应收账款信用管理的论述【精编版】

应收账款信用管理的论述

摘要:在企业的正常运行中，应收账款是关系到企业生存与发展的重要因素，与企业的运营状况息息相关。应收账款一方面能够有效提升企业的竞争实力、拓展企业在市场中的占有率，为企业增加销售额，另一方面，使企业资金收回时间有所延迟，产生催款费用，甚至产生坏账损失。如果企业应收账款信用管理不到位，将会为企业带来更大经济损失。由此可见，对企业应收账款的信用管理具有重要意义。基于此，本文对应收账款信用管理展开详细论述。

关键词:应收账款;信用管理;问题;对策

应收账款，即企业在日常运营中，通过产品销售、提供劳务等方式应向客户收取的账款或代付运杂费等。应收账款从客观上将产品转化成现金的时间跨度拉长，使资金与产品之间的转化链条产生割裂，减缓了企业资金的周转速度，并增加了经营成本。因时间跨度长，因此在资金收回过程中容易出现坏账现象，导致企业收到资金损失。因此，必须加强应收账款信用管理，降低资金收回风险。

一

应收账款信用管理概述

在企业财务状况表中，应收账款是一种流动资产，指的是在1 年或1 年以上的营业周期内企业所应收回的账款。一般而言，应收账款是由企业在生产经营活动中的赊销行为而产生的，在赊销过程中，因资金收回时间较长，在此期间容易产生很多不确定因素，导致坏账发生几率增加，形成资产损失。为避免因赊销账款带来的资产损失，企业管理者预先制定保护措施，以求将损失与风险降到最低，这就是应收账款信用管理。

企业产品交易主要包括客户洽谈、合同签订、发货、货款支付与应收账款收回等环节，而应收账款信用管理与企业产品交易是相对应的。对应收账款的信用管理主要从事前、事中与事后三个节点展开，其中事前管理包括客户信用度考量、信用政策实施，针对的主要是客户方;事中管理主要指保障机制的制定，其主要针对货物或商品;事后管理则指货款追踪、银收账款追收及特殊情况处理等，主要针对的是账款。

二

应收账款信用管理存在的问题

(一)缺乏风险防范意识

在企业运行中，许多管理者缺乏风险防范意识，过分关注销售额的增加，对应收账款产生的资金压力产生忽略，导致坏账现象时有发生，造成企业资产的损失。同时，在产品交易之初，对客户商誉与信用度的考量、信用政策的实施等问题不够重视，无视客户资信与银行信用情况，只顾提升交易额，盲目合作，发生大量的应收账款，为后期工作带来较大压力，也为企业资产安全带来一定的威胁。

(二)管理理念落后，缺乏整体观念

当前，在许多企业的应收账款信用管理工作中，仍然仅仅停留在以往落后水平，管理理念落后，认为应收账款信用管理是财务部门的工作，或者认为应收账款是产品交易过程中所发生的，因此销售部门理应对其进行负责，而其他部门因没有发生直接的交易行为，因此不必负责应收账款信用管理工作。这样的管理理念缺乏大局意识，整体观念不强，将应收账款信用管理仅仅视作某一个部门的工作，难以对企业

全体部门进行有效调动，无法形成全员参与管理的局面，因此使得应收账款信用管理效果大打折扣。

(三)信用审批制度控制不力

现阶段，许多企业针对应收账款信用管理建立了信用政策，但仅仅建立信用政策而缺乏信用审批制度的严格控制，同样无法有效保证企业资产不受损失。在市场经济发展背景下，市场环境复杂多变，客户信息真假难辨，如果缺乏严格的信用审批制度，或对客户信用资料把关不严，就会使不良信息流入企业，导致客户信用评价不准确，或者客户信用信息失真，一旦达成交易，就会增加坏账的发生概率，进而为企业资产带来潜在风险。

三

应收账款信用管理的有效对策

(一)更新管理理念，建立全局意识

就企业应收账款信用管理而言，属于综合管理范畴，因此必须由多部门进行联合管理，共同协作。

作为企业领导，应首先对应收账款信用管理引起足够的重视，更新管理理念，强化全员协作意识，完善应收账款信用管理机制，并将信用管理情况纳入工作考核范畴，以此提高企业员工对应收账款信用管理的关注度，增强其责任意识与风险防范意识，进而保证企业资产的安全性，为企业的发展创造更多价值。

