英国高等教育财政拨款模式经验借鉴
国外主要发达国家高等教育财政拨款模式的比较及对中国的启示
国外主要发达国家高等教育财政拨款模式的比较及对中国的启示摘要一国的高等教育财政拨款体制是该国高等教育财政体制的集中体现，它对高等学校的改革和发展具有深远影响，直接影响着高等学校的终极发展。
目前，我国现行的高等教育财政拨款方式展还存在一定的问题，不利于高等学校的稳定持续发展。
本文通过分析国外发达国家的高等教育财政拨款实施情况，进行分析和总结，并与现阶段我国的高等教育拨款体制进行比较，得出有益经验加以借鉴。
关键词高等教育财政拨款我国已经从高等教育大众化阶段步入精英化阶段，高等教育的不断发展要求有适合的高等教育财政做支撑。
我国现阶段的高等教育财政拨款模式存在一定的缺陷，不利于高等学校的稳定持续发展。
英、德、日三国高等教育发展水平处于世界领先地位，它们颇具特色的高等教育财政拨款体制对高等教育发展具有重要的促进作用。
本文通过对英、德、日三国的成功经验的解读与分析，对构建与完善我国高等教育财政拨款体制、促进我国高校教育质量的提高和有限资源的有效配置具有重大的现实意义。
一、英国的高等教育财政拨款体制英国高等教育发展水平处于世界领先地位，颇具特色的英国高等教育财政运作机制对其发展有很大的促进作用。
英国学者williams g.l.将政府对高等教育资源分配模式分为三种：第一种是官僚模式（bureaucratic model），这种模式由中央政府决定大学的相关财务决策，一方面决定教育资源的多少，另一方面制定资源的分配规则。
各大学资源的运用程度取决于政府所规定的规则的弹性空间。
第二种是学院模式（collegial model），在这种模式里公共经费分配给各大学后，各大学再与校内各学院通过协商来分配经费。
在此模式下各大学机构的财务运作较为独立，可以按照各校需求运用经费。
第三种是市场模式（market model），即大学机构在教育市场中，通过教学、研究与服务的提供获取所需的经费收入。
二、德国的高等教育财政拨款体制1.高等教育财政拨款在高等教育财政拨款中呈现显著的“中央加地方”的良性拨款特点。
英国教育财政投入法制保障的经验及启示
英国教育财政投入法制保障的经验及启示摘要：在分析英国教育财政投入法制保障建设主要历程的基础上，指出了英国教育财政投入法制保障的主要内容，最后论述了英国教育财政投入法制保障的启示：坚持“法随时转”，使教育财政投入立法与教育改革良性互动；政府依法保证教育经费的到位；提高教育财政投入的使用效益，发挥市场的作用。
关键词：英国教育财政投入；法制保障；经验；启示一、英国教育财政投入法制建设的主要历程1．制定《教育补助金法案》，成为英国教育财政投入法制建设的开端从18世纪60年代至19世纪30年代末，以产业革命为背景的18世纪后半叶，也是英国社会思想异常活跃的时期。
首先是亚当·斯密，在其《国富论》中指出：教育对于社会经济发展具有重大意义，应将初等教育作为义务教育，由国家通过一般税收获得的财政来办。
托马斯·潘恩认为教育应由国家的公费承担，14岁以下的贫穷儿童每年给以4英镑的补助金，实行免费义务教育。
促使英国教育财政产生的另一因素是人口的迅速增长。
仅人口增长规模这一点就打破了民间团体对初等教育的垄断，促使国家直接干预教育。
这些因素的共同作用，促成了19世纪上半叶英国国家教育财政的产生。
1833年，当时的财政部长阿尔索普提出了《教育补助金法案》，被议会通过，它成为建立英国教育财政投入制度的开端。
2．《初等教育法》、《巴尔福尔法》、《费舍法案》的颁布，标志英国教育财政投入法制的建立与发展(1)1870年制定《初等教育法》。
《初等教育法》是英国教育发展史上的一个里程碑，也是英国教育财政投入制度真正确立的标志。
该法规定必须建立足够数量和适当质量的学校来教育人民。
