安徽省2016年上半年税务师《财务与会计》试题
安徽省2016年上半年税务师《财务与会计》试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。则该投资项目的投资报酬率为__。 A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63% 2、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。 A．8 B．6 C．5 D．4 3、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。 A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地 D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地 4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 5、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。 A．10.75 B．98.45 C．155.25 D．152.30 6、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为__元。 A．640 B．840 C．448 D．355 7、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。 A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 8、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。 A．0 B．21600 C．1734.78 D．6750 9、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。 A．速冻食品 B．蔬菜罐头 C．酸奶 D．干鱼干虾 10、不仅是企业盈利能力指标的核心，同时也是整个财务指标体系的核心指标是__ A．销售净利率 B．销售毛利率 C．净资产收益率 D．资产净利率 11、20×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。 A．50 B．70 C．80 D．100 12、优先股的优先权主要表现在__ A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东具有优先表决权 C．优先股股东可优先取得股利 D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑 13、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是__。 A．核定应纳税款 B．课征滞纳金 C．扣缴银行存款抵缴税款 D．委托代征代缴税款 14、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是__。 A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额 B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等 15、该企业2003年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为__万元。 A．57 B．34 C．99 D．66 16、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000 17、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48 18、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。 A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84 19、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为__元。 A．81 B．972 C．156 D．936 20、会计李某为某公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，李某将收受的6000元退还给该公司。李某的行为属于__。 A．犯罪未遂 B．犯罪中止 C．犯罪既遂 D．违法行为 21、土地增值税的税率形式是__。 A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 22、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起__日内缴纳税款。 A．3 B．7 C．10 D．15 23、下面属征税范围的是__。 A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的 B．投资联营企业作为房地产进行转让的 C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用 D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 24、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。 A．遵守法律和行政法规，服从监督 B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处 25、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。 A．14.73 B．12.74 C．10.20 D．17.86 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是__。 A．返增值税同时返城建税 B．返增值税时不返还城建税 C．缴纳增值税同时缴纳城建税 D．缴纳增值税时，不缴纳城建税 2、下列业务中不征收营业税的是__。 A．电影放映单位放映电影取得的票价收入 B．个人转让著作权 C．电影发行单位取得的片租收入 D．电影放映单位取得的广告收入 3、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。 A．计提无形资产减值准备 B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升 C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分 D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E．预提产品质量保证费用 4、外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有__。 A．按年计算、分期缴纳 B．按年计算、分季预缴 C．年度终了后4个月汇算清缴，多退少补 D．年度终了后5个月汇算清缴，多退少补 5、用益权的特征有__ A．定限物权 B．他物权 C．请求权 D．完全物权 E．形成权 6、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。 A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额 C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元 7、名义利率的计算公式可表达为通货膨胀预期补偿率和__的合计。 A．流动性风险补偿率 B．名义利率 C．基本获利率 D．期限风险补偿率 E．违约风险补偿率 8、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。 A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益 B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E．以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失 9、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。
