融资租赁公司应收租金保理实例
融资租赁公司应收租金保理实例
融资租赁是指企业为获取使用各种设备和物资所需的资金，并将这些设备和物资租给其他企业或个人使用，以实现融资和投资回报的一种金融活动。保理是指一方（通常为金融机构）在向另一方提供融资服务的同时，为其提供一系列信用增进、风险控制、款项管理、催收等专业服务的综合性金融服务。融资租赁公司应收租金保理是指融资租赁公司通过将自有的应收租金向保理公司出售，由保理公司提供资金融通服务及风险管理、催收等相关服务的一种金融业务。
融资租赁公司拥有大量的应收租金，但由于资金周转不灵或其他原因，无法及时回笼资金，这时融资租赁公司可以将部分或全部的应收租金卖给保理公司，获得资金的快速回笼，此时融资租赁公司的风险转移到了保理公司。保理公司在收购融资租赁公司的应收租金后，负责进行风险评估和风险管理，并对租赁客户进行催收，从而保障融资租赁公司的权益。同时，保理公司可根据获得的租金实现资金的流通，实现其资金生息。
某融资租赁公司需要60万元的资金来偿还债务，但手头无足够的现金，同时拥有100万元的应收租金，公司可以通过应收租金转让的方式获得资金周转。融资租赁公司与保理公司签订应收帐款转让协议，把100万元的租金转让给保理公司，保理公司支付90万元给融资租赁公司，另外10万元作为服务费用。保理公司在接管融资租赁公司的应收租金后，对租金进行风险评估，并进行适当的催收，确保租金款项能够顺利收回。当租赁客户按照租赁合同履行支付租金的义务时，保理公司将逐步将款项返还给融资租赁公司，当融资租赁公司还清债务后，剩余的30万元的租金将全部返还给融资租赁公司，这时保理公司的任务也完成了。
总之，融资租赁公司应收租金保理是一种有效的融资方式，不仅能够帮助公司获得资金周转，还能降低公司的资金风险和催收难度，推动企业持续发展。
融资租赁案例三篇
融资租赁案例三篇 篇一：融资租赁案例 融资租赁业务案例 一、融资租赁的定义 融资租赁，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。根据《企业会计准则第21号—租赁》符合下列一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁： 1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
二、融资租赁的特点 融资租赁是设备租赁的基本形式，以融通资金为主要目的。其特点是：①不可撤消。这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。②完全付清。在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人。③租期较长。基本租期一般相当于设备的有效寿命。④承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等；出资人仅负责垫付货款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。 （一）融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出租人就负有融通资金的责任，这种活动是一种金融投资活动，资金困难的承租人通过出租人的金融投资，解决了资金困难，达到了融通资金的目的，因此，融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。 （二）融资租赁活动中，承租人享有并承担选择供货商及选择设备的权利和责任，出租人不能干预，除非承租人需要出租人的技术指导。 （三）承租期内，出租人负有对设备的维修、保养义务（合同中另有约定的除外），享有租赁物的所有权。 （四）一般融资租赁的租赁期都比较长，租赁期多以设备的使用期为限，因此大多是“一租到底”，直到租赁物残值为零。 （五）融资租赁的承租人大多是企业法人或其他盈利性经济组织、公民，其表现为商业性而非消费性，对象则多以动产为出租物。 （六）租赁期届满，对租赁物的处置一般以“留购、续租、退还”三种方式处置出租物，而大多是承租人以一定名义支付较小数额的费用取得出租物的所有
融资租赁保理模式解析
租赁保理的三种模式解析 一、普通租赁保理融资模式 这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资,是对“已形成租金”的应收账款的保理融资“先交付后保理”;在实务中比较多见,操作也比较简单; 在此模式中,租赁公司与承租人签署了融资租赁合同,也与供货商签署了买卖合同,货款及设备均已交付,已形成租赁公司的“应收租金”; 租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理;用以解决“承租人实力强大,供货商弱小”租赁交易架 构中的“收款”问题; 图表1：普通租赁保理融资流程图 二、售后回租保理融资模式 这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式,用以解决调整承租人的财务结构,提高 资产流动比率、速动比率;若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款,则承租人负债率降低; 售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式,无余值处理,资产记在承租人 头上；也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁,即“经营性回租赁”模式,有余值处理,租赁资产记在租赁公司头上,实现承租人的表外融资;回租赁保理流程如下图所示： 图表2：回租赁保理融资模式流程图 三、结构性租赁保理融资模式 这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式,是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式,是一种“交付前”的“结构性融资”; 在此模式中,租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系,但租赁公司尚未支付货款;即租赁公司与供货商强大已形成购买合同关系,租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系,供货人已承诺提供 回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保,租赁公司一旦支付货款,该交易结构系统的一揽子合同 即刻生效,租赁公司也随即获得租金收取权;
