浅析固定资产折旧的税收筹划
浅析折旧费用的税收筹划
５ 计 算 的 折 旧 额 ，即 ： （０ ０ ０ ５ ／ 此 ，将 符 合 规 定 的 固 定 资 产 采 用 加 速 折 ％ ２００９％
５ ６／１ ） ２＝１ ０ ０元 ９０
二 、 预计 净残 值 的 影 响 固定 资 产 的 净 残 值 是 指 固 定 资 产 报
一
圈 一 会 计 园 地
口 郜 帆
如 何 利 用 税 收 政 策 ，科 学 地 进 行 税 整 。 即 ：２ ０ ０ ３年 ６月 ｌ 日以后 新 购 入 按合 理且 系统的方式 ，在它的估计有效 ８ 务 筹 划 ，以 期 减 轻 企 业 的 税 收 负 担 ，提 的 固 定 资 产 ，企 业 如 果 按 ３ 资 产 残 值 使 用 期 间 内 进 行 摊 配 。这 不 仅 是 为 了收 ％ 高 企 业 经 济 效 益 ，是 企 业 科 学 理 财 活动 比例 计 算 折 旧 额 的 ，两 者 之 间 的差 额 应 回投 资 ，使 企 业 在 将 来 有 能 力 重 置 固定 的 一 项 重 要 内 容 。本 文 主 要 对 固定 资产 作纳税调整 ，不能在所得税前抵扣 。因 资产 ，而且是为 了把资产 的成本分配于 折 旧 费 的税 收 筹 划 作粗 浅讨 论 。
根 据 税 法 实 施 细 则 第 三 十 四条 的规
ห้องสมุดไป่ตู้
接 关 系 到 各 期 应 计 提 的折 旧额 。现 行 会 定资产原值为 １０ ０ ０元 ，使用年 限为 定 ，企 业 固 定 资 产 的折 旧方 法 ，应 当 采 ８０ ０ 计 制 度 对 固 定 资 产 的 预 计 使 用 年 限 没有 ５年 ，残 值率 为 ３ 。６月 ２ ％ ５日，Ａ Ｃ 用 直 线 法 ，需 要 采 取 其 他 折 旧 方 法 的 ， Ｂ 作 出 具 体 的 规 定 ，因 此 企 业 在 确 定 使 用 公 司 购 人 一 台 设 备 价 值 ２ ０ ０ ０ ０ ０元 ，使 应由企业提 出申请 ，经 当地税 务机关审 年 限 时 ，可 以 根 据 自 已 的实 际 情 况 ，不 用 年 限 为 ５年 。 ２０ ０ ３年 Ａ Ｃ公 司 计 提 核 后 ，逐 级 上 报 国家 税 务 总局 批 准 。 国 Ｂ 仅 要 考 虑 固 定 资 产 有 形 损 耗 ， 而且 应 考 的 折 旧额 为 ： 虑 固 定 资产 无 形 损 耗 及 其 它 因 素 。
刍议固定资产折旧的税收筹划
摘要摘要本文以固定资产折旧的税收筹划为研究对象，阐述了固定资产具有潜在的为企业谋取利益的能力。
探讨了固定资产折旧方法选择时需要考虑的因素，对几种固定资产折旧方法进行比较分析其理论依据、优缺点以及适用对象，采用不同的折旧方法对企业财务的影响。
因此，通过对固定资产折旧方法以及各种因素的分析来对企业固定资产的折旧进行税收筹划，为企业谋求更大的利益。
关键字：税收筹划、固定资产折旧的方法、问题ABSTRACTABSTRACTIn this paper the depreciation of fixed assets tax planning as the research object, describes the fixed asset has potential benefit for the enterprise ability. Factors to consider the choice of fixed assets depreciation method, comparative analysis of the theoretical basis advantages and disadvantages and the applicable object of the depreciation of fixed assets of several different methods of depreciation, the effects on corporate finance .Therefore, through the analysis of the depreciation method of fixed assets and depreciation of all kinds of factors to the fixed assets of enterprises in tax planning, to seek greater benefits for the enterprise.Key Words: tax, fixed assets depreciation method, problem目录第1章引言 (1)1.1 选题背景 (1)1.2 研究目标和意义 (1)1.3 研究思路 (1)第2章固定资产计提折旧的范围........................................... 错误！未定义书签。
