注会税法东奥模拟卷1答案
2021注册会计师《税法》真题及参考答案第一场(考生回忆版)
一、单项选择题(本题型共9小题，每小题1分。
每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，并用鼠标点击相应的选项)1.税务机关的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是()_。
A.加收滞纳金B.补缴税款C.停止出口退税权D.收缴发票.[参考答案]C[参考解析]本题考查税务行政处罚的设定和种类。
根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有:(1)罚款;(2)没收财物违法所得。
(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
所以，C选项正确。
2.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是()。
A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票[参考答案]C[参考解析]本题考查一般反避税。
避税安排具有以下特征:以获取税收利益为唯一目的或者主要目的;以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
下列情况不适用《一般反避税办法》:①与跨境交易或者支付无关的安排。
②涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
选项ABD,.不适用《一般反避税办法》。
3.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表,凭证保存期限为()。
.A.8年B.10年C.3年D.5年[参考答案]B[参考解析]本题考查账簿、凭证管理。
除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
”4.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅，该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税()元。
A.1250B.12500C.2500D.25000[参考答案]A。
[参考解析]本题考查耕地占用税应纳税额的计算。
用于种植花卉的耕地，不缴纳耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。
2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。
本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】 A2、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】 A3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】 C4、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D5、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】 D6、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。
该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
东奥2023税务师最后四套题
东奥2023税务师最后四套题第一套题一、选择题1. 以下不属于税务顾问具备的基本品质的是（）A. 严谨认真的工作态度B. 独立思考和判断问题的能力C. 强烈的社交能力和人际关系处理能力D. 较强的语言表达和沟通能力2. 个人所得税的课税单位是指（）A. 机关、团体、企事业单位等B. 个体工商户C. 个人经营业务的纳税人D. 无固定住所的个人3. 税收征管目标中“公平”是指（）A. 税法对所有纳税人一视同仁B. 纳税人应承担合理和合法的税负C. 纳税人所得要完全和真实地报税D. 纳税人要按时足额地缴税4. 税收征管手段中的“税收协定”主要是（）A. 减免法定税率B. 减免税收C. 国际执法合作D. 审计调查5. 法定代表人在法律责任承担方面可以与下列单位相媲美的是（）A. 自然人B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 无限责任公司二、判断题判断下列叙述的正误，并简要说明理由。
1. 纳税调整是财务会计计算应纳税所得额的一个重要依据。
（）2. 国务院对非居民企业发放的奖金和劳动报酬，可以调整税负征收。
（）3. 财产保险合同赔款是指投保人在保险合同约定的标的财产发生保险事故时，由保险人或代为支付给第三人或受益人的款项。
（）4. 计算企业所得税税负最优是辅助企业决策的一个原则。
（）5. 进项税额是指销售货物或提供劳务取得的开票金额中含税销售额乘以税率后所得到的数额。
（）第二套题一、选择题1. 企业依法由税务机关予以税务登记后取得的纳税人资格是根据（）A. 国家税务总局公告B. 高级人民法院相关规定C. 国务院各部委规章D. 国家税务总局财政部发布的文件2. “案例适用问题”是指纳税人遇到的（）A. 宏观经济环境B. 税法适用问题C. 纳税申报问题D. 纳税实际操作问题3. 企业所得税汇算清缴是指纳税人每年底对（）A. 增值税进行清缴B. 消费税进行清缴C. 企业所得税进行清缴D. 个人所得税进行清缴4. 下列哪个税种是不在统一增值税法范围内征收的（）A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 文化事业建设费5. 扣缴义务人主要是指（）A. 纳税人B. 财政部门C. 对应税收政策的单位和个人D. 后续对接的税务机关二、判断题判断下列叙述的正误，并简要说明理由。
2022年东奥(初级会计继续教育)标准答案
1、单选题【本题型共20道题，总共40.0分】1.按照税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损和税款抵减，应视同（）处理。
∙ A.永久性差异∙ B.应纳税暂时性差异∙ C.待抵扣暂时性差异∙ D.可抵扣暂时性差异∙正确答案：D2.个体工商户年度报告的内容不包括（）。
∙ A.行政许可取得和变动信息∙ B.生产经营信息∙ C.资产状况信息∙ D.开设的网站或者从事网络经营的网店的名称、网址等信息∙正确答案：C3.下列属于财产行为税的是（）∙ A.增值税∙ B.消费税∙ C.个人所得税∙ D.契税∙正确答案：D4.个人所得税综合所得汇算清缴期间为取得应税所得年度终了后的次年（）。
∙ A.1月1日至5月31日∙ B.3月1日至5月31日∙ C.1月1日至6月30日∙ D.3月1日至6月30日∙正确答案：D5.下列关于结账后发现以前年度的记账错误处理错误的是（）。
∙ A.根据金额大小评价记账错误的重要性∙ B.不重要的跨年度的会计差错，要进行追溯调整，同时对企业所得税的汇算清缴也可能产生影响∙ C.不重要的跨年度的会计差错，可以按照当期会计差错的处理方式∙ D.重要的以前年度的会计差错，由于涉及的金额往往较大，按照会计准则的规定，要进行追溯调整，同时对企业所得税的汇算清缴也可能产生影响∙正确答案：B6.自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。
∙ A.2.5%∙ B.2%∙ C.1%∙ D.0.5%∙正确答案：C7.华新公司张华月工资为9000元，上年度月平均工资为8000元。
当地职工上年度月平均工资为2400元。
计算张华每月应缴纳的基本养老保险是多少元。
（）∙ A.576∙ B.577∙ C.500∙ D.476∙正确答案：A8.资产-（）=所有者权益∙ A.流动资产∙ B.非流动资产∙ C.所有者权益∙ D.负债∙正确答案：D9.（）是指审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合有关的计划和预算等。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(8)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。
②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。
(美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)。
该笔出口业务应退增值税为（）。
A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元2.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。
