3分析程序表
数据分析管理程序(含表格)
数据分析管理程序（ISO9001-2015/IATF16949-2016）1.0目的与适用范围1.1根据上级主管单位及本企业经营管理的需要，按照国家和企业内部规定的统计制度和方法，及时、准确、全面地搜集和分析各主要过程经营绩效。
为各级领导了解情况，指导工作，制订政策、编制业务计划及改进管理体系提供依据。
1.2本程序适用于本公司信息资料的收集、分析、使用的管理。
2.0职责2.1技质部主持每月的公司级数据分析会，各单位领导参加。
2.2综合管理部a负责汇集各单位上报的各类公司级数据,供公司分析会使用；b负责对重要和异常的数据进行核对，每月5日前汇编上月经济与安全指标完成情况表，编写统计报告一份；c负责员工人数变动情况及员工教育培训等统计。
2.3生产部、技术部a负责产品产量、品种的统计和定额工时完成情况，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编写一份生产分析报告。
b负责全公司设施资产、使用、维护修理、完好状况、设备故障及安全相关指标的统计，负责能源.原辅材料消耗的统计工作，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份能源消耗分析报告。
c负责投资项目和大修理项目完成进度和额度统计，在每月30日前报综合管理部。
负责技术改造、新产品开发等方面的统计，每月底报总经理；d负责每年收集与本公司产品有关的行业信息资料 ;负责工具、工装领用、消耗情况等的统计，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份原材料消耗情况分析。
2.4营销与物控部A营销部负责订货、销售、货款回笼、合同执行情况等方面的统计，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份市场分析报告; B营销部每年年底提供本公司及竞争对手的市场占有率指标,每年度做一次顾客满意度调查，并将结果报品管课。
C物控部负责全公司物资供应、及供方交付和采购资金使用情况的统计,每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份物资供应分析报告。
大数据与会计专业《1-3 财务分析的原则与程序——电子教材》
任务三 财务分析的原那么和程序【知识准备】一、财务分析的原那么财务分析的原那么是指各类报表使用人在进行财务分析时应遵循的一般标准。
财务分析的原那么如图1 -2所示。
图1-2 财务分析的原那么〔一〕目的明确原那么目的明确原那么要求报表阅读者在对报表分析之前，必须明白阅读分析的目的是什么，要用报表提供的信息解决什么问题。
分析的目的决定了所需要的资料、分析的步骤、程序和技术方法以及需要的结果。
分析的深度和质量在很大程度上依赖对所需解决问题的认识、问题的相对重要性、所掌握的与特定问题有关的信息类别以及可靠性。
〔二〕实事求是原那么实事求是原那么是指报表分析人员在分析时应从实际出发，坚持实事求是，不能主观臆断。
报表分析人员，尤其是专业分析财务分析的原那么目的明确原那么实事求是原那么 稳健/谨慎性原那么统一性原那么 全面分析原那么系统分析原那么 动态分析原那么定量与定性分析相结合的原那么本钱效益原那么人员，不能为到达既定目的而利用数据拼凑理由。
分析结论应产生于分析之后，而不是分析之前。
〔三〕稳健/谨慎性原那么稳健/谨慎性原那么要求在进行报表分析时，对企业的赢利能力、偿债能力、营运能力等采取保守估计，宁可高估而不得低估企业的财务和经营风险。
按照谨慎性原那么进行报表分析，根本要求有两点：一是会计处理上的谨慎。
在会计准那么许可的范围内，企业可选择采用计提资产减值准备、存货的本钱与市价孰低法以及固定资产折旧的快速折旧法等表达谨慎性原那么要求的会计处理方法，使企业在不影响合理选择的前提下，尽可能选择使用不虚增利润和夸大股东权益的会计处理方法和程序，从而合理核算可能发生的损失和费用，真实反映企业的经营状况。
二是财务指标计算上的谨慎。
一种财务指标有时会有多种计算方法，以速动比率为例，可以用流动资产减去存货的余额与流动负债相比计算，也可以用现金及银行存款、可上市证券和短期应收账款净额三者之总额与流动负债相比，企业从谨慎性原那么出发，就应该选择后者。
3A.流程程序分析
流程程序分析流程程序分析什么是流程程序分析流程程序分析是程序分析中最基本、最重要的分析技术。
它以产品或零件的制造全过程为研究对象，把加工工艺划分为加工、检查、搬运、等待和储存等五种状态加以记录并逐项分析的方法。
