信用证保兑现场检查方法与技巧
国际保理现场检查方法及技巧
国际保理业务说明国际保理业务是指出口商在采用赊销（O/A）、承兑交单（D/A）等信用方式向进口商销售货物和提供服务时，由出口保理商和进口保理商共同提供的商业咨信调查、应收账款管理与催收、信用风险控制及贸易融资等综合性金融服务。
国际保理这项产品的优势在于其能为出口商和进口商带来增加营业额、风险保障、节约成本、简化手续、扩大利润等益处。
包括出口保理业务、出口保理融资业务和进口保理业务。
业务操作流程出口保理业务操作流程申请保理额度向银行机构申请办理出口保理业务的出口商需符合各银行机构要求的基本条件，提供相关资料，并填写《出口保理业务申请单》，注明进口商的名称、地址、联系方式等内容及对该进口商所要申请的保理额度。
客户经理重点审查：1．出口商为依法登记的企业法人，并拥有进出口业务经营权；2．出口商业务经营稳健、财务状况较好，信用记录良好；3．最近两年内无重大贸易纠纷；4．银行机构规定的其他条件。
进口保理商回复额度银行机构国际业务部门受理审查相关资料后，向进口保理商发送电文，要求其回复保理额度。
进口保理商回复额度后，银行机构向出口商出具《保理额度通知书》，并与出口商签订《出口保理合同》。
应收账款债权转让出口商按照与银行机构签订的《出口保理合同》，在一定期限内将应收账款转让文件提交给银行机构。
出口商不向银行机构申请出口保理融资的，向银行机构提交的转让文件一般包括：介绍信、货款明细表、应收账款转让通知书、商业发票、货运单据。
出口商向银行机构申请出口保理融资的，除提交上述文件外，还应向银行机构提交贸易合同或定单或形式发票的复印件。
单据寄送如保理项下的付款条件为D/A，进口保理商又要求由其向进口商提交单据的，银行机构可要求出口商将单据直接寄交进口保理商，也可由银行机构代寄，费用和风险由出口商承担。
应收账款的收汇和催收银行机构应做好应收账款的管理工作，应收账款到期前，及时向进口保理商寄送单据。
对超过应收账款到期日仍未收到的款项，定期对外催收，直至账款收回或进口保理商履行赔付。
收单现场检查方法及技巧
收单业务说明收单业务是银行卡消费业务的延伸，按照收单的对象（境内卡和境外卡）划分，收单业务包括银联人民币卡收单和银联外卡收单两部分，外卡收单银联接受VISA和M/C、大莱卡、美国运通卡、JCB卡五个品牌的银行卡；按照收单的方式划分，收单分为特店收单（零售）、柜台收单和ATM等自助机具收单（取现）。
收单的收入为商户结算手续费（交易金额乘以折扣率）分成。
其中，境内卡特店收单按银联手续费规定由银行机构与商户签订折扣率，商户结算手续费扣除发卡银行固定收益和银联网络服务费及银联商务POS机具分成后剩余部分归收单方，即采取7：1：1：1分成；境外卡特店收单由银联统一清算，原则上银行机构与商户签订折扣率在3%以上。
业务操作流程受理商户申请申请商户联系银联商务，银联的客户经理需填写《商户信息调查表》及《银联商户协议》报商户开户行信用卡部。
商户需提供的资料内容包括：营业执照复印件、税务登记证复印件、企业法人代表身份证复印件、组织机构代码证（个体工商户无须提供）。
目标商户审查开户行信用卡部对资料齐全的目标商户进行以下审查，下列要求中有任何一项未能满足的，将不予审批：1．部门(支行)提出申请的,相关证照真实有效性的验证及商户的实地调查由部门(支行)负责,并承担相应责任；2．信用卡部市场组审查报送申请资料是否有效、正确、完整,对目标商户进行审查,并出具审查意见；3．信用卡部无意见，在商户协议中加盖商户合同专用章后报送银联商务。
目标商户审批在信用卡部市场组出具审查意见后,立即反馈给相关开发人员。
商户的变更需求1．更改商户名称商户如需要改单位名称，须以新单位名称与银联商务重新签订一份新的《POS协议书》，连同新单位名称的营业执照、税务登记证、法人身份证、组织机构代码证等证件的复印件，送银联商务市场服务部办理。
2．商户更改清算账号或开户行商户如需更改清算账号或开户行，须由银联商务客户经理上门填写《更改商户清算账号申请表》，银联商务市场服务部办理。
信保融资现场检查方法与技巧
信保融资业务说明信保融资是指短期出口信用保险项下贸易融资业务，包括出口商短险项下融资业务和出口票据险项下融资业务两大类。
出口商短险项下融资业务是指出口商向中国出口信用保险公司（以下简称信保公司）投保短期出口信用保险（包括综合保险、统保保险、特定买方保险或信用证保险），并通过签订赔款转让协议将保单项下的赔款权益转让给银行，银行根据出口商实际货物出口情况为其提供的短期出口贸易融资业务。
出口票据险项下融资业务是指银行作为投保人向信保公司投保出口票据保险，并对符合承保范围内的出口业务提供的短期出口贸易融资业务。
