消费税练习题答案
消费税习题及答案
一、单项选择题
1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（ ）。
A.征收方法具有单一性 B.税收调节具有特殊性
C.消费税具有转嫁性 D.征税项目具有选择性
【答案】A
2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。
A.生产地 B.销售地 C.起运地或所在地 D.消费地
【答案】C
3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）
A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板
B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车
C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝
【答案】D
用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（ ）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒
C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
【答案】B
选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳消费税（ ）元。
A.48 B.60 C.48000 D.60000
【答案】D
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000（元）。 6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。则该卷烟厂当月应缴纳消费税为（ ）元。
A.1385680 B.1409680 C.1533280 D.1553680
【答案】B
纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税；则该卷烟厂当月应缴纳消费税=（20000×100×56%+100×150）+（12000×60×36%+60×150）+18000×36%=1409680
7.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则进口卷烟消费税适用的比例税率为（ ）。
A.5% B.30% C.36% D.56%
【答案】D
“每标准条”进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），“每标准条”卷烟进口关税=180×10000÷400÷250=18（元），“每标准条”进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+18+0.6）/（1-36%）=122.81（元）>70元，适用比例税率为56%。
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月份销售其生产的啤酒200吨，每吨啤酒价税合计销售额为3100元，另每吨啤酒收取包装物押金234元，当月包装物押金未逾期。则该业务应缴纳消费税为（ ）元。
A.44000 B.50000 C.88000 D.100000
【答案】A
啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用税额为250元/吨；每吨在3000元以下的，适用税额为220元/吨。本题中，每吨啤酒出厂价格=（3100+234）/（1+17%）=2849.57（元）<3000元，则适用单位税额为220元。该业务应缴纳消费税=200×220=44000（元）。
9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A.5.13 B.6 C.6.6 D.7.72
【答案】C
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）。 10.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元（不含增值税）；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。则该酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。
A.16240 B.16440 C.16480.8 D.24540
【答案】B
应纳消费税=[400×200+（1170+234）/（1+17%）]×20%+400×0.5=16240+200=16440
11.某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克，收回就首饰200克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为（ ）元。
A.29059.82 B.29230.77 C.30769.23 D.30940.17
【答案】B
不含税销售额=3000×200+80000+200×20/（1+17%）=584615.38元
应缴消费税=584615.38×5%=29230.77元
12.某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）。
A 12.45万元 B 12.5万元 C 12.6万元 D 12.65万元
【答案】B
应纳消费税＝（200＋18×2）×250＋300×220＝59000＋66000＝12.5万元
13.某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税（ ）元。
A.10500 B.11025 C.15000 D.15750
【答案】D
组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）]/（1-消费税税率）=[350×100×（1+5%）]/（1-30%）=52500（元），应缴纳消费税=52500×30%=15750（元）。
14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，该企业当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。
A.42 B.84 C.87 D.140
【答案】A 当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额=140×30%=42（万元）。
15.某化工公司（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品一批，开具的普通发票注明价款为234000元，另将货物送货上门向购买方收取运费4680元，当期领用外购已税酒精用于继续生产化妆品，领用酒精的买价为45000元（不含税）。则该公司当期应缴纳消费税（ ）元。
A.58950 B.60000 C.61200 D.71604
【答案】C
该业务应缴纳消费税=（234000+4680）÷（1+17%）×30%=61200（元）。
16.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元（不含税）。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税（ ）元。
A.473.68 B.475 C.500 D.550
【答案】C
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）=（7000+2500）/（1-5%）=10000（元），乙企业应代收代缴消费税=10000×5%=500（元）。
17.甲商贸公司委托乙啤酒厂（增值税一般纳税人）生产50吨啤酒，甲公司提供原材料的成本为10万元，啤酒生产完工以后，甲公司将啤酒全部收回，并向乙啤酒厂支付了加工费，取得了普通发票注明价款7.02万元，其中包含乙啤酒厂代垫的辅料费2.34万元。已知该啤酒适用消费税税率为250元/吨，乙啤酒厂无同类啤酒销售价格，则该业务中，乙啤酒厂应代收代缴消费税（ ）元。
A.3500 B.4000 C.4400 D.12500
【答案】D
啤酒按从量计征的方法来计征消费税，不需要使用组成计税价格。乙啤酒厂应代收代缴消费税=50×250=12500（元）。
18.甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，下列说法正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳消费税为25200元，应代收代缴增值税210元
B.甲企业应缴纳消费税24000元，应缴纳增值税216.3元
C.甲企业应代收代缴消费税24000元，应缴纳增值税210元 D.甲企业应代收代缴消费税24090元，应缴纳增值税2400元
消费税习题及答案
第三章 消费税
一、 单项选择题
1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。
A、流通 B、消费 C、生产或进口 D、出口
2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。
A、小货车 B、小轿车 C、越野车 D、小客车
3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。
