07946税法原理 试题及答案
《税法原理》模拟试题（一）
一、单项选择题（每题1分，共10分在备选答案中只有一个是唯一正确答案）
1、税收所具有的分配收入的职能，使它的表现的特征不包含（ ）。
A、单方强制性 B、无偿征收性 C、标准确定性 D、具有惩罚性
2、税收对劳动力的影响，表现为收入效应和（ ）。
A、经济效应
B、消费效应
C、替代效应
D、生产效应
3、国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。
A、客体
B、征税主体
C、代理人
D、征税机关
4、纳税人的纳税义务是一种（ ）上的金钱债务。
A、公法
B、私法
C、民商法
D、经济法
5、违反税收征管法的应承当的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一方是严重违法行为的责任。后者主要的制栽方式是（ ）和其他刑事处罚。
A、罚金
B、罚款
C、有期徒刑
D、拘役
6、增值税（简写为VAT）是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种商品税。
A、营业收入额
B、增值额
C、流转额
D、所得额
7、某汽车制造厂将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售价格为40万元，该汽车成本为20万元，消费税的适用税率为5%，其应纳消费税为（ ）元。
A、20000
B、20200
C、21800
D、18000
8、下列收入中不应计收入总额交纳企业所得税的是（ ）。
A、购买金融债券取得的利息收入
B、对外投资入股红利收入 C、出租固定资产而取得的租金收入
D、购买国债取得利息收入
9、下列人员为个人所得税的纳税主体即居民纳税人和非居民纳税义务人（ ）。
A、中国境内有住所的个人
B、中国境内的国内公民
C、在中国境内定居的外国侨民
D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
10、土地增值税实行四级超率累进税率，其增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为（ ）。
A、40%
B、50%
C、30%
D、60%
标准答案
1、D 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、C 8、D 9、D 10、C
二、多项选择题（每题1分，共10分，在备选答案中有不止一个是唯一正确答案）
1、 税收的存在与（ ）的满足和（）的提供是密不可分的。
A.公共欲望
B.私人欲望
C.公共物品
D.私人物口<
2、税收关系可以分为两大类，即（ ）。
A、权力分配关系
B、税收征纳关系
C、社会关系
D、税收法律关系
3、税法的基本原则中税收法定原则包括（ ）。
A、课税要素法定原则
B、课税要素明确原则
C、依法稽征原则
D、税收公平原则
4、（ ）为税款征收提供了重要的基础和前提，而税款征收则是整个（ ）的中心环节，，是纳税人履行义务和征税机关将税款征收入库的最重要的阶段。
A、税收征管
B、税务管理
C、纳税申报
D、税务登记
5、根据《税收征管法》规定：为了实现保全税收的目的，税务机关可以依法采取依法递进的各项税收保全措施，主要有（ ）。
A、责令限期缴纳税款 B、扣押查封等税财产
C、书面通知冻结等税存款
D、责成提供纳税担保
6、在广泛推行出口退税制度的情况下，出口货物在税法上可能会产生三种后果，有（ ）。
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口不免税也不退税
D、出口不退税但可以免税
7、营业税的征税范围包括（ ）方面。
A、有偿销售不动产
B、有偿提供应税劳务
C、有偿转让无形资产
D、有偿建筑业
8、个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）。
A、意愿标准
B、国籍标准
C、住所标准
D、居住时间标准
9、对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起（ ）免征企业所得税。
A、第3年
B、第1年
C、第2年
D、第3-5年
10、房产税的计税依据有（ ）。
A、房产净值
B、租金收入
C、房产余值
D、房产市价
答案：
1 AC 2 AB 3 ABC 4 AB 5 CD 6 ABC 7 ABC 8 CD 9 BC 10 BC
三、填空题（每空1分，共10分）
1、 税收依据征税对象的不同，可以分为-----、----和财产税。
2、税收立法的公平原则，必须体现在------、-----量能课税。
3、《税收征管法》在适用范围方面的规定，凡依法由----征收的各种税收的征收管理，均适用该法，由----负责的农业税等税种的征管，参照该法有关规定执行。
4、增值税纳税人，按其经营规模及会计核算健全与否，划分为------和----。
5、在企业所得税制度中，我国现行立法认定居民公司的标准，是采用----标准，但实际上也同时兼采了-----标准。 填空号 正确答案
1 商品税
2 所得税
3 普遍征税
4 平等征税
5 税务机关
6 财政机关
7 一般纳税人
8 小规模纳税人
9 总机构所在地
10 登记注册地
四、判断题（每题1分，共10分，对的“√”，错的“×”）
1、国家主体性是税收的重要特征，它决定了税收的其他特征。
2、国家采取多种措施取消不合理收费其实质是降低了纳税人的税赋。
3、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
4、税法主体是税收关系中享有权利和承担义务的当事人包括纳税主体在内。
5、分税制简单地说，就是按税种划分中央与地方的税收收入的一种制度。
6、享受减税、免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。
7、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，除商业企业、小规模纳税人外，其征收率为6%。
8、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的按照组成计税价格计算纳税。