信保融资的特点：信保融资是在传统的各项贸易融资品种的基础上增加了短期出口信用保险的保障条件，包括信用证项下出口押汇、出口托收押汇（包括D/A、D/P项下），出口汇款融资（以下简称为T/T融资），以及有追索权的出口保理融资业务。
除依靠贸易产生的现金流自偿之外，其国外进口商（买方）或开证行的商业信用风险，以及进口国的政治风险已通过出口信用保险得以覆盖，同没有购买信用保险的贸易融资相比风险相对较低。
业务操作流程核定信保限额及买家限额出口商以及出口贸易必须具备的条件申请信保融资的出口商必须是具有进出口经营权的中国注册企业，具有一年以上国际贸易经验，内部管理规范，财务制度健全，与交易对手之间以往交易记录良好，无债权债务纠纷，所经营的出口商品市场稳定，具有较清晰的质量检验标准，不易产生贸易纠纷，年出口量在300万美元以上，与银行业务往来至少半年以上，往来记录良好，在银行已开立基本结算账户或一般结算账户，未被列入当地外汇局“出口收汇高风险企业”名单，出口商短险项下信保公司为其核定的单个国外买家信用限额原则上不低于20万美元，在出口商短险项下《赔款转让协议》中出口商愿意转让给银行的赔款中涉及的国外买家原则上不得少于3个。
申请信保融资的出口贸易背景必须真实、合法，有关货物从中国出口，出口贸易合同真实有效，并应包括订立合同人、货物种类、价格、交货日期、付款条件。
客户信用评级现场检查方法及技巧
客户信用评级业务说明客户信用评级是采用科学的方法和规范化的程序，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、分析、评价、测定和审核，将评级对象的各项指标与有关的参数值，通过科学的计量方法进行横向比较和综合评估分析，对客户的偿债能力和违约风险做出全面的评价，并以简单、直观的符号表示其评价结果。
客户的违约概率是划分信用级别的核心变量。
违约概率(Probability of Default,简称PD)是指借款人未来一定时期内（通常为一年）不能按合同要求偿还贷款本息或履行相关义务的可能性。
违约主要包含以下几个方面：（1）银行有充分证据认定债务人不准备全额履行到期偿债义务；（2）贷款本金逾期90天以上；（3）贷款欠息90天以上；（4）银行停止对贷款计息；（5）与债务人任何义务有关的信用损失，如形成债务冲销，计提特别准备，或被迫进行本金、利息、手续费减免，非正常借新还旧、展期等消极债务重组；（6）债务人申请破产、或者由其他债权人申请其破产、已经破产，或者处于类似的非正常经营状态，因此将不履行或延期履行银行债务；（7）其他违约事项，如提供虚假财务报表；擅自改变贷款用途；在合同或保证书中所作的声明和保证不真实或被证明不真实；未经银行同意以任何方式抽走或减少其资本等。
信用级别是通过字母序列符号，对客户的偿债履约能力和违约风险进行综合评价后直观的结果展示。
客户信用级别分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、CCC级、CC级、C级和D级共10个风险递增的级别。
业务操作流程资信调查客户资信调查是指收集、整理客户的基础资料，并从定性角度对客户的经营风险和财务风险进行综合分析判断。
客户资信调查工作内容主要包括：走访客户，实地查看经营场所和经营设施状况，调查了解客户经营管理情况和财务情况，收集财务报表和资料信息，通过其他渠道征询客户资信状况，收集客户产品、市场、经营信息，整理归纳分析资料数据等。
直接评价人员必须全面深入多方了解收集情况，取得足以证实客户资信状况的有关证据，确保客户资信情况的真实性、准确性和完整性。
保兑仓现场检查方法与技巧
保兑仓业务说明保兑仓业务是指在供应商承诺回购的前提下，购买商向银行机构申请以供应商在银行机构指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行机构控制其提货权为条件的融资业务。
保兑仓业务实现了购买商的杠杆采购和供应商的批量销售。
业务特点：对供应商：实现批量销售，增加经营利润，减少银行融资，降低资金成本，保障收款，提高资金使用效率；对购买商：提供融资便利，解决全额购货的资金，降低成本。
业务操作流程受理保兑仓业务申请客户向银行机构申请办理保兑仓业务时需提交书面申请，并提供以下资料：1．营业执照；2．组织机构代码证；3．法定代表人或负责人身份证明；4．贷款卡（证）；5．财政部门核准或会计（审计）事务所审计的财务报告和审计报告及最近的财务报表；6．税务部门年检合格的税务登记证明；7．信贷业务由授权委托人办理的，需有企业法定代表人授权委托书和授权代理人身份证明；8．购销合同；9．银行机构要求提供的其他资料。
客户经理需认真审核客户提供资料的真实性。
如果银行机构同意受理，则客户经理开始进行调查；如果不同意客户申请，业务受理部门需在规定时间内，及时通知客户。