(二)完善客户信用信息管理体系

作为销售部门，应做好前期调研工作，对客户的商誉、资信、信用度与银行信用情况充分了解，并对其业务风险进行全面分析。

在建立客户信息时，需要提供可证明其经营资质的信息材料，以此为后期信用条件的设定提供依据。如后续环节需要对客户信息进行修改，则应提供其变更证明进行修改。

同时，在建立客户信息时，应严格遵循审批流程，保证信息录入准确性，避免客户信息失真。作为信用管理人员，应定期对客户信息进行更新与过滤，对超过有效期的信息，可将其信用额度取消，或办理更新。

(三)严格控制应收账款规模

作为财务部门，应强化对应收账款规模的控制，在保证企业价值最大化的基础上，确定应收账款规模目标，在保证应收账款正常流动的同时，降低资产损失风险。

对于应收账款的信用期限管理，应有固定的时限，通常信用期限为3~12 个月，超过信用期限则将其视作呆坏账进行处理。

在对预期账款的管理中，应进一步明确责任权限，逾期3 个月，追收责任应归企业信用部门;逾期3~6 个月，则应交由专业机构进行协助;逾期6 个月以上，则应在客户签认的同时，搜集证据，通过法律程序进行追回账款。

四

结束语

对应收账款的信用管理，是降低坏账风险、保证企业资金安全的重要途径，只要企业各部门紧密合作，实施全程跟

踪管理，就能有效防范应收账款信用风险，在保证销售额的同时，为企业增加经济效益。

参考文献:

[1]华小春,郑有英.信用管理视角下的企业应收账款控制[J].企业改革与管理,2016(21):136-137.

[2]张杰.浅谈应收账款信用管理中存在的问题和策略[J].品牌,2015(11):198-200.

营业货款催收管理制度

欠款催收管理制度编制目的：为及时收回公司货款，减少公司资金压力，保证公司现金流量平衡，完善公司销售管理，加强和规范销售人员、财务人员的责任心和工作态度，特拟订以下管理制度。适应范围：各分公司经理、业务员、财务内容：一、工作要求： 1、业务员拜访客户销售货品时，应提前告知公司最大赊款时间（暂定为1个月），业务员对客户签未付款时，应明确约定现金收款及收款期限，业务员应对所有欠条签字确认，交财务电话核实（仅针对客户未签字的单据）并签字确认后，再交经理签字确认，后给财务存档； 2、业务员应积极配合分公司会计对责任区内的欠款客户进行汇总统计，并配合分公司会计每月编制《客户信息信誉评价表》，双方签字确认后交分公司经理； 3、分公司经理应对信誉评价逐一进行分析，以便日后进行客户考核，方便针对性制定相关销售与收款方案； 4、业务员所售货物的欠款应及时请示分公司经理，经分公司经理同意后，方能欠赊。 5、分公司财务应分业务员每天进行《应收账款汇总统计表》，汇总表（由财务编制）要求详细（包含但不限于客户名称、客户地址、老板姓名、联系电话、货物品名、规格、数量、货款金额、送货日期、承诺付款日、当日未付款原因等），欠款时间原则上不应超过1个月，对超过1个月的欠款，汇总表应设置不同颜色的提醒状态，及时向上级反映； 6、财务应对有签字承诺期付款的所有客户，要及时督促业务员催收款。 7、对没有签字承诺付款的所有客户，按分公司经理批示意见或同意欠赊的时间，督促业务员催收款。 8、对所有未收回的货款，财务在计提工资时，不得计提提成；

9、财务应至少每月（暂定为每月20号为报表上报日期）一次上报欠款报表交分公司经理、公司会计、总经理；二、责任区分与扣罚款： 1、未经分公司经理审核批准的欠款，业务员应承担相关货款的全部责任，相应从当月工资中抵扣货款； 2、经分公司经理签字同意的欠款，分公司经理应承担不高于货款值50%的货款责任，业务员应承担不低于货款总值50%的货款责任，相应从当月工资中抵扣货款； 3、业务员应承担所负责的责任区域（包含接手离职人员的非本人的欠款责任）内客户欠款；若跑单由在职业务员承担货款总值的50%，分公司经理承担货款总值的30%的责任，相应从当月工资中抵扣货款； 4、业务员未按公司要求和工作程序欠赊货款的，第一次予以警告，第二次处以10元/单罚款，相应地从工资中扣罚； 5、未收回的货款，销量提成部分财务给予业务员工资计提提成的，其提成部分工资从财务工资中等额扣减； 6、各分公司财务未承担相应的督促责任或未及时催促业务员收款的（如欠款日期超过1个月或分公司经理批准的欠款期限，财务未督促收款的；每月20号未及时上交报表的等），给后续工作带来影响，或收款滞后，甚至货款无法收回的，每次罚款5元，情况严重的应承担不低于货款值10%的责任，相应从当月工资中扣减；三、本制度最终解释权归经理办，必要时进行增补；四、本制度从签发之日起严格执行，请大家知悉！