流程程序分析与工艺程序分析相似，都属于对工作现场的宏观分析，但它比工艺程序分析更具体、内容更详细。
流程程序分析的特征1、由于它比工艺程序分析更具体、更详细，因此它常常是对每一主要零件的加工制造全过程做单独研究。
2、特别用于分析搬运距离、等待、贮藏等隐蔽成本的浪费。
3、借助于各式流程程序图进行记录和分析。
流程程序分析的构成流程程序分析有二部分构成：程序流程图和流程程序图表。
1、流程程序图流程程序图与工艺流程图的结构极为相似，其差别仅为加入了“搬运”，“贮存”，“暂存”，三种符号，除记录时间之外，再加上搬运距离。
了解工作的概貌需用工艺程序图，而流程程序图则是进一步对生产现场的整个制造程序的详细记录，以便于对整个制造程序中的“操作”，“检验”，“搬运”，“贮存”，“暂存”作详细的研究与分析，特别是用于分析其搬运距离和暂存等“隐藏成本”的浪费。
流程程序图有操作，检验，搬运，暂存，贮存五种符号构成。
此图比工艺程序图详尽而复杂，因而常对每一主要零件（或产品）单独作图，均可对其搬运，贮存，检验，暂存，操作进行对立研究。
流程程序图依其研究的对象可分为：·材料或产品流程程序图（物料型）说明生产或搬运过程中材料或零件被处理的步骤；·人员流程程序图（人型）即在操作人员在生产过程中一连串的活动。
2、流程程序图表在实际工作中，一般都使用事先设计好的流程图表。
此种图表是将五种符号印在表格中，分析记录时，只需将各项工作按照发生的顺序用直线将符号连接起来。
而表头部分则应有工作部别，工作名称，现行方法与建议方法及最后统计。
绘制流程程序图必须注意以下原则：图表上记述的内容必须是直接观察所得。
图表应提供尽可能全面的信息，所有的图表都应具有有关信息的表头，其内容包括：·产品，物料或设备的名称，附上图号或编号；·所记录的流动程序，应明确说明起点和终点，以及该方法是现行方法还是建议的；·进行操作的地点（部门、工厂、工地等）；·图表查阅号、总页、页号；·记录着，审定人的姓名和记录日期；·记录距离和时间的总计、人工成本、材料成本，以便对新旧方法进行比较。
程序分析(3)
能否使工艺过程更安全
改变工作顺序 改变设备或使用新设备 改变工厂布置
重庆大学工业工程系 陈友玲副教授 版权所有：重庆大学工业工程系
3.4 流程程序分析
3.4.1 流程程序分析的概念 以产品或零件的加工制造全过程的对象，把加工工艺 流程划分为加工、检查、搬运、等待和贮存等五种状 态加以记录和分析
只分析加工和检查工序
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3.2.3 分析方法： 梗概程序图 3.2.4 应用场合：
在着手对某一工作系统进行详细调查研究和改 进之前，用工艺流程分析对系统作简略、全面、 一般的了解，从宏观上发现问题。
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3.3 梗概程序图
3.3.1 梗概程序图概念： 对生产全过程的概述，主要反映全过程中各构成部分 之间的相互关系。
3.3.2 梗概程序图的内容和作用： 提供工作程序的全面概况及各工序之间的相互关系 按工艺顺序编制，并标有所需时间 注明了各项材料及零件的进入点，规格,型号或加工要
求
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案例1：电拖车检查维修
1 总检查决定如何修理
1 分解成动力车架电池三部分
电池
车架
动力
5 初次试验 5 去油漆 2 全部拆除
6 充电
4 详细检查 2 电器及机械试验
6 最后试验 66 必要时维修 3 必要时维修
7 充电
4 装配
7 再油漆
3 试车
特点：一个主要程序分成几个分程序，最主要的 程序置于最右边，其余的依其重要性，自右向左 排列。
【实用文档】分析程序3
第四节分析程序二、用作实质性程序(一)总体要求实质性分析程序的目的是应对重大错报风险、发现认定层次的重大错报。
它不是强制程序，因为：(1)细节测试同样可能实现实质性程序的目的；(2)分析程序需要前提和基础，不一定适用于所有认定；(3)实质性分析程序的精确度可能受到种种限制，所提供的证据在很大程度上是间接证据，证明力相对较弱。
从审计过程整体来看，注册会计师不能仅依赖实质性分析程序，而忽略对细节测试的运用。
