三个词看清增值税和营业税的恋情v2
营业税和增值税有什么不同
营业税和增值税有什么不同营业税和增值税的区别增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让⽆形资产或销售不动产所取得的营业也为课税对象⽽征收的⼀种商品劳务税。
⼀、课征范围和课税环节营业税的征收范围不如理论界定的那样⼴泛。
为避免营业税的⼀般课征性质带来的重复课税问题，⼀般选定⼀个环节课征，如⽣产销售环节、批发环节或是零售环节。
⽬前营业税改增值税，否者⽣产环节课征⽐较多。
增值税的征收范围主要指销售货物(指有形动产，也包括电⼒、热⼒和⽓体)。
提供的加⼯、修理修配劳务。
⼆、税率和计税⽅法征收营业税时往往采⽤从价计征的⽅法，实⾏⽐例税率。
除税法特别规定对某些商品和劳务免税或是实⾏较⾼税率外，营业税⼀般不实施⾏业差别税率，⽽是对同⼀⾏业所有的营业⾏为按相同的税率课税。
⽐如⾦融保险⾏业的税率就是百分三来计。
征收增值税采⽤⽐例税率，按照⼀定的⽐例征收。
为了发挥增值税的中性作⽤，原则上增值税的税率应该对不同⾏业不同企业实⾏单⼀税率，称为基本税率，实践中为照顾⼀些特殊⾏业或产品也增设了⼀档第税率，对出⼝产品实⾏零税率。
由于增值税纳税⼈分成了两类，对这两类不同的纳税⼈有采⽤了不同的税率。
三、纳税义务⼈营业税的纳税义务⼈⼀般规定是在中华⼈民共和国内提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈，为营业税的纳税义务⼈。
增值税的纳税义务⼈指凡在中华⼈民共和国境内销售或者进⼝货物、提供应税劳务的单位和个⼈都是增值税纳税义务⼈。
四、扣缴义务⼈中华⼈民共和国境外的单位或者个⼈在境内提供应税劳务、在境内未设有经营机构的，以其境内代理⼈为扣缴义务⼈;在境内没有代理⼈的，⼀购买⽅为扣缴义务⼈(增值税)。
⽽在营业税⽅⾯，扣缴义务⼈有特别的规定如委托⾦融机构发放贷款的;纳税⼈提供建筑业应税劳务的;境外单位或者个⼈进⾏在境内发⽣应税⾏为⽽在境内未设有机构的;单位或个⼈进⾏演出，由他⼈售票的;个⼈转让专利权的及财政部规定的其他扣缴义务⼈。
增值税与营业税的区别与联系
增值税与营业税的区别与联系税收是国家在经济运行中通过各种方式征收的一种财政性收入。
在中国，增值税与营业税是两种主要的税收形式。
本文将就增值税与营业税的区别和联系进行详细探讨。
一、增值税的概念及特点增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的税种。
简单来说，就是在商品或劳务的供应链中的每一个阶段都征税，并在每个环节中抵扣之前缴纳的增值税额。
增值税的主要特点有以下几点：1. 多级征税：增值税是一种多级征税方式，纳税人需要在商品或劳务的生产、流转、销售等各个环节缴纳相应的税款。
2. 链条抵扣：在应缴纳增值税的同时，纳税人还可以抵扣之前环节中缴纳的增值税。
这种链条抵扣可以减轻企业的负担，避免了税负的重复。
3. 税负分担：增值税的负担主要由最终消费者承担，企业通过抵扣可减轻税负，提高竞争力。
二、营业税的概念及特点营业税是一种按照企业销售额或营业额征收的税种。
在中国，营业税主要是对一些特定行业和商品征收，如金融、电信、房地产等。
营业税的征收对象是企业，纳税义务发生在商品或劳务销售的时候。
营业税的主要特点有以下几点：1. 税率不同：不同行业和商品的营业税税率不同，一般分为低税率和高税率。
高税率适用于一些烟酒、奢侈品等，低税率适用于一些生活必需品。
2. 销售额征税：营业税的征收对象是企业的销售额或营业额。
相比增值税的多级征税，营业税只是在销售环节对销售额征税，缴税额不可抵扣。
3. 税负直接转嫁：企业在销售商品或劳务时直接向最终消费者转嫁税负，即企业将税款计入商品或劳务价格中，由消费者最终承担。
三、增值税与营业税的区别增值税与营业税有以下几个主要区别：1. 征税方式不同：增值税采取的是多级征税，而营业税采取的是销售额征税。
2. 税务主体不同：增值税的纳税人主要是生产经营活动中的企事业单位和个体工商户，而营业税的纳税人主要是企事业单位。
3. 抵扣政策不同：增值税允许纳税人抵扣前期环节中缴纳的增值税，而营业税不可抵扣。
4. 税率范围不同：增值税征税范围广泛，几乎包括了所有商品和劳务；营业税则只对特定的行业和商品征税。
营业税与增值税的区别
营业税与增值税的区别营业税和增值税是两种不同的税收制度，实施营业税的经济体制与实施增值税的经济体制存在本质区别。