9、外商投资企业和外国企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，通常应合理列为各所属期间的损失。其中的汇兑损失可以扣除。
10、资源税的纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免予缴纳资源税。
标准答案：1×、2×、3√、4×、5×、6×、7√、8√、9√、10√
五、名词解释(每小题4分，共16分)
1、获取信息权（纳税主体）
获取信息权(指纳税主体):这是纳税人主要权利之一。包括有权了解纳税的法律规定并提出质询权；有权了解与纳税有关的信息的权利。
2、偷税
偷税：要抓二点：一是纳税人主观上采取什么手段；二是纳税人达到什么目的？ 3、关税完税价格
关税完税价格：一是海关计税依据是什么？二是对什么东西应缴纳关税的这种价格。
4、税收管辖权
税收管辖权：重点抓住权力性质。
六、简答(每小题5分，共15分)
1、简述税收存在的必要性。
提示：一是满足公共欲望；二是提供公共物品，它们与税收存在不可分割；三是最终目的是实现国家的职能。
2、纳税主体有哪些权利和义务？
提示：一是权利：限额纳税权、税负从轻权、诚实推定权、获取信息权、接受服务权、秘密信息权、赔偿救济权。二是义务：依法纳税的义务、接受管理的义务、接受稽查的义务和提供信息的义务。
3、涉外企业所得税的纳税主体来源于中国境内的所得包括哪些方面？
提示：一是在中国境内，外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营所得，以及发生在中国境内外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得；二是外国企业在中国境内未设立机构、场所或虽然设有机构、场所，但与其机构、场所没有实际联系，所取得的来源于中国境内的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得。
七、论述(第一题10分，第二题9分，共19分)
1、论述税收实体法的构成要素。
提示要点：（1）概念和重要性；税法的构成要素是指一个完整的税法应当由哪些要素构成。它包括实体法要素和程序法要素。税收实体法的构成要素是构成税收征纳实体法不可少的内容。（2）在课税要素中，最基本的要素是征纳主体、征税对象、计税依据和税率。（3）具体内容：税法主体、征税对象、税目与计税依据、税率和税收特别措施。
2、论述税务管理的内容。
提示要点：（1）概念和地位：它是征税机关对税收进行组织、指挥、协调和监督的基本措施，是保证税收职能得以实现的一种活动。它是整个税收征管的重要组成部份，是税收征纳的基础和前提。（2）具体内容：即税收确定程序：税务登记--账簿、凭证管理--纳税申报。一是税务登记的概念、意义和内容；二是账薄、凭证管理的意义和有关规定；三是纳税申报的含义、地位和内容。 八、计算题（每题10分，共10分。）
某公司为小规模纳税人，当月销售百货五金取得销售收入为10万元，该公司应纳税额是多少？
1、换算销售额
销售额=含税收入÷（1+增值税征收率）=10万÷（1+4%）=9.6654万元
2、计算应纳税额
应纳增值税额=销售额×征收率=9.6654×4%=0.38662万元
2019年04月自学考试07946《税法原理》试题
2018年4月高等教育自学考试《税法原理》试题
课程代码：07946
一、单项选择题
1 .税收的本质特征是
A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束
B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价
C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系
D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配
2 .不属于中央政府固定税收收入的是
A.国内消费税 B.增值税
C.关税 D.海关代征的消费税
3 .某纳税人某月取得收入250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税
A.25元和1TUB.25元和24元
C.24元和1元D.1元和。元
4 .既是税收制度的核心，同时也是衡量税负轻重与否的重要标志是
A.征税对象B.税目
C.计税依据D.税率
5 .税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力的授权，依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是
A.个人所得税法律 B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法
6 .申请延期缴纳税款，最长不得超过
A.一个月 B.三个月
C.六个月 D.一年
7 .关于税收法律关系特征的表述不正确的是
A.是由宪法确认和保护的社会关系
8 .是基于税法事实而产生的法律关系
C.主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关
D.财产所有权或使用权向国家转移的无偿性
8 .关于税务登记的表述正确的是
A.事业单位均无须办理税务登记
B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记
C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记
D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件 9 .下列行为属于增值税混合销售的是
A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话
B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务
07946税法原理201704
2017年4月全国高等教育自学考试
税法原理试卷
（代码：07946 15日下午考）