融资租赁成功案例_融资租赁经典案例
融资租赁成功案例_融资租赁经典案例 融资租赁作为一项创新的金融服务业务在世界各地迅速崛起。改革开放以来,融资租赁业务被逐渐引入国内,其为我国各行各业引进先进技术和设备发挥了重要作用。以下是店铺为大家整理的融资租赁成功案例，一起来看看吧! 融资租赁成功案例篇1 电线电缆的应用面广，目前，中国已成为世界电力线缆生产的第三大国，并且每年以20%的速度增长。但是，电缆设备作为一种成套设备，其制造技术具有工艺性强、专业面广、上下工序衔接紧密等特点。与国外企业相比，我国线缆设备制造技术仍然存在很大差距，主要表现在生产效率低，自动化程度不高、能耗较大、在线检测不全、可靠性差等，这些问题已经成为制约我国线缆设备行业发展的关键技术难题。 一、承租人经营状况 德阳DJG机电设备有限公司是专业从事电线电缆成套设备研发和制造，是吸收了原“东方电工”的大量机器设备以及优秀的技术人才而设立的，公司拥有专有技术，并有自己的研发中心，多项技术获得专利，是由国家科技部审批通过的“高新技术企业”，也是四川省电工专用设备行业唯一一家省级“企业技术中心”。2008年，公司购地100亩，并于2010年公司修建了自己的标准厂房，研发中心，以及办公大楼等，各种硬件设施配套齐全，并拥有近4000万元的生产设备，2011年，公司总资产达1.5亿，销售收入上亿元，净利润1000多万元，在德阳同行业中，年产值3000万元以上的企业有4-5家，而只有承租人公司能够提供从原材料到成品线缆制造的成套装备，而其他几家只生产部分单机。公司所生产的铝合金系列市场占有率为80%，其他系列为10%。 二、承租人的难题 由于公司所拥有近4000万元的生产设备，大都是原“东方电工”遗留下来的设备，购买时间较长，自动化程度不高，公司新建厂房后，
融资租赁公司应收租金保理实例
融资租赁公司应收租金保理实例 融资租赁是指企业为获取使用各种设备和物资所需的资金，并将这些设备和物资租给其他企业或个人使用，以实现融资和投资回报的一种金融活动。保理是指一方（通常为金融机构）在向另一方提供融资服务的同时，为其提供一系列信用增进、风险控制、款项管理、催收等专业服务的综合性金融服务。融资租赁公司应收租金保理是指融资租赁公司通过将自有的应收租金向保理公司出售，由保理公司提供资金融通服务及风险管理、催收等相关服务的一种金融业务。 融资租赁公司拥有大量的应收租金，但由于资金周转不灵或其他原因，无法及时回笼资金，这时融资租赁公司可以将部分或全部的应收租金卖给保理公司，获得资金的快速回笼，此时融资租赁公司的风险转移到了保理公司。保理公司在收购融资租赁公司的应收租金后，负责进行风险评估和风险管理，并对租赁客户进行催收，从而保障融资租赁公司的权益。同时，保理公司可根据获得的租金实现资金的流通，实现其资金生息。 某融资租赁公司需要60万元的资金来偿还债务，但手头无足够的现金，同时拥有100万元的应收租金，公司可以通过应收租金转让的方式获得资金周转。融资租赁公司与保理公司签订应收帐款转让协议，把100万元的租金转让给保理公司，保理公司支付90万元给融资租赁公司，另外10万元作为服务费用。保理公司在接管融资租赁公司的应收租金后，对租金进行风险评估，并进行适当的催收，确保租金款项能够顺利收回。当租赁客户按照租赁合同履行支付租金的义务时，保理公司将逐步将款项返还给融资租赁公司，当融资租赁公司还清债务后，剩余的30万元的租金将全部返还给融资租赁公司，这时保理公司的任务也完成了。 总之，融资租赁公司应收租金保理是一种有效的融资方式，不仅能够帮助公司获得资金周转，还能降低公司的资金风险和催收难度，推动企业持续发展。
从一个实例来看融资租赁业务的会计处理 2
从一个实例来看融资租赁的会计处理 例：2011年1月1日泰航租赁公司购入设备一套，账面价值5500000.00元，以融资租赁方式出租给红光医院，租期3年，红光医院发生直接费用20000.00元，泰航公司发生直接费用15000.00元，合同约定红光医院每年支付租金200000.00元，资产余值为100000.00元。，承租人担保余值是50000.00元，独立于承租人和出租人的第三方担保的资产价值30000.00元。租赁期间，红光医院直接按照直线法对该项固定资产计提折旧；租赁期满，租赁期满，资产可以由出租人收回也可以由承租人留购，留购价款为20000.00元。假定担保余值、未担保余值均未发生变化。 一、出租人的账务处理 账务处理前分析： 1、确定租赁期租赁期=合同确定的租赁期=3年 2、确定最低租赁付款额和最低租赁收款额度 确定最低租赁付款额=租赁期内承租人应支付的款项+由承租人或第三方担保的资产价值=200000*3+50000=650000.00元 最低租赁收款额=最低租赁付款额度+独立于承租人和出租人第三方对出租人担保的资产余值=650000.00+30000.00=680000.00元 3、确认应收融资租赁的入账价值及未担保余值 应收融资租赁的入账价值=最低租赁收款额度+初始直接费用 =680000.00+15000.00=695000.00元 未担保余值=20000.00元 4、确定融资租赁资产的内含利率 设融资租赁内含利率是r,根据租赁内含利率的性质，有： 200000*（P/A，r,3)+(50000+30000+20000)*(P/F,r,3) =550000+15000 =565000. 