财税实务哪种违约金不能开发票？能开发票的条件是什么？
财税实务10种不得开具增值税专用发票情形,记得收藏!
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增值税专用发票具有直接抵扣税款功能，是重要的商事凭证，有严格的开具管理规定。
全面开展“营改增”工作后，大量的原未接触过增值税专用的发票的纳税人需要开具专用发票，专用发票开具的有关规定零散于《增值税专用发票使用规定》及各种规范性文件中，可以开具不得开具并存，税务干部和纳税人都不好记忆，新增值税纳税人对增值税专用发票有一定的畏惧心理，特别怕一招不慎，发生未按规定开具、虚假开具等问题。
为了方便大家记忆，笔者将现行的不得开具的 10种主要情形进行了汇总。
记住不得开具的，发生真实业务再开具可以开具的，专用发票开具的烦恼将迎刃而解。
一、不得向个人开具专用发票。
二、个人不得代开专用发票(出租或销售不动产的其他个人除外)。
三、小规模纳税人不能自行开具专用发票，只能代开专用发票。
四、免征增值税项目不得开具专用发票。
国有粮食购销企业销售免税粮食除外。
五、不征收增值税项目不得开具专用发票。
六、出口的项目不得开具增值税专用发票。
出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。
七、销售旧货不得开具增值税专用发票
纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机。
合同违约金是否可以开发票嘛？
合同违约金是否可以开发票嘛？按照合同法第一百一十四条的规定，违约金的性质是一种补偿，补偿对象是违约方因为未履行合同业务而给其他缔约方造成的损失。
因此，如何开具发票，取决于违约金的补偿内容。
【为你推荐】合同违约责任解除劳动合同合同法违约责任合同诈骗罪阴阳合同欠款合同合同补充协议如果在合同的履行过程中违约了，违约方需要向守约方支付违约金，以补偿违约对守约方造成的损失。
电视上一直在宣传要依法纳税，若是人们消费了要向商家索要发票合同等等，而支付违约金也是金钱的支出，那么▲合同违约金是否可以开发票呢?用交税嘛?为您解答。
▲一、发票发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。
除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。
政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。
为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
▲二、相关法律条款《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定：“条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、罚息及其他各种性质的价外费用。
凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。
探讨新收入准则下企业发生违约金事项的财税处理
探讨新收入准则下企业发生违约金事项的财税处理李建鹏匡禹陶涛摘要：新收入准则的发布，有助于增强企业合约意识、规范内部合同管理，也直接促进企业内业财一体化融合。
本文基于新收入准则下企业发生的各类情形违约金，具体剖析其如何进行规范的会计核算、税务处理等财税管理，并结合具体案例进行实务解读，对同行规范处理违约金相关事项有参考价值。
关键词：新收入准则；违约金；会计核算；税务处理一、违约金分类为了厘清各类情形下合同违约在本质上的区别，细化违约金管理在会计核算和税务处理上的精准对接，企业管理中有必要结合违约金法律定义对其详细分类，便于实务处理时高效、准确。
1.不履行违约金：合同签订后，当事人明确表示或以自己行为表明拒绝履行合同义务，致使合同约定的经济活动未开展，合同目的无法实现，按照合同总额的一定比例或固定金额计算，也称为预期违约或先期违约；2.逾期履行违约金:合同当事人一方延期履约合同义务，包括延期付款、延期交付货物、延期交付履约成果等，合同当事人另一方接受该延期履约，但以一定金额补偿其损失。
按照合同当事人角色，逾期履行违约金进一步分类：买方逾期履行违约金、卖方逾期履行违约金；3.瑕疵履行违约金：合同当事人一方履约质量不符合要求，即履约质量有瑕疵，另一方接受该瑕疵履约，但以一定金额补偿其损失。
按照合同当事人角色，瑕疵履行违约金进一步分类：买方瑕疵履行违约金、卖方瑕疵履行违约金。
二、违约金的财税处理（一）税务处理1.增值税。
按照增值税条例有关规定，只有发生了应税行为，才具有增值税纳税义务。
因此，判断违约金是否缴纳增值税，前提是交易一方是否因向另一方销售了货物、劳务，或者销售服务、不动产、无形资产、进口货物等获得该违约金。
如果不是，则未发生应税行为，取得违约金不按价外费用认定，也无须纳入增值税销售额计算销项税或直接缴纳增值税。
（1）常见的不具有增值税纳税义务的违约金情形卖方违约。