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1 .能够担当满足公共欲望的只有
A.政府B.市场机制C.社会 D.市场主体的活动
2 .国家或政府提
A.外汇利息B.税收C.中国银行D.商业银行
国家或政府提供公共物品的最主要的资金来源是
3 .从理论上说，征税主体是
A.海关 B.国税局 C.国家D.地税局
4 .课税要素的调整与税收立法权
A.相关 B.直接相关 C.无关 D.彼此独立
5 .从一定意义上说，整个税法研究的核心是
A.税率 B.税基 C.税负D.税权
8 .税收体制法中最核心、最重要的内容是A.征收权问题C.征收主体问题
9 .在税法的解释原则上只能是
A.扩大解释B.字面解释 C.类推解释 D.文本解释
10 .一国确立和行使税收管辖权的基本原则是属地原则和
A.属人原则 B.独立性原则
C.排他性原则 D.国家主权独立原则
11 .确立商品税管辖权的原则有产地原则和
A.效率原则 B.公平原则 C.消费地原则 D.国际协定原则
12 .税收违法行为也称
A.税收脱法行为 B.税收逃避行为 C.税收逋脱行为 D.偷税行为
13 .不征收所得税和一般财产税的国家和地区也称
A.避税地 B.纯国际避税地
C.避税港 D.避税天堂
14 .跨国纳税人以虚构避税港营业主要是用来规避
A.财产税 B.营业说C.所得税D,房产税
15 .在税收征纳程序制度中，最为重要的是税收管理制度和
A.税收征收制度 B.税务登记制度
C.纳税申报制度 D.涉税发票制度
16 .己经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存
A.20年B.15年C.10年D.5年
17 .纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款、滞纳金，由税务机关责令缴纳,限期为
07946税法原理 试题及答案
《税法原理》模拟试题（一）
一、单项选择题（每题1分，共10分在备选答案中只有一个是唯一正确答案）
1、税收所具有的分配收入的职能，使它的表现的特征不包含（ ）。
A、单方强制性 B、无偿征收性 C、标准确定性 D、具有惩罚性
2、税收对劳动力的影响，表现为收入效应和（ ）。
A、经济效应
B、消费效应
C、替代效应
D、生产效应
3、国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。
A、客体
B、征税主体
C、代理人
D、征税机关
4、纳税人的纳税义务是一种（ ）上的金钱债务。
A、公法
B、私法
C、民商法
D、经济法
5、违反税收征管法的应承当的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一方是严重违法行为的责任。后者主要的制栽方式是（ ）和其他刑事处罚。
A、罚金
B、罚款
C、有期徒刑
D、拘役
6、增值税（简写为VAT）是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种商品税。
A、营业收入额
B、增值额
C、流转额
D、所得额
7、某汽车制造厂将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售价格为40万元，该汽车成本为20万元，消费税的适用税率为5%，其应纳消费税为（ ）元。
A、20000
B、20200
C、21800
D、18000
8、下列收入中不应计收入总额交纳企业所得税的是（ ）。
A、购买金融债券取得的利息收入
B、对外投资入股红利收入 C、出租固定资产而取得的租金收入
D、购买国债取得利息收入
9、下列人员为个人所得税的纳税主体即居民纳税人和非居民纳税义务人（ ）。
A、中国境内有住所的个人
B、中国境内的国内公民
C、在中国境内定居的外国侨民
D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
10、土地增值税实行四级超率累进税率，其增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为（ ）。
A、40%
B、50%
C、30%
D、60%
标准答案
注册税务师税法一(税法基本原理)-试卷6
注册税务师税法一（税法基本原理）-试卷6
(总分：64.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：17，分数：34.00)
1.一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。
（分数：2.00）
A.全国人民代表大会及其常务委员会 √
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
解析：解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会及其常务委员会；BCD选项均属于广义的税收立法机关。
3.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的( )。
（分数：2.00）
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则 √
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
解析：解析：没有正当理由的对一部分纳税人的特别优惠，很可能就是对其他纳税人的歧视。这种做法违背了税法基本原则一中的税收公平主义原则。
4.以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.新法优于旧法原则也称后法优于先法原则
B.新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志
C.新法公布后尚未实施这段时间，仍沿用旧法
D.新法优于旧法原则在税法中无例外地普遍适用 √
解析：解析：新法优于旧法原则在税法中普遍适用，但是当新税法与旧税法处于普通法和特别法的关系时，以及某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，可以例外。
