预算管理流程
年度预算管理流程
年度预算管理流程1.适用范围适用于总部及区域事业部年度预算编制、年度预算执行、年度预算考核。
预算主要包括：投融资预算、成本费用预算、销售预算、损益预算、现金流预算。
2.控制目标确定总部年度预算，控制其执行偏差，确保总部和区域事业部经营目标的实现。
3.定义3.1预算：指在预测与决策的基础上，将总部未来的销售、费用、利润、成本、现金流等以预算的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
3.2预算期间：年度预算期间为每年日历年度，自1月1日至12月31日。
4.职责4.1财务管控中心4.1.1设置预算套表模版。
4.1.2收集、汇总各区域事业部预算套表。
4.1.3负责总部整体预算指标的测算。
4.1.4对总部及区域事业部预算实施情况进行跟踪汇报。
4.2行政管理中心4.2.1下发预算编制通知、分配各职能部门预算编制具体工作。
4.2.2负责各区域事业部预算的审核、反馈、确认。
4.2.3组织召开年度预算会议。
4.2.4负责总部及区域事业部预算执行考核。
4.3营销策划中心4.3.1负责各区域事业部库存量、可售量、销量、销价、回款及销售费用确定。
4.3.2对各区域事业部上报营销预算进行审核。
4.4其他职能部门4.4.1确定相关专业预算指标。
4.4.2负责区域事业部编制的月度、年度预算相关专业指标的审核。
4.4.3对专业预算执行情况进行监控、跟踪、考核。
4.5财务部4.5.1对区域事业部各专业部门的年度预算进行审核、修订、汇总。
4.5.2对区域事业部各部门预算执行情况进行监控、反馈。
4.5.3对于区域事业部各部门预算执行情况进行汇总，出具整体预算分析报告。
4.6区域事业部总经理4.6.1审核区域事业部年度预算和预算考核方案。
4.7总部高层4.7.1总部执行总裁审核总部年度经营目标与年度预算终稿，审批总部预算考核方案。
5.1预算编制基本要求5.1.1编制依据：1)总部发展战略及规划。
全面预算管理流程
全面预算管理流程一、目标设定阶段1.明确预算管理目标：在开始预算管理流程之前，必须明确整体预算管理目标，包括增加利润、降低成本、提高效率等方面的目标。
2.收集信息和数据：收集和整理需要开展预算管理的相关信息和数据，包括历史财务数据、市场调研、竞争对手信息等。
3.确定预算指标：根据目标确定相应的预算指标，如销售额、利润、成本、市场份额等。
二、计划制定阶段1.编制预算计划：根据收集到的信息和数据，制定预算计划，包括财务预算、市场预算、人力资源预算等。
2.制定预算指标：根据预算计划，明确每个部门、岗位的具体预算指标，如销售额、费用、人员数量等。
3.协调和沟通：在制定预算计划和指标的过程中需要与各部门进行充分的协调和沟通，确保各部门理解并接受预算计划。
三、执行控制阶段1.分配资源：根据预算计划和指标，将资源分配给各部门，确保各部门能够按照计划完成工作。
2.监控预算执行情况：通过实时监控财务数据、工作进度等，了解预算执行情况，及时发现偏差并采取相应措施进行调整。
3.与实际情况对比：将实际数据与预算数据进行对比，分析偏差原因，及时调整预算计划和指标。
四、评估分析阶段1.制定评估指标：根据预算执行情况，制定相应的评估指标，如销售额增长率、利润率等。
2.评估预算效果：对预算执行情况进行评估，分析是否达到预算目标，查找问题并提出改进意见。
3.反馈和迭代：将评估结果反馈给各部门，并与各部门共同探讨改进措施，不断优化预算管理流程。
五、预算管理流程持续改进阶段1.总结经验教训：根据每一次预算管理的经验教训，总结出成功的经验和失败的原因，并进行记录。
2.制定改进措施：根据总结出的经验教训，制定相应的改进措施，以提高预算管理效果。
3.持续改进：将改进措施纳入到下一次预算管理流程中，不断优化预算管理流程，提升企业的预算管理水平。
以上是全面预算管理流程的基本步骤，每个企业根据自身情况可以进行适当的调整和改进，以满足具体需求。
全面预算管理流程的核心是全过程管理和持续改进，通过不断的监控、评估和调整，提高预算管理的准确性和有效性，达到预期的管理目标。
预算管理流程
预算管理流程预算管理是企业内部管理的重要环节，有效的预算管理可以帮助企业统筹资源、提高效率、降低成本，从而实现可持续发展。
本文将介绍一套适用于大多数企业的预算管理流程，并详细阐述各个环节的具体内容。
一、制定预算目标及指标在预算管理流程中，第一步是制定预算目标及指标。
企业需要明确制定各个部门或项目的预算目标，以及相应的指标。
这些目标和指标应该与企业的战略目标相一致，并能够量化和评估。
二、收集与分析历史数据为了制定准确的预算，企业需要收集和分析历史数据。
这些数据可以包括过去几年的财务数据、销售数据、成本数据等。