卖方违约产生的违约金包含卖方逾期履行违约金、卖方瑕疵履行违约金。
会计经验：哪些项目允许无发票列支无发票列支需要满足什么条件
哪些项目允许无发票列支无发票列支需要满足什么条件会计实务操作中哪些项目可以无发票列支？无发票列支需要满足什么条件？会计实战专家为你浅析： 一、财产损失会计实战专家提醒财务人员,正常的财产损失，是可以税前扣除。
但需要有相关证据链条：1、相关的原始凭证，什么财产，名称，数量，何时入库的。
2、每月存货进行的盘点表，固定资产半年有一次盘点，盘点表有相关的证据.3、丢失的原因是什么，人为的？不可抗力的？要有相关部门或外部专家签定。
非正常的，不可以税前扣除。
二、违约金会计实战专家提醒大家,这里说的违约金，是由销售方的原因造成违约。
如销售方没有按时发货，这部分违约金不属于价外费用，不能开发票的，如果通过了司法机关，就会有相关的法律文书，这也是一种记账依据。
三、罚款支出由于经济活动的双方，由于某种原因为产生的违约，由于不属于生产活动，不能开具发票、凭收款收据就可以列支了。
四、农民取得的农作物损坏赔偿这部分补偿费，不属于流转税的盈利行为，农民取得的也不属于经营收入，房地产企业与农民签定的相关协议及支付的凭证就可以列支。
五、支付给境外企业的劳务费会计实战专家提醒财务人员,国外是没有发票的，就是一个收据。
如在国外进行相关展览，展览公司向中国收取费用，开的就是收据。
因为这部分费用完全发生在国外，凭白条收据就可以列支。
有时，可能要求企业到专业会计师事务所，或专业的中介机构，开具签定证明，就可以税前列支了。
六、福利费只要是能够代表职工利益的决定就可以成为合法凭证，类似的还有以货币形式发放的各项补贴，补助、救济费、安家费、抚恤费、探亲费、困难补助费等。
对于这部分福利性支出，要本着实事求是的态度，主要审查此类支出的合理性和真实性，只要是合乎经营常规和会计惯例，属于必要、正常且合乎情理、事理和法理的支出，就应该给予报销，而不应拘泥于凭据的形式。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
税务师《涉税服务实务》知识点：发票的开具要求(01.20)
/中华会计网校会计人的网上家园税务师《涉税服务实务》知识点：发票的开具要求（01.20）发票的开具要求1.一般情况下，收款方应当向付款方开具发票。
特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
2.向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。
3.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
4.发票的作废（结合税法Ⅰ）一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
5.红字增值税专用发票一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案（2015年修订）。
6.开具发票时应当使用中文；民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
7.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
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财税实务不征税项目及其发票开具大全
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务不征税项目及其发票开具大全
纳税人日常收到的经济利益有许多是不征增值税的，其中有些可以开具发票，有些不需要开具发票，为了方便大家处理涉税事务，本文为大家叨叨明白。
一、不征税项目知多少
纳税人不仅要知道哪些行为需要纳税，还要明白哪些项目属于不征税项目，避免纳冤枉税。
下面列举了33项不征税项目，但在实务中还会遇到不征税的项目，纳税人需根据业务的性质来加以判断。
二、不征税项目开具发票问题
对于不征税项目收到的款项一贯的认识是不开具发票，开具收据足以，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的出台改变了惯性思维，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。
使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
目前，发票开票系统已将编码6“未发生销售行为的不征税项目”增加到12项，这些项目不得开具增值税专用发票，应开具。
合同违约金收入需要增值税发票入账吗？【会计实务经验之谈】
合同违约金收入需要增值税发票入账吗？【会计实务经验之谈】【合同违约金收入需要增值税发票入账吗？】与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，开具收款收据入账就可以。
