浅谈企业内部审计风险及其防范
浅谈企业内部审计风险及其防范
张凤蕊 山西晋城煤业集团古书院矿０４８００６
【文章摘要 ≯ 曩
随着审计环境的变化，独立审计行
业逐步感受到了审计风险的压力，特别
是随着相关制度的建立和健全，增加了
审计的难度 相应产生了一定的审计风 险。为此，应正确认识审计风险，增强
审计分先意识，积极有效地预防审计风
险，－－使审计在维护市场经济秩序方面起
到应有的作用。 ０ 曩
【关键词】 。
内部审计；风险防范
审计风险存在的首要因素是客观存在
的。审计风险的客观ｆ生还表现在固有风险的
存在。内部审计人员所接触的审计资料是由 被审计单位提供的，所以证据也是从被审计
单位内部取得的，面提供的资料是否完整、
出据的证据是否真实，审计人员只能凭经验
判断，这就存在着审计风险。而作为内部审 计受审计权限的审计手段的限制，难于从外
部获得可信度更高的证据，因而这种固有风
险的比例就更大。为了应对风险成为公司治
理的中心要素，内部审计应从控制导向转向
风险导向，协助企业组织管理风险，应成为
内部审计的重心。完善现行内部控制体系，
健全全面风险管理体系，将审计重心逐步由
“防弊查错”转向评价和改善治理能力，积 极探索开展风险管理审计，监督和评估风险
管理和控制体系，实现审计重心由事后评价
控制转向事前风险管理和过程控制。
一、内部审计风险的产生及其特点
与外部审计相比，内部审计风险具有
自身的特点。首先，由于内部审计的目的在
于提高企业的经营效益，作为企业组织的构
成之一，内部审计的利益与企业整体利益紧
密相联，可谓同舟共济、荣辱与共。因而，
内部审计风险与企业为达到经营目标所面临
的风险具有一致性。其次，内部审计作为企
业职能部门，根据管理的需要，其监督与评
价的范围不仅限于财务方面，凡属企业经营
行为，都可以成为审计对象。因而，从违反
财经法规到经营活动失误，如果内部审计部
门未能予以揭示或判断不当，都会产生审计
风险。因而，与外部审计相比，其审计风险
范围更广泛。但是，如果内部审计人员在提
交的审计报告或管理建议书中已充分、客观 地提示了所存在的问题，而企业管理当局未
能予以足够重视和采取相应解决方案，由此
而造成的损失不是内部审计的责任。其三，
内部审计在『生质上属于企业自我约束的管理
控制行为，当审计事项涉及外单位时，往往
难以进行调查取证，而且内部审计人员与本
单位员工长期共事，相互之间有一定的利益
关系和感隋联系，当审计中涉及具体人和事 时，难以遵循审计回避制度，影响审计的客
观公正性。因此，增加了内部审计的风险系
数。其四，社会审计在接受委托之前，可以
通过对被审计单位基本情况的了解，实施符
合ｌ生测试程序，对审计风险作出评估，当预
计风险水平高于可按受的风险水平时，可以
拒绝接受审计委托。但内部审计作为企业管 理的一种职能，必须围绕实现企业整体目
标，在审计委员统筹安排之下展开日常工
作，不可能对风险水平不同的审计项目作出
选择，只能通过不断提高审计质量，努力降
低审计风险。
二、内部审计风险管理与防范机制
内部审计的产生与发展有其内在动因
和自身规律。内部审计风险的防范，应当重 视对内部审计自身特点与规律的分析，不仅
要对具体审计项目实施风险管理，更要对内
部审计的各种环境因素进行综合风险管理，
形成内部审计风险防范机制，力求将审计风
险降到最低水平，以实现企业经营目标。
１、重视符合性测试在审计工作中的应用
所谓符合眭测试是“为确定对内部控 制制度的信赖程度，确定测试的程序，必须
对企业的内部控制制度进行调查了解、分析
和评价”。一般内部控制制度越健全，其审
计的相对风险就越小；反之，其审计风险就
越大。 ２、加强组织保障机制
建立在董事会领导下的审计委员会是
完善公司治理结构，规避内部审计风险的合
理选择。按照我国证监会关于在上市公司设
置独立董事的指导意见，由具有会计专业知
识的独立董事担任审计委员会主席，审计委
员会制定内部审计方针，决定内部审计项
目，审核批准内部审计报告，协调企业各部
门关系，向董事会负责并报告工作，拥有在
董事会发表意见的权力，在一定程度上保证 了内部审计的独立ｌ生和权威陛。在现代企业
制度下，所有企业都应当逐步建立审计委员
坝代商业 ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩＮＥＳＳ 会，使内部审计风险的防范具有可靠的组织
保障机制。 ３、完善企业自律机制