在缺少学校的地区，建立地方教育委员会，其职责是“填补空白”。
对于所需资金，法案规定“在中央的监督和控制之下，在地方管理下，使用受议会认可的地方税的款项”。
法案还赋予了地方教育委员会另一项权力，即他们有权向他们认为确实无力支付其子女教育费用的家长发放免费单；另外仍收学费，大致从家长那里征收1／3，从国家税中支出1／3，再从地方税中支出1／3。
中英高等教育财政拨款模式比较分析
项 目支出预算主要是解决学校的大型修缮和某些专
项业 务 活 动 而发 生 的 支 出 。可 按项 目拨 款 实行 项 目
管理 。但是 ，在高等学校也实施财政集 中收付制度 尚存 一 定 的争 议 ，很 多人 认 为 高 校实 行 财 政 集 中收 付制在理论上并不可行 ，既有把准公共产品等同于
一
、
我 国高等教 育财政 拨款模 式演 变
的需 求 量 ．在客 观上 就 承 认 了历 史 支 出 的合 理 性 ．
自建 国 至今 ，我 国高等 教 育财 政拨 款 先 后采 用 了 “ 基数 加发展 ” “ 合 定额加 专项 补助 ” 和 “ 、 综 基
本 支 出预 算加项 目支 出预算 ”三种 模式 。
院 校使 用 经 费 的 自主权 ，并且 照 顾 了学 校 的特 殊 需 要 ，在鼓 励 学校 提 高 经费 使 用效 益 方 面有 一定 的积 极 作 用 。１ 是 ，其 缺 陷 也 很 明 显 ：首 先 ，它 同 ［ ２ 但 “ 数加 发展 ”模式 一样 ，以前 几年 的生均综 合支 出 基
掩盖了历史支出中存在 的问题 ；其次 ，这种单一政 策参数 的拨款公式过于粗糙 ，未能反映出高校 的实 际成 本行 为 ，也 未能 反 映出高 校之 间 的差别 ：最后 ．
更 为严 重 的是 ，该 模式 把 在 校生 数 作 为 唯一 的政 策 参 数 ，受 经 济利 益 驱 动 ，高 校盲 目扩 大招 生规 模 的 现象 便在所 难 免 。 “ 本 支 出 预 算 和项 目支 出 预 算 ”模 式 （０ ２ 基 ２ ０ 年一 至今 ） 由于 国家预算 方式 变革 ，高等教 育财 政 。 拨 款 模 式 由原 来 的 “ 合 定 额 加 专 项 补 助 ” 变 为 综 “ 基本 支 出预算 和项 目支 出预算 ”１ 基本 支 出预算 解 。］ ３ 决 高 校 正 常运 转 、完 成 日常 工 作 任 务 而 需 的经 费 ． 这 部分经 费 的拨款模 式仍 以现 行财 政拨 款模 式为 主 ：
启示与思考英国大学科研的政府资助体系
启示与思考：英国大学科研的政府资助体系湛毅青李一智陈军2013-1-29 15:01:05 来源：《科研管理》(京)2007年5期作者简介：湛毅青，李一智，陈军，中南大学，湖南长沙410083湛毅青（1965-），女（汉），湖南长沙人，中南大学计划财务处副处长，研究方向为教育经济学。
内容提要：英国政府通过“双重资助系统”对大学科研提供基础条件拨款和项目拨款，保持和提升大学进行科学研究的实力。
上世纪90年代以来，大学科研投入的多样化改变了大学科研投入结构原有的平衡，威胁到大学科研的可持续发展。
为了改变这种局面，英国政府大幅增加了对大学的科研投入，并改革了科研拨款办法。
研究英国政府对大学科研的资助体系，对于改革和完善我国现有的大学科研拨款体制和经费管理体制具有积极的意义。
关键词：英国政府大学科研双重资助系统可持续发展纵观全球，许多国家都把强化科技创新作为提高国家竞争力的战略，美国、英国、日本、加拿大等国近年来纷纷增加了对科技的投入。
面对日益激烈的国际竞争，我国政府也制定了《国家中长期科学和技术发展规划纲要》，做出了建设创新型国家的重大战略决策，并将大规模提高科技投入。
高等院校作为国家基础研究主力军、应用研究重要方面军和科技成果转化生力军，将不负使命，积极承担国家重大科研任务。