5.在税法实践活动中坚持的“有利溯及”的原则，指的是在对纳税人有利的环境下，坚持税法适用上的( )。
税法基本原理试题及参考答案3
一、 单项选择题
1.关于税法的效力，下列表述错误的有（ ）。（2006年）
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的
C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
答案：B
解析：对纳税人有利的予以承认，对纳税人不利的则不予承认，主要是从保护公民的合法权利不受法律变更而受到侵犯角度出发。
2.关于税务行政规范，下列表述正确的是（ ）。（2006年）
A.税务行政规范属于立法行为的行为规范
B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C.相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征
D.税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
答案：C
解析：税务行政规范属于非立法行为的行为规范。税务行政规范是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则。是规范税务行政行为的重要表现方式。它不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。税务行政规范属于税务抽象行政行为，税务行政规范行为制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。所以选项A、B、D是不对的。（注：根据新内容进行修订）
3.依法治税是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是（ ）。（2006年）
A.税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容
B.推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外
C.依法治税工作的重点是规范税收执法
D.依法治税工作的目标之一是提高纳税意识
答案：C
解析：依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项A是不对的；依法治税的指导方针是内外并举，重在治内，所以选项B是不对；依法治税的具体目标主要是针对税务机关自身来说的，提高纳税意识是针对纳税人来说的，所以选项D也是错的。综上可以推定选项C是对的。
税法基本原理练习试卷3(题后含答案及解析)
税法基本原理练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。
A．社会剩余产品分配关系
B．社会剩余产品分配活动
C．社会产品分配关系
D．社会产品分配活动
正确答案：A
解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。 知识模块：税法基本原理(二)
2． 在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。
A．税收分配关系
B．经济利益关系
C．税收权利义务关系
D．税收征纳关系
正确答案：C
解析：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。 知识模块：税法基本原理(二)
3． 税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于( )。
A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
正确答案：D
解析：从立法过程来看，税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。 知识模块：税法基本原理(二)
4． 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。
A．实质课税原则
B．税收公平原则
C．公众信任原则
D．平等性原则
正确答案：C
解析：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。 知识模块：税法基本原理(二)
5． 对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。
A．法律优位原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．法律不溯及既往原则
正确答案：D
解析：一部新法实施后，对新实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这属于法律不溯及既往原则。 知识模块：税法基本原理(二)
07946 税法原理(3 名词解释)
07946税法原理
二、名词解释：
1、税法要素--是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。
2、税率--是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。
3、免征额--是指在征税对象总额中免予征税的数额。
4、关税的纳税人--是指进口货物的收货人、出口货物的发货人、接受委托办理有关进出口货物手续的代理人负有代纳关税的业务。
5、证券交易税--是指对有价证券的转让征收的一种流转税。
6、流转税--是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收。流转税中包括，增值税、营业税、消费税、证券交易税、城乡维护建设税、关税等。
7、社会保障税--是指国家为筹集社会保险基金，由税务机关依法以纳税人的工资、薪金所得为课税对象向其征收的一种税。
8、契税的纳税义务人---是指在中国境内转移土地和房屋权属过程中的产权承受单位和个人，具体是指国有土地使用权出让方或者土地使用权转让中的受让人，房屋的买主、房屋赠与承受人、房屋交换的双方。