内部审计作为企业的职能管理部门，
一方面要为维护国家的经济利益服务；另・ 方面又要在企业管理当局的领导之下开展工
作，为维护本企业的经济利益服务。在这种
双向性的责任导向中，内部审计与被审计对
象之间，并非单一的监督与被监督关系。内
部审计要摆正自身位置，转变思想观念，树
立为企业管理服务，为提高企业经济效益服
务的职业形象，提高企业领导和各职能管理 部门对内部审计的认识。通过交流和沟通，
积极向企业领导者宣传企业与国家在根本利
益的前提下，提升企业的信益，更好地维护
本企业的利益；并使企业领导者真正认识到
内部审计是自己的参谋和助手，从而取得企
业领导的理解与信任和各职能管理部门的支
持与配合。
４，建立风险评估机制
审计人员应协助企业管理者进行风险控 制和管理，建立风险评估机制是降低内部审
计风险的有效途径。风险评估就是结合企业
重大经营决策，在预期的可能状态下，对实
施方案结果风险的评价。风险评估注重向管
理者提示企业所面临风险的性质及其强弱，
以期管理者采取相应对策，回避或降１氐风险。
为此，内部审计人员首先要就企业的经营环 境、决策目标、战略规则和未来经营状况的
变化，与管理者充分交流，对风险性质及大
小取得共识，并以此确定审计范围、重点审
计对象及审计方法；其次要收集经营风险和
财务风险的相关审计资料，明确每一审计项
目的风险概况，制定年度审计 作计划，并
提交审计委员会审计批；最后在具体实施审
计项目阶段，要评价实际产生的风险及控制 风险的效果，提出有关风险控制的建议。
５、提高审计人员整体素质 审计人员要有较高的思想素质、道德
素质、业务素质在内的综合素质，才能胜任
这一工作。作为审计人员自身来讲，要经常
加强政治理论和业务的学习，使自己的思想
与国家政治、经济发展的形势合拍，不断充
实新知识。更多要参加培训学习和交流。才
能适应未来社会对审计人员的要求。砸
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浅谈企业审计风险
i
题目：浅谈企业审计风险
：
摘要：我国的经济发展越加迅猛，发展的越来越好，同时在经济的带动下和很多国家发展也越来越频繁，不断逐渐的扩大公司的规模，在这种繁杂的经济市场中，公司要想能够发展比别人更加强大，内部的审计活动就显得格外重要。所以公司内部审计风险，就需要有相关的制度进行风险把控，本篇论文主要内容是介绍公司中审计风险存在的主要因素，并且针对风险提出相关建议和对策，同时本文依据2017中介机构审计造假案例着重进行分析，以此给出公司面对审计风险应有的措施和建议。
关键词：审计风险；审计风险控制；审计风险管理 ii 目 录
一 审计风险的概念及特征 ........................................................................................................... １
1.审计风险的概念 ......................................................................................................... １
2.审计风险的特征 ......................................................................................................... １
二 审计风险控制 ........................................................................................................................... １
（一）审计风险的管理 ......................................................................................................... ２
浅谈供销社投资控股企业内部审计制度的完善与风险防范
灰未寺作倪浒 ２０１１；年第 ２期
浅谈供销社投资控股企业内部审计
制度的完善与风险防范
文７◇玄平
近年来，供销社为建立现代企业制度，进行了明晰
产权关系为主要内容的企业制度改革，组建以社有资产
