国内员工基本薪酬标准执行，并与国内员工基本薪酬同步运行、调整。 3.1.2 海外补贴。包括岗位补贴、地区补贴、野外工作补贴、家庭补贴和风险补贴。 3.1.2.1岗位补贴。岗位补贴标准由公司统一制定，分为经营管理、专业技术和现场施工岗位3个序列，按岗位责任大小和工作难易程度分为若干类别，每类岗位分别对应不同的岗位补贴等级区间；未列出的操作岗位岗位补贴根据岗位职责和劳动强度由国外项目部参照列出的操作岗位岗位补贴确定。 3.1.2.2 地区补贴。国外项目部员工在海外工作期间发放地区补贴。根据海外单位所在国家（地区）生活环境、自然条件、艰苦程度等因素划分为4类，具体标准为1000元/月。 3.1.2.3 野外工作补贴。具体标准为150元/天。 3.1.2.4 家庭补贴。国外项目员工在海外工作期间发放家庭补贴。具体标准为海外累计工作时间不满2年的800元/月、满2年不满5年的1200元/月、满5年的1600元/月。 3.1.2.5 风险补贴。对国外项目员工，根据风险等级和在风险地区实际工作生活天数计发风险补贴。补贴标准分别为70元/天。 4 员工保险 国外项目员工保险分为国内和海外两部分。国内保险包括各项社会保险、补充保险和住房公积金等，均按照油田有关规定执行；海外保险按照公司有关规定执行。
建筑工程公司财务管理制度.doc
甘肃纳源建筑工程有限公司财务管理制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特特定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责；在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现
XX有限公司海外公司财务管理制度
X X有限公司 海外公司财务管理制度 一、目的： 为加强海外公司的财务管理，规范财务工作，促进海外公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、海外公司财务组织架构 1、上海总部全面负责海外公司财务管理、资金风险管控； 2、会计人员由上海总部委派或指定专人或兼职人员担任，履行海外公司结算会计岗位职责，目前由总部财务部会计兼任，具体负责事宜详见职责分工； 3、出纳人员由总部委派或指定专人或兼职人员担任，负责海外公司的资金收支办理工作。出纳岗位与结算会计岗位及海外公司负责人应履行“亲属回避制度”。 三、财务人员职责分工 （一）会计岗位职责： 1、每周周一督促海外公司出纳提交截止上周末的现金及银行收支明细账电子版，根据每笔收支明细登记入账，并对原始凭证（票据）进行整理，装订成册，妥善保管，； 2、负责日常采购付款的审批，严格按照总部财务部规定对采购付款进行审批，并对相关附件进行归档备案； 3、每季度终了的次月5号前督促海外公司出纳寄回上季度会计资料，根据会计资料审核海外公司的每笔费用开支，对其合法合规性进行核查，如有异常及时汇总并上报相关领导； 4、按总部财务报表编制的相关要求，次月5号前编制财务报表； （二）出纳员岗位职责： 1、负责海外公司银行款项、现金、支票的收支及核对，及时登记现金及银行收支明细账并每周周一将截止上周末的收支明细账电子版传回总部会计； 2、项目满足业主付款条件时，负责提供发票及相关付款手续提交给业主；项目付款及其他进款项进账，及时通知公司相关领导；
3、每日盘点库存现金，做到日清月结，帐实相符；每月末提供银行盖章的流水明细并与上海总部会计核对现金、银行存款余额； 4、每季度终了的次月5号前将海外公司上季度整理好的会计资料传回总部； 四、资金管理及审批 （一）资金使用权限 1、海外项目现场仅允许项目经理、现场经理及出纳有直接使用资金的权限； 2、项目采购必须经过总部审批方可执行； 3、单笔消费大于1000泰铢（200元人民币）时，必须向项目经理申请，经批准后方可消费； 4、单件消费大于10万泰铢的大额消费，如现场购买叉车，通勤车等大；项目经理必须向公司领导申请，否则总部财务将不予入账； （二）项目采购及付款审批 1、除零星项目采购（单笔采购金额在5000泰铢以下）以外，任何项目采购与总部审批流程一直，均需进行合同审批及付款审批； 2、海外项目发生采购业务时，由项目经理或出纳向上海总部专管海外项目采购员提交采购合同及合同审批表，由该采购员走正常采购审批流程，审批完毕后将合同审批表及采购合同交总部财务备案； 3、海外项目需采购付款时，由项目经理或出纳向上海总部专管海外项目采购员提交资金申请单，由该采购员走正常采购审批流程，审批完毕后将资金申请单交总部财务备案，对于违规列支的采购付款，财务将不予入账； （三）日常费用报销审批 1、项目现场的日常费用报销主要包含员工生活开支、房租水电、办公费、业务费、交通费、电话费等； 2、日常费用报销时的票据及单据要求与上海总部一致，需将票据整齐粘贴在粘贴单上并填写相关报销单（费用类的填写费用报销单，出差类的填写差旅费报销单），由于国外均为形式发票且为外文，要求报销人在发票背面注明开支项目内容、数量、单价及金额； 3、日常费用报销时至少需经两人以上审核，至少需经证明人及项目经理审核签字，出纳方可报销，否则总部财务每季度对原始凭证进行审核时发现不合规报销时将不予入账，且费用支出由出纳个人承担；