[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷32及答案与解析
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷32及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款额转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还所融通的资金，则这种保理是( )。
（A）明保理，且是有追索权的保理（B）暗保理，且是无追索权的保理（C）明保理，且是无追索权的保理（D）暗保理，且是有追索权的保理2 信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平是( )。
（A）信用标准（B）收账政策（C）信用条件（D）信用政策3 下列关于存货保险储备的表述中，正确的是( )。
（A）较低的保险储备可降低存货缺货成本（B）保险储备的多少取决于经济订货量的大小（C）最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低（D）较高的保险储备可降低存货储存成本4 某公司全年需用X材料18 000件，计划开工360天。
该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。
该材料的再订货点是( )件。
（A）100（B）150（C）250（D）3505 采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是( )。
（A）品种较多的存货（B）数量较多的存货（C）库存时间较长的存货（D）单位价值较大的存货6 某企业每年需采购钢材3 600吨，每吨钢材年存储成本为200元，平均每次订货成本为2 500元。
该企业采购钢材的年经济订货次数为( )。
（A）9次（B）12次（C）18次（D）24次7 某公司向银行借款100万元，年利率为8％，银行要求保留12％的补偿性余额，则该借款的实际年利率为( )。
（A）6．67％（B）7．14％（C）9．09％（D）11．04％8 下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。
（A）短期融资券不向社会公众发行（B）只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券（C）相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高（D）相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大9 某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。
（A）75（B）72（C）60（D）5010 下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。
（A）发行短期融资券（B）应付账款筹资（C）短期借款（D）融资租赁11 理论上，最优的流动资产投资应该使( )。
（A）持有成本、管理成本与短缺成本之和最低（B）持有成本与管理成本之和最低（C）持有成本与短缺成本之和最低（D）管理成本与短缺成本之和最低12 某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是( )。
（A）激进融资策略（B）保守融资策略（C）折中融资策略（D）期限匹配融资策略13 运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。
（A）最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)（B）最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)（C）最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)（D）最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)14 在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是( )。
（A）机会成本（B）交易成本（C）短缺成本（D）管理成本15 某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为10％。
在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。
（A）5 000（B）10 000（C）15 000（D）20 000二、多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
16 运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。
（A）预测公司的现金流量（B）预计应收账款的水平（C）反映应付账款的周转速度（D）评价应收账款的收账效率17 应收账款在企业生产经营中所发挥的作用有( )。
（A）增加现金（B）减少存货（C）促进销售（D）减少借款18 根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有( )。
（A）机会成本（B）管理成本（C）短缺成本（D）坏账成本19 下列各项中，属于建立经济订货基本模型的假设前提有( )。
（A）一定时期的存货总需求量是已知常数（B）允许出现缺货（C）库存储存成本与库存水平呈线性关系（D）单位货物成本为常数20 以下各项与存货有关的成本费用中，影响经济订货批量的有( )。
（A）常设采购机构的基本开支（B）采购员的差旅费（C）存货资金的应计利息（D）存货的保险费21 一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有( )。
（A）融资数额较大（B）融资条件宽松（C）融资机动权大（D）不需提供担保22 在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本率时，需要考虑的因素有( )。
（A）数量折扣百分比（B）现金折扣百分比（C）折扣期（D）付款期23 下列对流动负债融资的表述中，正确的有( )。
（A）灵活性高（B）容易获得（C）不能为季节性信贷需要进行融资（D）是临时性、季节性流动资产的主要融资来源三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
24 在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。
( )（A）正确（B）错误25 企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。
( )（A）正确（B）错误26 存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