(二)分析基础在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当：(1)考虑相关认定的重大错报风险和实施的细节测试(如有)，确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性；(2)考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价作出预期时使用的数据的可靠性；(3)对已记录的金额或比率作出预期，并评价预期值是否足够精确以识别重大错报；(4)确定已记录金额与预期值之间可接受的且无需做进一步调查的差异额。
(三)适用性/前提1.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在预期关系的大量交易。
实质性分析程序的适用性受到认定的性质和评估重大错报风险的影响。
具体而言，实质性分析程序适用于存在、发生、完整性等定性认定，不大适用于准确性；准确性、计价和分摊；分类；截止等量化或精细认定，也不宜用于应对较高的重大错报风险。
2.分析程序的运用建立在这种预期的基础上：数据之间的关系存在且在没有反证的情况下继续存在。
[真题/单选/2017]下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。
A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易B.注册会计师无需在所有审计业务中运用实质性分析程序C.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响[答案]C[解析]存在特别风险时，注册会计师如不拟依赖相关的领域的内部控制，则不能仅通过实质性分析程序加以应对，必须包含细节测试。
审计程序(函证、分析程序)
.一、审计程序按目的分类(注意，有些概念请先掌握)(一)获取审计证据的总体审计程序 (理解掌握)按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序。
1 ．风险评估程序(第六章展开)2 ．控制测试(必要时或决定测试时 ) (展开)3 ．实质性程序(展开)(二)风险评估程序1 ．含义风险评估程序是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境的程序。
2 ．目的风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
3 ．容注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：询问被审计单位管理层和部其他相关人员、分析程序、观察和检查。
(三)控制测试1 ．含义控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试，其目的是测试控制运行的有效性。
2 ．当存在下列情形之一时，控制测试是必要的(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果；(2)仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取部控制运行有效性的审计证据。
(四)实质性程序1 ．含义实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对某类交易、账户余额或披露的细节测试以及实质性分析程序。
2 ．实质性程序类别(1) 细节测试是对某类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。
细节测试被用于获取与某些认定相关的审计证据，如存在、.准确性、计价等。
(2) 实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息，用以识别某类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报。
实质性分析程序通常更适用于在一段时间存在可预期关系的大量交易。
二、获取审计证据的具体程序 ( 修订容，重点掌握)在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用以下七种审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
资料分析控制程序(附完整表格)
文件编号版本号修订号页 码1.目的:为对公司运行ISO9001质量管理体系所产生的资料进行分析，找出运行体系的薄弱点，并予以 改善，控制好生产过程和产品质量，使客户满意，特制定本程序。