为主体投资控股企业，多元化的投资主体使企业的经营
机制发生了根本变化，管理模式也随着变化而不断拓展
与升华。内部审计作为供销社企业管理的组成部分，必
须顺应这种改革和发展的需要，把促进供销合作社改革
和发展、确保社有资产保值增值作为审计工作的根本出
发点，逐步完善内部审计制度，加强风险防范，形成
权力、决策、监督机构和执行者之间的制衡机制，充
分发挥内部审计在完善公司治理、健全内部控制机制、 加强风险管理中的职能作用，保证投资控股企业按照市
场经济的要求正常运行、依法经营、规范管理、健康
发展。以下笔者将对如何完善供销社投资控股企业内部
审计制度，加强内部风险防范进行探讨。
一、完善供销社投资控股企业内部审计制度的
必要性
（一）完善供销社投资控股企业内部审计制度，推
进内部审计发展是建立现代化企业制度的内在需要 近年来，各地供销社进行股份制改革，改革的重点
是完善激励制度，完善公司治理结构，推进投资主体多 元化，实现社有资产的优化配置，加强社有资产的监
管，促使社有资产不断增值。随着改革的深入，规范 股东大会、董事会、监事会和经营者的权责，建立现
代管理制度，推动企业转换经营机制度，变革管理体
制，内部审计作为供销社企业管理的组成部分，必定要
顺应这一趋势而进行相应的调整，针对供销社行业和企 业的特点，完善与现代企业制度相适应的内部审计制
度，把内部审计纳入到现代企业制度建设的总体规划
中，充分发挥内部审计在完善治理、加强风险防范中的
参谋、监督和评价作用，以适应并推动投资控股企业的
改革与发展。供销社企业改革和发展的态势决定了完善 投资控股企业内部审计制度的紧迫性和必要性。
（二）完善内部审计是强化企业管理，保证社有资
略论物流企业审计风险与防范
略论物流企业审计风险与防范
随着国家逐渐加强对于物流企业的审计监管力度，物流企业的审计风险也愈发突显。由于物流企业涉及到的业务范围广泛，往往需要进行多部门之间的协调，因此在日常工作过程中，物流企业所面临的审计风险较多。下面将从物流企业审计风险的表现、影响以及防范措施等方面进行略论。
一、物流企业审计风险的表现
1、财务报表信息不真实或存在虚假预算、虚增费用等问题在实际操作中，物流企业往往会搭便车或虚增费用等操作，以获取更多经济利益。这种现象导致企业的财务报表信息失真，存在虚假预算、虚增费用等问题，容易让企业陷入财务风险之中，甚至会有法律风险。
2、内部控制不健全或实施不到位物流企业处于商品流、信息流、资金流三条线的交汇处，因此需要进行协调管理，有效地控制各环节的经营风险。然而，目前很多物流企业的内部控制还存在缺陷，例如员工管理、仓储管理、运输管理等各个环节都有可能存在漏洞，容易被不法分子利用进行违法操作。
3、法律合规性问题在物流企业的业务运营过程中，应该遵守国家的法律规定，但在实际操作过程中，很多企业往往会忽略这些规定，甚至出现过度竞争、非法收费等问题，从而面临被处罚、丧失市场竞争优势等风险。
二、物流企业审计风险的影响 1、财务损失对企业内部控制不严的物流企业而言，很可能会发生物资损失、货损等问题，从而导致企业财务损失；而对于虚增费用等问题，一旦被公司高层或审计人员查处，则会导致企业的信誉受损，不良影响难以消除。
2、法律风险物流企业的非法操作行为，容易触及国家法律底线，一旦被查处，不仅会面临罚款、停业等严重后果，还会影响到企业的发展前途和长远发展规划。
3、市场竞争力下降对于物流企业而言，一旦企业内部存在审计问题，其影响不仅仅是损失和罚款大小的问题，更重要的是对企业的品牌形象、市场竞争力产生影响，导致企业的市场竞争力下降。
三、物流企业审计风险的防范措施
为了避免物流企业出现审计风险，有必要采取以下防范措施：
审计风险点及防控措施
审计风险点及防控措施
一、审计风险点
1、财务报告假设及控制环境问题：企业在准备财务报表时，会根据自身的实际情况判断所采取的会计政策和估计值是否合理、可信以及是否有效，而这又要求审计人员需要对其假设的可行性、企业的控制环境做出充分的研究和审核。
2、审计证据采集不足：要验证一条会计信息的真伪，审计人员需要对该会计信息的有效证据收集充分，但有时从企业当中收集相关信息时，资料会极易被串改，尤其是在管理不善的情况下，审计证据收集可能存在缺乏或不充分的情况，影响审计的准确性。
二、审计风险控制措施
1、增强审计计划及设计：企业在审计前需安排充分的准备工作，较为充分的收集审计材料，并使用统一的模板和标准全面评估审计活动，以便及时发现审计风险。