固定资产折旧方法与税收筹划
固定资产折旧方法与税收筹划
一、固定资产折旧方法
固定资产折旧(Depreciation of Fixed Assets)是指将固定资产的原
价摊薄到若干年度利润中，它是因实物损耗、价值流逝或占用的费用，但
不是实际的现金支出。
根据固定资产的有效使用寿命的长短，可采取绝对
折旧法和相对折旧法，即绝对折旧法又可分为平均折旧法和变动折旧法。
（一）绝对折旧法
绝对折旧法是把固定资产的原价按其所持续的使用年数和使用寿命进
行等比等额的摊薄，即把资产的原价等分成固定资产的有效使用寿命期内
的每一年份，以每年的摊薄金额相等，把固定资产原价摊薄到这些年份中。
（二）相对折旧法
相对折旧法是把固定资产的原价摊薄到其有效使用寿命期内每一年的
折旧金额，每一年的折旧金额都不相等，它把固定资产原价的大部分在前
期摊薄，而在后期摊薄金额极小，因此，这种折旧方法又叫“双倍余额递
减法”。
二、税收筹划
税收筹划是指企业利用有效的税收优惠政策，合理的安排企业财务经
营活动，使企业征税达到最低限度，从而节约资金和提高利润的管理活动。
其主要途径有：
（一）直接税收筹划
企业可通过将折旧的成本计入税后利润中来获得税收优惠，并可以减
少税后净收益。
固定资产折旧税收筹划中的几个误区
固定资产折旧税收筹划中的几个误区随着经济的发展和税收政策的变化，固定资产折旧税收筹划成为企业在税收管理中的一项重要任务。
固定资产折旧税收筹划是通过合理利用税收政策，降低企业的纳税负担，实现税收优化的一项措施。
然而，在固定资产折旧税收筹划过程中，企业常常会面临一些误区。
本文将介绍几个固定资产折旧税收筹划中的误区，并提供相应的解决方案。
首先，固定资产折旧年限选择不当。
固定资产折旧年限是指企业按照税法规定对固定资产进行折旧取得税收减免的年限。
企业往往会选择较短的折旧年限，以便尽快获得税收减免。
然而，这种做法存在着风险。
较短的折旧年限可能导致过早释放企业的净利润，从而增加了企业向税务机关解释资产折旧的风险。
解决这个问题的方法是，企业应该根据自身的实际情况和项目的使用寿命选择合理的折旧年限，避免过早释放净利润，降低风险。
其次，固定资产计提折旧额偏低。
固定资产计提折旧额是按照税法规定，每年从固定资产原值中提取的税前折旧额。
企业为了降低当期纳税负担，往往将折旧额设定得较低。
然而，这种做法会增加固定资产使用寿命延长后的折旧负担，降低未来几年的税收优惠。
解决这个问题的方法是，企业应该根据税法规定和实际情况，合理估计固定资产的使用寿命和残值率，并计算出相应的折旧额。
此外，企业还可以与税务机关进行沟通，争取适当的折旧政策。
再次，固定资产折旧方法选择不当。
固定资产折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余折旧法等，企业应根据自身的实际情况选择合适的折旧方法。
然而，一些企业在选择折旧方法时往往盲目跟风，而忽视了自身的特殊情况。
例如，直线法适用于固定资产价值相对稳定的情况，而加速折旧法适用于固定资产价值前期较高的情况。
解决这个问题的方法是，企业应该根据自身的实际情况选择合适的折旧方法，并与专业人士进行咨询，避免盲目选择。
最后，固定资产折旧信息填报不准确。
固定资产折旧信息填报不准确会导致企业面临税务罚款或处罚。
例如，填报过早或过晚，填报折旧额错误等。
论固定资产折旧方法对纳税筹划的影响
论固定资产折旧方法对纳税筹划的影响一、背景介绍固定资产折旧是会计中一个重要的概念，指的是根据固定资产使用寿命和残值估算的一种减少资产账面价值的方法。
固定资产折旧方法可以从加速折旧、直线折旧、双倍余额递减折旧等多个方面选择，并且会对企业的税收筹划产生影响。