可以预见，高等院校的科研收入在“十一五”期间以及其后的一段时间里将会有大幅的增长。
但是，从近年对高校的财务审计情况看，发现高校科研经费管理存在很多共性的问题，例如：科研管理费提取比例过高、项目结题不结账、开支的随意性较大等。
这些问题的产生使人们对现有的科研政策与高校实际情况的适应性以及科研拨款模式的科学性提出了质疑，不解决这些问题将不利于提高科技投入资金的使用效益，不利于国家中长期科技发展战略目标的达成。
因此，研究发达国家的科研拨款体系、学习和借鉴其拨款体系的先进性和科学性，对于改革我国现有的科研经费管理政策和拨款模式、实现2020年跻身于创新型国家的目标具有积极的意义。
英国高等教育经费政策的演变及启示
产业财经 Industrial Finance8摘 要：英国是世界上高等教育最发达的国家之一。
英国经济由繁荣到衰退过程中，英国高等教育机构从UGC、UFC到HEFCE的演变，体现了英国高等教育经费政策的变化，由全面支持到不得不削减再到鼓励、帮助大学自主融资，融资渠道多元化已成为英国高等教育经费乃至世界高等教育经费的主流趋势。
关键词：高等教育经费；教学经费拨款；科研经费拨款；互惠式捐赠以前，英国高等教育经费近乎全额由政府负担的同时英国大学却并未收到外部政治环境的影响和干扰，教学及科研仍具有自主权，这种自治的传统，成为了英国大学过去的最鲜明的特征一直持续到1988年。
20世纪80年代以后，高等教育由精英教育到普及，高等教育经费受到经济危机的影响大幅削减，高等教育经费的缺口加大，高涨的学费给英国的学生及家庭带来了极大的压力，高等教育形势严峻，英国大学不得不积极拓宽经费渠道、开展经费自筹活动，资金创收取得了瞩目的成效，大学财政自主权也被激活。
一、英国高等教育经费政策的历史沿革1.以UGC（University Grants Committee：大学教育资助委员会）为“缓冲器”，政府全额负担大学经费的特权时期。
英国大学最初在公共资金分配上享有特权的地位。
在传统的英国大学自治制度中，英国政府一方面资助高等教育负担了高等教育的成本，另一方面却并不干涉高等教育的日常管理，高校进行自主管理，政府的作用主要表现在辅助职能与监督职能上。
1963年以前，UGC主要负责把政府提供的高等教育经费分配给各个大学，同时就大学的需求向政府提出正式建议。
此时，政府拨款与大学自治达到了平衡，形成了短暂的和谐统一的理想模式。
UGC并非一个官方组织，它成立之初隶属于财政部门，作为大学与国家间“缓冲器”，具有自身独立性和自治职能。
UGC不受政治因素的影响，拨款分配不会依据政府的意愿。
1952年，英国高等教育不断发展，UGC的职能增加了搜集、整理、分析国外大学教育相关信息，推进、执行国家大学发展计划。
国外高校财务预算管理的经验与启示
国外高校财务预算管理的经验与启示[摘要]发达国家的高等学校，在预算管理的长期实践中形成了健全的管理体系，非常适合发达国家的市场经济体制，虽然这些国家的国情和我国相差很大，但随着改革的深入，市场机制逐步转变，高等学校在预算管理方面也必然要借鉴国外先进经验。
本文主要列举了美国和英国等发达国家高校在预算管理上的做法，并从中吸取成功的经验。
[关键词]国外高校财务预算经验与启示1 美国高校预算管理方法（1）设立专门的预算管理机构。
预算办公室设在财务处，负责管理学校的资源预算，通过科学预算，最有效地利用有限资源，支撑学校的教学、科研和公共服务等各项活动，随时向学校管理部门提供准确和有意义的财务信息。
（2）有严格的预算编制程序。
美国高校预算要提前一年编制，即每年4月份开始编制下一年度预算，经审查论证不断完善，上报州长，州长必须在每年6月份确定各高校下一年度预算。
而且，经批准的预算各高校必须严格遵守，不得随意更改。
（3）预算参与度比较高。
