长期负债审批制度
负债审计
负债审计一、什么是负债审计负债审计，是指对企业流动负债、长期负债，包括短期借款、应付账款、长期借款等会计项目所进行的审计。
二、负债审计的特点和资产审计相比较，负债审计具有不同的特点：（1）如果要使所有者权益和利润高估，则资产就应高估，而负债要低估。
所以，如果估计被审计单位有动机高估利润，那么对资产的审计重点应放在资产的真实性(存在性)上，而对负债的审计重点则放在完整性上；（2）内部审计师在执行会计报表审计业务时尤其要注意防止出现高估资产和低估负债，从而虚增了所有者权益和盈利能力现象。
三、负债的内部控制（一）严格的职责分工审批、采购（采购合同的订立与审批）、验收、复核、付款与记账（二）正确的授权批准制度应付账款：所有的采购都是根据经过批准的请购单进行的；采购的价格要经过批准；付款也要经过授权批准（三）充分的凭证和记录1、与应付账款有关的凭证和记录订购单、验收单、发货票、支票；应付账款明细账、应付账款总账2、长短期借款：按借款人分别设明细分类账3、应付债券：按发行债券的种类分别设置明细分类账（四）严格的复查核对制度四、流动负债审计流动负债是指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括各种应付款项和短期借款。
流动负债审计目标：1、真实存在性2、义务3、记录的完整性4、计价的正确性5、取得、运用、归还的合法合规性6、资产负债表上披露的恰当性（一）应付账款审计要点1、获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并核对有关账表期末余额合计数是否相符；2、函证应付账款；一般情况下，不需函证，但如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大或被审单位处于财务困难阶段，则应进行应付账款（包括零账户）函证。
（1）函证对象:①金额较大；②积欠过久；③往来较多的供货人。
案例：内部审计人员黄荣于2007年3月1日对某分公司的财务报表进行审计，决定对某些应付账款进行函证，下列客户拟作为函证对象：客户名称年末应付账款余额本年度进货总额A 34100 34100B 20000 657350C 788000 874550D 68900 23000问：假定其他情况尚好，黄荣应选择哪两个客户作为应付账款的函证对象？因为函证应付帐款，应选择那些可能存在较大余额而并非在会计决算日有较大余额的债权人。
企业负债管理制度
企业负债管理制度
企业负债管理制度是指企业为规范和管理自身的负债情况，制定的一系列制度和管理措施。
其目的是确保企业的负债能够合理规划、科学安排，以降低财务风险和提高企业的财务健康。
企业负债管理制度通常包括以下内容：
1.负债审批制度：企业设立负债审批流程，规定了负债的审批权限和程序，确保负债的决策过程合规、合法，避免因负债决策不当而引起的风险。
2.负债规划制度：企业制定负债规划，包括短期负债规划和长期负债规划，明确负债规模、结构和期限等方面的目标和计划，以支持企业的发展战略和资金需求。
3.负债融资制度：企业建立负债融资管理制度，包括选择融资工具、确定融资方案、合理安排融资期限和利率等方面的规定，确保融资活动能够适应企业的实际情况和市场环境。
4.债务风险管理制度：企业建立债务风险管理制度，包括对债务风险进行评估、监控和控制的措施，及时发现和应对债务风险，避免企业陷入财务危机。
5.负债偿还制度：企业建立负债偿还计划和管理制度，规定了偿还债务的优先顺序、偿还金额和偿还期限等要求，确保按时偿还债务，并避免违约风险。
6.负债信息披露制度：企业建立负债信息披露制度，包括定期、及时披露负债信息的内容和方式，提高对外透明度，维护投资者的权益和市场秩序。
企业负债管理制度对企业的财务管理具有重要意义，能够帮助企业有效规划和管理负债，降低财务风险，保护企业的持续经营能力和发展机会。
2022年度事业单位财务规则详解
2022年度事业单位财务规则详解一、总则根据《中华人民共和国预算法》和《事业单位财务条例》，为规范事业单位财务管理，提高财务管理水平，确保事业单位财务安全，我们制定了2022年度事业单位财务规则。
二、预算管理1. 预算编制：事业单位应按照财政部门的要求，结合自身实际情况，编制年度预算。
预算编制应做到科学合理、稳妥可靠。
2. 预算审批：事业单位的年度预算应报财政部门审批。
未经批准的预算，事业单位不得开支。
3. 预算执行：事业单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。
三、收入管理1. 收入分类：事业单位收入分为财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入。
2. 收入确认：事业单位应按照财政部门的规定，准确确认收入。
各项收入应及时入账，严禁隐瞒、截留、坐支。
