无效支票引发的案例
第二章 支付结算法律制度(案例分析题)
《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选第二章支付结算法律制度【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。
（1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。
A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。
A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。
A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。
A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。
A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；（2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；（3）向银行申请开立临时账户。
根据上述资料回答下列问题：（1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。
出纳人员工作上失误的案例
出纳人员工作上失误的案例
近来，发生了一起出纳人员工作失误的案例，引发了全社会的关注。
该出纳人员是一家大型跨国公司的出纳主管，担任此职位已有三年多的时间，在一定阶段曾表现出色。
然而，就在最近，出纳人员失误重罪。
原来，他在处理公司上千万元的巨额支票时，由于粗心大意，错误把一笔巨款支付给不该收款的客户，致使公司遭受了重大损失。
此后，该出纳人员被公司立即停职，并把事件通报给监管部门。
对于该出纳人员失误一事，公众对其责备有加，认为他在工作中粗心大意，怠于责任，应受到相应的惩戒和处罚。
同时，公众也呼吁严管财务出纳员工，切实保障公司的合理权益，避免发生这类事件的再次发生。
此外，有关部门看重这一案件，积极采取严厉措施，对当事人进行调查、查处和处分，切实落实他们对公司财务管理的责任。
让我们学习这一教训，提高在工作中的自我约束，避免类似事件的发生。
总之，出纳人员工作失误是一种严重的违反规定，不容忽视，必须从中吸取教训，提高工作素养，做好财务出纳工作。
自学考试《票据法》案例分析题第四部分
24、案例分析题 1996年1⽉11⽇，甲电器公司与⼄商贸公司签订了—份价值25万元的微波炉购销合同。
由于⼄商贸公司⼀时资⾦周转困难，为付货款，遂向吴某借款，并从A银⾏中领到⼀张以吴某为户名的20万元现⾦汇票交付给甲公司。
甲公司持该汇票到B银⾏要求兑现，但B银⾏拒付票款，并出⽰了⼄公司的电报。
原来⼄公司在销售时发现微波炉质量有问题，还发现吴某所汇款项是挪⽤的公款，遂电告B银⾏拒付票款，汇票作废，退回A银⾏。
B银⾏以此为由，拒付款项。
甲公司向法院起诉，要求B银⾏五条件⽀付票款。
法院经审理认为，甲电器公司与⼄商贸公司签订的微波炉购销合同合法有效。
现⾦汇票的签发符合票据法规定的要件，是⼀张有效的票据，甲公司合法取得该票据，是正当持票⼈，依法享有要求银⾏解付的权利。
银⾏对于有效的汇票，应⽆条件付款，不能以原经济合同产⽣纠纷为由拒付票款。
故判决B银⾏⽀付甲电器公司⼈民币20万元。
请问：B银⾏应否承担付款责任？⼈民法院的判决是否正确？ 答：本案中，B银⾏应负付款责任，⼈民法院的判决是正确的。
因为在本案中，从银⾏汇票的形式来看，出票⼈为A银⾏，付款⼈为B银⾏，收款⼈为甲公司，其形式符合票据法的要求。
汇票记载的内容及取得的途径也合法。
《票据法》第57条规定，付款⼈及其代理付款⼈付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提⽰付款⼈的合法⾝份证明或者有效证件。
只要付款⾏审查票据在形式上合乎要求，就完成了形式审查义务，不必透过票据形式⽽追究票据的原因关系的合法性，更不能以经济合同发⽣纠纷⽽拒绝履⾏票据上的付款义务。
因此，本案中，B银⾏作为付款⼈以合同纠纷为由，拒付票款是违反票据法的⾏为，应负法律责任。
⼈民法院判决B银⾏⽀付票款是合法的、正确的。
25、案例分析题 1996年3⽉12⽇，纺织⼚与煤矿签订了⼀份购销合同。
该合同规定：由煤矿在15天内向纺织⼚供应⼆级⽆烟煤1000吨，每吨380元，共计38万元。
3⽉22⽇，煤矿全部供应完约定的1000吨煤后，纺织⼚于同⽇签发了⼀张以纺织⼚的开户银⾏为付款⼈、煤矿为收款⼈、票⾯⾦额为38万元、出票后3个⽉付款的汇票，经签章后交给了煤矿。
香港现金支票诈骗案例
香港现金支票诈骗案例
经一审法院审理查明，被告人冯亮在一香港男子的授意指使下，假冒胡姓先生身份，以“将香港境内的450万美元转移到深圳”为借口，通过美联物业房地产中介的工作人员的电话联系到被害人何某。