本文将从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面对营业税和增值税进行比较，以便更好地理解它们之间的区别。
一、税收对象营业税的税收对象是销售商品、提供应税务所涉及的服务、转让不动产的单位和个人。
即营业税的征税主体是企业和个体工商户，税务依照销售额计征。
增值税的税收对象则是从事应税活动的纳税人，只有当企业或个体工商户销售商品或提供劳务时才需要缴纳增值税。
增值税的征税主体是商品生产和经营环节中的企业和个体工商户，税务依照商品增值额计征。
二、税额计算营业税的计税方法是根据企业或个体工商户的销售额进行计算，税率是根据不同行业、不同商品和服务的销售额采用分类计税的方式，并在各级政府的批准下确定。
而增值税的计税方法是根据商品增值额进行计算，具体计税公式为增值额乘以适用税率，并减去上一环节已纳税款。
增值税的税率分为一般税率和简化征收税率，根据不同的商品和服务采用不同的税率。
三、税收时点营业税的纳税时点是销售商品或提供服务之后，在办理税款申报时进行纳税。
增值税的纳税时点是在商品销售和劳务提供过程中，逐级对每个交易环节的增值额进行纳税。
纳税人在销售商品或提供劳务时，应及时在规定期限内办理纳税申报。
四、税收方式营业税属于销售税，税收主要依靠销售环节征收，即按照商品销售额的规定比例来征收税款。
增值税属于流转税，税收主要依靠商品生产和流通环节的增值额来征收税款，实现了对生产过程中每个环节的征税。
五、税收范围营业税的征收范围相对较窄，只针对商品销售和劳务提供活动。
一些特定的行业和商品可能享受优惠政策或免税政策。
而增值税的税收范围更为广泛，除了商品销售和劳务提供活动外，还包括货物进口、房地产、飞机租赁等领域。
综上所述，营业税和增值税是两种不同的税收制度，从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面都存在差异。
增值税、营业税的合并问题
增值税、营业税的合并问题我国自1994年税制改革以来，确立了对货物和加工、修理修配劳务征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产征收营业税，形成增值税和营业税两税并存的格局。
这在当时是与中国市场经济发展阶段和税收征管水平相适应的，并对促进中国市场经济的健康发展发挥了重要作用。
但随着改革开放的深入，中国经济的市场化和国际化程度日益提高，新的经济形态不断出现，货物和劳务的界限日趋模糊。
增值税和营业税并存所暴露出来的问题日益突出。
因此，面对新的国际、国内经济形势，研究改革营业税，将之纳入增值税征收范围，已是当务之急。
另外，随着信息技术在税收领域的发展和应用，我国税收征管水平不断提高，为合并增值税和营业税，对货物和劳务全面征收增值税创造了条件。
一、增值税和营业税并存的弊端关于增值税与营业税并存的弊端，社会上已多有共识，主要表现在三个方面：第一，两税并存，而且营业税主要按营业额全额征税，货物生产需要消耗劳务和其他货物，劳务提供也需要消耗货物和其他劳务，因此，货物销售和劳务提供实际都存在重复征税。
在市场化程度日益加深，社会分工不断深化的今天，重复征税无疑不利于社会分工，也不利于市场公平。
特别是在目前增值税归国家税务局管理，营业税主要归地方税务局管理的情况下，两税并存还造成了许多征管方面的矛盾。
第二，对服务业原则上按营业额全额征收，使服务业税负过重，而且重复征税的弊端容易阻碍新兴服务业如现代物流业等的发展。
目前在中国，一方面是服务业对国民经济的贡献度偏低，另一方面是服务业税负过重。
显然，这两者之间存在关联，服务业税负过重制约了其发展。
而现行的营业税制度无疑是造成服务业税负过重的重要原因。
但中国目前需要大力发展服务业，不仅是创造就业、稳定社会的需要，更是促进产业升级、优化经济结构的需要。
2007年国务院发布了《关于加快发展服务业的若干意见》（国发[2007]7号），要求从财税、信贷、土地和价格等方面进一步完善促进服务业发展的政策体系。
增值税和营业税的区别和联系
增值税和营业税的区别和联系推荐于2016-11-06 09:47:23最佳答案对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。
而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。