2、加强审计管理：审计工作需经过合理的组织，加强审计内部复核及审计团队间的协作。同时，制定审计报告模板，杜绝抄袭，实现统一审计标准和对审计内容的高效控制。
3、制定审计规范：针对审计风险，做告舆规范和把握审计标准，建立完备的流程控制系统，定期 c l e c k依规的审计所提供的服务。
企业内部审计风险的管理措施与防范对策
企业内部审计风险的管理措施与防范对策
企业内部审计是指企业内部的专职或非专职审计人员对企业内部预防和控制风险的效果进行审计和评估，以发现和纠正错误、欺诈和不法行为等问题，确保企业的财务和管理运作的合法性和正常性。企业内部审计风险主要包括公司治理、商业营运、财务披露、信息技术和法律等方面的风险。因此，应该采用相应的管理措施与防范对策以减少企业内部审计风险的出现。
一、公司治理风险
公司治理是指公司利益相关方对公司决策、管理和监督制度的合理性和有效性的认可程度。企业内部审计应当与公司治理结合，审计应检查公司治理结构和制度的健全性、有效性和适用性，特别是跟公司治理有关的风险如有关方利益冲突、董事会内部缺陷、管理机构不当等进行审计，并及时向董事会和高管层提供有关的信息和建议。为应对公司治理风险，企业应采取以下措施和对策：
1.完善公司治理结构和制度。应成立董事会、监事会、及执行委员会，规定权力、责任、义务。制定公司章程、伦理规范及道德标准、内部控制制度等规定，执行高品质公司治理。
2.明确公司治理目标。制定公司治理体系，明确公司治理目标，并落实到日常管理活动。
3.规范董事履职。董事应遵照公司章程、伦理规范及道德标准、内部控制制度以及相关法律、法规和规章制度的要求，按照实际情况，审慎决策，规范管理。
4.加强公司治理培训。定期开展公司治理培训与有效的沟通，提高治理效应和风险管理技能。
二、商业营运风险
商业运营风险主要包括市场风险、运营风险和信用风险等。日常商业运营风险可以通过严格的管理流程、内部审计机制和信息系统建设得以控制。企业应采取以下措施和对策：
1.加强经营管理。企业需要在日常运营过程中严格遵守各种规定，完善营销、采购、生产、物流等管理流程，并建立相应的内部审计机制和信息系统，及时发现和处理内部短处和漏洞。
2.为业务流程设定有效的规章制度。制订明确的流程和操作细则，定期审查和调整，保证业务的规范和良好的运作。 3.加强质量管理。不断提高产品和服务的质量，加强售后服务，完善客户投诉处理制度，提升客户满意度。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施
企业内部控制是指企业在经营过程中，通过各种控制机制，以防范出现各种经营风险，保证企业安全、高效地运营。企业内部控制重点管理的是涉及企业安全、健康、财务等多方面的风险，因此，在实施企业内部控制时必须要考虑到各种风险及其防范措施。下面，就企业内部控制风险及防范措施分别进行浅谈。
一、企业内部控制风险
1. 人为因素
企业内部控制面临的最大风险就是人为因素。人为因素的意思是指企业内部职员为满足个人或团体利益而从事的各种违法、违规行为，包括败坏企业文化、挪用公款、虚报资产等行为。人为因素不属于自然风险，它来自于企业内部的职员和管理者，甚至包括企业高管。这种内部风险常常是难以察觉和防范的，只有加强内部审计、风险管理和内部监控等手段才能有效防范。
2. 监管控制的缺失
企业内部风险还包括了监管控制的缺失。在特殊的时期，很多企业会缺乏权威和鲜明的监管机制，使得企业内部风险得以乘虚而入。对于政府部门监管不力，企业缺少对行业和政策的深刻理解，导致企业在规划和选择投资方面受限和控制不足。
3. 技术工具与软硬环境
基于企业的基本目标：追求经济效益，企业内部现在的工作环境极其依赖于计算机技术和计算机网络，这种环境下企业内部的风险相对多样。技术工具与软硬环境出现漏洞或者软件病毒的蔓延，将可能攻击企业的系统、文件和数据库，如此一来，企业隐私信息和隐私资产的损失可能是致命性错误。
二、企业内部控制的防范措施
1. 提高职员意识
企业内部管理与控制不仅需要加强合规意识和风险意识、增强自我抵御和防御能力，并且需要员工们自觉接受行业规范、法规和政策，以平衡和保护企业及用户利益，加强意识教育，使员工们能够自觉遵守中央环保标准，争取可持续性发展。
2. 制定品牌战略