A.30天B.90天C.180天D.1年3.契税的纳税申报期限是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内4.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.30%5.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。
机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.285B.315C.345D.6007.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。
东奥 注会冲关题库
东奥注会冲关题库一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 下列关于审计证据的说法中，错误的是（）A. 审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息C. 审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息D. 在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据答案：B。
解析：审计证据包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息，所以选项B说法错误。
2. 下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）A. 实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B. 实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C. 实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D. 如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序答案：C。
解析：在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不能达到与实质性分析程序相同的保证水平，选项C错误。
3. 下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中，错误的是（）A. 注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据B. 如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估C. 除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他任何审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D. 注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证答案：B。
解析：即使适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师仍有责任就被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估，所以选项B错误。
注册会计师之税法模拟题及答案解析625
注册会计师之税法模拟题及答案解析625单项选择题第1题：根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是______。
A.符合条件的居民企业之间的投资收益B.租金收入C.汇兑收益D.接受捐赠收入参考答案：A答案解析：[解析] 本题考核企业所得税的税收优惠。
选项B、C、D，均要按规定征收企业所得税。
第2题：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。
该法定限额是______万元。
A.100B.200C.500D.1000参考答案：C答案解析：[解析] 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
第3题：企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受所得税税收优惠。
对此，下列说法错误的是______。
A.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免C.享受规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备D.企业购置规定的专用设备在5年内不得转让参考答案：D答案解析：[解析] 企业购置专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
第4题：扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是______。
A.自合同、协议签订之日起7日内B.自实际取得股权转让收入之日起7日内C.自股权转让收入被批准之日起7日内D.自合同、协议约定的股权转让之日起7日内参考答案：B答案解析：[解析] 如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日起7日内，申报缴纳企业所得税。
第5题：关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是______。
2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。
该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】 C2、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】 B3、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。
该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。
A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】 B4、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A5、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。
当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。
对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。
东奥会计初级最后六套试卷
东奥会计初级最后六套试卷一、东奥会计初级最后六套试卷（一）试卷一1. 单选题（每题2分，共25题，共50分）以下关于会计基本假设的表述中，错误的是（）。
A. 会计主体确立了会计核算的空间范围B. 持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度C. 货币计量为会计核算提供了必要手段D. 没有会计主体，就不会有持续经营；没有持续经营，就不会有会计分期；没有货币计量，就不会有现代会计2. 多选题（每题3分，共10题，共30分）下列各项中，属于会计核算内容的有（）。
A. 财物的收发、增减和使用B. 债权债务的发生和结算C. 资本、基金的增减D. 财务成果的计算和处理3. 判断题（每题1分，共10题，共10分）企业发生的各项经济业务事项可以在企业自设的会计账簿上进行登记与核算。
（）（二）试卷二1. 单选题（每题2分，共25题，共50分）某企业2019年12月31日固定资产账户余额为3000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为200万元，固定资产清理借方余额为50万元，在建工程账户余额为200万元。
该企业2019年12月31日资产负债表中固定资产项目金额为（）万元。
A. 3000B. 1950C. 2050D. 32002. 多选题（每题3分，共10题，共30分）下列各项中，应计入营业外支出的有（）。
A. 固定资产处置损失B. 存货自然灾害损失C. 无法查明原因的现金短缺D. 长期股权投资处置损失3. 判断题（每题1分，共10题，共10分）企业在计算确定提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润的贷方余额。
（）（三）试卷三1. 单选题（每题2分，共25题，共50分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。
2019年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为20万元，增值税税额为2.6万元，该批商品成本为16万元。
为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。