营业税的税率是5%。
增值税是购入货物或出售货物时产生的。
增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种, 即所税的: 交增值税时不交营业税, 交营业税时不交增值税 .1 、征收范围不同：凡是销售不动产, 提供劳务( 不包括加工修理修配), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产, 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。
所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
本回答由企业管理分类达人童赞林推荐其他回答按税收的性质分为：1）流转税（如增值税、营业税、消费税）；2）所得税（如企业所得税、个人所得税）；3）资源税（如土地增值税、资源税）；4）财产和行为税（如：房产税、印花税）；5）关税；1，增值税定义：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。
2，营业税：（一）简单定义：就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。
（二）公司涉及营业税的业务有：1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）；2、租赁收入和餐饮收入；3、海纳运输服务收入。
4、家电医院售后服务收入。
3、企业所得税概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。
纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净... 展开本回答被网友采纳增值税是对从事销售的行业按照总销售额的几个点收取，有的可以抵扣缴纳，即进货时已经向缴纳增值税，那么销售时就可以抵扣，营业税是总销售额收取，不能抵扣，增值税与营业税不是都收的，消费税，增值税，和营业税之间有什么区别和联系推荐于2016-09-13 16:25:52最佳答案增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。
营业税与增值税的区别
首先，增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,即所税的:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税.只要记住,1、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税. 2、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。
所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
.一个是在国税征收（前者），一个是在地税征收（后者）；.前者是价外税，税金在价外，（小规模企业实行3%征收率，需换算，1/1.03），后者是价内税，根据发票上的金额以及税率缴纳。
.前者有些项目可以享受优惠政策，如出口退税、软件即征即退等，但都是先征后退，而且地税附加税不免；后者有些项目可以直接免税，地税附加税也就不用缴纳了，如经过备案确认的技术开发合同收入。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
.一个是在国税征收（前者），一个是在地税征收（后者）；.前者是价外税，税金在价外，（小规模企业实行3%征收率，需换算，1/1.03），后者是价内税，根据发票上的金额以及税率缴纳。
.前者有些项目可以享受优惠政策，如出口退税、软件即征即退等，但都是先征后退，而且地税附加税不免；后者有些项目可以直接免税，地税附加税也就不用缴纳了，如经过备案确认的技术开发合同收入。
营业税与增值税的区别
营业税与增值税的区别
营业税与增值税的区别
2016年注册会计师开始进行备考，注册会计师考试栏目为了让考生更好的掌握注册会计师知识点特根据历年答疑发布2016注册会计师考试营业税与增值税的区别，希望考生在学习的同时结合一些答疑问题，更牢固掌握知识点。
问题：营业税与增值税的区别?