二、加速折旧与税收筹划加速折旧是指在资产使用寿命初期进行更快的折旧，从而减少税收负担。
加速折旧的方法有双倍余额递减折旧法、双倍直线折旧法、三倍余额递减折旧法等，这三种折旧方法的特点都是在资产使用寿命的前期折旧比较快，后期进行缓慢折旧。
例如，企业A购置了一项价值10万元、使用寿命为10年、残值为1万元的固定资产，选择使用三倍余额递减折旧法，每年折旧的金额为：第一年：（10-1）*3/10 = 2.7万元第二年：（10-1-2.7）*3/10 = 2.346万元第三年：（10-1-2.7-2.346）*3/10 = 2.041万元依次类推，这样就能在固定资产使用寿命前期减少税收负担，提高企业资金流量。
三、直线折旧与税收筹划相比于加速折旧，直线折旧的速度较为平稳，企业中使用直线折旧法的比率较高。
直线折旧法是指在固定资产使用寿命内将其折旧的总额平均分配到每一年，每年折旧的金额相同。
例如，企业A购置了一项价值10万元、使用寿命为10年、残值为1万元的固定资产，选择使用直线折旧法，每年折旧的金额为（10-1）/10 = 0.9万元。
直线折旧法不具有明显的税收筹划优势，如果企业的利润较高，可以选择使用相对较高的折旧速度，将折旧费用提前计入成本，减少税收负担，但是会造成后期的资金流量问题。
四、对比分析直线折旧法与加速折旧法相比，其筹划税务优势在于稳定性，但是可能会造成后期资金流量问题，加速折旧法则可以在前期减轻税收压力，优化资金流量，但是在后期会造成税负增加的问题。
企业在选择折旧方法时需要考虑企业整体资金流量状况、税收负担状况等会对企业长远发展产生影响的因素。
五、结论固定资产折旧是企业会计核算的重要部分，折旧方法的选择决定了企业的税负、资金流量等问题。
浅议固定资产折旧方法及纳税筹划
浅议固定资产折旧方法及纳税筹划1. 引言固定资产是企业经营活动中必不可少的一种重要资源，对企业的健康发展具有重要意义。
随着时间的推移，固定资产会逐渐磨损老化，价值也会逐渐减少。
为了准确反映固定资产的价值变化，并进行合理的纳税筹划，企业需要选择适合的折旧方法。
本文将对固定资产折旧方法及纳税筹划进行浅议。
2. 固定资产折旧方法固定资产折旧方法是指企业按照一定的规定，根据固定资产的预计使用寿命和残值确定每年的折旧额。
常见的固定资产折旧方法有直线法、加速折旧法和双倍余额递减法。
2.1 直线法直线法是最常见的折旧方法之一。
它的特点是每年的折旧额是固定的，计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) / 预计使用年限直线法具有计算简单、折旧额稳定等优点，适用于固定资产价值变化较为平稳的情况。
2.2 加速折旧法加速折旧法是在直线法的基础上，前期折旧额较高，后期逐渐减少。
常见的加速折旧法有年数总和法和工作量法。
年数总和法的计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) * (预计使用年限 / (预计使用年限 * (预计使用年限 + 1) / 2))工作量法根据固定资产的实际工作量计算每年的折旧额，适用于固定资产前期工作量较大的情况。
2.3 双倍余额递减法双倍余额递减法是一种较为灵活的折旧方法，其折旧额每年递减的速度会比加速折旧法更快。
计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 已计提折旧额) * (2 / 预计使用年限)双倍余额递减法适用于固定资产在前期价值下降较快的情况。
3. 纳税筹划合理的纳税筹划可以降低企业的税负，增加企业的盈利空间。
在固定资产折旧方面，纳税筹划的方法主要有前移折旧法、后移折旧法和加速折旧法。
前移折旧法是将固定资产的折旧提前预提，可以将税额前移，减少当期的纳税金额；后移折旧法则相反，将固定资产的折旧后移，使得企业在后期纳税金额增加。
加速折旧法是指将固定资产的折旧额在前期提高，后期减少，通过提高前期的折旧费用，减少企业的税负。
小议固定资产的纳税筹划
小议固定资产的纳税筹划固定资产作为企业的重要资产之一，既能为企业创造价值，又可能成为企业负担税费的来源。
在纳税筹划中，合理处理固定资产的税务事项，可以有效降低企业的税负，实现税收优化。
本文将从几个方面讨论固定资产的纳税筹划。