调查、审查、审批1、客户部门调查客户部门客户经理对保兑仓业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况及财务状况，供应商资信状况、回购能力等情况，核实抵（质）押或保证人的情况、资信状况和支付能力，核实申请人贸易背景是否真实，并撰写调查报告，提出明确调查意见。
2．信贷（授信）部门审查，有权审批人审批客户部门调查同意后，移交信贷（授信）部门审查，重点审查资料是否齐全、填写是否完整、签章是否准确、规范，银行机构要求的其他资料是否符合规定，申请人1147是否具有授信额度等。
审查完成后，信贷（授信）部出具审查意见，交最终有权审批人审批。
有权审批人根据客户部门和信贷（授信）部门的调审查情况，进行审批处理。
提供融资有权审批人审批同意后，银行机构与供应商签定回购及质量保证协议，与仓储监管方签定仓储监管协议。
国内信用证卖方押汇现场检查方法与技巧
国内信用证卖方押汇业务说明国内信用证卖方押汇是指卖方发运货物后，银行机构凭卖方交来的符合国内信用证要求的单据保留追索权地向其提供的短期资金融通。
业务操作流程受理申请申请人（信用证受益人）向银行机构申请卖方押汇时，应填制卖方押汇申请书，并提供相应资料。
资料包括但不限于：①营业执照(副本及影印件)；②组织机构代码证书(副本及影印件)；③法定代表人或负责人身份证明；④贷款卡(原件及影印件)及密码；⑤税务部门年检合格的税务登记证明；⑥公司章程或企业组织文件（原件及影印件）；⑦企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；⑧信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书原件；⑨客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；⑩银行机构要求提供的其他材料。
客户经理在对以上资料审核确认真实后，可着手为其办理卖方押汇业务。
受益人交单并申请办理卖方押汇，受益人应同时将信用证通知书、信用证正本、信用证修改通知书、信用证修改书及单据一并提交押汇银行机构。
调查、审查、审批1．客户部门调查客户部门对押汇业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况及历史结算记录，资信状况，核实申请人商品交易行为是否真实等，最后提出明确的调查意见。
2．结算部门和信贷（授信）部门审查，有权审批人审批客户部门调查同意后，移交结算部门和信贷（授信）部门审查，重点审查以下内容：①资料是否齐全、填写是否完整、签章是否准确、规范；②是否在交单期或信用证有效期内交单；③单据是否齐全、与信用证规定的条款是否相符；④申请人是否具有授信额度。
结算部门出具审核意见、信贷（授信）部门出具审查意见，交最终有权审批人审967批。
发放押汇有权审批人审批同意后，客户部门与客户签定相应的押汇合同及担保合同，并落实合法、合规、有效的担保手续后，方可发放贷款。
银行业现场检查方法、技巧与案例分析
4、充分运用商业银行管理信 息系统，提高检查效率
三、现场检查报告阶段
四、现场检查处理阶段
五、现场检查档案整理阶段
结束语：
1、风险无处不在。高度的责任感和事业
心是做好现场检查工作的前提。 2、现场检查是一门艺术。要做好现场检 查，还需要检查人员的悟性和钻研。
谢 谢 大 家！
四、现场检查的种类
（一）按检查的范围和内容划分 1、全面检查 2、专项检查 （二）按检查的时间划分 1、定期检查 2、不定期检查
五、现场检查在法律方面 要注意的问题
（一）现场检查的主体必须合法 （二）现场检查适用的法律法规和规章要 准确 （三）现场检查的程序必须合法 （四）现场检查的形式要合法
第二部分 现场检查方法、技巧 与案例分析
（二）现场检查在风险为本监管
框架中的地位
1、风险为本监管概念
风险为本监管模式的核心内容及运作流程 第一步：了解被监管机构。 第二步：作出风险评估。 第三步：策划监管工作。 第四步：决定现场检查范围。 第五步：执行现场检查。 第六步：辅之以连续性的非现场检查。
2、实施风险为本监管模式应掌 握的要点
第一部分 现场检查基本原理
一、现场检查的地位和作用 二、现场检查的基本原则 三、现场检查的内容 四、现场检查的种类 五、现场检查在法律方面要注意的问题
一、现场检查的地位和作用
（一）现场检查的含义 （二）现场检查在风险为本监管框架中的
地位
（三）现场检查的作用
（一）现场检查的含义
现场检查是指银行监管当局及其分支机 构派出监管人员到被监管的金融机构进 行实地检查，通过查阅金融机构经营活 动的账表、文件等各种资料和座谈询问 等方法，对金融机构经营管理情况进行 分析、检查、评价和处理，督促金融机 构合法稳健经营，提高经营管理水平， 维护金融机构及金融体系安全的一种检 查方式。
银行保函现场检查方法与技巧