通过对历史数据的分析，企业可以了解不同部门或项目的变化趋势，为预算制定提供依据。
三、制定预算计划基于目标和历史数据的分析，企业可以开始制定预算计划。
预算计划应包括各个部门或项目的预算金额，以及具体的预算执行计划。
同时，还需要设定预算执行的时间周期，例如年度、季度或月度。
四、协调预算分配一旦预算计划制定完成，企业需要进行预算分配的协调工作。
在协调预算分配时，需要考虑到各个部门的需求和优先级，同时确保整体预算的合理性和可执行性。
协调工作可能需要与各个部门的负责人进行沟通和协商。
五、监控预算执行预算管理的核心环节是监控预算执行情况。
企业需要建立一套有效的预算监控机制，对预算执行过程进行实时跟踪和监测。
监控预算执行可以通过财务报表、经营数据等形式进行，以及定期对实际执行情况进行比对和分析。
六、调整预算计划根据对预算执行情况的监控和分析，企业可能需要对预算计划进行调整。
调整预算计划时，需要综合考虑实际情况、市场环境等因素，以及与各个部门的沟通和协商。
调整预算计划的目的是提高预算的准确性和适应性。
七、定期评估预算效果为了评估预算管理效果，企业需要定期进行预算效果评估。
评估预算效果可以通过与实际绩效指标进行比对，以及与目标和指标进行对比分析。
通过定期评估预算效果，企业可以及时发现问题并进行调整，从而不断改进预算管理流程。
预算管理流程图和决算管理流程图
图1 预算管理子系统用例(1）预算编制。
根据基建项目计划编制年度项目预算计划,对于含有子项目的预算计划，将某一项目总的预算计划，逐层细分到每一个实际的项目.每类项目中按实际情况又有若干具体工程明细项目，其具体工程明细项目核算名称按实际工程情况确定。
将预算计划的金额逐层细分，并指定预算计划同财务核算项目的关系。
(2）预算控制。
使用预算金额,实现预算金额对应的计划，根据预算设定条件自动控制预算执行情况，对于超计划、超预算的财务数据适时预警。
对项目的相关科目发生额也可单独进行指标控制,如某项目工程进度按合同控制等均可单独控制。
（3)预算分析。
从财务系统中取出实际的预算执行数据.(4）预算执行情况上报.反馈预算金额的执行情况，包括剩余、超支、完结等预算调整预算中报基本信息维护综合查询预算审批预算编制预算分析预算考核预算控制预算执行基本信息维护基本信息维护基本信息维护 预算管理员领导决策者财务人员多种情况。
以报表的形式，反映预算的分配和执行情况。
(5）预算查询。
了解预算的分配和执行情况。
财务决算准备调整修改计划数 完成年底调帐工作核对计划 审核 有误有误决断数据初始化审核财务决算 接收年末会计数据补充财务决算数据正确 资金平衡表待摊投资明细表年末基建结余资金分析表交付资产明细表本年实际完成基建投资表竣工工程造价分析表本年基建投资情况表资金平衡表修改不正确主要指标表 基建借贷情况表生成财务决算报表勾稽关系正确查询/打印决算报表决算数据上报结束图5 决算报表生成流程图。
财务预算管理流程
……
材料
油料消耗
电费
备品备件等
日常费用
成本项目
对于成本项目的差异分析采用作业分析和弹性分析、定量分析与定性分析相结合的方法。
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算差异分析程序——判断差异重要程度
全面预算工作小组计算出各项差异，按差异的重要性标准衡量实际发生的预算差异，判断是否为重大差异，是否需要责任部门作出解释。
注：内部结算中心的设立规划参见“资金与融资管理规划”。
预算执行过程中的监控（续）
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
示例：资金监控卡
预算分析：加强预算执行情况的业务层面分析，通过差异分析落实责任，作为考核依据之一。由全面预算管理委员会确定预算差异分析的对象、差异重要性标准及差异分析方法。确定差异分析对象对预算目标的实现有较重要的影响；成本动因数据应可以准确获得；该费用与其动因之间有较为确定的对应关系，如线形关系。确定差异重要性标准可差异率、 差异金额、差异变动趋势等方面。确定差异分析方法定量分析与定性分析。预算差异计算
成本费用差异
销售价格差异
销售数量差异
主营成本差异
营业费用差异
管理费用差异
财务费用差异
XX事业总部
XX事业总部
成本费用中心费用差异
事业总部收入差异
XX事业总部
分用中心成本费用差异
本部各职能部门
价格差异
数量差异
XX预算差异构成示意
一号线
二号线
三号线
……
低值易耗
业务招待
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