( )（A）正确（B）错误27 企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。
( )（A）正确（B）错误28 在存货的ABC控制法下，A类存货是指品种数量多、金额大的存货。
( )（A）正确（B）错误29 对于短期借款来说，相对于贷款期内定期(每月、季)等额偿还方式，到期一次偿还的方式会加重企业的财务负担，同时会提高贷款的实际利率。
( )（A）正确（B）错误30 流动负债的一个经营劣势是短期借款一般比长期借款具有更多的约束性条款。
( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷32答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 【正确答案】 A【试题解析】明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。
有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。
所以本题答案为选项A。
【知识模块】营运资金管理2 【正确答案】 A【试题解析】信用标准是信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平。
所以本题的答案为选项A。
【知识模块】营运资金管理3 【正确答案】 C【试题解析】较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本，因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低；保险储备的多少与经济订货量无关。
所以选项C的表述正确。
【知识模块】营运资金管理4 【正确答案】 D【试题解析】再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18 0010／360×5=250(件)，因此，再订货点=250+100=350(件)。
【知识模块】营运资金管理5 【正确答案】 D【试题解析】 ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：A类高价值存货，品种数量约占整个存货的10％～15％，但价值占全部存货的50％～70％；B类中等价值存货，品种数量约占全部存货的20％一25％，价值约占全部存货的15％～20％；C类低价值存货，品种数量多，约占整个存货的60％一70％，价值约占全部存货的10％～35％。
针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法，A类存货应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理；而对B类和C类存货的重视程度则可依次降低，采取一般管理，所以本题的答案为选项D。
【知识模块】营运资金管理6 【正确答案】 B【试题解析】经济订货批量=经济订货次数=3600÷300=12(次)【知识模块】营运资金管理7 【正确答案】 C【试题解析】借款的实际年利率=8％／(1—12％)=9．09％【知识模块】营运资金管理8 【正确答案】 C【试题解析】相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。
所以选项C的表述错误。
【知识模块】营运资金管理9 【正确答案】 A【试题解析】因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，需要向银行申请的贷款数额=60／(1-20％)=75(万元)。
【知识模块】营运资金管理10 【正确答案】 B【试题解析】商业信用的形式主要包括：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。
所以本题的答案为选项B。
【知识模块】营运资金管理11 【正确答案】 C【试题解析】理论上的最优的流动资产投资应该是使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低。
【知识模块】营运资金管理12 【正确答案】 B【试题解析】在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。
企业通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产。
所以本题的答案为选项B。
【知识模块】营运资金管理13 【正确答案】 B【试题解析】在成本模型下，最佳现金持有量下的现金相关成本是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。
所以本题的答案为选项B。
【知识模块】营运资金管理14 【正确答案】 A【试题解析】在确定最佳现金持有量时，成本模型需要考虑的是机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型需要考虑的是机会成本和交易成本；两种模型都要考虑的是机会成本。
所以本题的答案为选项A。
【知识模块】营运资金管理15 【正确答案】 B【试题解析】与现金持有量相关的现金使用总成本=最佳现金持有量×机会成本率=100 000×10％=10 000(元)【知识模块】营运资金管理二、多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷10及答案与解析
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（B）预防性需求
（C）投机性需求
（D）长期投资性需求
6持有过量现金可能导致的不利后果是( )。
（A）财务风险加大
（B）收益水平下降
（C）偿债能力下降
（D）资产流动性下降
7下列项目中属于持有现金的机会成本的是( )。
（A）现金管理人员工资
（B）现金安全措施费用
（C）现金被盗损失
（D）现金的再投资收益
（C）金融市场投资机会的多少
（D）企业现金流量预测的可靠程度
三、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
20营运资金是指在企业生产经营活动中用在流动资产上的资金，广义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。( )
（B）应付职工薪酬
（C）应付票据
（D）根据周转信贷协定取得的限额内借款
18企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有( )。
（A）机会成本
（B）管理成本
（C）短缺成本
（D）折扣成本
19企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有( )。
（A）企业销售水平的高低
（B）企业临时融资的能力
8某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。
（A）5000
（B）10000
（C）15000
（D）20000