令：r1=10%,200000*（P/A,10%,3)+100000*(P/F,10%,3) =572502 R2=11%,200000*（P/A,11%,3)+100000*(P/F,11%,3) 利用内插法，r=10%+(572502-565000)/(572502-561862)*1% =10.7018% 5、确认未实现的融资收益 未实现的融资收益=（最低融资租赁收款额度+初始直接费用+未担保余值）-（最低租赁收款额度+初始直接费用现值+未担保余值的现值） =（680000+15000+20000）-《200000*（P/A，10.718%，3）+（50000+30000）*(P/F，10.708，3）+15000+20000*(P/F，10.708，3） =135000元 泰航租赁公司（出租人）会计分录 1、租赁期开始日 借：长期应付款-应付融资租赁款695000 未担保余值20000 贷：融资租赁资产565000 银行存款15000
中小企业融资租赁业务案例分析
中小企业融资租赁业务案例分析 中小企业融资租赁业务案例分析 引言 案例一：ABC科技公司的设备租赁 ABC科技公司是一家初创中小企业，面临着资金不足的问题， 但却急需购买一批生产设备来扩大业务规模。由于缺乏资本和信用，ABC科技公司难以通过传统融资渠道获得足够的资金支持。 在这种情况下，ABC科技公司选择了融资租赁业务作为解决方案。他们联系了一家专业的融资租赁公司，与其签订了一份设备租 赁合同。根据合同约定，租赁公司提供所需设备，并由ABC科技公 司以每月租金的形式支付。 通过选择融资租赁业务，ABC科技公司可以避免一次性大额的 设备购买费用，并且可以根据业务需求灵活地调整租赁合同期限和 设备类型。这使得他们能够更好地掌握资金流动，并在业务扩张时 迅速响应市场需求。 案例二：XYZ制造公司的车辆租赁 XYZ制造公司是一家中型企业，专注于机械制造业务。由于业 务规模的扩大，他们需要增加一批货车来应对日益增长的产品物流
需求。购买这些货车将需要大量的资金投入，对企业现金流造成了 很大的压力。 为了解决这个问题，XYZ制造公司选择了融资租赁业务，他们 找到一家融资租赁公司，签订了车辆租赁合同。根据合同，租赁公 司购买所需货车，并以每月租金的形式提供给XYZ制造公司使用。 通过选择融资租赁业务，XYZ制造公司可以避免了购买货车的 大笔资金支出，并且在合同期满后有权选择是否购买这些货车。这 使得他们能够根据市场变化灵活调整车辆数量，以适应业务的变化。 案例三：EFG医疗器械公司的设备租赁 EFG医疗器械公司是一家专业从事医疗器械研发和生产的中小 企业。由于医疗器械行业的特殊性，该公司需要投入大量资金购买 高端设备。 ，由于市场竞争激烈和政策限制，EFG公司很难从传统融资渠 道获得足够的资金支持。在这种情况下，他们选择了融资租赁业务 作为资金解决方案。 通过融资租赁业务，EFG公司可以使用所需设备，而无需一次 性支付巨额资金。租赁合同的灵活性还使得他们可以根据市场需求 调整租赁期限，并在新设备上市后进行设备升级。
融资租赁业务案例分析【最新版】
融资租赁业务案例分析 一金融租赁业务优势案例分析 实例1(优势--享受税收优惠) A企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8年，年折旧额250万元。租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋250*33%=82.5万元。 实例2(优势--保持资金的流动性) B企业拥有某生产设备原值6000万元。现企业为增加流动性，将该设备所有权转让给金融租赁公司，再按照原值的6折回租，租赁金额3600万元，期限3年。B企业仍然拥有设备的使用权，并获得了3600万元的流动资金，在3年内按季归还，每次只需归还300万元本金及相应租息，对B企业的未来现金流并不造成较大压力。 二银租合作金融租赁项目 实例实例3(银租合作--嫁接) C企业在D银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。企业技改项目完工投产后流动资金
不足，影响效益。企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给金融租赁公司，获得融资租赁款5000万元后，归还银行项目贷款5000万元。为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。金融租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，D银行经审查后予以发放。(逞一时之快) 实例4(银租合作--解除地域限制) 一直为F银行重点支持对象的E企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。因该分厂独立核算又在外省，F银行无法贷款，即向金融租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。金融租赁公司再申请贷款2500万元，F银行经审查后予以发放。 实例5(银租合作--担保贷款) G企业在金融租赁公司申请办理了某租赁项目，金融租赁公司就该项目向H银行申请贷款。G企业为该笔贷款提供担保。同时根据约定，G企业将每期租金回笼至租赁公司在H银行开立的专用账户，专项用于还贷，金融租赁公司不得挪作它用。对G企业来说，为该笔贷款担保并未扩大自身的风险;对H银行来说，抓住了项目的现金回流，加大了保障力度。
融资租赁会计处理案例,值得一看