冯亮同何某见面后，冯亮称其在香港有450万美元想私下兑换成人民币带入境内，冯亮承诺给何某总额2%的好处费，因被害人何某手中有人民币500万元的现金，故双方约定私下兑换70万美元，冯亮还要求何某在香港的汇丰银行开设账户。
何某在汇丰银行开设账户后，把账号告知冯亮。
后冯亮向何某表示将于3月12日交易，并要求何某支付其总额0.5%的提成。
一香港男子将一开自香港大新银行的70万美元的支票存入何某的汇丰银行账户，冯亮随后向何某谎称需兑换的70万美元已经进入其账户。
而何某在查询显示有70万美元入账后，随于当日中午转账470多万元人民币给冯亮。
何某到汇丰银行拟将70万美元转账，汇丰银行工作人员却表示：“该笔钱是用支票入账的，但交易还没有成功，要到15日15时才能入账，期间对方可以随时取消这笔操作。
”何某发觉自己受骗了，遂向深圳市公安机关报警，成功冻结了冯亮相关账号的一部分钱，但仍有200多万元人民币被陆续转账、取现。
冯亮被公安机关抓获归案。
法院审理后认为，冯亮以非法占有为目的，结伙骗取他人财物，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪，应依法予以惩罚。
公诉
机关指控的罪名成立。
一审法院判决冯亮犯诈骗罪，判处有期徒刑6年，并处罚金人民币50000元；依法冻结的赃款发还被害人何某。
票据法案例分析
合同法案例
甲乙双方口头约定买卖合同，甲方向乙方购买1000箱香烟，货款为50万元，交款提货，并约定乙方须在其香烟上加贴“红塔山”商标，以便甲方出售。在合同履行时，甲方只付了15万元即提走了全部货物。乙方一再催讨无道，遂向人民法院起诉，要求甲方如数支付拖欠的货款。请问：
2.判决被告赔偿损失。因为要约规定了有效期，在该期限内要约人受要约的约束，即不得随意撤销要约。
3.不一致。英美法认为：要约人在受要约人作出承诺之前，任何时候都可以撤销或者更改要约。这一
原则对受要约人缺乏应有的保障。大陆法系国家的法律对要约的撤销虽然存在着具体的差异，但原
则上认为要约对要约人具有约束力。
12日上午9时止。6月11日，被告将房屋卖给约翰。当天晚上，原告从第三人处得知此消息，便于
6月12日上午9时以前，把一封正式承诺的函件交与被告。问题：
(1)本案中合同是否成立？
(2)本案如在我国审理，法院将做出怎样的判决？
(3)大陆法、英美法和《销售合同公约》对要约撤销的规定是否一致？
1.不成立。英美法中，要约人在受要约人作出承诺之前，任何时候都可以撤销或者更改要约。
在本案中，B厂与A公司之间的钢材购销关系是本案汇票的原因关系。汇票开出后，A公司就与票据持有人产生票据关系。原因关系与票据关系是相互分离的。A公司提出钢材质量不合格是原因关系有瑕疵。其拒绝付款就是用原因关系来对抗票据关系。但现在票据已被背书转让，持票人再也不是原因关系的当事人，所以A公司不得以钢材不合格为由来对抗C公司，A公司必须付款。付款后票据关系泯灭，原因关系不泯灭，A公司仍可根据原因关系的瑕疵请求B厂赔偿损失。
票据法案例分析及参考答案
票据法案例分析及参考答案1、案例分析题出票人甲将票据交付给受款人乙，乙通过背书将票据转让给丙，丙又将票据转让给丁，丁又将票据转让给戊，戊为最后持票人。
请问：在这一系列的当事人之间，谁是票据上的前手和后手?这样的区分有何意义?答：①甲、乙、丙、丁、戊所处的地位是相互独立的，在前者被称为前手，在后者被称为后手。
例如：甲为乙的前手，乙为甲的后手，甲、乙、丙、丁均为戊的前手，戊则同时是甲、乙、丙、丁的后手。
②前手与后手的区分意义在于，票据上的当事人行使追索权时，只能由后手向前手追索，而前手不能向后手追索。
所以在前后手的关系中，前手为债务人，后手为债权人。
2、案例分析题1998年1月，湖南天易公司与福建华茂发展公司签订了名为联营实质上是借贷性质的《联营合同》，约定华茂公司向天易公司借款人民币500万元，湖南交通银行衡阳某分行(下简称为交行)对该借款作担保并给天易公司出具了担保书。
之后，天易公司签发了以浙江某服装厂为收款人，到期日为1998年8月底的500万元商业汇票一张，还同该厂签订了虚假的《购销合同》，将该汇票与合同一并提交给农业银行某县支行(下简称为农行)请求承兑，双方签订了《委托承兑商业汇票协议》。
天易公司告知农行拟使用贴现的方式取得资金，并承诺把该汇票的贴现款项大部分汇回该行，由该行控制使用。
其后，该农行承兑了此汇票。
而后收款人浙江某服装厂持票到建设银行浙江某分行贴现，并将贴现所得现款以退货款形式退回给天易公司，后者则按《联营协议》的约定，将此款项全部借给华茂发展公司。
汇票到期后农行以受天易公司等诈骗为理由拒绝付款给贴现行，而当天易公司要求华茂发展公司及交行归还借款时，该行则以出借方签发汇票套取资金用于借贷不合法为由，拒绝承担保证人责任。
请问：(1)此案中哪些属于票据关系?(2)此案中有哪几种非票据关系?(3)农行和交行的理由能否成立?为什么?答：(1)天易公司的出票、农行的承兑、浙江某服装厂向建行浙江某分行的贴现，构成了本案中的汇票的出票人、收款人、承兑人、背书人及被背书人之间的一系列的票据债权债务关系，即本案的票据关系。