应收账款管理制度(含流程)

应收账款管理制度一、前言 1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制

1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容

应收账款催收实施方案2020

应收账款催收实施方案2020 应收账款催收策略一，做好应收账款的基础性工作。 1、首先强调对目标企业的法律尽职调查。企业管理者唯有事先制定有效的保护措施，方能确保把失误和风险降至最低，这就是我们要对客户的信用有一定的把握。所以企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，评价客户信用差的不符合标准的我们将不对其进行赊销。法务部门对目标企业主体、业绩、市场主体关系、与政府关系等方方面面进行法律调查并提供给财务部门及业务部门是非常必须的。 2、要建立客户信用档案。企业法务做好目标企业的尽职调查，财务部门与法务及业务部门一同研究制定客户信用档案，制定一套完整的信用记录，并对其信用状况进行动态的调查分析。在信用标准的决策过程中，放宽信用标准会扩大销售，可以增加销售收入，但是平均收账期会延长，从而增加时间价值成本及机会成本，坏账成本也会由此增加。因此，信用标准的决策应综合考虑这些因素的影响，一般可以将不同方案的新增销售收入，扣除由此增加的机会成本、坏账成本、管理成本、利润最大为最优方案。那么催收应收帐款也应当据不同的信用档案情况，采取不同的收账政策。此项工作应当企业财务部门牵头，与法务及业务部门形成常规化有效机制。 3、严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度。由财务部门赋予业务部门一定的审批权限，超过权限必须由财务部门或更高的管理层审批。业务部门不同级别的人员有不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级负责人同意。 4、落实应收账款催收责任制。为了防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，销售人员是应收账款催收的第一责任人，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金全过程负责。业务主管对此承担连带责任。并与其经济利益挂钩，直至收回资金为止。销售部负责人应监督业务员及时收回货款，是应收账款回收的最终负责人。财务部门负责销售款项的结算和记录，是应收账款回收的监督部门。因基础性工作的质量与其有关，所以对应收款收回有考核奖惩机制。二，加强事后防范管理工作。为保证应收账款债权的及时足额收回，要对拖欠账款加强管理，降低风险。 1、加强日常性的财务对账工作。应收账款对账不仅是财务的日常工作的需要，也是重要的的法律工作，同时也是提醒欠款单位提高其还款意识的重要途径。对账工作的意义重大，所以不要传真对账，更要重视书面邮寄对账，派人对账工作。 2、货款到期前的几天，销售人员应电话通知或拜访欠款单位负责人，掌握其还款意愿。电话预约相关负责人，先告知其结款日期，并在结款日按时前往。根据掌握到的具体状况拟定相应措施。 3、加强企业财务管理，完善考核制度。 (1)认真做好赊销对象客户的资信调查，可以通过查阅客户财务报表、往来记录、银行资信证明等方式，广泛收集有关客户信息资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法，评估客户的信用等级。 (2)强化会计核算和监控。 (3)加强坏账管理。 (4)采取担保赊销和有条件的销售策略，加强对赊销客户的约束力，将风险转接给对方，达到既能控制应收账款的增加，又能保护企业的合法权益。 (5)建立和完善应收账款内部控制制度。 (6)建立销售回款“一条龙”责任制。 4、加强与社会信用管理公司或专业的律师楼合作。专业的信用管理公司和专业的应收帐款催收律师事务所往往是经验、技巧方面更胜一筹的。比如我所即上海诺迪律师事务

应收账款信用控制管理

信用销售控制管理办法 1、现状：公司目前应收账款超长账期金额大，账期越长收款难度越大，公司资金风险越大，目前公司医院市场都处于信用销售状态，面料销售市场部分客户也是处于信用销售状态，所谓信用销售：只要不是款到发货的销售行为都属于信用销售。为了保障公司的资金安全，根椐公司的实际情况特制定本管理办法。 2、信用分类：公司信用按存在状态区分为以下两类：常规信用、临时信用，具体内容如下： 2.1常规信用：公司基于一般业务需要批准的信用额度，除特殊情况外，此类信用额度有效期一般在3-12个月。 2.2临时信用：在常规信用之外，由于市场需要或其他特定因素需要，而授予客户在一定时间（原则上在3个月以内）使用，并在到期日取消的临时性额度。 3 信用管理原则 3.1 统一系统管理、信息共享原则：将公司管理要求嵌入T+系统，实行标准化无缝衔接管理，实现信用管控工具和信用管控观念的统一。 3.2 流程管控、授权审批管理原则：通过信用审批管理，建立和完善公司包括信用销售事前、事中、事后管理在内的管理体系，形成责