融资租赁会计处理 一、承租人对融资租赁的处理 1.租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 【★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。】 2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定： （1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 （2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 （3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 （4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4.租赁资产折旧的计提 ★应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值
融资租赁会计处理实例
融资租赁会计处理实例 1. 简介 融资租赁是一种企业获取资产的方式，通过租赁公司向企业提供所需要的资产，并以租金形式支付。融资租赁在会计处理上需要遵循特定的规则和原则，以确保准确记录和报告与租赁交易相关的财务信息。 本文将通过一个实例来详细介绍融资租赁在会计处理方面的具体步骤和方法。 2. 实例背景 假设ABC公司需要一台新机器用于生产，但由于现金流问题无法全款购买。因此，ABC公司决定通过融资租赁的方式获得该机器，并根据合同约定支付每月租金。 以下是该笔融资租赁交易的具体信息： •租赁期限：3年 •租金支付周期：每月 •租金金额：每月1,000元 •首付款：无 3. 会计处理步骤 步骤一：确认是否符合融资租赁定义 根据《企业会计准则》第八号——《商誉》中对融资租赁的定义，需满足以下条件： 1.租入资产在租赁期结束时转归承租方所有； 2.租赁期内，租入资产的所有权发生转移的概率较大； 3.租赁期内，承租方享有对租入资产的经济利益及承担相应风险。 根据以上条件，确认该笔交易符合融资租赁定义。 步骤二：确认会计处理方法 根据《企业会计准则》第八号——《商誉》中的规定，融资租赁应按照“资产负债表法”进行会计处理。即将租入的资产列为固定资产，并同时确认一笔与此相关的负债。 步骤三：会计处理具体操作 1.首先，在ABC公司的固定资产账户中新增一项“融资租赁机器”账户，并记 录该机器的价值。同时，在负债账户中新增一项“融资租赁贷款”账户，并 记录与该机器价值相等的贷款金额。
固定资产账户： 资产名称期初余额本期增加期末余额 融资租赁机器- 10000 10000 负债账户： 负债名称期初余额本期增加期末余额 融资租赁贷款- 10000 10000 2.每月支付的租金应按照租金支付周期进行核算。在每月末，将租金金额从现 金账户转出，并同时减少负债账户中的“融资租赁贷款”余额。 现金账户： 资产名称期初余额本期增加期末余额 现金- - - 3.每月支付的租金应按照租金支付周期进行核算。在每月末，将租金金额从现 金账户转出，并同时减少负债账户中的“融资租赁贷款”余额。 4.在每年年底，根据《企业会计准则》第八号——《商誉》中的规定，对融资 租赁机器进行折旧处理。折旧方法可以根据公司制定的会计政策来确定。 5.在融资租赁期满后，将融资租赁机器的价值转入固定资产账户，并同时将 “融资租赁贷款”账户中的余额清零。 步骤四：财务报表处理 根据以上会计处理操作，将相关信息汇总并填写到财务报表中。主要包括： •资产负债表：将融资租赁机器列为固定资产，并在负债部分记录融资租赁贷款。 •利润表：根据公司会计政策确定折旧费用，并在每期利润表中记录。 •现金流量表：将租金支付列为经营活动现金流出项。 4. 总结 融资租赁是一种常见的企业获取资产的方式，需要在会计处理上遵循特定的规则和原则。本文通过一个实例详细介绍了融资租赁交易的会计处理步骤和方法，包括确认是否符合融资租赁定义、确认会计处理方法、具体会计处理操作和财务报表处理。 准确地进行融资租赁交易的会计处理，有助于企业准确记录和报告与该交易相关的财务信息，为企业管理和决策提供有力支持。
融资租赁会计处理实例
融资租赁会计处理实例 一、融资租赁的概念及分类 1.1 融资租赁的定义 融资租赁是指企业通过与融资租赁公司签订合同，由融资租赁公司购买所需的固定资产，再将其以租赁方式提供给企业使用，并向企业收取一定的租金，最终将该固定资产转让给企业。 1.2 融资租赁的分类 根据《财政部、国家税务总局关于财务会计制度改革有关会计准则和会计政策问题的通知》（财会〔2007〕17号）规定，融资租赁分为两种类型：直接融资租赁和回购式融资租赁。 直接融资租赁是指在合同期限届满时，承租人可以选择继续支付租金并购买该固定资产或者不支付租金而将该固定资产归还给出租人。 回购式融资租赁是指出租人在合同期限届满后，应按照约定价格回购所出售的固定资产，并向承租人支付一定的回购价款。
二、直接融资租赁的会计处理实例 2.1 出租人（融资租赁公司）的会计处理 （1）购买固定资产 出租人通过向银行贷款等方式，购买所需的固定资产。此时，应将该笔支出计入固定资产账户。 （2）收取租金 出租人按照合同约定，向承租人收取租金。此时，应将该笔收入计入应收账款账户。 （3）确认利息收入 在直接融资租赁中，出租人所获得的利息收入是由承租人支付的每期租金中折算而来的。因此，在每一期结束后，出租人应根据约定的利率和剩余本金计算并确认利息收入。 2.2 承租人（企业）的会计处理 （1）确认固定资产
承租人在使用固定资产时，应将其确认为自己的固定资产，并按照规定进行折旧。 （2）支付租金 承租人按照合同约定向出租人支付每期的租金。此时，应将该笔支出计入应付账款账户。 三、回购式融资租赁的会计处理实例 3.1 出租人（融资租赁公司）的会计处理 （1）购买固定资产 出租人通过向银行贷款等方式，购买所需的固定资产。此时，应将该笔支出计入固定资产账户。 （2）收取租金 出租人按照合同约定，向承租人收取租金。此时，应将该笔收入计入应收账款账户。