解答：
(1)征税范围不同：完全相反，互相排斥。
营业税改征增值税行业：交通运输业;邮政业;电信业;现代服务业(7项)。
(2)和价格的关系不同。
增值税是价外税，营业税是价內税。
营业税在所得税前可以扣除，增值税在所得税前不得扣除。
(3)计税方法不同。
增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有列举业务的营业税计税依据有扣额的情形。
增值税与营业税的区别与联系
增值税与营业税的区别与联系增值税和营业税是我国税收体系中的两种重要税种，它们在税收政策和税收征管方面存在许多差异与联系。
本文将详细探讨增值税与营业税之间的区别与联系。
一、增值税的定义与特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税。
增值税的征税方式是由企业在销售商品或提供劳务时，对增值额进行税务征收，并将税款转嫁给最终消费者。
增值税的税率是根据商品或劳务的不同分类而有所区分的。
增值税的特点主要体现在以下几个方面：1. 以货物和劳务的增值额为征税依据，避免了多重税负；2. 采用逐级抵扣原则，能有效减少税负和税负的扩大效应；3. 税率分级分档，根据商品和劳务分类进行不同征税；4. 增值税征收过程中存在发票制度，有利于增加税收征收的透明度和公平性。
二、营业税的定义与特点营业税是以企业的销售额为征税依据的一种间接税。
营业税是在企业的销售环节进行征收，并直接由企业缴纳给国家财政。
营业税率是根据企业的销售额进行逐级扣除的。
营业税的特点主要包括：1. 以企业的销售额为征税依据，存在多重层次的税负；2. 征税主体为企业，纳税义务直接由企业承担；3. 税率依据企业销售额不同而有所区别；4. 税率结构相对简单，减税政策的调整相对繁琐。
三、增值税与营业税的区别增值税与营业税在税收对象、税率形式和征税原则等方面存在着明显的区别：1. 税收对象：增值税主要征收对象是商品和劳务，而营业税主要征收对象是企业的销售额；2. 税率形式：增值税根据不同的商品和劳务分类，采用不同的税率进行征税；而营业税则采用逐级扣减的方式，对企业的销售额进行税收征收。
3. 征税原则：增值税采用逐级抵扣原则，通过抵扣上一阶段支付的增值税，减少了税负的扩大效应；而营业税则没有类似的抵扣机制。
四、增值税与营业税的联系尽管增值税与营业税存在一定的区别，但在某些方面也存在联系与互补：1. 两税税基关系：增值税的税基是从营改增后，以营业税为基础，通过适当扣减和调整得到的。
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三个词看清增值税和营业税的恋情
作者：唐素玲导师：廖娟增值税和营业税，一会儿单独出行，一会儿合体出现，就像一对情侣，热恋、冷战、偶尔还拉上闺蜜基友劝和，分分合合，怎么核算怎么开票，你知道吗？
混合销售：不分你我
混合销售行为，是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务（营业税劳务），从同一个购买方取得收入，在这种情况下，或征收增值税或征收营业税。
这种业务，如同热恋中的情侣，谁是老大谁说了算，你的就是我的，我的还是我的。
例子：销售空调同时提供上门安装服务，应开具增值税发票；餐饮公司提供餐饮服务同时提供啤酒，应开具营业税发票。
但！总有些恩爱的情侣还是会算明账，销售自产货物又提供建筑安装业就是这种情况。
如销售自产电梯同时提供电梯安装，纳税人需提供机构所在地主管国税机关出具的属于从事货物生产的单位或个人的证明，分别核算增值税和营业税的销售额，分别开票。
兼营：分道扬镳
兼营行为，指增值税纳税人在从事销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的同时，还从事营业税应税服务，且从事的营业税应税服务与某一项销售货物、提供加工修理修配劳务或者增值税应税服务并无直接的联系和从属关系。
如闹冷战的情侣，没有直接联系，彼此之间算明账。
例子：一般纳税人既销售建材，又提供可分别核算的室内装潢服务。
比如向A公司出售建材开具增值税发票，给B公司提供装修开具营业税发票。
混业经营：好哥们
混业经营，是营改增后才出现的新新名词，是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为。
对于上述情况应分别核算销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
就像分手后的情侣，在其低谷期，闺蜜基友不分你我分享悲伤欢乐，度过伤心期姐妹兄弟又算明账了~~
例子：一般纳税人销售设备同时提供技术培训服务，应分别核算两者销售额，应分别开具17%的销售货物发票和6%的技术培训服务发票。
如果不能分别核算，按照从高适用17%的税率。
所以，企业如果在同一销售中发生混业经营行为，建议在合同中分别约定各项服务、货物的价格！但也需价格的合理性~~
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法规：增值税暂行条例第三条及实施细则第五条、营业税暂行条例及实施细则第八条、财税[2013]106号、国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告。