税务师考试财务与会计真题
税务师考试财务与会计真题一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、下列费用中，不能计入材料采购成本成本的有（）。
[单选题] *A、买价B、运杂费C、运输途中合理损耗D、广告费(正确答案)2、我国会计制度规定，坏账损失的核算方法只能是用（）。
[单选题] *A、直线法B、实际利率法C、直接转销法D、备抵法(正确答案)3、企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。
[单选题] *A、主营业务收入B、其他业务收入(正确答案)C、投资收益D、营业外收入4、对于建造固定资产的借款利息，在固定资产达到预定可使用状态之前发生的，应当计入（）科目。
[单选题] *A、管理费用B、财务费用C、在建工程(正确答案)D、固定资产5、企业无法支付的应付款项，经确认后应列入（） [单选题] *A、其他业务收入B、营业外收入(正确答案)C、资本公积D、待处理财产损溢6、企业溢价发行债券，是因为债券票面利率（）市场利率 [单选题] *A、低于B、高于(正确答案)C、等于D、与票面利率无关7、企业支付的广告费应计入（）账户。
[单选题] *A、营业外支出B、管理费用C、销售费用(正确答案)D、财务费用8、下列可能通过“应收汇票”账户核算的是（）日。
[单选题] *A、银行汇票B、银行本票C、商业汇票(正确答案)D、支票9、无形资产不包括的内容有（）。
[单选题] *A、专利权B、非专利技术C、土地使用权D、商誉(正确答案)10、资产负债表是反映企业（）财务状况的会计报表。
[单选题] *A、某一特定日期(正确答案)B、一定时期内C、某一年份内D、某一月份内二、多选题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）1、“材料成本差异”科目贷方登记（）。
*A、收入材料转入的节约差(正确答案)B、收入材料转入的超支差C、发出材料负担的超支差(正确答案)D、发出材料负担的节约差2、固定资产加速折旧方法有（）。
*A、年限平均法B、工作量法C、双倍余额递减法(正确答案)D、年数总和法(正确答案)3、期间费用包括（）。
税务师职业资格财务与会计(财务报告)历年真题试卷汇编1(题后含
税务师职业资格财务与会计（财务报告）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2016年)甲公司持有一笔于2011年7月1日从银行借入的五年期长期借款，下列关于该长期借款在2015年12月31日在资产负债表中列示的表述中，错误的是( )。
A．假定甲公司在2015年12月1日与银行完成长期再融资或展期，则该借款应当划分为非流动负债B．假定甲公司在2016年2月1日(财务报告批准报出日为2016年3月31日)完成长期再融资或展期，则该借款应当划分为流动负债C．假定甲公司与银行的贷款协议上规定，甲公司在长期借款到期前可以自行决定是否展期，无须征得债权人同意，并且甲公司计划展期，则该借款应当划分为非流动负债D．假定甲公司与银行的贷款协议上规定，甲公司在长期借款到期后如能偿还，可以再获得一笔金额相同的长期借款，则该借款应当划分为非流动负债正确答案：D解析：选项D，重新获得的借款应当作为新的负债列报，原一年内到期的借款应该作为流动负债列报。
知识模块：财务报告2．(2012年)某公司2011年年末有关科目余额如下：“周转材料”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1 200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元。
则该公司2011年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A．1 985B．1 960C．2 460D．2 485正确答案：B解析：该公司2011年年末资产负债表中“存货”项目的金额＝250＋335＋300－25－100＋1 200＋600－600＝1 960(万元)。
知识模块：财务报告3．(2014年)甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1 800万元，其他业务收入360万元，主营业务成本1 500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元，资产减值损失65万元，公允价值变动收益﹣50万元，投资收益35万元，营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为( )万元。
青海省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题（共5篇）
青海省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题（共5篇）第一篇：青海省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题青海省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、丙2006年10月份应缴纳个人所得税__元。
A．1675 B．1785 C．1856 D．19452、民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是__。
A．安置残疾人的比例B．是否具备安置残疾人的条件 C．《残疾人证》的审核D．是否与残疾人签订劳动合同3、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到《复议申请书》之日起__内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。
A．7日B．10日C．15日 D．30日4、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。
A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船5、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。
A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B．乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C．丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D．丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款6、个体工商业户建立简易账簿应采用__。