9某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷41(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷41(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．假设某企业预测的年销售额为2 000万元，信用期为40天，有80％的客户在第40天付款，其余客户的付款时间平均为65天，变动成本率为60％，资本成本为8％，一年按360天计算，则下列计算中，错误的是( )。
A．平均收现期为45天B．应收账款平均余额为250万元C．应收账款占用资金为150万元D．应收账款机会成本为20万元正确答案：D解析：平均收收现期=80％×40+20％×65=45(天)：应收账款平均余额=(2 000／360)×45=250(万元)：应收账款占用资金=250×60％=150(万元)；应收账款机会成本=150×8％=12(万元)。
知识模块：营运资金管理2．在其他因素不变的情况下，下列措施中可能无法减少应收账款机会成本的是( )。
A．信用期缩短B．产品的边际贡献率提高C．等风险投资的必要报酬率降低D．现金折扣率降低正确答案：D解析：应收账款机会成本=年销售额／360×平均收现期×变动成本率×资本成本。
由公式可知，缩短信用期会缩短平均收现期，导致应收账款机会成本降低；提高产品的边际贡献率，会降低产品的变动成本率，导致应收账款机会成本降低；降低等风险投资的必要报酬率会降低资本成本，导致应收账款机会成本降低；降低现金折扣率会减少为享受折扣而提前付款的客户比例，延长平均收现期，导致应收账款机会成本提高。
知识模块：营运资金管理3．在其他因素不变的情况下，延长信用期间的后果不可能是( )。
A．增加销售额B．增加机会成本C．减少收益D．减少收账费用正确答案：D解析：延长信用期间，会使销售额增加，与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加，不一定增加收益。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷15及答案与解析
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会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷15及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 “如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是5C信用评价系统中的( )。
（A）能力（B）条件（C）资本（D）品质2 在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
（A）坏账损失增加（B）应收账款投资增加（C）收账费用增加（D）平均收账期延长3 甲、乙两个企业都投资5000万元，本年获利均为300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。
财务人员在分析时认为这两个企业都获利300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。
（A）没有考虑利润的取得时间（B）没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系（C）没有考虑所获利润和投入的关系（D）没有考虑所获利润与企业规模大小的关系4 在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。
（A）应收账款周转天数（B）账龄分析表（C）应收账款余额的模式（D）ABC分析法5 某公司按照(2／20，n／60)的条件从另一公司购人价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。
（A）2．00％（B）12．00％（C）12．24％（D）18．37％6 企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。
（A）信用标准（B）收账政策（C）信用条件（D）信用政策7 应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。
公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。
（A）等风险投资的最低报酬率（B）产品的变动成本率（C）应收账款的坏账损失率（D）公司的所得税税率8 某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元／年。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷15(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷15(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．“如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是5C信用评价系统中的( )。
A．能力B．条件C．资本D．品质正确答案：C解析：资本是指如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。
知识模块：营运资金管理2．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
A．坏账损失增加B．应收账款投资增加C．收账费用增加D．平均收账期延长正确答案：C解析：企业采用积极的收账政策，能减少坏账损失，缩短应收账款的平均收账时间，减少应收账款投资额，但会增加收账费用。
知识模块：营运资金管理3．甲、乙两个企业都投资5000万元，本年获利均为300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。
财务人员在分析时认为这两个企业都获利300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。
A．没有考虑利润的取得时间B．没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系C．没有考虑所获利润和投入的关系D．没有考虑所获利润与企业规模大小的关系正确答案：B解析：甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款，这两个企业获得的利润风险是不相同的。
知识模块：营运资金管理4．在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。
