2、了解整体层面内部控制调查表2211
内控问卷调查表(内部环境-企业文化)
调查人姓名：
被调查人部门：
调查人部门：
评价要素
模块
关键控 制点
编号
评价项目描述
相关流程
企业是否积极培育具有自身特色的企业文
1
化，引导和规范员工行为，打造以主业为 核心的企业品牌，形成整体团队的向心
企业文化建设流程
力，促进企业长远发展
企业是否培育了体现企业特色的发展愿景
2
、积极向上的价值观、诚实守信的经营理 念、履行社会责任和开拓创新的企业精
企业是否建立了企业文化评估制度，明确
8 评估的内容、程序和方法，落实评估责任 企业文化评估流程
制，避免企业文化建设流于形式
企业文化评估是否重点关注董事、监事、
经理、和其他高级管理人员在企业文化建
设中的责任履行情况、全体员工对企业核
企业文 9 心价值的认同感、企业经营管理行为与企 企业文化评估流程
化评估
业文化的一致性、企业品牌的社会影响
力，参与企业并购重组各方文化的整合
度，以及员工对企业未来发展的信心
企业是否重视文化评估结果，巩固和发扬
10
经验成果，针对评估过程中发现的问题， 研究影响其建设的不利因素，分析深层次
Байду номын сангаас
企业文化创新流程
原因，及时采取改进措施
检查结果
签核人姓名： 签核人部门：
对应的管理制度 制度名称及编号 具体条款
企业是否能够促进文化建设在内部各层级
5 的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻， 企业文化宣传流程
确保全体员工共同遵守
企业 文化
6
企业文化建设是否融入了生产经营的全过 程，并与发展战略有机结合
企业文化建设流程
内控制度情况调查表
有关帐册、单证设置、登记、保管符合规定
计算机财务系统管理
计算机财务系统开发维护与具体作业分离
计算机财务系统交易录入修改经过适当授权的专人负责
计算机财务系统数据定期进行备份
加
工
贸
易
业
务
保税货物进出仓管理
进出口保税料件的实际进出仓数据与报关数据进行核对并对差异进行处理
仓库的领用单证能反映料件的去向
企业对仓库发生盘盈或盘亏情况查找原因并在帐簿反映
在海关监管场所外设置仓库已经过海关批准
对保税货物进行处置的管理
企业对内销货物的申报价格与实际交易价格的一致性进行控制
有使用价值的保税边角料、残次品、不良品、受灾保税货物在处理前需得到报关部门的确认
保税货物内销前先向海关申请征税
帐簿记录和核算管理
保税与非保税货物帐务上分开记录和核算
对关联交易有明确的定价政策
报关部门根据实际的进口采购信息进行报关
报关部门了解企业签订有关境外特许权合同的情况
报关部门进出口申报前了解整个交易过程
企业及时提供非贸付汇的情况
对进口货物转售的，有清晰的去向和价格记录
企业申报自营进口，实际情况与申报一致
财务核算管理
财务部门根据实际交易的单证入账
有专人负责成本核算
企业备有ERP系统的编码原则、使用手册等资料
ERP系统进行定期备份
ERP系统成品单、损耗数据库及时更新并保存历史数据
其他
一年内没有报关员流动的记录
有专人负责成本核算
企业定期进行内部审计
附件1：
内控制度情况调查表
被稽查人:测试日期:年月日至年月日
调查项目
评价
备注
内控管理制度调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解贵单位内部控制管理的现状，提高内部控制水平，特制定本问卷。
本问卷旨在收集贵单位在内部控制制度、执行情况以及存在的问题等方面的信息。
请您根据实际情况认真填写，我们将对所收集的信息严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 单位名称：（）2. 单位性质：（）3. 单位所属行业：（）4. 员工人数：（）二、内部控制制度1. 贵单位是否建立了内部控制制度？（）A. 是B. 否2. 贵单位内部控制制度的主要内容有哪些？（请简要列举）3. 贵单位内部控制制度是否经过相关管理部门的审批？（）A. 是B. 否4. 贵单位内部控制制度是否定期进行修订和完善？（）A. 是B. 否三、内部控制执行情况1. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门的执行情况如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差2. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，是否存在以下问题？（可多选）A. 制度执行不到位B. 制度与实际工作脱节C. 制度执行过程中存在漏洞D. 制度执行过程中存在人为干扰E. 其他（请简要说明）3. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门之间的协调配合如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差四、内部控制存在的问题及建议1. 贵单位内部控制制度在执行过程中存在的主要问题有哪些？（请简要说明）2. 针对存在的问题，贵单位有哪些改进措施和建议？（请简要说明）3. 贵单位在内部控制方面还有哪些需求或期望？（请简要说明）感谢您抽出宝贵时间填写本问卷，您的意见和建议对我们改进内部控制工作具有重要意义。
祝您工作顺利！[注：请在选项后勾选，并在相应栏目内填写完整信息。
]联系人：（）联系电话：（）邮箱：（）填表日期：（）。
内部控制调研表一
2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。
是
4
组织架构适应性
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
是
5
组织架构对子公司的控制力
是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
内部控制调查表（控制环境）
内部控制调查表完整
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。
内部控制调查问卷表
3.是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？
二.员工聘用与离职
4.员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？
5.在实际发生时是否实施了预算控制？
6.拟用人员审批表是否得到适当审批？
7.系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名
8.解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批
内部控制调查问卷表
表1－1索引号：
采购与验收
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
请购与审批
询价与确定供货商
采购合同的订立与审核
采购与验收
采购、验收与相关会计记录
采购与运输
2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）
1.入库记录是否随意修改？
2.如修改，是否经过有效授权？
3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？
五.领用和发出控制
1.是否建立领用发出制度？
2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？
六.盘点和处置控制
1.盘点表是否保存，有否作差异分析？
2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
现金与支票支付的审批与执行；
现金与支票的保管与盘点清查；
现金与支票的会计记录与审计监督
2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？
内控执行情况调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。
本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。
请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。
内部控制调查表
索引号 编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上 请打据“ χ”
审计人 员：
被测试 人：
年
月
日
年月 日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？