A．活页式B．卡片式C．台账式 D．订本式7、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。
A．从属法律性B．裁量性C．单方意志性 D．效力一定性8、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属__征税项目。
A．偶然所得 B．财产转让所得 C．股息红利所得D．特许权使用费所得9、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。
税务师《财务与会计》基础辅导试题及答案
税务师《财务与会计》基础辅导试题及答案伟大的成绩和辛勤的劳动是成正比例的，有一分劳动就有一分收获。
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下面是小编为大家搜索整理的注册税务师考试训练题，希望能给大家带来帮助!更多精彩内容请及时关注我们应届毕业生考试网!一、单项选择题1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是( )。
A、利润最大化B、每股收益最大化C、股东财富最大化D、企业价值最大化2、下列项目中不属于财务管理内容的是( )。
A、筹集资金B、投资管理C、股利分配D、资源战略管理3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是( )。
A、企业价值最大化等同于股东财富最大化B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求D、会导致经营行为短期化4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是( )。
A、财务预测B、财务决策C、财务控制D、财务分析5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是( )。
A、考虑了资金的时间价值B、考虑了投资的风险价值C、有利于企业克服短期行为D、考虑了投资额与利润的关系6、下列关于利率的表述中不正确的是( )。
A、利率是资金这种特殊商品的交易价格B、利率有名义利率和实际利率之分C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高7、关于利率的说法不正确的是( )。
A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是( )。
A、流通市场B、资本市场C、外汇市场D、黄金市场一、单项选择题答案1、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】财务管理的主要内容包括筹集资金、投资管理、营运资金管理、股利分配，所以本题应选D。
往年税务师考试财务与会计真题及答案解析
往年税务师考试财务与会计真题及答案解析 一、单项选择题 1.下列各项企业财务管理目标中,既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（ ）。（第1章） A.股东财富最大化 B.每股收益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化 2.甲公司采用销售百分比法预测往年外部资金需要量,往年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元,敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%,销售净利率为10%,股利支付率为60%。若甲公司往年销售净利率、股利支付率均保持不变,则甲公司往年外部融资需求量为（ ）万元。（第3章） A.36 B.60 C.84 D.100 3.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元,发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股,该普通股平均每股市场价格为6元。2016年1月1日,该公司对外发行300万份认股权证,行权日为2016年3月1日,每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份,则甲公司2016年度稀释每股收益为（ ）元。（第7章） A.0.30 B.0.35 C.0.39 D.0.40 4.甲公司现有资金来源中普通股与长期债券的比例为2：1,加权平均资本成本为12%。假定债务资本成本和权益资本成本保持不变,如果将普通股与长期债券的比例变更为1：2, 其他因素不变,则甲公司的加权平均资本成本将（ ）。（第4章） A.大于12% B.小于12% C.等于12% D.无法确定 5.下列关于全面预算的表述中,错误的是（ ）。（第3章） A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分 B.销售预算是整个预算管理体系的前提 C.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础 D.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算 6.甲公司计划投资一条新的生产线,项目一次性总投资900万元,建设期为3年,经营期为10年,经营期每年可产生现金净流量250万元。若当前市场利率为9%,则甲公司该项目的净现值为（ ）万元。（已知（P/A,9%,13）=7.4869,（P/A,9%,10）=6.4177,（P/A,9%,3）=2.5313）（第5章） A.93.9 B.338.9 C.676.1 D.1239.9 7.甲公司2015年和2016年的销售净利润率分别为10%和12%,总资产周转率分别为6和5,假定资产负债率保持不变。则与2015年相比,甲公司2016年净资产收益率变动趋势为（ ）。（第7章） A.不变 B.无法确定 C.上升 D.下降 8.甲公司某零件年需要量18000件,每次订货成本20元,单位变动储存成本0.5元每件。按照经济订货量进货,则下列表述中错误的是（ ）。（第6章） A.总订货成本300元 B.每次订货的相关总成本为900元 C.年订货次数15次 D.经济订货量为1200件 9.2016年,MULTEX公布的甲公司股票的β系数是1.15,市场上短期国库券利率为3%、标准普尔股票价格指数的收益率是10%,则2016年甲公司股票的必要收益率是（ ）。（第2章） A.10.50% B.11.05% C.10.05% D.11.50% 10.甲公司只生产销售一种产品,2016年销售量18万件。销售单价1000元/件,变动成本率65%,固定成本总额1050万元。则甲公司的经营杠杆系数是（ ）。（第4章） A.1.15 B.1.20 C.1.10 D.1.05 11.下列各项股利分配政策中,有利于企业保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是（ ）。（第4章） A.固定股利支付率政策 B.低正常股利加额外股利政策 C.固定股利政策 D.剩余股利政策 12.下列会计事项中,属于会计政策变更的是（ ）。 A.执行新会计准则时,所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法 B.