A．应收账款周转天数B．账龄分析表C．应收账款余额的模式D．ABC分析法正确答案：C解析：应收账款账户余额的模式，是重要的现金流预测工具，可通过模式对比来评价模式的任何变化，可用来进行应收账款余额水平的计划、衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(综合题)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(综合题)模拟试卷3及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/91cbf5336bd97f192279e9ee.webp)
会计专业技术资格中级财务管理（综合题）模拟试卷3及答案与解析一、综合题本类题共2题，共25分。
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。
凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
0 资料1：F企业过去5年的有关资料如下：资料2：F企业2015年单位变动成本为60元，固定性经营成本总额为150万元，利息费用为50万元。
该产品适用的消费税税率为5％，销售息税前利润率为20％。
资料3：F企业2016年预计产品的单位售价、单位变动成本、固定性经营成本总额和利息费用不变，所得税税率为25％(与去年一致)，预计销售量将增加40％，股利支付率为90％。
资料4：目前的资本结构为债务资本占40％，权益资本占60％，300万元的资金由长期借款和权益资金组成，长期借款的资本成本为3．5％。
资料5：如果需要外部筹资，则发行股票，F企业股票的β系数为1．6，按照资本资产定价模型计算权益资本成本，市场平均报酬率为14％，无风险报酬率为2％。
要求：1 运用全部成本费用加成定价法计算F企业2015年产品的单价；2 计算F企业2016年息税前利润、净利润以及DOL、DFL、DTL；3 计算F企业2016年的息税前利润变动率；4 采用高低点法预测F企业2016年的资金占用量；5 预测F企业2016年需要的外部筹资额；6 计算F企业的权益资本成本；7 计算2016年末的平均资本成本。
7 G公司适用的所得税税率为25％，2015年的普通股均发行在外，普通股股数一直为300万股，债务资本为2400万元，利息费用为240万元，销售收入为8000万元，变动成本率为70％，固定性经营成本为800万元。
该公司股票的β系数为0．5，无风险收益率为6％，市场平均报酬率为19．5％。
要求：8 计算G公司2015年的息税前利润以及每股收益；9 假设债务资本的市场价值等于其面值，税前利率为10％，各期的息税前利润保持不变，股利支付率为100％，计算此时G公司的企业价值和平均资本成本(假设债务资本成本等于税后利率)；10 假设单位变动成本为4元，预测销售量为830万件，适用的消费税税率为5％，为保证2016年1660万元的目标利润，产品的销售价格应为多少?10 H公司2009～2015年销售收入、各项资产和流动负债如下表所示(单位：万元)：H公司在预测2015年的销售收入时，预测的销售收入为1620万元；销售净利率为10％，股利支付率为80％，且保持稳定。
会计专业技术资格中级财务管理(投资管理)模拟试卷31(题后含答案及解析)
会计专业技术资格中级财务管理（投资管理）模拟试卷31(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某公司计划建设一条生产线，投资总额为60万元，没有投资期。
预计新生产线投产后每年可为公司新增税后营业利润6万元，生产线的年折旧额为4万元。
如果公司对该生产线投资的必要报酬率为10％，则该生产线投资的动态回收期约为( )。
已知：(P／A，10％，9)=5．759 0，(P／A，10％，0)=6．144 6。
A．5年B．9．38年C．10年D．9．63年正确答案：D解析：营业期各年现金净流量=6+4=10(万元)，设动态回收期为n，有：10×(P／A，10％，n)一60=0，即：(P／A，10％，n)=60／10=6，列方程：解得：n=9．625(年)。
知识模块：投资管理2．下列关于内含报酬率的表述中，正确的是( )。
A．易于被高层决策人员所理解B．易于直接考虑投资风险大小C．不适用于原始投资额现值不同的独立投资方案的比较决策D．适用于寿命期不等的互斥投资方案决策正确答案：A解析：内含报酬率反映了投资项目可能达到的报酬率，易于被高层决策人员所理解，选项A的表述正确：内含报酬率不易直接考虑投资风险大小，选项B 的表述错误；内含报酬率属于相对数指标．适用于原始投资额现值不同的独立投资方案的比较决策．选项C的表述错误；寿命期不等的互斥投资方案决策应以年金净流量作为决策标准，选项D的表述错误。
知识模块：投资管理3．下列关于年金净流量指标的说法中，错误的是( )。
A．对于独立投资方案的财务可行性判定，年金净流量与净现值的决策结论一致B．对于互斥投资方案的选优决策。
年金净流量与净现值的决策结论一致C．不适用于原始投资额不相等的独立方案决策D．适用于寿命期不等的互斥投资方案决策正确答案：B解析：对于互斥投资方案的选优决策，只有在各方案寿命期相同时，年金净流量与净现值的决策结论一致。
财务管理会计专业考试中级试卷与参考答案(2025年)
2025年会计专业考试财务管理中级复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在编制财务报表时，下列哪项不属于财务报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表E. 成本计算表答案：E解析：财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表四大部分。
成本计算表是会计核算过程中用于记录和计算成本的工具，但不属于财务报表的组成部分。
2、在编制现金预算时，以下哪项属于现金预算的假设条件？（）A. 销售收入B. 直接材料采购C. 应收账款回收D. 现金支出答案：C解析：在编制现金预算时，假设条件包括预计现金收入、预计现金支出和现金余缺。
应收账款回收属于预计现金收入，因此C选项正确。
销售收入、直接材料采购和现金支出属于现金预算的内容，但不是假设条件。
3、在财务管理中，以下哪项不是影响企业投资决策的因素？A. 资金成本B. 市场风险C. 技术进步D. 企业规模答案：D解析：在财务管理中，影响企业投资决策的因素主要包括资金成本、市场风险、技术进步、市场需求等。
企业规模虽然在一定程度上会影响投资决策，但并不是主要因素。
因此，选项D为正确答案。
4、企业进行长期股权投资时，下列会计处理方法中，符合我国企业会计准则的是（）。
A. 采用成本法核算B. 采用权益法核算C. 投资收益直接计入当期损益D. 投资成本按公允价值调整答案：B解析：根据我国企业会计准则，对于长期股权投资，当被投资单位对投资者具有共同控制或重大影响时，应采用权益法核算。
成本法适用于投资者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
选项A、C和D都不符合我国企业会计准则的规定。
5、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债的确认条件？（）A. 与该负债有关的经济利益很可能流出企业B. 未来经济利益流出企业的现值能够可靠地计量C. 与该负债有关的经济利益已经发生，且企业已经承担了相应的费用D. 与该负债有关的经济利益已经发生，但企业尚未承担费用答案：D解析：根据《企业会计准则》，负债的确认应同时满足以下条件：与该负债有关的经济利益很可能流出企业；未来经济利益流出企业的现值能够可靠地计量；与该负债有关的经济利益已经发生，且企业已经承担了相应的费用。