A、摩托车 B、小汽车 C、粮食白酒 D、黄酒
4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( D )。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税
C．按组成计税价格 D．不纳税
5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。
A．受托人代收代缴纳 B．委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳
6、下列应税消费品应纳消费税的有( D)。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费
D．自产自用消费品，用于在建工程的
7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。
A．该已纳税款不得扣除
B．该已纳税款当期可全部扣除
C．该已纳税款当期可扣除50％
D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。
3消费税法习题(含答案)
第3章 消费税法课后练习题
一、单选题
1．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包 B.竹制筷子
C.护肤护发品 D.电动汽车
【答案】A
【解析】高尔夫球及球具是新增加的消费税征收项目。护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征收范围内。
2．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。
A．公共汽车轮胎 B．翻新轮胎
C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎
【答案】B
【解析】从2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”的范围，不征收消费税。
4.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。
A.1185.9 B.3638.04
C.6279.06 D.7464.96
【答案】D
【解析】金戒指、金项链和金手镯属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税。
该企业应纳消费税=(89550+57380)÷(1+17%)×5%+23718×5%=7464.96(元)
7.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
A.应纳消费税24000，应纳增值税0
B.应纳消费税15080，应纳增值税81600
C.应纳消费税24000，应纳增值税81600
D.应纳消费税24000，应纳增值税85272
【答案】C
【解析】计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为(+30000)÷(1+17%)×2=（元），应纳消费税=×5%=24000（元）；应纳增值税=×17%=81600（元）。
消费税,增值税练习题及答案
三、判断题
（）1.应征增值税的货物均应征收消费税。
（ ）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
（ ）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（ ）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（ ）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（ 错 ）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。（委托方不补交，委托方补交）
（ ）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（ ）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
（ ）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（ ）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
四、计算分析题
1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2003年
8月份，该酒厂发生以下业务：
（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为
50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫
（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，
800元，并取得增值税专用发票。
（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增
增值税、消费税习题及答案
增值税、消费税习题及答案
一、单项选择题：
1．企业出租包装物所收取的租金，（ ）。
A．应作为价外费用征收增值税 B．应征收营业税
C．视情况确定征收增值税还是营业税 D．不征税
答案：C
2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（ ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照
C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证
答案：A
3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ ）。
A.个体工商户
B.其他个人
C.不经常发生应税行为的企业
D.非企业性单位
答案：B
4．纳税人放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
A.6 B.12 C.24 D.36
答案：D
5．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税
B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
答案：A
6．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A．要求李某补缴税款
B．要求张某补缴税款
C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
答案：B
7．下列有关增值税的表述，错误的是（ ）。
A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
消费税习题1
消费税
选择题
1、下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位
2、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（AB ）。
A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
3、根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（BC ）。
A.红木筷子 B.实木地板 C.护肤护发品 D.电动汽车
4、某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ C）元。（题中的价格均为不含税价格）
A.199240 B.379240 C.391240 D.484550
答案:C纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业12月应纳消费税＝（12000×5＋6200）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）
5、（2008年）下列各项中，应当征收消费税的有（AC ）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
6、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ BD）。
A.用于本厂研究所作碰撞试验 B.赠送给贫困地区
C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车 D.为了检测其性能，将其转为自用
消费税习题
1
下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。
A、批发商批发销售的雪茄烟
B、汽车修理厂修车时更换的轮胎
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
正确答案： D
5.0分2
2014年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂售价25.5万元/台，货车出厂售价8.6万元/辆。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A、14.10
B、15.30
C、23.70
D、25.62
正确答案： B
5.0分3