企业内部管理不止需要加强合规性管理，同时也需要进一步增强品牌与战略。品牌和战略是企业经营发展的重要组成部分，更是企业内部管理的重要内容之一。企业要根据自身的发展和企业定位，制定符合国家政策要求的发展战略和区分明确的品牌战略，通过品牌的价值和标示引领企业发展，从产品、服务、技术、顾客、社员等方面切入述求，宣传价值成果。
大数据背景下企业内部审计风险及防范研究
大数据背景下企业内部审计风险及防范研究
近年来，随着大数据时代的到来，企业内部审计面临了新的挑战和机遇。大数据的快速发展给企业内部审计带来了更多的数据来源和分析工具，但同时也增加了审计风险。本文将探讨大数据背景下企业内部审计的风险，并提出相应的防范措施。
一、大数据背景下企业内部审计的风险
1. 数据质量风险：大数据时代企业数据的规模、速度和多样性都得到了显著提升，但同时也带来了更多的数据质量问题。数据质量差、错误或者缺失会导致企业内部审计结果的不准确性和失真，从而无法有效发现潜在的风险。
2. 数据安全风险：大数据带来了更多的数据流动和交换，企业内部审计数据的安全性面临着更严峻的挑战。数据泄露、外部攻击和内部滥用都可能导致企业敏感信息的曝光和损失，从而形成潜在的审计风险。
3. 数据复杂性风险：大数据背景下的企业内部审计需要分析的数据规模庞大，数据之间的关系和复杂性也相应增加。这就增加了审计人员处理和理解数据的难度，容易出现数据分析错误和遗漏的情况，从而影响审计结果的准确性。
二、大数据背景下企业内部审计的防范措施
1. 数据管控和质量管理：企业应该建立完善的数据管控机制，确保数据来源准确可靠，以及数据采集、处理和存储的完整性和一致性。同时，企业还应该加强数据质量管理，确保审计数据的准确性和完整性，以提高审计结果的可靠性。
2. 数据安全保障：企业应该加大对审计数据的安全保障力度，采取一系列措施来防范数据泄露、外部攻击和内部滥用等风险。例如，强化数据加密和访问控制，限制员工对敏感数据的访问权限，定期进行安全漏洞扫描和整改等。
3. 提高数据分析能力：随着大数据时代的到来，审计人员需要具备更强的数据分析能力。企业应该通过培训和引进专业人才，提高审计团队对大数据分析工具的熟练应用，以及对复杂数据关系的理解和把握。同时，企业还可以考虑引入人工智能和机器学习等技术，提高审计效率和准确性。
4. 强化内部控制：内部控制是防范审计风险的重要手段。企业应该加强内部控制的设计和执行，建立有效的风险管理和监控机制。例如，明确审计流程和责任，加强对重点业务环节的风险监控和内部审计，及时发现和解决潜在风险。
国有企业内部审计风险及防范措施
财经纵横211国有企业内部审计风险及防范措施孙 萍 黑龙江惠丰金源电子商务有限公司摘要：作为企业的内部审计部门，与外部审计部门有着不同的侧重点，而内审部门的审计人员业务水平才能真实的反映该企业整体财务人员的水平。内审更加侧重于合理性以及是否遵循经济效益原则，是否存在违规情况。只有国有企业的内控制度完善，才能够更好地指导系统内的财务人员不断提高业务水平。关键词：国有企业内部审计；审计风险；资料档案管理中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0211-02内部审计是“外部审计”的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。现代企业管理中，越来越多的大型公司会建立独立审计部门，简称“内审”。每年定期不定时针对集团内各独立核算主体进行审计。根据审计内容侧重点的不同，分为项目审计，效益审计，离任审计等。相对于上市企业，有着严格的财务制度和审计要求；而国企，归类为非上市，也有完善的审计制度。其他中小型企业，一般会外聘会计事物所进行审计，而内部审计则不太会关注，因为企业规模有限，注册资本较少，以私企为主。而我国国有企业现存状况，内部审计资源有限，导致国有企业内部审计风险产生。近年来，经过内部审计人员的不懈努力，组织对内部审计的重视程度日益提高。同时，随着组织业务规模的拓展，组织结构的复杂，组织管理层对审计信息和审计结果的依赖程度也不断增强，寄希望内部审计在查清问题，明确责任，加强内部管理，提高经济效益方面发挥更大的作用。但是，审计资源，包括审计机构的人力状况、知识经验、财力和时间，相对于组织的期望总是有限的。近期，中共中央、国务院印发《关于深化国有企业改革的指导意见》，作为新时期指导和推进国有企业改革的纲领性文件，开启了国有企业改革发展的新征程，也对进一步加强国有企业审计提出了新的课题。