某公司营业外收支管理规定
公司进出资金管理制度
公司进出资金管理制度一、总则1. 本公司资金管理制度是为了加强资金的内部控制，确保资金的安全、合法、高效使用，防止资金风险，根据国家有关财务管理法律、法规和公司实际情况制定。
2. 本制度适用于公司所有涉及资金收付、保管、核算和管理的业务活动。
3. 财务部门负责本制度的制定、修订和解释工作，同时监督执行情况。
二、资金计划管理1. 公司应根据经营计划和资金状况，制定年度、季度和月度资金预算计划。
2. 各部门应按照预算计划执行，超出预算的支出需提前申请，经批准后方可执行。
3. 财务部门应定期对资金计划执行情况进行分析，及时调整资金计划。
三、资金收入管理1. 公司所有收入必须及时、全额入账，严禁设立小金库或账外账。
2. 财务部门应加强对应收账款的管理，定期进行账款核对，加快回款速度。
3. 对于现金收入，应当日存银行，确保资金安全。
四、资金支付管理1. 所有支出必须有合法有效的凭证支持，且符合预算计划。
2. 大额资金支付需经过严格的审批程序，未经批准不得支付。
3. 对于常规性支出，建立固定的支付流程和标准，简化审批流程。
五、资金审批与授权1. 公司应明确资金审批权限，实行分级管理。
2. 各级管理人员应在授权范围内行使审批权，严禁越权审批。
3. 对于重大资金事项，应集体决策，防止个人行为对公司造成损失。
六、资金监控与风险管理1. 财务部门应定期对公司的资金状况进行全面分析，及时发现并报告潜在风险。
2. 建立资金风险预警机制，对可能出现的资金短缺、逾期等问题提前采取措施。
3. 对外投资、借款等重大财务活动应进行风险评估，制定相应的风险控制措施。
七、资金信息报告1. 财务部门应定期向管理层提供资金报告，包括但不限于现金流量表、资金余额表等。
2. 对于重大资金变动情况，应及时上报管理层和相关监管部门。
八、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责监督执行。
2. 对于违反本制度的行为，将根据情节轻重进行处理，严重者追究法律责任。
公司各项营业收入管理制度
公司各项营业收入管理制度我们需要明确公司营业收入管理制度的目标。
该制度应确保所有营业收入的准确性、合法性和完整性，防止收入流失，提高资金使用效率，并为公司的财务决策提供真实、可靠的数据支持。
我们将从以下几个方面来构建这份制度范本：1. 收入确认原则：制度应明确规定收入确认的时间点和条件，比如商品销售的收入确认应在货物交付且风险转移给买方时进行，服务收入则在服务提供完毕且收到对价时确认。
2. 收款管理：制定详细的收款流程，包括发票开具、款项收取、应收账款跟踪等环节，确保每一笔收入都能及时、准确地入账。
3. 退款与折扣政策：明确退款条件、流程和责任人，以及对于特殊情况下的折扣或优惠措施的具体管理办法，确保这些政策的执行不会影响公司的正常收入。
4. 内部控制：建立健全的内部控制机制，包括定期的财务审计、收入核对和异常交易的调查处理，以防止收入的虚报、漏报或其他不当行为。
5. 信息系统支持：利用信息技术手段，如ER系统，实现收入管理的自动化和信息化，提高数据处理的效率和准确性。
6. 培训与考核：对涉及收入管理的员工进行定期的业务培训，并对其工作效果进行考核，确保每个员工都能熟练掌握相关制度，正确执行收入管理职责。
7. 法律法规遵守：确保所有的收入管理活动都符合国家的财税法规和会计准则，避免因违规操作而受到法律制裁。
8. 持续改进：制度应当包含一个反馈机制，鼓励员工提出改进建议，管理层定期审查制度的有效性，并根据业务发展和外部环境的变化进行调整优化。
通过上述八个方面的详细规定，公司可以建立起一套全面、系统的营业收入管理制度。
这套制度不仅能够保障公司收入的安全和完整，还能够提高财务管理的透明度和效率，为企业的可持续发展提供坚实的基础。
地铁公司收支管理制度
地铁公司收支管理制度一、总则为规范地铁公司收支管理，提高资金使用效率，保障公司财务安全，特制定本制度。
二、收入管理1.1 收入来源地铁公司的收入主要来源于车票销售、广告租赁、车站商铺租金等。
1.2 费率制定车票销售的价格由公司根据市场需求和运营成本确定，并报相关部门审批。
广告租赁和商铺租金的收费标准由公司财务部门根据市场情况和政策规定确定。
1.3票务管理票务收入由公司设立专门的票务部门进行管理，确保收入的准确性和安全性。
1.4 其他收入管理对于其他形式的收入，地铁公司需建立明确的收入管理制度，确保收入的来源和用途清楚明确。
三、支出管理3.1支出范围地铁公司的支出主要包括运营费用、人力成本、设备维护费用、广告宣传费用等。
3.2 支出审批地铁公司对支出的审批需建立严格的制度，确保支出的合理性和合规性。
涉及较大金额的支出，需经过公司领导班子讨论通过。