以前没有建造合同业务,初次承接的建造合同采用完工百分比核算 C.固定资产折旧方法由年限平均法变更为年数总和法 D.应收账款坏账准备的计提比例由5%提高到10% 13.下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是（ ）。 A.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 B.未达账项无需进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理 C.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 D.银行存款余额调节表用于核对企业和银行的记账有无错误,并作为原始凭证记账 14.甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2015年12月31日应收款项余额240万元。2016年发生坏账30万元,已核销的坏账又收回10万元。2016年12月31日应收款项余额220万元,则甲公司2016年末应计提坏账准备金额为（ ）万元。 A.-9 B.19 C.-29 D.49 15.企业自行建造厂房过程中发生的下列支出,不构成在建工程项目成本的是（ ）。 A.支付在建工程设计费 B.支付在建工程项目管理人员工资 C.领用自产应税消费品负担的消费税 D.计提工程物资的减值准备 16.黄河公司当期净利润800万元,财务费用50万元,存货减少5万元,应收账款增加75万元,应收票据减少20万元,应付职工薪酬减少25万元,预收账款增加30万元,计提固定资产减值准备40万元,无资产摊销额10万元,处置长期股权投资取得投资收益100万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额是（ ）万元。 A.715 B.755 C.645 D.845 17.下列关于存货可变现净值的表述中,正确的是（ ）。 A.可变现净值是指存货在资产负债表日的售价 B.成本与可变现净值孰低法体现了会计信息质量要求中的实质重于形式要求 C.存货采用计划成本法核算时,期末与可变现净值进行比较的成本应为调整后的实际成本 D.为执行销售合同而持有的存货,应当以产品的市场价格作为其可变现净值的计算基础 18.下列各项中,能够引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。 A.发行五年期公司债券 B.发放股票股利 C.可转换公司债券转股 D.盈余公积补亏 19.甲公司2014年12月1日购入一台设备,原值为200万元,预计可使用5年,预计净残值率为4%,采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日,甲公司在对该设备账面价值进行检查时,发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断,如果将该设备予以出售,预计市场价格为85万元,清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产,预计未来3年现金流量值为80万元。假设不考虑相关税费,则2016年末该设备应计提减值准备为（ ）万元。 A.35.6 B.4.8 C.2.8 D.0 20.长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股,支付价款1600万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元）,另支付交易费用6万元,长江公司将其划分为可供出售金融资产核算。2015年12月31日,该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日,该股票的公允价值为1400万元,假定北方公司股票下跌是暂时性的,长江公司适用企业所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2016年12月31日长江公司因该可供出售金融资产累计应确认的其他综合收益是（ ）万元。 A.-191.00 B.-206.00 C.-154.50 D.-143.25 21.甲公司2016年实现净利润500万元。当年发生的下列交易或事项中,影响其年初未分配利润的是（ ）。 A.为2015年售出的设备提供售后服务发生支出50万元 B.发现2015年少提折旧费用1000元 C.因客户资信状况明显恶化将应收账款坏账准备计提比例由5%提高到20% D.发现2015年少计财务费用300万元 22.甲公司往年6月20日销售一批价值5000元（含增值税）的商品给乙公司,乙公司于次日开具一张面值5000元,年利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。甲公司因资金周转需 要,于往年8月20日持该票据到银行贴现,贴现率为12%,则甲公司该票据的贴现额是（ ）元。 A.5100 B.5099 C.5049 D.4999 23.甲公司只生产一种产品,月初库存产品2000台、单位成本3万元,在产品成本8550万元,当月发生直接材料、直接人工和制造费用共计11550万元,当月完工产品8000台,月末在产品成本2500万元,销量产品7000台,甲公司采用月末一次加权平均法计算发出产品成本,则月末库存产品的单位成本是（ ）万元。 A.2.20 B.2.73 C.2.36 D.3.00 24.下列各项中,属于以后期间满足条件时不能重分类进损益的其他综合收益的是（ ）。 A.因自用房产转化为以公允价值计量的投资性房地产确认的其他综合收益 B.因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益 C.因持有至到期投资重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量形成的其他综合收益 D.因外币财务报表折算差额形成的其他综合收益 25.甲公司2011年12月1日购入不需安装即可使用的管理用设备一台,原价为150万元,预计使用年限为10年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。2016年1月1日由于技术进步因素,甲公司将原先估计的使用年限变更为8年,预计净残值变更为6万元。则甲公司上述会计估计变更将减少2016年度利润总额为（ ）万元。 A.7 B.8 C.6 D.5 26.甲公司2016年发生下列交易或事项：（1）出租无形资产取得租金收入200万元；（2）
四川省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
四川省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．3202、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6153、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批4、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值5、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000B．755000C．780000D．900006、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税7、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任8、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