在预算制定过程中，一般会应用参与法、咨询法等方法鼓励部门和员工参与预算，甚至有的学校还会专门成立由员工组成的预算和财务重点项目委员会来推荐校园的重点项目和相应的预算方案。
（4）校长优先的预算原则。
学校中有些项目是存在风险的，有时候需要校长来平衡风险和稳定，因此在制定预算时有一个非常重要的原则，即预算中要优先体现校长的愿望，即当年学校优先发展和保证的重点项目要给予优先保障，从而促进学校发展。
（5）完善的预算方向调整。
发挥预算的经济杠杆作用，对于那些有社会需求、有发展前景的项目给予增加预算，对失去社会需求的项目则减少预算，对可用资源进行宏观调控，确保正确的发展方向。
（6）重视预算支出管理，节约开支。
一是实行严格的采购制度。
学校物资采购除零星采购外，一般根据金额的限制，实行招标采购。
北伊利诺高校规定采购2000美元以下的物资由分管财务的副校长批准；2000美元—5000美元的必须至少三个报价，并经校长审批；10000美元以上的采购必须公开招标。
发达国家高等教育财政拨款体制比较及其对我国的启示——以美、英
发达国家高等教育财政拨款体制比较及其对我国的启示——以美、英、德、日为例作者：赵婧轩宋玉来源：《理论导刊》 2014年第8期赵婧轩，宋玉（南京理工大学经济管理学院，南京210094）摘要：高等教育作为一种具有非竞争性和非排他性的“准公共产品”，存在“市场失灵”问题，必须依靠市场以外的力量，即政府的力量来弥补由于市场失灵所带来的公共产品短缺状况，而财政拨款恰恰就是政府发挥调控力量的有效手段。
对美、英、德、日等发达国家高等教育财政拨款体制的比较研究表明，政府可以通过加大财政投入来保障高等教育事业的顺利发展，也可以通过对不同类别、不同层次和不同专业高等学校拨款数量、拨款方式的变化和拨款绩效的考评来调节其发展方向和发展速度，实现高等教育的均衡发展和质量发展。
发达国家高等教育财政拨款体制各有特色，值得我们认真总结和借鉴。
关键词：发达国家；高等教育；财政拨款体制；比较研究中图分类号：G467文献标志码：A文章编号：1002-7408（2014）08-0103-04基金项目：教育部人文社会科学研究青年基金项目“政府支持背景下地方高校债务化解的模式、绩效与机制创新研究”（11YJCZH091）阶段性成果；江苏省高校哲学社会科学基金“江苏高等教育财政绩效拨款模式构建及实施途径研究”（2014SJA014）阶段性研究成果。
作者简介：赵婧轩(1989-)，女，江苏淮安人，南京理工大学硕士研究生，研究方向：财务会计；宋玉(1979-)，女，安徽宿州人，南京理工大学副教授，博士，南京大学博士后，研究方向：财务会计、公司治理与公司财务。
美国、英国、德国和日本四国的科技与经济发展水平之所以处于世界领先地位，与其具有完善的国民教育体系密切相关。
这四个国家的高等教育有一个共同的特点，就是财政拨款体制健全。
本文旨在通过对四国高等教育财政拨款体制特征和经验的分析总结，探索其对我国高等教育财政拨款体制改革的启示。
一、高等教育财政拨款体制：理论解释与功能定位高等教育财政拨款体制是指政府财政向高等学校提供财政资金的资金总量、拨付方式以及资金使用的过程与结果等方面的体系和制度安排。
英国高等教育政府经费资助政策研究
英国高等教育政府经费资助政策研究作者：王涛涛来源：《世界教育信息》2017年第06期摘要：英国高等教育经费由中央负担，通过立法确定拨款的法源依据。
英国政府虽然资助高等教育，但通常不介入高等教育的日常管理，只扮演协助与监督者的角色，高校可以进行自主管理，政府主要通过市场手段促使高校间合理竞争，通过评估来进行资金的奖补，从而保证毕业生质量，促进高等教育机构发展。
关键词：英国；高等教育；经费资助；政策一、政策依据近代英国关于高等教育拨款的主要依据有1992年颁布的《继续教育和高等教育法》和2011年颁布的《高等教育：以学生为中心白皮书》。