承租人对融资租赁的账务处理例子
承租人对融资租赁的账务处理例子 承租人对融资租赁的账务处理例子 1. 融资租赁的基本概念 •融资租赁是一种特殊的租赁形式，承租人在租赁期限结束后有权购买租赁物。 •融资租赁合同一般包括租金、租期、购买选项等基本条款。 2. 承租人账务处理例子一：租金支付 在融资租赁合同中，租金是承租人必须支付的费用。假设某企业签订了一份为期3年的融资租赁合同，租金每月为10000元。按照合同约定，企业需要在每月的租金到期日前支付租金。 账务处理如下： - 按照合同约定，企业在每月的1号前需支付当月的租金。 - 企业在账务系统中记录每笔租金支付的金额、日期和对应的融资租赁合同编号。 3. 承租人账务处理例子二：购买选项行使 在融资租赁合同中，承租人通常具有购买租赁物的选项。假设某企业在融资租赁合同结束时选择行使购买选项，购买租赁物的价格为100000元。
账务处理如下： - 在融资租赁合同到期日，企业行使购买选项。- 企业需要在账务系统中记录购买租赁物的金额、日期和对应的融资 租赁合同编号。 - 企业同时需要将购买租赁物的金额从租赁负债中减少，并将该金额转化为固定资产。 4. 承租人账务处理例子三：租赁物价值调整 在租赁期限内，由于租赁物的价值可能发生变化，承租人需要进 行账务调整。假设某企业的租赁物价值在第二年减少了10000元。 账务处理如下： - 企业需要在账务系统中记录租赁物价值的调整。- 企业将租赁物价值的减少额从租赁负债中扣除。 - 企业同时需要将 该减少额计入损益表中，作为租赁费用。 总结 以上是承租人对融资租赁的账务处理的一些例子。在实际操作中，承租人需要根据融资租赁合同的具体条款和会计准则的要求进行准确 的账务处理。这些账务处理对于企业的财务报告和资产负债表的准确 性至关重要。 5. 承租人账务处理例子四：租赁物损坏或丢失 在租赁期限内，租赁物可能会因为意外情况而发生损坏或丢失。 承租人需要根据合同约定和保险条款进行相应的账务处理。假设某企 业的租赁物在第一年发生了价值5000元的损坏。 账务处理如下： - 企业需要在账务系统中记录租赁物的损坏情况，并将损坏金额从租赁物的价值中扣除。 - 如果在合同中有保险条款，
融资租赁出租人会计账务处理例题
融资租赁出租人会计账务处理例题 摘要： I.引言 II.融资租赁出租人的会计处理 A.租赁开始日的会计处理 B.初始直接费用的会计处理 C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间 III.融资租赁出租人的会计处理实例 IV.结论 正文： I.引言 融资租赁是一种将租赁资产的所有权和使用权分离的租赁方式。在这种方式下，出租人购买租赁资产，并将其租赁给承租人，承租人在租赁期结束后有权购买该资产。出租人的会计处理涉及对租赁资产、应收融资租赁款和未担保余值等的核算。本文将通过一个实例来说明融资租赁出租人的会计账务处理方法。 II.融资租赁出租人的会计处理 A.租赁开始日的会计处理 在租赁开始日，出租人应将租赁开始日最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，并同时记录未担保余值。将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。具体会计分录如下：借：应收融资租赁款——租赁应收款（可能包含未担保余值）
贷：银行存款（初始直接费用支出） 贷：融资租赁资产（账面价值） B.初始直接费用的会计处理 出租人发生的初始直接费用应计入租赁资产的成本。具体会计分录如下：借：融资租赁资产——初始直接费用 贷：银行存款 C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间 在承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间的情况下，出租人需要评估租赁资产的公允价值。如果租赁资产的公允价值低于其账面价值，差额应确认为损失。具体会计分录如下： 借：营业外支出（租赁资产公允价值小于账面价值） 贷：融资租赁资产（租赁资产原账面价值） III.融资租赁出租人的会计处理实例 假设某出租人与承租人签订了一份融资租赁合同，租赁期为5 年，租赁资产为设备，租赁开始日最低租赁收款额为100 万元，设备账面价值为80 万元，初始直接费用为20 万元。设备公允价值为90 万元。 根据上述会计处理方法，会计分录如下： 1.租赁开始日的会计处理 借：应收融资租赁款——租赁应收款（100 万元） 未担保余值（20 万元） 贷：融资租赁资产（80 万元） 未实现融资收益（40 万元）
以售后回租融资租赁的租金为应收账款的保理合同效力认定正规范本(通用版)
以售后回租融资租赁的租金为应收账款的保理合同效力认定 1. 引言 售后回租融资租赁是一种常见的融资手段，通过将资产出租给出租人，再以资产的租金作为抵押或担保来获取资金。在售后回租融资租赁的场景下，租金通常以应收账款的形式呈现，这就涉及到应收账款的保理合同效力认定的问题。 2. 应收账款保理的概念 应收账款保理是一种通过向保理商转让应收账款来获得资金的方式。在应收账款保理中，保理商会向出售应收账款的企业提供资金，出售企业将应收账款的权利转让给了保理商，保理商则成为了应收账款的新债权人。 3. 售后回租融资租赁中的应收账款保理 在售后回租融资租赁中，租赁人将资产出租给出租人，作为租金的回报，出租人通常会发放应收账款给租赁人。租赁人在这种情况下可以将应收账款转让给保理商，从而以应收账款的价值获得资金。