税务师职业资格财务与会计(所得税)历年真题试卷汇编1(题后含答
税务师职业资格财务与会计（所得税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2016年)关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是( )。
A．属于暂时性差异，不确认递延所得税资产B．属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C．属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D．属于暂时性差异，应确认递延所得税资产正确答案：A解析：内部研究开发形成无形资产的，按照无形资产成本的175％计算每期摊销额，导致税法比会计上摊销得多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于可抵扣暂时性差异，但是因为这个暂时性差异为初始确认时产生的，且其不产生于企业合并，该差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。
知识模块：所得税2．(2014年)甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。
该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是( )。
A．不产生暂时性差异B．产生应纳税暂时性差异500万元C．产生可抵扣暂时性差异500万元D．产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产正确答案：C解析：可以在未来5年内税前扣除的亏损，会减少企业未来期间的应纳税所得额，因此发生的亏损500万元属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
知识模块：所得税3．(2016年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。
税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。
则下列表述中，正确的是( )。
税务师职业资格财务与会计(财务分析与评价)历年真题试卷汇编1(
税务师职业资格财务与会计（财务分析与评价）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2016年)2015年年末甲公司每股股票的账面价值为30元，负债总额为6 000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元。
当年留存收益增加1 200万元。
假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是( )。
A．1．15B．1．50C．1．65D．1．85正确答案：B解析：股数＝1 200／(4－1)＝400(万股)，期末所有者权益的金额＝400×30＝12 000(万元)。
权益乘数＝资产总额／所有者权益总额＝(12 000＋6 000)／12 000＝1．50。
知识模块：财务分析与评价2．(2016年)甲公司2015年度经营活动现金净流量为1 000万元，计提的各项减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元。
发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)。
若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25％，则甲公司2015年已获利息倍数是( )。
A．1．71B．2．04C．2．62D．3．69正确答案：A解析：净利润＝1 000－110－400＋50＋600－800－100－160＝80(万元)；已获利息倍数＝[80／(1－25％)＋150]／150＝1．71。
知识模块：财务分析与评价3．(2014年)某企业2013年度销售收入净额为12 000万元，销售成本为8 000万元，2013年年末流动比率为1．6，速动比率为1．0。
假定该企业年末流动资产只有货币资金、应收账款和存货三项，共计1 600万元，期初存货为1 000万元，则该企业2013年存货周转次数为( )次。
安徽省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
安徽省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。
进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18B．7.37C．6D．13.852、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。
A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B．企业已出售住房的管理服务人员C．本企业已领取失业救济金的下岗人员D．本企业聘用的合同工、临时工3、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定4、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。
2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。
用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。
这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。
这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。
调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。
2016年上半年江苏省税务师《财务与会计》考试题
2016年上半年江苏省税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准2、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为3、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入4、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时5、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元6、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.957、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院8、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算9、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。