公司预算执行流程管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，确保预算目标的实现，提高公司经营管理水平，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条预算执行流程管理应遵循以下原则：（一）预算目标明确原则：预算目标应与公司战略目标和年度经营计划相一致，明确、具体、可衡量。
（二）权责分明原则：预算执行过程中，各部门、各子公司及员工应明确职责，确保预算执行的有效性。
（三）控制风险原则：预算执行过程中，应密切关注市场变化，及时调整预算，防范经营风险。
（四）绩效导向原则：预算执行结果应与绩效考核挂钩，激励员工积极投入预算执行工作。
第二章预算编制第四条公司预算编制应遵循以下程序：（一）各部门、各子公司根据年度经营计划，编制本部门、本子公司预算草案。
（二）财务部门对各部门、各子公司的预算草案进行审核，确保预算编制的合规性、合理性。
（三）预算管理委员会对各部门、各子公司的预算草案进行审议，提出修改意见。
（四）公司领导审批预算草案，形成正式预算。
第三章预算执行第五条预算执行过程中，各部门、各子公司应遵循以下规定：（一）严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
（二）加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，发现问题及时整改。
（三）各部门、各子公司应按照预算要求，合理安排资金、物资、人力等资源。
（四）加强预算执行过程中的沟通与协调，确保预算执行顺利。
第六条预算调整：（一）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需向预算管理委员会提出申请。
（二）预算管理委员会对调整申请进行审议，形成调整意见。
（三）公司领导审批预算调整方案，形成正式预算。
第四章预算分析与考核第七条预算分析：（一）各部门、各子公司应定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找不足。
（二）财务部门负责对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。
（三）预算管理委员会定期听取预算执行分析报告，对预算执行情况进行评估。
第八条预算考核：（一）公司设立预算考核指标体系，对各部门、各子公司进行考核。
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
预算管理制度及流程
预算管理制度及流程一、引言预算管理是企业财务管理的一个重要组成部分，它对企业的长期发展和运营起着非常重要的作用。
一个有效的预算管理制度和流程能够帮助企业合理分配资源，实现财务目标，提高整体经营效益。
二、预算管理制度1. 预算编制预算编制是预算管理的第一步，也是最为重要的一步。
企业在编制预算时需要考虑企业的发展战略、市场环境、竞争对手等因素，确保预算的合理性和可行性。
预算应该包括资金预算、成本预算、收入预算等内容，通过预算编制，企业能够清晰地了解未来的资金需求和盈利能力。
2. 预算审核预算审核是预算管理中不可或缺的一环。
在预算编制完成后，企业需要对预算进行审核，确保预算的准确性和完整性。
审核主要包括资金预算的合理性、成本和收入预算的可行性等方面，通过审核能够避免预算中的一些错误和不足。
3. 预算执行预算执行是预算管理中最为核心的环节。
在预算执行过程中，企业需要根据预算编制的内容，制定具体的实施计划，并进行监控和调整。
企业管理层需要及时了解预算执行情况，对偏离预算的部门进行适时干预，并采取必要的措施确保企业达成预算目标。
4. 预算控制预算控制是预算管理的重要环节之一。
企业在执行预算过程中，需要对预算进行监控和控制，确保预算的实现情况符合预期。
企业可以通过制定预算控制指标、设定预算执行责任等方式，加强对预算执行过程的控制，提高企业的经营效益。
5. 预算评估预算评估是企业预算管理的最后一步。
企业需要对预算执行的情况进行评估，分析预算执行过程中的问题和不足，并提出改进建议。
通过评估能够帮助企业不断完善预算管理制度，提高企业的经营效果。
三、预算管理流程1. 制定预算计划企业在新的财政年度开始前，需要制定一个全年的预算计划，确定预算编制的时间表和责任人。
预算计划应该细化到每个部门和岗位，确保每个部门和员工都能深入了解自己的预算任务，为实现预算目标做好准备。
2. 收集资料、分析和编制预算企业管理层需要收集各部门的资料和信息，对企业的市场、竞争环境等进行全面分析，确定预算的基础。
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06
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人对汇总后的资金计划进行审核，并结合公司年度经营目标和预算管理目标对资金计划进行平衡，必要时与预算执行部门进行沟通。