《继续教育和高等教育法》授予英格兰高等教育拨款委员会（Higher Education Funding Council for England，HEFCE）成为英国重要的拨款单位，后者强调运用市场手段来缓解高等教育中政府财务投入的不足，通过竞争促进流动，提供更好的学习经验，保证毕业生质量，促进高等教育机构发展。
（一）《继续教育和高等教育法》《继续教育和高等教育法》授予英格兰高等教育拨款委员会对高等教育拨款的权力，及具体规划机构评估与拨款方式等。
英格兰高等教育拨款委员会成为政府代言人，政府不直接介入高等教育评估及资助。
根据此法律，多数的多元技术学院升格为大学，高等教育机构都需通过教育质量竞争争取教育经费[1]。
第10、11条明确规定，将各地方教育当局对该地区扩充教育的管辖权转移至扩充教育经费资助委员会；第72条规定，授权教育科学部（DES）部长允许高等教育机构授予学位的权力。
（二）《高等教育：以学生为中心白皮书》根据《高等教育：以学生为中心白皮书》，英国高等教育拨款委员会的主要任务是实施政府高等教育资金改革政策，行使资助教学、科学研究及与高等教育机构开展活动的权力；发挥高等教育的优势，提高教学与研究质量。
[2]英国高等教育拨款委员会主要职责包括对政府政策中的拨款工作负责；有权选择资金的用途等；以高等教育机构为资助对象[3]；通过间接引导，形成政府对高等教育机构质量的要求，以此增加机构之间的竞争力。
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英国高等教育财政拨款模式经验借鉴
摘要：高等教育财政拨款模式改革已经成为世界性的潮流，绩效拨款和拨款中介机构的应用已然是大势所趋。
各国政府都在不断调整教育财政政策，以提高办学效益，促进科技水平进步和劳动者的素质提升。
关键词：英国；高等教育；财政拨款
中图分类号：f810 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）05-0-01
一、英国高等教育财政拨款模式
英国是老牌资本主义强国，近代高等教育的发展曾领先于全世界。
由于其政体是中央集权制，但同时市场化程度高，所以其高等教育体制具有复合性质——政府干预和市场化调节同时存在。
其中中央政府是高等教育财政的主要供给者，所有高校也由中央统一管理并接受中央财政拨款。
上世纪八十年代，英国对高等教育的财政拨款中就引入了绩效模式。
它的特点是有很多中介机构负责管理绩效的评定和管理，如英格兰高等教育拨款委员会、苏格兰高等教育拨款委员会、威尔士高等教育拨款委员会等，它们负责科研水平评估（rae）。
高等教育质量保证委员会则负责质量审核和教学质量评估（tqa）。
具体到教学经常性拨款，主要由高等教育基金委员会通过“核心拨款加边际拨款”的方法进行。
核心拨款近似于“基数加发展”方式中的基数，边际拨款相当于其中的发展，出发点在于充分保证大
学基本教学活动有资金支持，但与“基数加发展”不同，“核心拨款加边际拨款”分配均要根据学校的绩效通过竞争确定。
其计算方法如下：
先计算每所高校的标准资源。
主要依据有学生数量、专业因素、学校因素。
基于上述三种指标计算所有高校加权全日制学生总数，将教学拨款总数（含学费）除以总数，算出基础价格。
然后通过基础价格乘以其加权等价全日制学生总数，就得到了此所学校的标准资源。
再计算假设资源（学费+拨款），通过对去年拨款进行调整，调整因素包括通胀、拨款项目的变迁、学校未完成的协议、学费收入变化等。
而后计算百分比差异，公式为：
百分比差=（假设资源-标准资源）/标准资源×100%
最后根据百分比差考虑是否小于±5%，如小于则拨款为假设资源减去学费。
如大于5%，则对其假设资源进行调整，使其变到±5%以内，再进行拨款。
就科研拨款而言，分为经常性拨款和项目拨款两大块。