3.3 费用核算公司各部门的费用支出需建立明确的核算制度，确保各项费用符合预算和管理要求。
3.4 设备维护费用地铁公司需建立严格的设备维护制度，确保设备运行的正常和安全，提高维护管理效率。
3.5 人力成本公司对人力成本需要进行合理的控制，确保员工的工资福利水平符合法规规定，提高员工的工作积极性和满意度。
四、财务监督4.1 财务监督机构公司设立专门的财务监督机构对公司的财务收支情况进行监督，确保公司的财务安全。
4.2定期报表地铁公司需定期向上级主管部门报送财务报表，对公司的财务运营情况进行公开透明，并接受监督。
4.3外部审计公司需定期聘请独立的外部审计师对公司的财务情况进行审计，确保公司的财务数据真实可靠。
五、惩罚与奖励5.1 违规惩罚对于违反公司收支管理制度的行为，公司将依法依规严肃处理，对相关责任人员给予相应处罚。
5.2 表彰奖励对于在财务管理工作中表现突出的员工和团队进行表彰奖励，激励员工提高工作积极性和效率。
六、附则本制度自颁布之日起生效，并对公司的收支管理工作具有法律约束力。
营业外收支的会计处理【会计实务操作教程】
营业外收支的会计处理【会计实务操作教程】 (一)营业外收入
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主 要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按 规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等等。
【提示】(1)盘盈利得指的是现金盘盈;(2)捐赠和债务豁免、破产重整 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通 常应当确认为当期损益。但是，企业接受控股股东(或控制股东的子公 司)或非控股股东(或非控股股东的子公司)直接或间接代为偿债，债务豁 免或捐赠，经济实质表明属于控股股东或非控股股东对企业的资本性投 入，应当将相关的利得计入所有者权益(资本公积)。 企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计 划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将 非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益(资 本公积)，减少所豁免债务的账面价值，并将让渡股份公允价值与被豁免 的债务账面价值之间的差额计入当期损益。控股股东按照破产重整计划 让渡了所持有的部分该企业股权向企业债权人偿债的，该企业也按此原 则处理。 (二)营业外支出 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主 要包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、 盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知பைடு நூலகம்自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
公司内外账管理制度模板
公司内外账管理制度模板
账务管理作为企业财务管理的核心，其重要性不言而喻。
一个有效的账务管理制度应当涵
盖以下几个方面：账户设置、收付款管理、账目核对、财务报告以及审计监督等。
以下是
一份标准化的公司内外账管理制度模板，供企业参考和定制。
一、账户设置
企业应根据自身业务需要设立相应的内部和外部账户。
内部账户主要用于记录企业内部的
资金流动和管理，而外部账户则是企业与外部单位进行资金往来的渠道。
所有账户的开设、变更和撤销都应经过财务部门的审核，并由授权人员签字确认。
二、收付款管理
收付款管理是确保企业资金安全的关键。
企业应建立严格的收付款流程，包括收款确认、
款项划转、支付审批等环节。
所有收支事项必须有合法有效的凭证支持，并按照既定程序
进行审批。
三、账目核对
定期的账目核对是确保账务准确无误的重要手段。
企业应每月至少进行一次全面的账目核对，包括对内部账户的自查和对外部账户的对账。
任何发现的差错都应及时纠正，并分析
原因，防止同类问题再次发生。
四、财务报告
财务报告是反映企业经营成果和财务状况的重要文件。
企业应按照规定的时间和格式编制
财务报表，包括资产负债表、利润表等，并对报表内容的真实性、完整性负责。
五、审计监督
内部或外部的审计监督是确保账务管理制度执行到位的有效途径。
企业应定期组织内部审
计或聘请专业机构进行外部审计，对账务管理情况进行评估，并提出改进建议。
公司收入管理办法
公司收入管理办法