经济新常态下，如何加快推进企业审计转型升级，加强国有企业审计监督是摆在每位企业审计人员面前的一个现实而又紧迫的破解难题。一、国有企业财务实操过程中容易出现的内部审计风险１．资金管理中的风险资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。国有企业的资金支付授权审批制度，对资金审批金额及对应授权人进行规定。首先、流动资金内部审计主要关注其中的支出项，需符合国有企业现行财务制度。关注点：福利费、采购款、是否合规合法合程序、审批附件、相关手续应齐全，包括比价、合同等，大额资金签批授权应与资金支付授权审批制度相符。日常费用需关注业务招待费，会议费等，需符合制度规定的标准。现金或备用金等是否账实相符，留存盘点资料、相关人员签字齐全，人数需符合规定。如果有现金支票、转账支票或商业票据等，应对留存进行盘点，谨防小金库，坐支等情况。银行存款对账账实相符、账务相符。国有企业内部拆解资金等关联资金往来，手续齐全，需符合规定。其次、国有企业内部审计重点关注专项资金管理，简称项目审，主要针对项目款的去向进行审核，包括程序、资金支出等。国企的项目款都是专款专用，申请项目款需要通过提报项目-审批-立项-资金下发一系列过程。而现有国企会对项目进行单独审计。财务账套列报的归属于项目款的支出，需要按各项目归集，明确费用分配是否符合项目分类，不容混淆。针对专项资金需要手续齐全，合同及比质比价手续等。针对非专项费用，严禁使用专项资金，如审计查出此类问题，需要上报。再次、固定资产管理符合国企固定资产管理制度。申请固定资产采购款，需有严格的比价流程，以及合同。根据合同付款条件进行付款。内部审计同时需要对合理性进行考量，是否存在质次价高，降低采购过程中的人为风险。２账务处理中风险首先、费用分类是否正确，包括科目的选择，实质业务的界定、是否与项目混用。重点关注燃油费、业务招待费、营销费用等，需要区别项目和日常费用，不允许非项目款进入到项目明细中，充当项目款支出。其次，往来款项，标注大额往来款，关注呆死坏账，违规挂账。组织内资金往来需要合同，其他经营性往来款项，需关注有无供应商和采购商同为一家的情况，避免违规操作。对于大额往来款项，需要重点关注，相关附件以及手续是否足够支撑此项费用的发生以及现金流量的支出，是否保持三流一致。再次，收入及成本的确认以及后续处理是否符合企业会计准则制度，尤其是国企的特殊规定处理。主要关注：收入的确认是否遵循权责发生制，主营业务收入及其他业务收入是否划清正确，预收以及应收的款项是否按照按业务发生时间进行结转，成本应遵循成本原则，成本利润率是否在合理范围内。资产处置损益处理需要提供国有资产处理相关意见审批，属于国有资产管理制度，不允许随意处理。递延收益关于政府的补助，核算方法的确定，净额法或者总额法，相关处理是否合规。一方面，投资股权的相关处理，包括长期股权投资，债券投资，股权转让等具体业务。国有企业改制、投资以及股份流转，需要特殊审批，相关业务处理按规定处理。另一方面，税务的相关处理，缴纳税款是企业的基本义务，而财务部门需要对税务进行合理的筹划，不允许出现少交、未交、交款不足的情况出现。按照税务局核定的税种进行缴纳，根据具体业务性质，需要关注税种：房产税、印花税、个税等。３资料档案管理风险首先、合同的管理，在现代企业中，财务的核心功能不再是核算工作为主，而是转向管理方向，积极参与到企业的业务中去。现行的收入准则进行确认，以合同为主。合同的审核需要财务部门按照成本效益优先原则出具审核意见，避免出现财务漏洞。合同资料不允许缺失，作为重要的原始资料。其次、凭证的保存，原有财务资料包括凭证类有5年、10年的具体期限要求，现行的期限改为永久保存，故原始凭证的保存很重要，包括重要的原始附件，例如银行回单。再次、盘点资料的留存，对于企业内部的存货或者固定资产类，需要按时盘点，出具盘点报告。在内部审计时，也需要对账载的存货进行盘点，确认，核实实际的库存是否出现问题。以上内容只是简述在内审过程中容易出现的几种问题，其实在Copyright©博看网 . All Rights Reserved.现代经济信息212人们的隐私权。首先需要使用正版的软件，尤其是存放重要文件的电脑，这是由于盗版软件容易出现各种漏洞。财会管理人员需要定期更新软件，确保软件的使用性能。