权清晰的管理机制。 3.3 信用周转有效性原则根据信用投入产出比、客户履约情况，对客户常规信用进行动态调整，以达到良性周转的目的。 3.4 信用刚性管控原则 3.4.1 客户常规额度刚性管控；信用信息透明。 3.4.2 客户内控账期刚性管控；对超过内控账期的客户实施刚性信用控制，对有逾期应收账款的客户，T+系统自动控制销售订单的出具。 3.5 有偿使用原则信用是一种资源，为体现资源价值，传递压力，对应收账款高于核定信用资本金部分，将对销售部相交人员收取占用资金利息。对逾期180天以上的应收账款加收资金成本考核。 3.6 责任管控原则强化信用管理责任意识，防范信用风险。信用业务经办人员必须认真履行职责，做好信用过程管控，规避信用风险。“谁申请、谁负责”，各种信用形式授信形成的货款风险，由相关责任人员承担相应赔偿责任。 4信用管理职责 4.1分管财务副总负责制定信用销售管理制度，规范信用额度申报、审核、执行、控制等方面的行为。建立信用风险评估、风险预警机制，对应收货款风险等级进行评估，警示销售部门采取措施改善信用销售的风险状

有效的应收账款管理及信用管理

有效的应收账款管理及信用管理课程编号：77394 课时：16小时授课讲师：赵杰人气：119 查看评价发表评价课程类别：财务管理服务流程初步接洽需求分析确认需求问题调研提供方案调整方案签订合同课前准备培训实施培训评估成果转化跟踪服务五基需求分析评价-发展中心柯氏四级评估培训受众 1、按照企业信控层次来分类 ·规范型企业：建立了信控制度和政策，风险控制初见成效，DSO已经开始下降，但信用文化没有建立起来，风险控制意识较弱导致管控缺乏力度，一时间难以突破发展瓶颈； ·发展型企业：由于缺乏科学信控技术，难以驾驭赊销交易，不敢扩大赊销或不敢赊销，市场开拓大力推进，却困难重重； ·危机型企业：长期为呆坏账所累，前款刚清后款又欠，应收账款管理不规范、不合理，销售收入和销售额的差距不断扩大，利润被不断的侵蚀； 2、按照企业市场分布来分类 ·外向型企业：在当前经济环境下无法准确判断风险所在，无法判断老客户、大客户是否存在信用风险，缺乏鉴别优质客户、风险客户的科学评估工具； ·出口转内销企业：面对新的国内市场，风险与机遇并存，在大力开拓市场的同时，急需增强信用风险控制能力；课程收益

·针对企业经营情况和不同市场环境，引导制订合理、合适的信用政策； ·科学、系统的客户分类管理，准确评估客户信用风险，有的放矢的开拓市场；·规范应收账款监控和催收的规范化操作流程，有效避免向呆、坏账的转变；·迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能，把损失降到最低程度； ·通过研讨，解决本企业面临的应收账款管理特殊问题；课程大纲第一模块：信用管理的第一步——建立有效的信用管理体系 ?中国市场的信用现状分析 ?国际流行的信用管理方法 ?建立有效的“3+1+1”系统信用管理体系 ?信用部门的职能及架构 ?如何妥善处理信用部与销售部的关系 ?制定有效的信用管理制度与流程 ?信用申请 ?发货审批、停货放货流程 ?合理的风险转移 ?定期的信用审核 ? …… ?通过流程的设计完善信用管理制度 ?项目类销售的信用管理特点第二模块：客户资信管理 ?建立规范的客户档案库 ?收集客户信息的渠道和方法 ?识别客户风险的方法 ? “5C”原则 ? “5W”原则 ? “CAMEL”原则 ?及时更新客户信息第三模块：信用评估方法及合理的信用政策 ?建立信用评估模型的三部曲 ?如何设计信用评分卡及实例操作 ?根据客户的信用等级计算信用额度 ?销售额预测法 ?净资产法 ?付款能力法 ?如何对不同信用等级的客户设计不同的信用政策 ?信用成本分析 ?定期重新审核客户，相应调整信用等级 ?建立与企业目标一致的信用政策第四模块：合理使用风险回避的工具—保障收款安全 ?如何在合同中准确定义付款条款 ?目前流行付款工具及相应风险控制点 ?常用的付款条款及支付工具