第一条公司应当认真编制年度财务收支计划（财务预算），积极增收、创收，广开财源，并考核收入落实情况，确保年度收计划的实现。
年度财务收支（财务预算），由企业财务部门根据各部门年度收支计
划，组织有关部门编制，经财务主管领导审核报企业领导会议审批并
由财务部门备案。
一经批准，各部门均应严格按照执行。
年度中发生
较大影响计划执行事项，有关部门应及时同财务部门调整计划（预算）。
年度计划（预算）的调整按原批准程序办理。
财务部门应当积极作好
计划（预算）的平衡、协调和监督执行工作。
第二条企业的收入包括：营业收入、商品销售收入、代购、代销收入、其他业务收入、投资收入、营业外收入等。
企业的一切收入，都必须及时
交财务部门计入企业的收入账，任何部门（个人）不得截留、隐瞒不
报，以及挪用企业收入。
第三条各项收入按下列原则确认收入实现：
1.商品销售收入：
以收到销售货款或取得债权票据，办妥结算手续为收入实现；
委托其它单位供销商品以收到供销清单后为收入实现；进、出
口商品销售，按国家有关规定确认收入实现。
2.代购供销收入：
以收到（或确认）代购供销手续费收入时，确认收入的实现。
3.其它业务收入：
以财务部门收妥该项资金或取得债权票据时确认为收入实现。
4.投资收入：
以财务部门收妥该项资金，或者以被投资单位宣布的所有者权
益变动的数额日期确认收入实现。
5.营业外收入：
以财务部门收妥该项资金或债权票据时确认收入实现。
企业销售商品发生的销售折让，销售退回和折扣支出应相应冲减
企业的当期收入。
公司资金收支管理办法
公司资金收支管理办法一、总则1、为了加强公司资金收支的管理，规范资金运作，提高资金使用效率，保障公司资金安全，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。
2、本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的资金收支管理。
3、公司资金收支管理应当遵循合法、安全、效益、规范的原则，确保资金的合理筹集、有效使用和安全回收。
二、资金收入管理1、公司的资金收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
2、销售部门应当按照合同约定及时催收货款，确保销售收入的及时入账。
对于逾期未收的款项，应当及时分析原因，并采取有效的催收措施。
3、财务部门应当对公司的各项收入进行严格的审核，确保收入的真实性、合法性和准确性。
对于不符合规定的收入，应当拒绝入账，并及时向上级报告。
4、公司的各项收入应当及时存入银行账户，不得坐支现金。
严禁设立“小金库”，严禁公款私存。
三、资金支出管理1、公司的资金支出主要包括采购支出、工资支出、费用支出、投资支出、偿债支出等。
2、采购部门应当根据生产经营需要，合理安排采购计划，严格控制采购成本。
采购合同应当经过严格的审批程序，确保采购活动的合法合规。
3、财务部门应当对公司的各项支出进行严格的审核，审核内容包括支出的必要性、合理性、合法性、准确性等。
对于不符合规定的支出，应当拒绝支付，并及时向上级报告。
4、公司的各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。
审批权限应当明确，严禁越权审批。
5、公司应当严格控制现金支出，尽量采用银行转账等方式进行结算。
对于必须使用现金支付的款项，应当按照国家有关规定执行。
四、资金预算管理1、公司应当建立健全资金预算管理制度，加强资金的统筹规划和合理安排。
2、各部门应当根据公司的发展战略和经营计划，编制本部门的资金预算，并上报财务部门。
3、财务部门应当对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司的年度资金预算草案，并提交公司管理层审议。
营业款收款管理制度
营业款收款管理制度一、总则为规范公司的财务管理，确保资金安全，提高资金运作效率，制定本制度。
二、管理范围本制度适用于公司的所有部门和员工，在接收、管理、监督和使用营业款收款工作中，必须严格遵守本制度的规定。
三、营业款收款流程1. 销售人员接收订单后，应当及时向财务部门报备，确认订单金额和收款方式。
2. 客户付款后，销售人员将付款信息及时通知财务部门。
3. 财务部门收到客户付款信息后，核对金额是否与订单一致，并收据确认收款。
4. 收款后，将款项存入公司指定的银行账户，或者将现金存入公司的保险柜。
5. 每天结束后，财务部门应当做好日结工作，确保当日的款项已经全部入账。
四、收款管理1. 销售人员在接收款项时，应当认真核对金额和付款方式，确保准确无误。
2. 财务部门应当及时确认收到的款项，并在收据上签字确认收款。