会计案例分析(含答案).doc
效，支票上记载“因合同款而开具支票〃，票据有效。
答案C错误。
对于无条件支付款项, 是本身汇票上印有的，所以并不是后续记载在上边的，答案D错误。
错题反馈案例分析题2某集团公司2013年发生如下业务：(1)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。
财会部经理王某认为，该项支岀不符合有关规定, 但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。
(2)出纳人员李某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。
(3)会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议。
根据上述情况，回答下列问题：(1)业务(1)中，违反的会计职业道德有()。
A.王某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求B.王某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求D・王某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求(2)业务(2)中，符合的会计职业道德有()。
A.李某的行为符合会计职业道德强化服务要求B.李某的行为符合会计职业道德参与管理要求C.李某的行为符合会计职业道德爱岗敬业要求D.李某的行为符合会计职业道德坚持准则要求(3)业务(3)中，符合的会计职业道德有()。
A.符合会计职业道德强化服务要求B・符合会计职业道德参与管理要求C・符合会计职业道德爱岗敬业要求D.符合会计职业道德坚持准则要求(4)关于参与管理与强化服务的关系，正确的有()。
A.不强化服务，难以保持参与管理的热情B.参与管理是强化服务的一种表现形式C.强化服务有利于参与管理D・不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量(5)下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有()。
A•诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会B.爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会C.文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法D•爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务答案解析：(1)ABD解析：王某的行为违反了坚持准则、客观公正、诚实守信的会计职业道德要求。
违法会计法案例
违法会计法案例
1.虚报资产：某公司虚报资产，通过虚报固定资产的价值来夸大公司的实力和业绩，最终导致公司财务数据的不真实和损失。
2. 挪用资金：某个企业财务部门的会计人员通过伪造支票或其他方式，将公司的资金转移至个人账户，从而挪用公司的钱财。
3. 虚构支出：某公司的会计人员虚构支出，包括虚报出差费用、虚构招待费用、虚构办公用品支出等，通过这种方式来合法地贪污公款。
4. 财务造假：某上市公司的会计人员通过虚构财务数据和利润来使公司股价上涨，从而获取利润，但最终公司被曝光，财务造假严重影响了公司的信誉和声誉。
5. 票据诈骗：某公司的会计人员伪造发票或收据，以此来获得公司的支出，最终导致公司的财务损失。
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无效支票引发的案例
一、案例经过
网点柜员办理一笔大额转账业务，触发了业务运营风险管理系统“日累计异常支付”风险模型。
调阅相关影像发现，客户提交的转账支票，支付密码明显划线涂改，为无效支票。
该笔业务被评定为风险事件。
二、案例分析
（一）根据《银行支付密码管理实施细则》，存款人在支付凭证上填写支付密码时，应使用碳素墨水或墨水汁填写或打印。
支付密码应填写在支付凭证的支付密码框内，不得涂改。
支付密码错误的凭证视同单位签章与预留印鉴不符处理。
该笔大额转账支票支付密码涂改，属于无效支票，易导致银行与客户之间纠纷，产生风险隐患。
（二）柜员对相关制度了解不够，风险意识淡薄，因为是存款大户，碍于情面而违规操作。
（三）网点现场管理人员缺乏责任心，对业务事中控制把关不严，形同虚设，风险隐患极大。
三、案例启发
（一）加强各项制度规定培训和学习，严格按照流程办理业务，不断提高柜员自身素质和风险防范能力，杜绝因违规操作而导致风险。
（二）现场管理人员要提高工作责任心，充分发挥事中控制作用，发现问题，及时纠正，避免风险事件的发生。