(17)账户透支保函。重点审查透支金额的用途，分析申请人短期偿债能力。
(18)债券偿付保函。如是对债券发行人发行一般债券提供保证，应重点分析其偿债能力以及提供的抵、质押物价值或第三方保证人的经营状况和财务能力，审查债券发行方案是否经过有权审批部门的批准以及募集资金的投资项目情况；如是对债券发行人发行可转换债提供保证，应进行投资价值与股价走势分析，分析其可转换债发行方案是否有利于转股，审查其经营情况和财务状况，并综合考虑其偿债能力和发展前景。
②组织机构代码证书(副本及影印件)；
③法定代表人或负责人身份证明；
④贷款卡(原件及影印件)及密码；
⑤财政部门核准或会计(审计)事务所审计的近三个年度财务报告和审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提交自成立以来的年度和近期报表；新设法人主要股东经财政部门核准或会计(审计)事务所审计的前三个年度财务报告（如有）和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；
⑥税务部门年检合格的税务登记证明；
⑦公司章程或企业组织文件（原件及影印件）；
⑧企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；
⑨信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书原件；
⑩客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。
①保函申请经有权审批人审批同意；
②《出具保函协议书》正式签署生效；
③需要提供反担保的，反担保合同正式签署生效，申请人已经办妥抵、质押物权利凭证的登记、转交事宜；
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信用证保兑
业务说明
信用证保兑业务是指银行对国内外银行开立的不可撤销跟单信用证的保兑行为，即商业银行受开证行（被保兑行）或受益人委托，为开证银行所开立的信用证加具保
兑。
保兑行责任：只要规定的单据提交给保兑行，或提交给其他任何指定银行，并且构成相符交单，保兑行必须承付，其主要情形：
1．信用证规定由保兑行即期付款、延期付款或承兑；
2．信用证规定由另一指定银行即期付款，但其未付款；
3．信用证规定由另一指定银行延期付款，但其未承诺延期付款，或虽已承诺延期付款但未在到期日付款；
4．信用证规定由另一指定银行承兑，但其未承兑以其为付款人的汇票，或虽已承兑汇票但未在到期日付款；
5．信用证规定由另一指定银行议付，但其未议付。
无追索权地议付，如果信用证规定由保兑行议付。
1．保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付责任；
2．其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后，保兑行即承担偿付该指定银行的责任。
对承兑或延期付款信用证项下相符交单金额的偿付应在到期
日办理，无论指定银行是否在到期日之前预付或购买了单据。
保兑行偿付指定银行的
责任独立于保兑行对受益人的责任。
业务操作流程
审查客户及开证行资信
1．若信用证中要求加具保兑，应首先审查受益人的资信，原则上只对业务、资信均为银行接受的客户为受益人的信用证加具保兑。
2．应审查开证行资信，对开证行所在国家或地区政治、经济风险高、开证行资信差、付汇慢及非代理行来证等，原则上不予保兑。
保兑业务操作
1．对已同意保兑的信用证，应向受益人明确承担的保兑责任是在信用证规定的期限内将相符的单据提交到保兑行。
2．对银行已加保的信用证，必须对信用证每次修改的具体内容予以审查，以决定是否将保兑责任扩展至修改，若对修改不加具保兑，应立即通知受益人及开证行。
3．对已加保的信用证，建立保兑表外科目。
4．对保兑信用证项下单据交单，应依据《跟单信用证统一惯例》，按照“单证一致、单单相符”的原则，严格审核单据。
5．保兑业务档案由信用证通知岗位人员按照业务流水编号归档。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
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1．检查方法
①查阅保兑业务各项规章制度；
②查阅保兑业务流程中岗位设置及职责分工是否按照贸易融资业务的规定执行。
2．风险提示
①未建立保兑业务会计核算制度、帐务核对制度、业务检查制度、统计制度等规
章制度；
②未建立规范的保兑业务操作细则和规程；
③制度存在缺陷或制度没有及时更新；
④岗位分工不合理；