07
审核
副总会计师
副总会计师对汇总后的资金计划进行审核。
08
审批
总经理
总经理对汇总平衡后的资金计划进行审批。
05
汇总形成支出预算草案
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗对部门预算草案进行整理、汇总，形成公司年度预算草案。
《年度预算草案》
06
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算草案进行审核、平衡。
07
审核
副总会计师
副总会计师结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算草案进行审核。
08
审议
党总支委会
党总支委会定期对预算草案进行审议，必要时由预算编制部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
09
审议
总经理办公会
总经理办公会对支预算草案进行审议。
《会议纪要》
10
审定
董事会
董事会对支预算草案进行审定，形成公司年度支出预算方案。
《会议纪要》
11
纳入年度预算方案并上报备案
财务审计部/预算管理岗
06
审议
党总支委会
党总支委会对决算报告进行审议，必要时由预算执行部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
07
审议
总经理办公会
总经理办公会对决算报告进行审议。
《会议纪要》
08
审定
董事会
董事会对决算报告进行审定。
《会议纪要》
09
上报备案、资料留存
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗将决算报告上报区国资委备案并进行留存备查。
YS.03.02-05
每半年
YS.03.02-06
每半年
YS.03.02-07
每半年
YS.04.01-M01
决算真实、完整、准确、及时，决算分析充分、到位，分析结果有效运用。
YS.04.01-F01
决算报告的审核审批不合理，不到位，可能会对导致决算分析不合理，不准确。
YS.04.01-04
每年
YS.04.01-05
11
参与编制预算调整草案
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门参与编制预算调整草案。
12
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算调整草案进行审核、平衡。
13
审核
副总会计师
副总会计师对汇总平衡后的预算调整草案进行审核，重点关注预算调整的合理性、必要性等。
未定期对预算执行情况进行分析，或者预算分析不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果无法及时发现预算执行中存在的问题，导致预算执行出现较大偏差。
YS.03.02-01
每半年
YS.03.02-02
每半年
YS.03.02-04
每半年
《预算执行分析报告》
YS.03.02-F02
预算执行分析得不到有效审批、未对预算执行分析进行有效落实等，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算执行中的问题无法得到有效解决。
财务审计部预算管理岗将审定的预算方案纳入公司年度预算方案并上报区国资委备案。
3
（
（
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
提出预算调整申请
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人根据预算执行情况提出预算调整申请，申请应当充分具体。
《预算调整申请表》
02
审核
相关部门分管领导
相关部门分管领导对部门的预算调整申请的合理性进行审核。
（四）风险控制矩阵
目标编号
目标描述
风险编号
风险描述
控制编号
控制频率
控制文档
YS.01.01-M01
预算资金计划应当做到申请充分、适当，内容细化完整，各级审核合规、明确。
YS.01.01-F01
预算资金计划不充分、审核不规范，可能导致资金计划流于形式，不符合公司的发展规划。
YS.01.01-03
每年
YS.01.01-05
决算管理岗职责：
1.负责整理、汇总公司决算报表；
2.负责编制公司年度决算报告；
3.协助整理、汇总部门预算考核结果；
4.领导交办的其他工作。
相关部门职责
1.按要求编报本部门年度预算编制计划；
2.根据预算批复严格执行年度预算；
3.按需提出预算调整申请；
4.按要求编报部门预算执行分析文件，并就差异较大事项进行说明；
不定期