【参考借鉴】催收公司管理制度.docx

管理制度二〇一五年十月目录公司简介------------------------------------------------3 第一章、考勤制度----------------------------------------5 考勤制度------------------------------------------------5 请假制度------------------------------------------------6 第二章、办公区域管理制度--------------------------------8 办公区管理内容------------------------------------------8 保密制度------------------------------------------------9 第三章、催收管理制度及岗位职责-------------------------10 催收运营模式及工作人员管理制度-------------------------10 电话催收基本策略及注意事项-----------------------------12 电访部经理岗位职责-------------------------------------14 外访催收工作内容---------------------------------------15 外访工作细则及注意事项---------------------------------18 外访部经理岗位职责-------------------------------------19 稽核工作内容与岗位职责---------------------------------19

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。组长：副组长：组员：组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

应收账款管理例题

应收账款管理例题 1、某公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15, n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天（平均数）收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为4万件，单价100元，单位变动成本60元；乙产品销售量2万件，单价300元，单位变动成本240元。如果明年将信用政策改为“5/10,n/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天（平均数）收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资金成本为12%。要求：（1）假设公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息（一年按360天计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位，下同）。（2）假设公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息。

（3）计算改变信用政策引起的损益变动净额，并据此说明公司应否改变信用政策。解析：（1）不改变信用政策销售额=1000万变动成本=720万变动成本率=变动成本总额/ 总销售额=72% 平均收现期=21.8天应收账款应计利息=5.2320万元（2）改变信用政策后平均收现期=16天，变动成本率不变应收账款应计利息=4.6080 万元（3）每年收益变动额 1----变动成本率=边际贡献率 =28% 所以应该改变信用政策

应收账款管理存在的问题与对策

企业应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】曹虓虓 ?【刊名】商业经济 ?【出版日期】2014 ?【期号】第3期 ?【作者单位】东北石油大学经济管理学院 ?【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).?【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规X商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。企业应收账款管理中存在的问题与对策 ?【作者】鲍荷花 ?【日期】2009 ?【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会?【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 ?【作者联系方式】煤炭科学研究总院 ?【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规X应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】肖敏 ?【刊名】企业改革与管理 ?【出版日期】2014 ?【期号】第4期 ?【作者单位】雄县职业技术教育中心 ?【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).?【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防X机制,从源头上规避应收账款的风险。

委外催收管理制度

外包催收管理制度第一章总则第一条为建立完善、强大、反应迅速的汽车消费贷款催收管理体系，提高我公司汽车消费贷款外包催收管理水平，规范我公司汽车消费贷款外包催收工作，维护我公司资金安全及公司利益，特制定本制度。第二条外包催收是指我公司将符合规定条件的汽车消费贷款委托给我公司认可的外包催收机构，在约定的期限内进行催收，并根据实际收回金额或车辆由我公司按一定比例支付费用的催收方式。第三条我公司外包催收采取非诉讼方式，逾期贷款诉讼前和诉讼完毕且执行终止（或执行中止）后的催收均可采用此类非诉讼催收方式。本办法所称的“外包催收机构”，是指根据国家法定程序批准成立并有效存续的、具备合法个人逾期贷款提醒催告通知服务等相关经营范围的、符合本办法相关要求并与我公司建立个人逾期贷款提醒催告通知服务委托代理关系的公司。第四条本办法对外包催收的职责分工、机构管理、外包流程和工作要求等方面在制度上进行规定，资产管理部须严格遵照本办法执行。第二章基本规定第五条每个省份供应商的准入应根据该省份的收车合同量以及其他正在合作供应商的多少来决定；若该省份的委案合同数/该省份收车供应商维持在60左右，则不需要增加供应商，若大于60则需

要增加供应商。外包催收机构根据我公司授权进行催收，我公司原则上不允许外包催收机构将外包催收案件转委托给第三方处理。外包催收采取根据实际催收效果计付外包费用的风险代理方式进行，我公司按实际收回金额的一定比例向其支付费用，未实际收回的外包催收案件我公司不支付费用。第六条对符合以下条件之一的风险案件，可外包符合要求的催收公司进行催收。 1，客户逾期30天以上，且剩余未还本金小于10万元的合同； 2，客户逾期10天以上，且剩余为还本金大于10万元以上的合同； 3，客户恶意破坏GPS的，存在恶意逾期可能的案件； 4，客户存在欺诈、涉诉、保险问题、重大变故等我公司认为有必要收回车辆的案件。 5，确认客户因其他原因将车辆质押给第三方并且了解第三方情况的合同； 6，经我公司管理部门研究讨论确认需要委外的其他合同； 7，无法与借款人取得联系，或在我公司催收过程中明确表示拒不还款等催收难度较大的案件。 8，对于已进入诉讼等法律追索程序的案件，我公司认为同时进行外包催收将更有利于把握催收时机，保障逾期贷款及时收回，可以在诉讼的同时采用外包方式进行催收。第八条符合以下条件的不可外包收车： 1，因涉案或违法而车辆被司法或行政机关扣押，不可外包收车； 2，车辆已灭失或报废的合同，不可外包收车；