账务处理：借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入注意：如果销售合同正常执行，企业收取购货方的违约金应作为价外费用计入增值税的销售额中。
如果销售合同没有执行，企业收到的违约金并不存在增值税的应税行为，不作为增值税的应税收入，无需缴纳增值税。
政策参考：1、根据发票管理办法第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证2、按照《增值税暂行条例实施细则》规定：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
【违约金是价外费用，是不是需要缴纳增值税？】违约金是价外费用，需要缴纳增值税。
税率为违约所销售的货物的适用税率，如销售货物适用17%的税率，则按17%税率计算，如所销售的货物为13%的税率，则按13%的税率计算。
违约金一般不区分价款与税额，一般按照一个总额计算，比如一批货物价税合计的5%，计算销项税额是：违约金/（1+增值税率）×增值税率【违约金是否能开具增值税专用发票？】二.根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
三.依据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而导致违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。
合同违约金收入需要增值税发票入账吗？违约金是价外费用，是不是需要缴纳增值税？违约金是否能开具增值税专用发票？会计网小编都整理好了，请看！【合同违约金收入需要增值税发票入账吗？】与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，开具收款收据入账就可以。
企业收到违约金需要开具数电票吗
企业收到违约金需要开具数电票吗?第一种，谁付违约金？销售方还是购买方？如果是销售方违约，比如销售方因产品质量不符合规定或延期交货等原因，需要支付给购买方一笔违约金，对于购买方来说，虽然是收到了一笔款项，但购买方并没有发生销货行为，所以不属于增值税应税行为，购买方不需开具增值税发票也没有产生缴增值税纳税义务。
根据国家税务总局令第25号《发票管理办法》第四章第二十六条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
如果是购买方违约，比如违反合同约定、逾期付款等原因，需要向销售方支付违约金，对于销售方来说，收到这笔违约金是建立在企业发生了销售行为而衍生出来的一笔收入，所谓皮之不存，毛将焉附，所以税法规定这类收入也需要交税，它属于《增值税暂行条例》规定的价外费用，是销售货物附加的。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金，应并入销售额计算缴纳增值税，并向购买方开具增值税发票。
注意，以上情况都是发生在合同履行过程中的违约。
第二种，合同从始至终未履行，出现其中一方违约。
如果不是在合同履行过程中产生的违约，即公司没有任何业务，单纯支付了一笔赔偿款，这笔赔偿款不依附于任何增值税业务，那么收取方不需要开发票缴纳增值税。
这种赔偿生活中也见过，比如各种侵权行为，发生在完全陌生的个体或公司主体之间。
另外，支付方也不需要通过发票进行税前扣除，通过一些证明材料，通常是支付凭证，对方的收款收据等等就可以在企业所得税税前扣除。
根据国家税务总局2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》公告第七条的规定，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务哪种违约金不能开发票？能开发票的条件
是什么？
《合同法》第一百一十四条规定：“当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金”。
如果合同中的一方因为违约向另一方支付违约金时，如何开具发票和在企业所得税税前扣除？
按照合同法第一百一十四条的规定，违约金的性质是一种补偿，补偿对象是违约方因为未履行合同业务而给其他缔约方造成的损失。
因此，如何开具发票，取决于违约金的补偿内容。
一般而言，违约金补偿的内容分为以下两种。
接受方补偿提供方的损失
例如A、B两家企业签订销售合同，约定A企业向B企业销售货物一批，B企业自行到A企业指定的第三方仓库将货物运走。
如果B企业未在约定时间运走货物，导致A企业为了贮存货物而多向仓库运营方支付保管费用，则B企业向A企业支付违约金用于弥补这种损失，属于《增值税暂行条例实施细则》第十二条列举的“价外费用”，应当由A企业向B企业开具发票，B企业凭取得的发票在企业所得税前扣除。
提供方补偿接受方的损失
承上例，如果A企业迟延交付货物，造成B企业产生损失，则A 企业向B企业支付的违约金即用于弥补此种损失，此时B企业作为收款方是否应向A企业开具发票？答案是否定的，因为B企业作为买方没有向A企业提供商品或服务，此项违约金系卖方A企业履行义务瑕疵而承担的补偿责任，属于销售折让的范畴，因此。