YS.03.01-05
不定期
YS.03.01-06
不定期
YS.03.01-07
不定期
YS.03.01-08
不定期
《会议纪要》
YS.03.01-09
不定期
《会议纪要》
YS.03.01-14
不定期
YS.03.02-M01
预算执行分析应当准确、具体，充分反映预算执行的具体情况，确保预算执行合规。
YS.03.02-F01
每年
YS.01.01-07
每年
YS.01.01-08
每年
YS.02.01-M01
预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。各部门充分沟通协调。
YS.02.01-F01
预算编制审批权限不完整，缺少健全有效的报告体系，可能导致项目预算编制不合理、不可行，出现工作无法按原定计划推进、工作计划所需资源无法得到满足、入不敷支等问题。
03
汇总编制决算报告
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗对各部门提交的决算数据进行汇总并编制决算报告。
《决算报告》
04
审核
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人对决算报告进行审核，重点关注报告编制的合理性、真实性，数据的准确性。
05
审核
副总会计师
副总会计师对决算报告进行审核，重点关注报告编制的合理性、真实性，数据的准确性。
YS.02.02-04
每年
YS.02.02-06
每年
YS.02.02-07
每年
YS.02.02-08
每年
《会议纪要》
YS.02.02-09
每年
《会议纪要》
YS.02.02-10
每年
《会议纪要》
YS.03.01-M01
明确预算调整的条件，规范预算调整程序，严格控制预算追加调整，确保预算调整依据充分、方案合理。
07
审议
党总支委会
党总支委会对预算调整申请集体审议决策，并形成《会议纪要》。
《会议纪要》
08
审议
总经理办公会
总经理办公会对预算调整申请集体审议决策，并形成《会议纪要》。
《会议纪要》
09
审定
董事会
董事会对预算调整申请作最终审定。
《会议纪要》
10
组织编制预算调整草案
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗组织相关部门编制预算调整草案。
08
资料留存
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将预算执行分析资料进行留存备查。
5
（
（
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
组织开展决算编制工作
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗根据公司年度预算方案组织开展公司年度决算工作。
02
提交部门决算相关数据
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人根据本部门的预算执行情况提交部门决算相关数据。
8.根据预算执行情况，审议预算考核结果。
财务审计部职责
1.建立健全内部预算管理制度；
2.组织预算编制、汇总形成公司年度预算草案，并向经理办公会提交审议；
3.负责资金筹措和分配，审核、汇总、下达各部门用款计划；
4.跟踪监督预算执行情况，汇总编制预算执行分析报告；
5.负责预算调整申请的归集，按审批权限报批；
09
纳入预算编制管理
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将通过审批的项目纳入预算编制管理。
2
（
（
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
制定年度预算目标
总经理办公会
总经理办公会根据公司的发展战略和公司经营管理状况，制定下年度公司预算目标，启动公司下一年度预算编制工作。
02
组织编制支出预算
14
审批
总经理
总经理对预算调整草案进行审批，关注预算调整的合理性。
15
传达执行
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将审定的预算调整方案纳入公司年度预算方案，并传达至各部门执行。
《年度预算方案》
4
（
（
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
定期对各部门预算执行情况进行监督
财务审计部/预算管理岗
5.预算目标完成情况进行自评考核并撰写自评报告；
6.与预算管理相关的其他工作。
不相容职责清单
1.预算草案编制与审批
2.预算调整申请与审批
3.预算执行与考核
4.决算报告编制与审批
（三）流程文档
1
（