4. 应收账款保理合同的效力认定 应收账款保理合同的效力认定是指在发生法律纠纷时，法院会认定合同的法律效力。在以售后回租融资租赁的租金为应收账款的保理合同中，确保合同的效力认定对于各方当事人具有重要意义。 在中国法律体系下，应收账款保理合同的有效性需满足几个基本要素： 4.1 合同的成立 合同的成立应满足合同法的规定，即要有合法的订立方式、合同双方的意思表示是真实、真实、真实的，合同内容要明确、具体、具体，以及符合法律、行政法规的规定。 4.2 合同的履行 合同的履行首先要遵守各方在合同中约定的义务，并按照合同约定及相关法律法规的要求进行履行。在售后回租融资租赁中，租赁人需按时支付租金，出租人需按时提供租赁资产，并发放应收账款给租赁人。保理商也需按照合同的约定向租赁人提供资金。
融资租赁例题
融资租赁例题
————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期： ﻩ
融资租赁例:ﻫ假设２0０7年12月1日，北方公司与中华公司签订了一份租赁合同。租赁标的物:塑钢机。.起租日：2008年1月1日。租赁期:200８年1月１日～2010年12月3１日,共3６个月。租金支付:自租赁开始日每隔6个月于月末支付租金15０00０元。该机器的保险、维护等费用均由北方公司负担,估计每年约10０0０元。(履约成本）机器在２008年1月1日的公允价值为7000０0元。租赁合同规定的利率为7%（6个月利率）。ﻫ该机器的估计使用寿命为5年,期满无残值。承租人采用年限平均法计提折旧。租赁期届满时,北方公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为100元，估计该日租赁资产的公允价值为80０0元。2009年和２０10年两年，北方公司每年按该机器所生产的产品的年销售收入的5％向中华公司支付经营分享收入（或有租金)。此外,假设该项租赁资产不需安装。北方公司２０07年1１月２０日因租赁交易向某律师事务所支付律师费20000元。 会计处理--承租人（北方公司)： 1.计算租赁开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产入账价值:ﻫ最低租赁付款额=各期租金之和＋行使优惠购买选择权支付的金额 ＝１50000×6＋100 =９00００0＋100ﻫ＝900１00（元） 2.计算最低租赁付款额现值:ﻫ每期租金150000元的年金现值ﻫ＝150000×PＡ（6,7%)ﻫ优惠购买选择权行使价10０元的复利现值ﻫ＝1０0×PV(6,7%）现值合计=1500０0×4．７67+100×0.666 =715１１６.6（元)＞700000元 根据本准则规定的孰低原则，租赁资产的入账价值应为资产公允价值70００00元。3.计算未确认融资费用 未确认融资费用＝最低租赁付款额－租赁开始日租赁资产的入账价值ﻫ=９0０10０-７００000＝20010０（元) ﻫ４．租赁资产最终的入账价值ﻫ=资产公允价值7０000０+初始直接费用20000 ＝７２0０00(元）ﻫ会计分录：ﻫ20０８年1月1日ﻫ借:固定资产--融资租入固定资产700000 未确认融资费用２０0100ﻫ贷:长期应付款--应付融资租赁款9００１0０ﻫ借:固定资产－－融资租入固定资产2０000 贷:银行存款20000 4.未确认融资费用的分摊ﻫ未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用。ﻫ承前例：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁开始日租赁资产公允价值ﻫ因为分6期支付租金,所以可以得出:ﻫ1500０0×ＰA（6,r）+100×PV(6,ｒ)ﻫ＝７00０00(元)ﻫr=７．７% 在租赁期内采用实际利率法分摊融资费用见下表 日期租金确认的融资费用应付本金减 少额 应付本金余额 ①②③=期初⑤× ７.7％ ④＝②-③ 期末⑤＝期初 ⑤-④ (1)2008.1.１700000（２)2００8．6.3９６１00603９00（３)２008.12.３1.３１03499.７5０04０0．3 (4）2009.6.３.８２11１4６9.1 ８ 3８8931.12
租赁公司基础设施融资租赁案例
渤海租赁公司融资租赁案例 天津渤海租赁有限公司(以下简称“渤海租赁”)成立于2007年，注册资本超过62亿元人民币。2008年获得由商务部和税务总局批准的第五批内资融资租赁试点企业资质。是海航集团在天津金融创新“先试先行”和国家加强基础设施建设的大背景下与天津市政府合作，共同出资组建的目前国内唯一一家专业从事市政工程等基础设施租赁服务的租赁公司。 天津市委、市政府对租赁业的发展非常关心、支持，渤海租赁是天津租赁业创新发展的试验田，自创立起就得到了股东方的强力支持，拥有操作基础设施租赁业务得天独厚的资源优势。公司充分利用融资租赁在基础设施建设和大型设备引进方面的优势，不断开拓思路加强金融创新，与各级政府、大型企业及银行开展紧密合作，为天津的城市基础设施建设、航空装配、机场建设和港口建设服务。 目前，天津渤海租赁有限公司注册资本为人民币626085万元， 是国内最大的基础设施租赁服务供应商之一，也是国内唯一一家拥 有金融租赁和非金融租赁两块牌照的租赁公司。目前，渤海租赁持 有天津渤海租赁，皖江金融租赁、香港航空租赁、横琴国际融资租赁、SEACO集装箱租赁，基本实现了租赁行业的全方位布局。
渤海租赁公司“天津项目”概况 渤海租赁主要采用直接融资租赁、售后回租等业务模式，通过盘活政府及大型集团公司固化资产满足政府及企业融资需求。近年来，渤海租赁已与天津市保税区、东丽区、北辰区、蓟县、宁河县等多个区县政府及天津市城投集团、天津地下铁道集团公司、天津保税区投资有限公司等多个大型企业集团展开合作，陆续操作完成保税区8亿元基础设施租赁项目、空客厂房36.3亿元融资租赁项目、蓟县1.875亿元基础设施租赁项目等。此三个项目均为售后回租项目。
融资租赁合同举例(2篇)