应收账款管理与催收实战技巧及信用风险管控

当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……。这一切，扣扣贰叁壹贰贰贰陆伍伍叁都源于企业经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的信用风险管理。信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出问题。 ◆如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？ ◆如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？ ◆如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？ ◆如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？ ◆如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？ 1、何谓应收账款 a）应收账款的两大特点 b）不同角度的应收账款认知 2、应收账款管理的目的 a）坏帐对销售的影响 b）帐款拖延对企业利润的影响 1、企业债务的特性 a）企业为什么会产生欠款 b）企业的债务存在怎样的矛盾 2、赊销客户的分析 a）欠款客户的分类 b）客户欠款的两大根本要素 c）客户拒绝付款的借口 3、企业催收政策 a）企业如何自行催收拖欠的款项 b）企业催收的各种方法：电话、信函、面访等 4、欠款成功回收的因素 a）增加催收效果的方法 b）怎样才能令客户按时付款 5、企业追账的原则 a）四项追账原则 b）商业追账的各种手段 c）企业追账的法律手段 1、应收账款跟踪管理方法 a) 发货前的准备工作 b) 库存管理、送货和发货控制 c）账单管理系统 2、应收账款管理具体操作 a)RPM过程监控制度 b) DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSO c）A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平 d）A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法 3、账款难以回收的危险信号客户拖欠十大危险信 1、如何保障公司债权 a)保障公司债权的各种文书有哪些 b)保障公司债权的三大重要文件 2、合同管理注意的细节 a)怎么样的合同才有效 b)签订合同时需要注意的细节 c）格式合同无效条款 d）合同审核和管理注意事项

不良贷款催收管理办法制度

财务公司不良贷款清收管理办法第一章总则第一条为规范财务公司（以下简称财务公司）不良贷款清收工作流程，加大不良贷款清收力度，提高信贷资产质量，根据有关法律法规和集团内部规章，制定本办法。第二条本办法称不良贷款指按监管部门风险资产五级分类标准认定的不良贷款。为保证清收效果，在实际操作中将逾期、欠息但尚未认定为不良贷款的贷款一并纳入本办法进行清收管理。第三条不良贷款清收工作实行经营体负责制，遵循规范管理、高效运作、人单合一的原则。第二章不良贷款的清收形式第四条不良贷款的清收的形式有收回、转化、保全和以资抵债等。第五条不良贷款收回是指不良贷款本金和利息以货币资金净收回，包括：（一）以现金、银行存款收回不良贷款本息；（二）票据兑付或贴现后、有价证券变现后收回不良贷款本息；

（三）抵债资产以租赁、拍卖、变卖等方式获取货币收入，冲减不良贷款本息；（四）自用的抵债资产，按购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。第六条不良贷款转化是指经过债务重组、注入资金等方式，增强债务主体归还贷款本息的能力。不良贷款转化需满足以下条件：（一）债务主体合格，与财务公司合作关系正常，还款意愿良好；（二）借款人为公司的，生产经营正常，有净利润或较以前亏损大幅下降；借款人为个人的，家庭关系、职业收入稳定，偿债能力趋于好转；（三）借款人能按时支付当期利息，已落实贷款本金及原欠利息还款计划并按期偿付。有新增贷款的，亦能按时还本付息；（四）有足值有效的抵押、质押、保证担保，或已对原有担保方式进行了完善。第七条不良贷款保全是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源的行为，包括：（一）悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体；（二）担保手续不合法不合规的贷款或不合格的信用贷款，重

酒店应收账款管理制度--2017.08(实用)

酒店应收账款管理制度为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。 1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。 2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。 3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。 1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。 2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。 3、小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。 4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。三、账款催收规定。 1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。 2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。 3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。

应收账款管理及信用风险控制与催收

应收账款管理及信用风险控制与催收 ●背--景：当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……。这一切，都源于企业经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的信用风险管理。信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出问题。 ◆如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？ ◆如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？ ◆如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？ ◆如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？ ◆如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？世界级企业的实际操作方法已经证明，建立一套切合公司实际需要的信用管理体系能够有效地减少公司的呆帐、坏帐,保障企业健康持续稳定发展。 ●效--果：清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。 ●纲--要：一、透视应收帐款的本质；