9、印花税---是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税的征税范围合同或者合同性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证、经财政部确定的征税的其它凭证。
10、税收保全--是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期届满之前依法采取的行政强制措施。
11、税务代理--是指税务代理人在法定的代理范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事代理行为。
12、税收救济--是指有关国家机关依法对税务机关实施税务具体行政行为所造成的不利后果予以消除，从而使税务行政相对人受到侵害的合法权益获得补救的一种法律机制。
13抗税--是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，其性质十分恶劣。
14、税务行政赔偿--是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人或者其他组织合法权益造成损害的，由国家承担赔偿责任，并由致害的税务机关代表国家具体履行赔偿义务的一项法律救济制度。
2010全国税务系统企业所得税业务知识考试题
第 1 页 共 6 页 全国税务系统企业所得税业务知识考试题
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。
总分 统计人 复核人
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
答案
1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。
A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。
A．销售货物的企业所在地 B．交易活动发生地
C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地
3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（ ）元。
A．7000 B．5600
C．4200 D．2800 4．下列关于收入确认时点的表述正确的是（ ）。
A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
税收基础试题及其答案
税收基础试题及其答案
一、选择题（每小题 1 分，共 20 分）
1、“政府的奶娘”可以形象地比喻 。
A、公共安全 B、税收
C、公共卫生 D、国防
2、国家收费遵循 原则，国家收税遵循 原则。
A、有偿 无偿 B、无偿 有偿
C、有偿 有偿 D、无偿 无偿
3、对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为 。
A、比例税率 B、定额税率
C、累进税率 D、法定税率
4、我国营业税的征收采用 。
A、定额税率 B、比例税率
C、累进税率 D、不确定
5、财产转让所得，以 为应纳税所得额。
A、转让财产的收入额
B、转让财产的收入额减除财产原值
C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额
6、对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以 内取得的收入为一次。
A、一个月 B、两个月
C、三个月 D、每个月
7、流转税类不包括 。
A、营业税 B、增值税
C、消费税 D、房产税
8、烟丝的消费税税率是 。
A、25% B、30%
C、35% D、20%
9、同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为 稿酬所得征税。
2021年税务师《税法一》模拟试题四(附答案)
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2021年税务师《税法一》模拟试题四(附答案).
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >
在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的（ ）。
{A}. 税收法律主义原则
{B}. 税收公平主义原则
{C}. 税收合作信赖主义原则
{D}. 特别法优于普通法的原则
正确答案：B,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >
以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。
{A}. 我国税法是依据宪法制定的 2 / 41
{B}. 税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
{C}. 税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
{D}. 税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >
下列各项中不符合其他形式税率规定的是（ ）。
{A}. 实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
{B}. 由于减免税手段的使用，实际税率常常低于名义税率
{C}. 在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率
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{D}. 负税率主要用于负所得税的计算
正确答案：C,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >
在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（ ）。
{A}. 法定式减免
{B}. 税基式减免
{C}. 税额式减免
{D}. 税率式减免
正确答案：B,