一、固定资产的合理摊销固定资产在纳税筹划中的首要问题是摊销。
摊销是指将固定资产的成本分摊到多个会计期间，以反映资产的使用和消耗程度。
在纳税筹划中，企业可以通过适当调整摊销周期和方法来优化税务效益。
1.摊销周期的选择：在税法允许范围内选择合适的摊销周期，对于降低企业当前所得税负具有一定的意义。
一般情况下，固定资产的摊销周期可根据资产的实际使用寿命来确定，但企业可以根据税收优惠政策和资金需求等因素，灵活选择合适的摊销周期。
2.摊销方法的选择：常见的摊销方法有直线摊销法和加速折旧法。
直线摊销法可以将固定资产的成本均匀地分摊到各个会计期间，适用于资产使用寿命相对稳定的情况。
而加速折旧法则是在固定资产开始使用的初期加速折旧，后期逐渐减少折旧额，以应对资产在开始使用时的高额投资。
选择合适的摊销方法可以更好地反映固定资产的使用情况，并降低企业税负。
二、固定资产转让的税务规划固定资产在企业发展或调整战略时，通常需要进行转让。
在纳税筹划中，固定资产的转让涉及到资本利得税的计算与规划。
1.资产转让方式的选择：企业在固定资产转让时，可以选择以出售或以租赁的方式进行。
在资本利得税方面，租赁方式相对于出售方式在税务上具有一定的优势。
企业可以通过考虑租赁成本、税前利润等因素来决定最适合的转让方式，实现税收优化。
2.资本利得税优惠政策的利用：不同地区和情况下，对于固定资产转让所涉及到的资本利得税征收有不同的优惠政策。
企业可以通过充分了解并合理利用这些政策，减少资本利得税的负担。
三、固定资产的税前投资优惠在纳税筹划中，固定资产的税前投资优惠是降低企业税负的重要措施之一。
1.固定资产加速折旧政策：税法为鼓励企业进行固定资产的投资提供了加速折旧的优惠政策。
企业固定资产纳税筹划探析
企业固定资产纳税筹划探析【摘要】企业固定资产纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，对企业纳税情况和财务状况有着重要影响。
本文从固定资产纳税筹划的背景与意义、原则、方法、折旧筹划对利润的影响和风险等方面进行探析。
固定资产纳税筹划可以通过合理运用资产折旧等手段，降低企业纳税负担，提高企业经营效益。
但是过度筹划可能会导致风险，如税务部门的监管和处罚等。
企业在进行纳税筹划时需要严格遵守相关规定，加强内部管理和监督，确保筹划的合理性和合规性。
加强对固定资产纳税筹划的规范与监督可以有效提升企业的经营效益和稳定性，对于企业的可持续发展具有重要意义。
【关键词】企业，固定资产，纳税，筹划，探析，背景，意义，原则，方法，折旧，利润，影响，风险，重要性，合理性，经营，规范，监督1. 引言1.1 企业固定资产纳税筹划探析企业固定资产纳税筹划是指企业在固定资产纳税方面采取一系列合法合规的筹划措施，以最大程度地降低纳税负担、提高税负效益的行为。
固定资产纳税筹划作为企业财务管理的一个重要组成部分，对企业未来发展和经营成果具有重要的影响和意义。
固定资产纳税筹划旨在优化企业资产配置结构，提高固定资产的使用效率，降低固定资产的成本支出，并有效降低企业的纳税负担。
通过合理规划和管理固定资产，企业可以有效降低税负，增加经营利润，提高企业竞争力，实现可持续发展。
企业固定资产纳税筹划需要遵循一定的原则和方法，同时要注意固定资产折旧筹划对企业利润的影响，以及可能存在的风险。
加强对固定资产纳税筹划的规范与监督，对企业经营具有积极作用，有助于提高企业经营的稳定性和长期发展能力。
在加强管理的企业也需要不断创新和完善固定资产纳税筹划的方式与方法，以适应不断变化的市场环境和税收政策，从而实现企业的可持续发展目标。
2. 正文2.1 企业固定资产纳税筹划的背景与意义企业固定资产纳税筹划是指企业在资产持有、使用和处置过程中，为合法最大限度地减少税负而采取的策略和措施。
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浅析固定资产折旧的税收筹划
本文在考虑综合因素的情况下，根据调查取得的资料进行分析，分别从折旧年限以及折旧方法的选择入手，比较不同情况下对税收所产生的影响，从而针对目前企业固定资产折旧管理措施提出自己的建议。
标签：固定资产折旧税收筹划
1固定资产折旧的基本含义