财会人员需要定期使用杀毒软件检查计算机内有无潜藏的病毒，同时需要对网络中下载的文件进行查毒处理。定期检查计算机设备的运行状况，避免硬件损伤的出现。合理利用防火墙，能够有效隔离各种恶意软件。３．提高软件的开发速度随着现代信息技术的不断发展，云计算、大数据技术在我国企业管理中有着广泛的应用。企业要想实现自身的可持续发展，需要跟随市场发展的潮流，加强信息化建设。纵观世界前500强企业，都是通过信息技术作为企业发展的重要方式，通过组织与管理形式的创新，提高企业管理效率。例如雪弗龙公司在信息建设中每年会花费企业总销售额的1%进行信息化建设。英国石油公司广每年开发方面的信息化建设资金超过25亿美元。大型公司都积极开展信息化建设，推动企业的可持续发展。要想提高现代企业财务会计管理效率，需要不断的开发新的财务会计管理软件，且软件开发需要更加专业化，适应不同领域的企业使用，这样才能够满足实际财务会计管理的需求，也为提高现代财务会计管理效率和质量做出贡献。通过数据的整理为企业经营与管理活动的决策制度提供参考依据，确保企业的经营利润平稳增长。４．加大专业人才的培养力度在复杂的网络经济时代下，需要不断的提高财会人员的专业水平，才能够提高财务会计管理的工作效率。结合财务会计管理目前的发展现状分析，首先需要提高财会人员计算机的操作能力，同时需要提高财会人员的安全意识，了解到安全保护措施的重要性。此外，企业需要持续开展培训工作，从而不断的提高财会人员的专业素质。需要制定科学的管理制度来约束财会人员，将责任落实到个人，从而提高财会人员的责任意识，这样能够提高企业资产的防盗效率，确保企业资金的安全。四、结语随着网络技术的不断发展，网络经济时代下财务会计管理也发生了较大的变化，在推动网络交易发展的同时，也带来了许多的问题。因此，需要重视财务会计管理的立法工作，为企业财务会计管理提供保障，还需要加强财会人员的培养工作，提高管理水平，推动财务会计管理的发展。参考文献：[1]范钰.浅谈网络经济时代下的财务会计管理[J].中国管理信息化,2016,19(23):53.[2]董银钢.浅谈网络经济时代的财务会计管理[J].中国乡镇企业会计,2016,32(11):172-174.[3]刘军库.网络经济时代财务会计管理存在的问题及对策研究[J].中国商论,2018,13(30):140-141.[4]肖长宏.论网络经济时代的财务会计管理[J].财会学习,2017,25(24):63,92.[5]谢海鹏.论网络经济时代的财务会计管理[J].新商务周刊,2018,23(21):51.作者简介：万江玲，女，贵州安顺人，学历：大学本科，职称：助教，主要从事网络经济时代下的财务会计管理研究。实物操作中，会有更多的细节问题被发现，从而发现企业制度出现的漏洞，从而做到更加细致。内审的目的是为了企业财务制度更加完善，从业的财务人员能够不断提高业务水平，企业的资产不允许流失。二、国有企业内部审计风险的防范措施１．财务制度的完善在现有国有企业中，成立控股集团的形式居多，故组织系统中存在多家企业，呈现多元化发展。在系统内部，统一的财务制度，业务处理的规定，科目的设置及应用应统一规范，更加有利于报表的填报以及理解。２．相关制度的完善包括差旅费制度，借款制度、业务招待费制度、交通费等。在实际业务，如何利用好这些制度，需要对相关业务部门进行具体的填报要求，完善细节，减少内审过程出现的资料不全，以及不符等情况。针对于借款，个人部分原则上前款不清，后款不借，按月清理，避免造成陈欠。差旅费严格按照制度规定的级别给予报销，不允许私报乱报，提供出差申请单。业务招待费审核需看是否符合人均标准，有无审批附件，尤其是定额发票必须校验。交通费需要注意发票是否连号，路线金额与报销金额对比是否合理，关注细节，才能发现问题，报销的每笔费用都能有足够的资料进行支撑。３．账务风险的规避账务处理过程中的审计风险，主要是受财务人员的业务水平影响，针对同一笔账务，有不同的理解和处理方法。例如，收入的确认，如果不能一次性确认收入的，需要按照具体的业务实质进行原则，是百分比完工法，还是进度法。针对于账务处理中的问题，还是需要按照各企业实际操作的财务制度进行操作，按照规定进行处理，例如，坏账的计提，上市公司要求按季提取，也有大量企业选择不计提，所以无论怎样操作，都希望将企业的财务风险降到最低。４．税务风险的规避需要及时按照国家税务局要求按时申报缴纳，如无数据，也需要零申报，不允许漏报、不报。