2.适用范围:本程序适用于本厂来料、成品、生产、销售、服务过程中各种资料的统计与分析过程。
3.定义:(无)4.职责:4.1 总经理/副总经理/管理者代表负责确定需要统计分析的资料，审核有关资料分析的结果及相关对策。
4.2 质量管理部4.2.1 负责有关产品质量方面的数据分析。
4.2.2 确定资料分析过程中所需要的统计技术，并对使用者进行培训。
4.2.3 指导分析生产过程中的有关统计图表。
4.3 门窗厂4.3.1 负责对生产过程中所产生的有关资料进行分析。
4.4 销售部4.4.1 负责客户满意度的统计分析。
4.5 相关部门4.5.1 负责与本部门相关的数据收集和分析。
5.内容: 5.1 数据来源5.1.1 与客户有关的数据，如客户投诉、客户满意度。
5.1.2 与产品要求符合性有关的数据，如检验记录、品质异常单。
5.1.3 过程和产品的特征及趋势的数据。
5.1.4 与供应商有关的数据，交货及时率、来料合格率等。
5.1.5 其他信息，如员工建议等。
5.2 数据收集收集的数据资料的形式包括：书面资料、讨论交流、电子媒体、声像设备、通讯等方式。
至少 包括以下内容：5.2.1 有关产品质量方面的资料由质量管理部负责收集、整理与分析。
批 准(日 期) 总经办技术支持部质量管理部 研发部系统销售部管理者代表QP-QA-23A 编 制(日 期)(日 期)文 件 分 发 范 围审 核1/2文件类型二级程序文件资料分析控制程序1编制部门质量管理部。
数据分析与评价控制程序(含表格)
数据分析与评价控制程序（依据GB/T19001-2016 idt ISO9001:2015标准编制）1.0目的收集和分析适当的数据，以确定质量体系的适宜性和有效性，并识别可以实施的改进。
2.0范围适用于对来自测量和监控活动及其他相关来源的数据分析。
3.0 职责3.1 技质部负责收集公司对内、对外相关数据并传递、分析与处理。
3.2 各部门负责各自相关的数据收集、应用。
4.0工作程序4.1 质量信息的来源1) 产品和服务的符合性。
2) 顾客满意程度。
3) 质量管理体系的绩效和有效性。
4）策划是否得到有效实施。
5）针对风险和机遇所采取措施的有效性。
6）外部供方的绩效。
7）质量管理体系改进的需求。
8）验证活动的结果。
4.2统计数据内容有关部门以合适的统计方法对以下质量指标进行分析：1）顾客满意程度调查 1次/年，销售部。
2）供方提供产品情况 1次/年，技质部。
3）生产情况 1次/月，生产部。
4）产品和服务的符合性状况 1次/月，技质部。
5）验证活动的结果/针对风险和机遇所采取措施的有效性 1次/年或体系更新时，办公室。
4.3所有统计指标应形成报表，并进行必要的分析,提出改进的建议。
4.4 统计记录的管理对于统计记录进行分级管理，各部门按照《文件控制程序》和《记录控制程序》，对统计记录进行有效的管理与控制。
5.0质量记录：5.1各类统计图表不良质量成本统计分析图表.xl s 设备完好率利用率统计表.xl sQ A每周验货统计表.xl s产品制程不良率统计表.xl s员工离职统计表.xls5.2 满意度调查表员工满意度调查表(4).d oc 顾客满意度调查表(2).xl s。
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编制说明：在实施分析程序时，注册会计师应当将被审计单位的当期财务信息与前期及预期的财务信息进行比较。
对于主要财务指标及关键经营指标，还可与行业的平均水平进行比较，根据比较的结果，分析、记录产生重大差异的原因，并评估被审计单位可能存在的重大错报风险。
①本表也可以用于业务完成阶段的总体复核。
在作为总体复核的分析程序时应将“当期未审金额”改为“当期审定金额”
②如果项目需要引起重点关注，应在本栏列明编号，如①、②、③。
在本表后的附注栏中详细说明重大变动产生原因、原因是否可以合理解释以及在今后的审计工作中如何应对。
分析程序表 1
分析程序表 2
分析程序表 3
附注
注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论。
分析程序表 4
注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论。
分析程序表 5
注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论。
注：本表作为总体复核时应在本栏记录拟追加的审计程序。
分析程序表 6。