固定资产折旧是指固定资产在使用寿命内，按照规定对固定资产原值扣除其残值（计提的固定资产累计金额）余额进行每月摊销，是计入生产成本的过程，它反映了固定资产在当期生产过程中转移的价值，以折旧的形式在产品销售收入中得到补偿，并转化为货币资金的过程。
2 设计思路
为了更好的理解固定资产折旧的管理和有关税收的优惠政策对企业所得税的影响，分别从折旧年限以及折旧方法的选择入手，比较不同情况下对税收所产生的影响。
并发现较为有利于企业发展的固定资产折旧管理措施，使公司减轻税负，增加利润。
本文主要是以A公司在本年获利购进的设备检测仪器和办公用的一辆高档的小轿车为例。
3 固定资产情况说明及该企业可能享受的税收优惠政策
一般而言，一个企业所拥有的固定资产，可以按照经济用途分为两大类：生产经营类固定资产和非生产经营类固定资产。
A公司也无不例外。
其中：该企业中的生产袜子設备、设备检测仪器、生产车间、运输车辆、定型机，加弹机，以及相关生产经营有关的工具等均属于生产经营类的固定资产，而该企业中的职工宿舍、职工餐厅、办公楼以及办公用车等均属于非生产经营类的固定资产。
该公司约有固定资产2000万元，占总资产的70%左右，制作袜子全电脑自动化且对固定资产管理采用了相当好的内控，并且还配备了相关的专业人员对其进行维修以及技术操作的指导。
A公司在本年获利年度购进的设备检测仪器和办公用的一辆高档的小轿车为例，会计人员采用公司往常的折旧方法。
由于该公司生产流程全电脑自动化，而且不断投入资金研发新的产品和设备的改善问题，将产品销往美国、西班牙、法国等地方，根据有关政策的规定享有税收优惠政策。
4 固定资产折旧的税收筹划案例比较分析
本文主要从两大方面进行比较分析说明利用固定资产折旧来进行税收筹划：第一方面，对该公司刚购入的设备检测器从不同折旧年限和是否享有税收优惠政
策入手，从横向和纵向的角度进行比较和分析；第二方面，对办公用的高档小轿车从采用不同的折旧方法来进行纵向的比较和分析。
通过以上两个方面，进一步来阐述该公司应当如何正确、合法、合理的进行固定资产折旧的税收筹划，并且在企业不断发展的角度上，积极争取享受国家相关税收优惠政策。
4.1 不同折旧年限的抵税效果的分析（平均年限法下）
案例：A公司在年度购入设备检测仪器一台，该设备的原值为1500万元，按照国家政策的规定，该仪器的折旧年限不低于5年，经税务主管机关审核批准可用平均年限法计提折旧。
现公司对该设备的折旧计提面临对折旧年限的选择，由于政府只规定了下年限，所以可以在5年及5年以上年限进行选择，而该公司的有关固定资产管理的会计人员将以10年作为该固定资产的折旧年限，为了进行比较分析，在此以10年和5年两年限为例，并从该公司享受和没有享受到两免三减半的税收优惠情况下，对这两种情况下的抵税差额进行进一步的比较分析。
分析中不考虑残值因素，假设公司的资金成本率为10%，优惠所得税税率为15%。
4.1.1 在享受两免三减半的税收优惠政策下
虽然现阶段该公司在政策上还不能享有两免三减半的税收优惠政策，但是该公司为规模企业，很有发展的前景，在未来很有可能达税法规定的两免三减半税收优惠政策的相关条件，因此，本文以公司享有两免三减半进行固定资产折旧。
两免三减半的优惠政策是从自投产的获利年度开始实施的，前两年为免税，后三年为减半征收，即该公司在获利年度购进该检测仪器投产后，前两年不需要缴纳所得税，后三年需要按照7.5%征税，之后的年度按照15%的税率计征企业所得税。
①使用年限为10年时，前2年的抵税额为0，后3年的抵税额为11.25万元，之后5年的抵税额为22.5万元。
②使用年限为5年时，前2年的抵税额为0，后3年的抵税额为22.5万元。
考虑到资金时间价值的存在，现将计算的两种情况下的抵税额折算为现值进行比较：
按照10年计提折旧的抵税额现值＝22.5×[(P/A，10%，10)-(P/A，10%，5)]+11.25×[(P/A，10%，5)-(P/A，10%，2)]=76.08万元
按照5年计提折旧的抵税额现值=22.5×[(P/A，10%，5)-(P/A，10%，2)]=46.22万元
纵向分析可得：在考虑到资金的时间价值和税收优惠政策存在的情况下，两者的抵税额现值差额为29.86万元（76.08-46.22）；由此可见，如果A公司在享受到两免三减半的税收优惠政策的时候，应该选择折旧年限越长的，这样才能使
抵税效果更加来的明显，对企业来说更加有利。