某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（ ）。
A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C、汽车贸易公司应缴纳消费税2.34万元
D、游艇生产企业应缴纳消费税14.04万元
正确答案： B
5.0分4
根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。
A、电动汽车
B、高尔夫球车
C、奇瑞QQ
D、雪地车 正确答案： C
5.0分5
某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。
A、160.02
B、170.20
C、166.00
D、177.20
正确答案： A
5.0分6
下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
消费税计算练习题及答案
消费税计算练习题及答案
精品文档
消费税计算练习题及答案
一.单选题
1.下列行为中应征消费税的是。
A.商店销售金银首饰 B.商店销售外购啤酒
C.商店销售化妆品D.商店零售卷烟
2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为。
A.5.13万元 B.6万元 C.6.6万元 D.7.72万元
二.多选题
1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
2.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。
A.优质费 B.包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金
3.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方
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精品文档 法的表述中，正确的有。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量
4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。
A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的
C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的
D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的
5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
第三章_消费税习题及答案
消费税习题答案
一、单项选择题
1、某厂商甲委托某加工商乙加工一批应税消费品，在这项应税行为中消费税的纳税人应是（ ）。
A、厂商甲 B、加工商乙
C、厂商甲和加工商乙 D、最后的消费者
2、下列消费品不属于消费税的征收对象的是（ ）。
A、小客车 B、木制一次性筷子 C、高尔夫车 D、汽车轮胎
3、某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。
A、100万元 B、117万元 C、10000吨 D、15000吨
4、用外购已税烟丝100万的一半加工制造成某甲级卷烟400箱销售，售价110万。假设烟丝的消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率分别为45%和每箱150元，则该企业的应纳消费税额应该等于（ ）。
A、49.5万 B、34.5万 C、45.5万 D、40.5万
5、下列各种行为中要缴纳消费税的是（ ）。
A、销售进口的香烟 B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C、加工生产金银首饰 D、将自产的应税消费品直接用于销售
6、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，其计税依据的计算公式是（ ）。
A、材料成本+加工费—消费税 B、材料成本+加工费－利润
C、材料成本+加工费+消费税 D、材料成本+加工费+利润
7、如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（ ）。
A、由受托方补缴 B、由委托方补缴
C、由受托方和委托方共同补缴 D、由委托方补缴并向受托方收回
8、某一般纳税人化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。则计算其消费税的销售额应为（ ）。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案
【篇一：2015 消费税练习题 附答案】
断题
（ ）1、应征增值税的货物均应征收消费税。
（ ）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
（ ）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。
（ ）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。
（ ）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（ ）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（ ）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
（ ）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。（ ）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（ ）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
（ ）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。
12、消费税属于流转税的范畴。 （ ）
13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
15、消费税具有单一环节征税的特点。（ ）
16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。（ ）
17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。（ ） 18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。（ ）
19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（ ）
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0304消费税会计核算
消费税会计核算
习题与答案
一、判断题
1 .消费税是一种价内税，纳税人销售应税消费品的售价中包含了消费税，因此，纳税 人缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目，从销售收入中得到补偿。（）V
2 .随同商品出售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目；按规定缴 纳的消费税，记入“其他业务本钱”科目。（）X
3 .纳税人将自产的应税消费品用于捐赠或赞助的，按规定应缴纳的消费税借记“税金 及附加“科目。（）*
4 .进口应税消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的本钱中，借记 “固定资产”、“在途物资”等科目。（）V
5 .委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的消费税， 不计入委托加工的本钱，委托方支付时，应借记“应交税费一一应交消费税”科目。（）
二、单项选择题
1 .企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的，其支付的消费税，应当记入（）借方。
A.委托加工物资B.应交税费一一应交消费税
C.待摊费用一一待转消费税D.原材料
答案：A
2 .某生产企业生产销售镀金包金首饰，其包装物单独计价核算，取得的包装物收入应 交纳的消费税，正确的会计处理是记入（）借方。
A.生产本钱B.税金及附加
C.其他业务支出D.销售费用
答案：B
三、多项选择题
1.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月将自产的摩托车5辆移交本厂 福利部门使用，该摩托车不含税售价为7000元/辆，生产本钱为5000元/辆，消费税税率为 3%,该项业务处理正确的有（）
A.上述自产自用行为应视同销售同时计征增值税和消费税 B.增值税销项税额为4550元
C.消费税税额1050元
D.借：固定资产30600贷：库存商品25000
应交税费一一应交增值税（销项税额）4550——应交消费税1050
答案：ABCD
2.某酒厂系增值税一般纳税人，欠甲公司货款50000元，经双方协商现以自产粮食白 酒10吨抵偿债务，该粮食白酒本钱为3000元/吨，每吨售价在4800—5200元浮动，平均售 价为5000元/吨。上述业务以下处理正确的有（）