1．何谓应收账款 ---应收账款的两大特点 ---不同角度的应收账款认知 2．应收账款管理的目的 ---坏帐对销售的影响 ---帐款拖延对企业利润的影响二、逾期账款的催收思路和技巧； 1．企业债务的特性 ---企业为什么会产生欠款 ---企业的债务存在怎样的矛盾 2．赊销客户的分析 ---欠款客户的分类 ---客户欠款的两大根本要素 ---客户拒绝付款的借口 3．企业催收政策 ---企业如何自行催收拖欠的款项 ---企业催收的各种方法：电话、信函、面访等4．欠款成功回收的因素 ---增加催收效果的方法 ---怎样才能令客户按时付款 5．企业追账的原则 ---四项追账原则 ---商业追账的各种手段

电话催收管理制度

电话催收管理制度第一条电催作业专用电话座机规定：公司只允许电催工作人员在专用的坐席上进行电话催收作业，禁止使用指定外的电话机（包括个人手机、小灵通，个人家庭电话等等）。第二条人工电催规定：公司只允许人工电话催收方式，不得使用短信进行电话催收作业，个别委托银行要求使用短信的除外。第三条电催作业佩戴耳麦规定：公司催收电话机附有耳麦，为提高催收效率，电催工作人员一概佩戴耳麦进行电催作业。第四条电催作业录音规定：公司对电催作业全程录音、记录和保存，包括接电、去电和未接电。第五条电催作业时间规定：禁止在晚上22:00至次日8:00电催作业，若委托银行另有规定，按委托银行的要求进行。第六条电催作业对象规定：电催作业对象应是信用卡还款义务人，即信用卡透支欠款人。可向信用卡申请表上的联系人以及相关第三人进行持卡人联系信息咨询与求助，但不得作为欠款催收对象，并且须在征得其同意或者不反对的前提下进行。第七条电催作业流程规定：应严格按照电催作业流程规定作业（详见我司作业流程图表）。务必达到每个案件不留死角，不缺环节，保质保量。第八条电催作业频率规定：可联案件（含可联系上家属的）必须每周不少于三次，失联案件必须每月不少于四次。委托银行另有规定的，按委托银行的会定执行。第九条电催作业话术规定： 1、应文明催收，不得有人身攻击、贬低人格等违法过激的电催行为。 2、自我身份表示：按“和富金融”接受银行（如中信银行）的委托代理人身份催收，若委托银行由特别规定的，按委托银行的规定执行。 3、因透支可能承担刑事责任嫌疑的的话术适应对象，应只限于刑法规定的情节：

超过规定限额或者规定期限透支，经催收仍拒不归还的。 4、对第二、第三还款来源对象，主要是其家属和亲朋好友，虽法律不禁止其代还款义务人还款，但性质也仅是代偿，并非还款义务主体，应遵循自愿原则，所以禁止强迫、威胁或者强加法律责任。 5、不得向与欠款人无关的第三人透露欠款人欠款的具体信息与资料。 6、未经委托银行书面（或者邮件）确认并明确授权，不得擅自向欠款人承诺减、免款项。第十条电催注记规定：可使用统一的银行认可的简写代号，但注记必须与录音匹配完整、表述清晰。对有价值的线索及信息应特别加以标注。同时，注记应遵循如实录原则，不得遗漏注记，不得少记催收信息。第十一条与第三方沟通禁止规范一、“第三方”的界定客户的联系人或可联系上客户的家人、同事、朋友等相关人员。二、与第三方沟通的目的： 1、通过第三方联系到持卡人。 2、获取持卡人的联系方式、经济状况等相关信息。 3、请第三方转告持卡人联系电催人员或者提醒还款等相关信息。 4、在第三方有代偿意愿的前提下，促成第三方还款。三、与第三方沟通的原则： 1、语气热情、温和，不得生硬；话术适当，不得进行辱骂、责备、讽刺、挑衅、命令、威胁等；语调适当、不得忽高忽低，过高或过低。 2、若卡中心提供信息中已明确表示停止联系，则不可联系该第三方。第三方明确表示不愿意银行再联系其，电催团队长需及时向卡中心反馈。四、与第三方沟通禁止行为

应收账款催收规章制度

应收账款催收规章制度一、目的：为了加快资金的周转，最大限度的缩短应收账款挂账的时间，提高应收账款的变现能力，根据公司的情况，特制定本规则二、程序： 1、审核：对所有转入应账款范围的款项，首先必须审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内的一般不予转入，对应收账款已作不可逆转处理的，需补足手续或协助做好向其他会计科目结转的处理。 2、确认：（1）每一笔应收帐的账单，都开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包括： ①、酒店、车队、景点、其他协作旅行社等公司的名称。 ②、协作公司的编号。 ③、公司名称与电脑记录确定的名称是否一致。 ④、各项费用消费账单的内容、金额与附件是否一致，与合同签订的条款是否相一致。（2）对需要作调整的账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同步的调整。（3）将经调整后额正确的应收单位、金额转入应收账款账户。 3、催收：（1）催收的对象分为： ①、信用等级A级------正常催收 ②、信用等级B级------重点催收 ③、信用等级C级------专项催收（2）催收办法：