融资租赁合同举例 融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。本文通过一则案例为您详细解读融资租赁合同。 案情 ____年___月___日，甲公司与乙公司签定融资租赁合同。双方约定，出租人甲公司应按照承租人乙公司的要求，从国外购进浮法玻璃生产线及附属配件，租赁给乙公司，租金总额___万美元，租期24个月。最后一期的到期日为____年___月___日，如乙公司不支付租金，甲公司可要求即时付清租金的一部分或全部，或终止合同，收回租赁物件，并由乙公司赔偿损失。丙公司为乙公司提供了支付租金的担保。丙公司向甲公司出具的租金偿还保证书中约定，丙公司保证和负责乙公司切实履行融资租赁合同的各项条款，如乙公司不能按照合同的约定向甲公司交纳其应付的租金及其他款项时，担保人应按照融资租赁合同的约定，无异议地代替乙公司将上述租金及其他款项交付给甲公司。 ____年___月___日，甲公司将购进的全套设备全部运抵目的地。按照乙公司的要求，将设备安装在丁工厂使用。设备投产后，因生产原料需从国外进口，成本较高，销路较差，致使开工后就停产。承租人和丁工厂仅支付甲公司设备租金___万美元。 甲公司多次催要，乙公司和丁工厂仍未能支付租金，于是甲公司向法院提起诉讼，要求乙公司和丁工厂立即偿付所欠租金及利息，并由丙公司承担保证责任。乙公司辩称，甲公司在丁工厂经营不善的情况下，未能收回租赁物，致使损失扩大，乙公司不应承担责任；丙公司辩称，甲公司应在承租方无力偿付租金的
情况下及时收回租赁物，防止损失扩大，但甲公司却采取放任态度，致使损失扩大，甲公司无权就扩大的损失要求赔偿。人民法院受理后，将丁工厂列为本案的第三人参加诉讼，丁工厂辩称，自己不是融资租赁合同的当事人，不应承担租金偿付义务。 法律评析 本案系因为租赁物质量问题引起的欠付租金纠纷 一、融资租赁合同是否合法有效？ 根据融资租赁合同法律关系，出租人的主要义务是出资给供货人购买租赁物并租给承租人使用，承租人的义务是指定某种设备和供货人并支付租金。 本案中，作为出租人的甲公司享有按合同约定的租金标准收取租金的权利。乙公司不按照合同的规定支付租金，属于违约行为。《民法通则》第111条规定，当事人一方不履行合同，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。因此，甲公司应当支付租金、逾期利息并赔偿损失。乙公司作为承租人的担保人，应当按照合同约定的保证责任履行担保义务。 二、甲公司未收回租赁物是否造成损失扩大？ 本案中融资租赁合同中约定，如乙公司不支付租金，甲公司可要求即时付清租金的一部分或全部，或终止合同，收回租赁物件。根据该规定，当承租人违约后，出租人可以行使债权____要求即时付清租金的一部分或全部，也可以行使担保物权____收回租赁物。这一规定对于出租人实际上是可选择行使的权利，出租人有权选择其一来实现权利的保护。鉴于融资租赁合同的法律特征，出租人出租租赁物的目的在于承租人能偿还购买设备的本息及一定的利润，追求的是金钱利
融资租赁公司十二种主要业务模式及案例
融资租赁公司十二种主要业务模式及案例 融资租赁在中国是一个新兴的行业。它是设备融资模式、设备销售模式、投资方式的创新，不仅在各交易主体之间实现新的权责利平衡，为客户提供了新的融资方法，而且成为交易主体优势互补、配置资源的机制和均衡税务的理财工具。? 随着融资租赁的发展，融资租赁公司的业务模式也逐渐增多，但是融资租赁公司的业务模式一共有12种为主，本次我们主要阐述并分析这十二种业务模式，从而方便读者更好的理解并区分这12种模式！ 经和信整理 以下分别讲解不同模式融资租赁的适用特征及操作流程 ? 1、直接融资租赁 ???直接融资租赁，是指由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。 ???适用于：固定资产、大型设备购置；企业技术改造和设备升级。 ???直接融资租赁操作流程： ???（1）承租人选择供货商和租赁物件； ???（2）承租人向融资租赁公司提出融资租赁业务申请； ???（3）融资租赁公司和承租人与供货厂商进行技术、商务谈判； （4）融资租赁公司和承租人签订《融资租赁合同》； （5）融资租赁公司与供货商签订《买卖合同》，购买租赁物； （6）融资租赁公司用资本市场上筹集的资金作为贷款支付给供货厂商； （7）供货商向承租人交付租赁物； ???（8）承租人按期支付租金； ???（9）租赁期满，承租人正常履行合同的情况下，融资租赁公司将租赁物的所有权转移给承租人。 案例：云南建工集团采用融资租赁的方式为其子公司融资0.58亿元采购其急需的建筑设备盾构机。云南建工集团本次采用直接租赁购买价值0.58亿元的两台盾构机，主要是供其中标天津地铁项目的施工所用，云南建工集团为了能够实现项目设备投资与项目成本回收周期的正向匹配，选用了直接租赁的方式，由租赁公司委托其自行购买设备后，以租赁的方式获取此设备的使用权，此次融资模式有效的缓解了企业在项目前期的资金压力，实现项目资金的有效搭配。
小企业融资租赁会计处理实例
小企业融资租赁会计处理实例 1、融资租赁业务会计处理与纳税处理 融资租赁业务的本质也是融资，但是，营改增试点办法要求继续按租赁业处理，这形成一个税会差异。按租赁业处理后，与融资性售后回租相比，进项税金可以抵扣了，但税率是17%，比起售后回租吃不吃亏？如果觉得吃亏的话，说明你没 有正确把握增值税税负概念。 目前看来，一家企业，如果想抵扣融资成本的进项税金，只有将融资按融资租赁处理。 例： 某有资质的融资租赁公司按工厂要求，采购一套设备并转租给工厂，设备价款1,170万元，租期4年，年租金30万元 一年一付，到期后设备以1元价格销售给工厂，业务符合融资融资标准。为采购该设备，融资租赁公司对外借款支付利息106万元。 以上金额都为含税金额，价税分离后，金额整理如下表： 长期应收款总额 1,520万（1元回购款忽略）设备原值 1,000万租赁日公允价值 1,000万（假定）总融资收益 1,520 万÷（1+17%）－1,000＝299万首年租赁现值收入 340万（假 定计算的现值）融资租赁公司的利息 106万（利息进项不能