对于小的税种，不能够忽视，例如印花税等，及时了解税务最新公告以及条文的颁布，避免给企业造成不必要的损失。５．资产管理风险的规避针对国有资产，存在前期数据不实，盘点资料不全等情况，这就需要完善资产管理制度，包括卡片管理、编号管理、转移及报废处理等规定。一项资产从购开始，卡片就是它的身份证，无论是在用、外借、出售、还是报废，相应的数据链条都是存在而且可查的。而存货的管理同样严格，需要三方核对，采购员-库管员-财务人员，在ERP系统中可实现全程追溯。但在实际操作中，仍出现数据不配比或者不符的情况，导致这种情况产生的常见原因有几种：录入数据不准确，包括金额、数量、以及品名，出库过程中的漏单、错单等，都会导致库存数量与实际数量不符，故定期的盘点以及追责制度很重要，盘点差异也应及时处理。参考文献：[1]慕森.新常态下如何提高国有施工企业内部审计的工作质量[J].科技创新导报,2016(34):236-237+239.[2]孙亮.基于国有施工企业内部审计增值服务的分析与应用[J].安徽冶金科技职业学院学报,2017(1):70-73.上接(第210页)
企业内部审计风险论文
企业内部审计风险论文
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随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。 接下来小编搜集了企业内部审计风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。
篇一：国有企业内部审计风险成因与对策
一、 引言
在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。
二、 国有企业内部审计制度现状研究
(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。
纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。
(二) 内审部门地位低下，独立性较差。
内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。
浅谈内部审计的风险及其控制
２Ｏ１１年８月 第ｌ４卷第ｌ５期 中国管理信息化 Ｃｈｉｎａ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｚａｔｉｏｎ Ａｕｇ．，２０１１
Ｖｏ１．１４，Ｎｏ．１５
浅谈内部审计的风险及其控制
张轶
（吉林吉恩镍业股份有限公司，吉林磐石１３２３１１）
［摘要］近年来，随着社会主义市场经济体制的不断完善，内部审计的内容也不断扩展，其风险也不断增加。如何有效地控
制、合理地规避内部审计风险，提高审计人员的业务能力，提高对风险的－／ｙ，￣Ｊｑ能力，提高审计的质量已成为企业内部审计生存与
发展的关键，并对维护社会主义市场经济秩序，促进社会主义市场经济发展起着十分重要的作用。
［关键词］内部审计；风险；控制
ｄｏｉ：１０．３９６９０．ｉｓｓｎ．１６７３—０１９４．２０１ １．１５．０１３ ［中图分类号］Ｆ２３９４５ ［文献标识码】Ａ ［文章编号】１６７３—０１９４（２０ｌ １）１５－Ｏ０ｌ８－－０４
随着市场经济的迅猛发展．经济主体的组织结构发生了显
著的变化，经济运行格局突破了原有的模式，经济组织多元化和
［收稿日期］２０１ｌ—ｏ６—１６ 经营的复杂化使得内部审计的风险日益增加。如何有效地控制、
合理地规避内部审计风险，提高审计人员的业务能力，提高对风
险的识别能力，提高审计的质量已成为企业内部审计生存与发展
的关键，并对维护社会主义市场经济秩序，促进社会主义市场经
进行系统安全内部审计时，重点应放在系统授权、应用系统 功能权限、数据访问权限、数据更改追踪等方面。 首先．对部门领导的授权使用审计。基本上其审核权限都放
在单位的某人那里，没有真正履行领导审核的职责，使其职能虚 设。在内部审计中要确认其权限的实际使用情况，根据调查结果
确认其授权的合理性和必要性，如果是必须的授权。则要求其建 立合理的委托授权制度，防止因领导公出造成业务的延迟。也可 以考虑远程操作的可能。 其次．查询权限的授权是权限审计的重点。领导必须使用查 询权限．职能部门管理人员、内部审计人员等也需要查询授权， 因此对于因职责变动等造成的权限变动进行清理和权限重设是