4.1.2 横向比较分析
通过计算可以看出，该公司在所得税方面享有和不享有自投产获利年度起两免三半的税收优惠政策，对这两种情况下的抵税差额进行比较分析可得在不享有税收优惠政策的情况下，企业的会计人员应当选择折旧年限较短的，而在享有税收优惠政策的情况下，企业的会计人员应当选择折旧年限较高的。
4.2 不同折旧方法的抵税效果的分析
案例2：A公司取得一辆价值100万元的高档小轿车，残值按原价的10%估算，估计使用年限为5年，公司适用15%的企业所得税税率。
五年内，该公司未扣除折旧的税前利润为40万，该公司资金成本为10%。
现公司面临对折旧方法的选择，是采用加速折旧法（其中包括双倍余额递减法和年数总额法）还是平均年限法，下面为对不同折旧方法下的税收情况作一个分析：
①直线法（平均年限法）的所得税为:
年折旧额=100×（1-10%）÷5=18(万元)
年应纳税额=(40-18)×15%=3.3(万元)
5年总计纳税额=3.3×5=16.5(万元)
②双倍余额递减法的所得税为:
③年数总和法的所得税如表3所示:
④如果考虑资金时间价值，比较各种折旧方法下的纳税总额现值:
平均年限法纳税总现值
=3.3×(P/A，10%，5)=3.3×3.7906=12.51(万元)
双倍余额递减法纳税总现值
=2.4/(1+10%)2+3.84/(1+10%)3+5.13/(1+10%)4+5.13/(1+10%)5=11.56(万元)
年数总和法纳税总现值
=1.5/(1+10%)+2.4/(1+10%)2+3.3/(1+10%)3+4.2/(1+10%)4+5.1/(1+10%)5=11.8 6(万元)
由以上计算可看出，虽然三种不同方法计算出来的累计应纳所得税额的量是一致的，均为16.5万元，但采用加速折旧计算的第一年应纳税额最少；双倍余额递减法下第一年不需要缴税，年数总和法下第一年缴纳税额为1.5万元，而直线法的平均年限法下则需缴税3.3万元。
如果把多年应纳税额折算成现值，进行累计，比较应纳所得税额现值大小，双倍余额递减法纳税现值最小，为11.56万元，直线法纳税总现值最多，为12.51万元。
由此可知，A公司若采用双倍余额递减法对该高档车进行加速折旧法，可以使该公司在最初年份提取较多的折旧，冲减较多的税基，从而减少了应纳税款，可达到合理避税的功效。
因为税法上规定，一般企业相关的固定资产的折旧方法一经确定，是无法随意变更的，所以企业在对固定资产确定折旧方法时，需要谨慎考虑，尽可能的选择有利于企业节税的方向发展。
5 固定资产折旧税收筹划时应注意的事项及建议
注意事项：通过对固定资产折旧透视对该企业所得税的影响，对固定资产折旧筹划时应注意的事项：一是折旧的税收筹划不一定使该公司的某一年度的所得税款支付最小化；二是折旧的税收筹划不一定需要使用加速折旧方法来达到节税的方法；三是折旧税收筹划不一定就是尽量缩短折旧年限；从侧面所反映企业存在的问题的注意事项：一是相关财会人员的相关会计专业和税收筹划知识有待提高；二是相关财会人员对企业应享有的税收优惠政策的了解有待提高；三是固定资产的相关保管措施有待加强。
建议：在对A公司的固定资产折旧进行税收筹划时，首先该公司相关的财务人员应当明确该公司有哪些固定资产需要计提折旧，以及该公司享有哪些税收优惠政策；其次是看政府部门或有关税务主管部门是否对该固定资产的使用年限进行了约束，以及在计提折旧的方法上有没有进行限定；若没有的话，企业的财务人员需要对某项固定资产计提折旧的方法和年限进行合理的选择，在遵守相关税收财务法规时，真正利用好国家给予的各项税收优惠政策减少企业税负，绝不能利用非法的手段减少税收，从而变为偷税，最终受到法律的制裁。
新的会计制度及税法规定，对固定资产的使用年限和预计净残值没有做出相关的规定，只要求企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，所以财务人员在对固定资产的折旧年限进行选择时便可根据企业的具体情况，选择对企业有利的固定资产折旧年限和方法对企业的固定资产计提折旧，以此来达到节税及企业的其他理财目的。
对于相关的财务人员应当定期进行相关的专业知识培训，并且对财务人员进行不定时的专业知识考察。
参考文献：
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