①、电话催收。这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效， ②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付账款承诺一般要求对方将汇单传真过来。 ③、专人上门催收。对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催收。多次催收无效时，必要时可以诉诸法律。 2逾期应收账款催收规章制度第1章、总则第1条、目的为加强本公司逾期应收账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本制度。第2条、权责单位 1、销售部负责逾期应收账款的催收工作。 2、财务部负责监督、督促销售业务员进行逾期应收账款的催收工作。第2章、逾期应收账款催收方法第3条、发生客户拖欠款，销售人员可根据客户的具体情况、信用程度等，采用适当的催收方法，以便及时回收逾期货款。进行销售款项催收，销售人员可采用下表所示的方法进行。第4条、以上六种催收账款的方法是针对比较难缠、态度不好、货款数额较大、收取极其困难等类型的客户而使用的，销售人员应注意掌握分寸，制定好策略，以达到自己收款的目的。切不可盲目实施或鲁莽行事，避免造成不必要的后果。第3章、催收前的准备工作第5条、销售人员的回款技能培训，培训内容主要包括以下方面。 1、对回款的认识、销售人员回款信心的培养训练。 2、销售回款的基本技能，并结合理论进行讨论、演练和总结。 3、考虑销售回款过程中的各种环境和条件，学习成功的回款案例，灵活掌握回款技能。

信用风险控制-应收账款管理

应收账款管理及信用风险控制与催收实战技巧【时间地点】 2011年8月20-21日上海 | 2011年8月27-28日深圳 | 2011年10月22-23日深圳 | 2011年10月29-30日上海【网址链接】应收账款管理及信用风险控制与催收实战技巧 ●课程背景curriculum background 当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……。这一切，都源于企业经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的信用风险管理。信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出问题。 ◇如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？ ◇如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？ ◇如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？ ◇如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？ ◇如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？世界级企业的实际操作方法已经证明，建立一套切合公司实际需要的信用管理体系能够有效地减少公司的呆帐、坏帐,保障企业健康持续稳定发展。【参加对象】董事长、CEO、总经理、副总经理、分公司经理、财务总监、营销总监、营销经理、营销人员、销售经理、区域经理、商务总监、商务经理、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员、私营企业老板及法律或清欠人员等。【费用】￥2500元/人（含培训、指定培训教材、午餐、茶点费等） ●培训收益training income 清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。 ◇帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度； ◇掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型； ◇迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能； ◇熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程； ◇通过研讨，解决本企业面临的应收帐款管理特殊问题； ◇掌握实用的信用控制措施和实战技能； ◇懂得如何运用各种信用工具转嫁信用风险； ◇懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险； ◇懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系...... ●讲师资历lecturer synopsis ★主讲专家：王强先生王强：中国杰出实战型信用风险和信用管理顾问、成功的培训专家。上海财经大学信用管理硕士专业客座导师；中国商业技师协会全国职业培训与资格认证授权讲师；中国首批财商教育专家，原国内知名的信用

账款催收管理办法范文

03 账款催收管理办法范文第一章总则第一条为加强本公司账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本办法。第二章账单分发第二条财务部账款组应依类别整理账单，定期汇集、编制账单清表一式三份，将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收。第三条业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不属本身的账单，应立即寄回。第四条客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”（略）一份，详列笔数、金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认而导致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第五条收到公司寄来的账单后，到访问时仍未能立即收款，则应取得客户在账单上的签认。若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月内，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款；逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。第三章收款处理程序第六条业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四分，一份自留，三份寄交公司财务部出纳组。第七条属于本市的未收账款，直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲自交出纳人员并取得签认。第八条外埠地区的未收账款应将现金部分填写××银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近××银行分行或邮局。次日上午将支票、××银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应将挂号收执贴在自存的收款日报表左下角备查。第四章收款票期规定第九条依客户的区别规定如下： 1．直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日起一个月内的支票或现金（一个月按30天计算）。 2．一般商店：自销货日期起三个月（按91天计算）内的票期。第十条收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩： 1．在1～30天时，扣该票金额20％的成绩。 2．在31～60天时，扣该票金额40％的金额。 3．在61～90天时，扣该票金额60％的成绩。 4．在91～120天时，扣该票金额80％的成绩。 5．在121天以上时，扣该票金额100％的成绩。

应收账款管理制度含流程

收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。