[财经类试卷]中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编3及答案与解析
中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共25 小题，每小题 1 分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。
(2008年)(A)信用标准(B)收账政策(C)信用条件(D)信用政策2 根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。
(2007年)(A)机会成本(B)管理成本(C)短缺成本(D)坏账成本3 假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资本成本率为8％，一年按360 天计算，则应收账款的机会成本为( )万元。
(2006 年)( A)250( C) 15( B)200 ( C) 154 应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。
公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。
(A)等风险投资的最低报酬率(B)产品的变动成本率(C)应收账款的坏账损失率(D)公司的所得税税率5 下列各项中，不属于存货储存成本的是( )。
(2012年)(A)存货仓储费用(B)存货破损和变质损失(C)存货储备不足而造成的损失(D)存货占用资金的应计利息6 假设某企业每月需要甲材料1000公斤，每公斤月储存成本为5元，一次订货成本为100元，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为( )天。
(一个月按30天计算)( A) 5( B) 6( C)7( D)87某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。
下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是( )。
(A)供货单位需要的订货提前期延长(B)每次订货的变动成本增加(C)供货单位每天的送货量增加(D)供货单位延迟交货的概率增加8某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本l 元／年。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷16及答案与解析
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷16及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 某企业在生产经营的淡季，需占用500万元的流动资产和1000万元的长期资产。
在生产经营的高峰期，会额外增加400万元的季节性存货需求。
假设该企业流动负债为600万元，其中自发性流动负债占40％。
则企业实行的流动资产融资策略是( )。
（A）期限匹配融资策略（B）激进融资策略（C）保守融资策略（D）均可2 从理论上来说，最优的流动资产投资应该是( )。
（A）使流动资产的机会成本与短缺成本之和最低（B）使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低（C）使流动资产的管理成本与短缺成本之和最低（D）使流动资产的持有成本与管理成本之和最低3 某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优回归线为8000元。
如果公司现有现金21000元，根据随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
（A）0（B）6500（C）13000（D）185004 确定预防性需求的现金数额时，下列各项中，不需要考虑的因素是( )。
（A）企业的销售水平（B）企业临时融资的能力（C）企业预测现金收支可靠的程度（D）企业愿冒现金短缺风险的程度5 某企业年赊销额为360万元，信用条件为“3/10，1/40，n/60”时，估计有40％的客户在第10天付款，30％的客户在第40天付款，20％的客户在第60天付款，其余客户在信用期满后40天付款，变动成本率为60％，资本成本为10％。
如果一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息为( )元。
（A）192000（B）228000（C）19200（D）228006 信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，下列各项中，通常可作为信用标准判别标准的是( )。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷18及答案与解析
14下列属于流动负债经营优势的有( )。
（A）容易获得
（B）具有灵活性
（C）不需要持续地重新谈判
（D）短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款
15应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要有( )。
（A）融资功能
（B）减轻企业应收账款的管理负担
（C）减少坏账损失、降低经营风险
（C）因存货不足而给企业造成的停工损失属于存货的缺货成本
（D）存货经济订货模型中需要考虑的成本是变动订货成本和变动储存成本
13下列关于适时制库存控制系统的说法中，正确的有( )。
（A）只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来
（B）每当产品生产出来就被客户拉走
（C）提高了企业运营管理效率
【知识模块】营运资金管理
9【正确答案】A，C
【试题解析】ABC分析法是应收账款监控措施的一种；随机模型是目标现金余额的确定方法之一。所以选项AC为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
10【正确答案】A，B
【试题解析】存货陆续供应和使用模型中，经济订货量=[(2×年需要量×每次订货的变动成本/单位变动储存成本)×每日送货量/(每日送货量一每日耗用量)]开方，由此可知，选项AB为本题答案。
（A）正确
（B）错误
28如果企业经营在季节性低谷时除了长期融资外不再使用短期融资，其所采用的流动资产融资策略属于期限匹配融资策略。( )
（A）正确
（B）错误
29现金管理的目标是在现金的风险性和收益性之间进行合理选择，以便在保证企业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中获得最大的收益，提高资金收益率。( )