经常性拨款由三部分组成：科研质量拨款、科研活动附加拨款和科研发展拨款，由高等教育基金委员会负责分配；项目拨款则由研究基金会负责分配。
其中经常性拨款具体计算方法如下：
首先，确定所有专业的科研拨款。
然后以通过科研评估的评价等级为依据，拨款委员会对3分及3分以下的专业不提供科研拨款，
科研质量越高，拨款权重越大。
这是一明显的竞争机制，起到了加强拨款效率，促进学校加强其科研能力。
由于各专业实验所需经费不同，拨款委员会也采取了不同的权重，对于高成本实验类专业，给予了1.6的权重；对中成本，此权重变成1.3；对于其他，给予了1.0的权重。
再对每个学校的专业科研能力进行估算，
具体方法：
专业的科研能力=l×等价全职学术研究教师数+0.067×等价全职研究助理数+0.06×等价全职研究人数。
最后，根据以上各项的情况，确定专业科研拨款数额。
专项拨款由于取决于项目本身，无具体计算方法，但也归高等教育拨款委员会负责。
由以上的举例及分析可以看出，英国高等教育财政拨款的基本导向是支持高质量科研水平的高校，它带有较强烈的竞争性，能够鼓励高校冲击更高层次，提升水平。
同时它也兼顾了公共拨款追求的效率原则并兼顾公平，保持较好的透明度，所以是世界上比较成功的一种拨款模式。
mcnay针对rae产生的影响做了一项研究并从机构层面总结了rae的影响：科研机构的政策和战略更加细化，研究集中在少数优先发展领域；科研功效得到更好更有效的管理；引发了一场结构重组，使科研和教学逐渐分离。
研究中心将科研人员从教学责任中解放出来，研究生院则致力于科研，将本科生的教学责任留给各院系。
总体来说，各单位的领导中有71%报告了rae对科研的积极影响，62%报告了对教学的负面影响。
二、英国高等教育拨款模式对我国的启示
英国的高等教育在世界范围内属最为发达的。
它经过长期调整，已经日趋完善，成为目前世界上有代表性的拨款模式。
首先，英国的高等教育基金委员会这样的拨款组织具有双重角色特征，在政府和高等学校之间起到重要的“缓冲器”作用。
一方面，它是政府的助手，帮助政府把相应的政策、责任赋予高等学校；另一方面，它又是高等学校的代言人，帮助学校向政府提出要求。
这一特点有利于在落实高等学校学术自主权的同时，确保政府教育政策的实施、政府拨款的有效分配利用，促使高等学校恰如其分地履行其社会职责。
“缓冲器”既有利于维护高校的自由，国家又能施加影响，这种组织模式为大多数国家认可采用。
政事分家，对我国现行的财政拨款体制有重要的借鉴意义。
实例中英国教育部与高等教育拨款委员会之间实际上是“官方”和“半官方”的关系。
政府只负责制定政策，协调矛盾，提供发展方向。
而拨款委员会则负责大学拨款的具体事务，尽管后者权力很大，但始终受政府的监控。
中央政府不应该既负责宏观决策，又参与拨款、评估等具体行政事务，这样会使政府陷入小事情的泥潭，而且容易导致腐败。
其次，做好高校科研水平的评估工作，是教育经费的拨款科学化，提高资源的配置效率。
目前来说，我国的高校评估虽然自1985年5月《中共中央关于教育体制改革的决定》就提出了要组织教育界、知识界和用人部门定期对高校的办学水平进行评估，但是到现在为
止，对高校的办学效益和资金使用效果的评估上，还没有像西方发达国家一样成熟的理论和方法。
同时，在其他高校日常管理、教学投入与产出方面，也需要有一套标准的评估体系与财政拨款挂钩。
绩效拨款模式已经被验证是较好的财政拨款模式，其中可以借鉴它们指标体系中的大致结构，将评价指标分为投入、产出两大类，而产出中根据高等学校的两大职能分为教学与科研等类别。
总之，高等教育财政拨款模式改革已经成为世界性的潮流，绩效拨款和拨款中介机构的应用已然是大势所趋。
各国政府都在不断调整教育财政政策，以提高办学效益，促进科技水平进步和劳动者的素质提升。
作者简介：张大威（1986-），男，湖南长沙人，长沙理工大学经济与管理学院硕士研究生。