3. 财务人员在存入银行账户或者保险柜时，应当填写存款单，确保款项存入正确的账户。
4. 财务部门每月应当做好银行对账工作，核对公司账户余额与银行流水账是否一致。
5. 如有不符合的地方，应当及时通知相关部门进行处理，并及时上报公司领导。
五、资金使用1. 公司的资金只能用于公司的正常经营活动，严禁随意挪用。
2. 对于临时使用资金的情况，必须经过公司领导的批准。
3. 财务部门应当每月制定资金使用计划，并及时报告公司领导。
六、资金监督1. 公司领导应当定期对公司的资金情况进行检查，确保公司的资金流动正常。
2. 财务部门应当做好资金监督工作，及时发现并处理资金异常情况。
3. 如发现有人挪用公司资金的情况，应当及时报告公司领导，并配合公司内部调查。
七、违规处理1. 对于不遵守本制度规定的员工，公司有权进行批评教育和处罚。
2. 对于严重违规情况，公司有权进行调离工作岗位或者开除。
以上即为我公司的营业款收款管理制度，希望全体员工认真遵守，确保公司的资金安全，提高公司的财务管理水平。
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6.注意事项：
无
7.附件：
无
4.职责：
无
5.作业内容：
ห้องสมุดไป่ตู้5.1营业外收入的管理
5.1.1营业外收入科目主要核算如下内容：罚款收入、坏账收入、资产变价收入、进货税金损失补偿、服装费收入和其它收入；
5.1.2具体的管理要求
A.罚款收入，核算各分部收到的职工罚款、促销员罚款等罚款收入，财务部门应根据行政部门的罚单开具收据，严禁其它部门或人员代收罚款；
E.赔偿金/违约金/罚款：指因违反有关政府规定而交纳给工商、物价、税务部门的罚款；
F.捐赠支出：指企业对外捐赠的各种资产的价值。各分部对外捐赠商品应视同销售进行会计处理；
G.非常损失：指企业由于客观原因造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失，如自然灾害等造成的资产损失，各分部在发生非常损失时应报经总部批准；
B.处置固定资产净损失：指企业固定资产获得的收入不足以抵补处置费用和固定资产净值所发生的损失，各分部对发生的处置固定资产净损失必须报经总部批准；
C.出售无形资产损失：指企业出售无形资产所取得的收入减去出售无形资产的账面价值及发生的相关税费后的净损失。各分部出售无形资产必须报经总部批准；
D.债务重组损失：指按照债务重组会计处理规定应计入营业外支出的债务重组损失，各分部进行债务重组必须报经总部批准；
归属体系：××（××）有限公司经营管理手册――财务系统分册
文件编号：××－财—税金及利润002
撰写单位：××（××）财务中心
版本：第一版
生效日期：2004年4月1日
机密等级：□机密■一般
合计页数：3页正文页数：2页
附件个数：无
制度正文目录：
目录
页次
1、目的
1
2、范围
1
3、名词解释
1
4、职责
1
5、作业内容
D.进项税金损失补偿，核算给厂家结款时账扣其欠交的其它业务收入后，若厂家按账扣后的净额开具发票，由此给我公司造成了税款损失，厂家对此给予的补偿；
E.服装费收入，核算收取的促销员工服收入及员工辞职时收取的工服磨损费收入；
F.其它收入，核算除以上收入以外发生的与生产经营无直接关系的收入，如：收取职工的工牌收入、员工手册收入等。
1
6、注意事项
2
7、附件
2
总裁审批
管理研究室审核
撰写人
1.目的：为加强对营业外收支的管理，特制定本规定。
2.范围：
2.1适用范围：本规定适用××（××）总部及分部财务系统。
2.2发布范围：××（××）各中心、各部门；各分部。
3.名词解释：
营业外收支：营业外收支是指与企业的生产经营活动无直接关系的各项收支。
5.2营业外支出的管理
5.2.1营业外支出主要核算如下项目：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、赔偿金/违约金/罚款、捐赠支出、非常损失、其它；
5.2.2具体管理要求：
A.固定资产盘亏：核算企业在财产清查盘点中，实际固定资产数量和价值低于固定资产账面数量和价值而发生的固定资产损失，对于发生的固定资产盘亏各分部必须进行调查并报总部批准，未经总部批准不得擅自计入营业外支出；
B.坏账收入，核算我公司的应付账款或其它应付款，因债权人破产、死亡等原因无法支付形成的收入，各分部将应付账款转为坏账收入时必须有确凿的证据，并且须报经总部批准；
C.资产变价收入，包括处置固定资产净收益和出售无形资产净收益。处置固定资产净收益，是指企业处置固定资产所取得的收入扣除处置费用及固定资产净值后的余额，各分部处置固定资产必须报经总部批准后方能进行处理；出售无形资产净收益是指企业出售无形资产所取得的收入减去出售无形资产的账面价值及发生的相关税费后的净收益；