抵扣）累计销项税额 1,520÷1.17×17%=221万利息可抵扣税额106÷1.17×17%＝15万 分析解答： 融资租赁公司会计与增值税处理： 采购设备支付1,170万元，收到设备商开具的增值税专用。 借融资租赁资产 1,000万 借应交税费－应交增值税（进项税金） 170万 贷银行存款 1,170万 租赁日，设备原值与公允价值相等 借长期其应收款 1,520万元 贷融资租赁资产 1,000万 贷未实现融资收益 299万 贷应交税费－待转销项税金 221万 如果不使用“待转销项税金”科目，此221万预计的增值税 销项，也可以直接挂在“其它应收款”之上。待租金增值税销项确认时，再转至“应交税费－应交增值税（销项税金）”。
融资租赁帐务处理及实例
融资租赁帐务处理及实例发布日期：2011-11-24 一、会计处理基本流程 (一)与出租人(承租人)签订协议，将自有固定资产(须是使用过的)出售给购买人(出租人)，分两种情况： 1 、出售价高于资产帐面净值(溢价出售)。 ( 1 )承租人将拟出售的自有固定资产转为清理，借记“固定资产清理”“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。 ( 2 )与出租人签订资产买卖合同，将资产出售给出租人，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”、“递延收益—未实现售后租回收益”科目。 2 、出售价低于资产帐面净值(折价出售)。 (1 )承租人将拟出售的自有固定资产转为清理，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。 (2 )与出租人签订资产买卖合同，将资产出售给出租人，借记“银行存款”科目，“递延收益—未实现售后租回收益”科目，贷记“固定资产清理”科目。 (二)承租人和出租人签订融资租赁合同，将资产租回，承租人按资产帐面净值与应付租赁款的现值 ( 折现率顺序依次为：内含利率、合同利率、同期银行贷款利率 ) 较低者作为资产入帐价值，借记“固定资产—融资租入固定资产”科目，按应付未付租息等，借记“未确认融资费用”科目;按融资租赁合同附表中应付租金总额，贷记“长期应付款—应付融资租赁款”科目。 (三)在租赁合同签订时，承租人一般应向出租人支付租赁标的物 20—30% 作为租赁保证金，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目。保证金用于支付最后一期或几期租金，借记“长期应付款—应付融资租赁款”科目，贷记“其他应收款”科目。 (四)在租赁期内，承租人按期支付租金，借记“长期应付款—应付融资租赁款”科目，贷记“银行存款”科目。将租金中所含租息部分确认为当期费用，借记“财务费用”科目，贷记“未确认融资费用”科目。 (五)承租人计提折旧，分两种情况： 1 、合同约定期末将租赁标的物所有权转移，承租人按正常使用年限计提折旧，借记“制造费用”(工业企业，通过它进入生产成本 ) 、“营业费用”(服务性企业)、“管理费用”等科目，贷记“累计折旧” (折旧基金)科目。 2 、合同签订时不能合理确定期末将租赁标的物所有权转移，承租人按租期与正常使用年限较短计提折旧(一般按租期计提折旧) ，借记“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。 (六)未实现售后租回收益的摊销，分两种情况： 1 、出售价高于资产帐面净值的未实现售后租回收益摊销，按折旧进度分摊。借记“递延收益—未实现售后租回收益”科目，贷记“制造费用”等科目。 2 、出售价低于资产帐面净值的未实现售后租回收益摊销，按折旧进度分摊。借记“制造费用”等科目，贷记“递延收益—未实现售后租回收益”科目。 (七)租赁期满时，承租人取得租赁标的物所有权，分两种情况： 1 、承租人按正常使用年限折旧，资产帐面净值与资产实际价值应大体一致，承租人不需要调帐，以名义货价取得所有权，借记“长期应付款—应付融资租赁款”科目，贷记“银行存款”科目，将名义货价确认为当期费用，借记“财务费用”科目，贷记“未确认融资费用”科目;同时将“融资租入固定资产”转为“自有固定资产”明细科目。 2 、承租人按租期折旧，资产帐面净值(几乎为 0 )与资产实际价值相差悬殊，承租人以清产核资的名义可对资产价值进行评估，以评估值入帐。 ( 1 )以名义货价取得所有权，借记“长期应付款—应付融资租赁款”科目，贷记“银行存款”科目，将名义货价确认为当期费用，借记“财务费用”科目，贷记“未确认融资费用”科目。 ( 2 )以清产核资的评估值入帐，借记“固定资产”科目，贷记“资本公积”科目。 二、实例 ( 一 ) 溢价出售型售后租回 例 1 ：承租人拟于一艘船作为标的物向出租人申请售后租回业务，设定船的原始购置成本为8000万，船的正常折旧年限为20年，已使用7年，帐面净值为5200万，双方约定于 7500 万做售后租回，租期为 3 年，租赁年利率为 7% ，本金每年回收2500万，期满所有权转移，手续费100元。 1 、承租人将拟出售的自有固定资产转为清理，作如下会计分录; 借：固定资产清理 5200 万 累计折旧 2800 万 贷：固定资产 8000 万 2 、与出租人签订资产买卖合同，将资产出售给出租人，作如下会计分录; 借：银行存款 7500 万 贷：固定资产清理 5200 万 递延收益—未实现售后租回收益 2300 万 3 、签订租赁合同，承租人按资产帐面净值与应付租赁款的现值(折现率一般为合同利率)较低入帐，作如下会计分录; 借：固定资产—融资租入固定资产 5200 万 未确认融资费用 3350.01 万 贷：长期应付款——应付融资租赁款 8550.01 万 4 、 A 、第一年支付租赁本息时，收到出租人开具的等额租赁发票，作如下会计分录; 借：长期应付款——应付融资租赁款 3025 万 贷：银行存款 3025 万 B 、第二年支付租赁本息时，收到出租人开具的等额租赁发票，作如下会计分录;