⑤现有保兑业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相
符。
授权管理
1．检查方法
①查阅保兑业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈；
②查阅保兑业务的担保、授权等有关规定是否按照《国际贸易融资业务信贷管理
规定》执行；
③调阅上级行授权、转授权文件，通过业务检查了解权限遵循情况。
2．风险提示
①未经权限、超业务审批权限、额度办理保兑业务；
②超范围转授权；
③未及时调整授权权限；
④违反程序办理保兑业务。
授信管理
1．检查方法
①查阅保兑业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈；
②查阅保兑业务的担保、授信等有关规定是否按照《国际贸易融资业务信贷管理
规定》执行。
2．风险提示
①信用证保兑业务未纳入代理行授信管理；
②对代理行开立的信用证保兑余额超出授信额度。
业务操作
1．检查方法：查看保兑业务挡案和相关传票。
2．风险提示：未坚持业务操作、审批和相关核算制度。
会计核算合规情况
1．检查方法
①查阅相关保兑业务档案；
②查阅保兑业务手续费收入情况，调阅相关帐表进行帐帐核对、帐表核对。
2．风险提示
①未将保兑业务纳入全行统一会计核算；
②帐帐不符、帐实不符；
③保兑手续费收取不及时、不足额，核算不正确。
合规性
1．检查方法
①查看保兑业务挡案和相关传票；
②与相关业务人员谈话；
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③查看有关业务登记簿。
2．风险提示
①若信用证中要求银行加具保兑，则应严格控制开证行以及受益人的资信风险，
以防银行机构作为保兑行权益受损；
②在办理为信用证加具保兑业务操作过程中，确定是否由于操作疏漏，导致银行
作为保兑行权益的不完整，或保兑责任的扩大；
③对于银行机构加具保兑的信用证项下单据审核，更应严格审核标准；是否因审
单技术操作疏漏，造成迟/未收汇的风险损失；
④经银行机构加具保兑的信用证，在单据经受益人或其他银行提交该银行时，确
定是否由于操作疏漏，失去银行解除相关责任的机会。
监督检查
1．检查方法
查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。
2．风险提示
①未建立定期检查制度；
②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分；
③对查出的问题没有适当处理；
④对稽核建议的落实整改不够及时。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）
2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）
3．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）
4．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）
5．《商业银行实施统一授信制度指引》（银发〔1999〕31号）
6．《商业银行授信工作尽职指引》（银监发〔2004〕51号）
7．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）
8．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）
9．《金融违法行为处罚办法》（银发〔2000〕253号）
10．《中华人民共和国外汇管理条例》
11．《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》
12．《商业银行表外业务风险管理指引》
13．《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》
14．《跟单信用证统一惯例1993年修订本》
15．《关于印发〈国内信用证办法〉和〈信用证会计核算手续〉的通知》（银发〔1997〕
265号）
16．《国内备用信用证惯例》（《ISP98590》）
17．《出口收汇核销管理办法实施细则》
18．《离岸银行业务管理办法》
19．《离岸银行业务管理办法实施细则》
20．《商业银行金融机构内部审计指引》
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业务操作流程图
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现场检查流程图
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