四、支出管理1. 支出分类：事业单位支出分为财政拨款支出、上级补助支出、事业支出、经营支出和其他支出。
2. 支出审批：事业单位应建立健全支出审批制度，各项支出必须经过审批。
3. 支出报销：事业单位的支出报销应严格按照财政部门的规定执行，报销凭证必须真实、合法。
五、资产管理1. 资产分类：事业单位资产分为固定资产、流动资产和其他资产。
2. 资产采购：事业单位资产采购应严格按照财政部门的规定执行，严禁未批先购。
3. 资产处置：事业单位资产处置应报财政部门批准，严禁随意处置。
六、负债管理1. 负债分类：事业单位负债分为短期负债和长期负债。
2. 负债确认：事业单位应按照财政部门的规定，准确确认负债。
七、财务报告1. 财务报告编制：事业单位应按照财政部门的要求，编制年度财务报告。
2. 财务报告审批：年度财务报告应报财政部门审批。
八、监督与评价1. 内部监督：事业单位应建立健全内部财务监督机制，确保财务活动的合法性、合规性。
2. 外部监督：财政部门应加强对事业单位财务的监督和检查，确保财务规则的执行。
3. 绩效评价：事业单位应建立财务绩效评价体系，提高财务管理水平。
事业单位负债管理制度
第一章总则第一条为了规范事业单位负债管理，保障事业单位财务安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有事业单位的负债管理。
第三条事业单位负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：事业单位负债行为必须符合国家法律法规和政策规定。
（二）真实性原则：事业单位负债信息必须真实、准确、完整。
（三）安全性原则：事业单位负债规模应与自身偿债能力相适应，确保负债安全。
（四）效益性原则：事业单位负债资金使用应注重效益，提高资金使用效率。
第二章负债范围与分类第四条事业单位负债主要包括以下范围：（一）短期负债：包括应付及预收款项、短期借款、应付工资、应交税费等。
（二）长期负债：包括长期借款、长期应付款、长期投资借款等。
第五条事业单位负债按性质分类如下：（一）债务性负债：指事业单位为筹集资金而形成的负债，如借款、发行债券等。
（二）权益性负债：指事业单位因接受捐赠、接受投资等形成的负债。
第三章负债审批与使用第六条事业单位负债审批应按照以下程序进行：（一）编制负债计划：根据事业单位发展规划、年度预算和资金需求，编制负债计划。
（二）审批负债计划：负债计划经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。
（三）签订负债合同：负债计划批准后，与债权人签订负债合同。
（四）履行合同义务：按照负债合同约定，按时偿还债务。
第七条事业单位负债资金使用应遵循以下规定：（一）按照负债合同约定用途使用负债资金。
（二）加强负债资金使用的监督管理，确保资金使用效益。
（三）不得将负债资金用于非法用途。
第四章偿债管理第八条事业单位应建立健全偿债保障机制，确保按时偿还债务。
第九条事业单位偿债方式包括：（一）现金偿还：按照负债合同约定，以现金方式偿还债务。
（二）资产转让：将部分资产转让，以所得资金偿还债务。
（三）债务重组：与债权人协商，对债务进行重组。
第十条事业单位应定期对负债情况进行检查，确保负债安全。
企业负债管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业负债管理，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有负债业务，包括但不限于短期负债、长期负债、融资租赁、担保等。
第三条企业负债管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：企业负债行为必须符合国家法律法规和金融政策；（二）安全性原则：企业负债规模应与资产规模相匹配，确保企业财务安全；（三）流动性原则：企业负债结构应合理，确保资金流动性；（四）效益性原则：企业负债成本应合理，提高资金使用效益。
第二章负债分类与额度管理第四条企业负债分为以下类别：（一）短期负债：指期限在一年以内的负债，包括短期借款、应付账款、预收账款等；（二）长期负债：指期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款、融资租赁等；（三）或有负债：指可能发生的负债，如担保、未决诉讼等。
第五条企业负债额度管理：（一）短期负债额度：根据企业生产经营需要和资金周转情况，合理确定短期负债额度；（二）长期负债额度：根据企业投资计划、资金需求和市场环境，合理确定长期负债额度；（三）或有负债额度：根据企业业务特点、担保规模和风险承受能力，合理确定或有负债额度。
第六条企业负债融资应当遵循以下程序：（一）需求分析：各部门根据业务发展需要，提出负债融资申请；（二）风险评估：财务部门对融资申请进行风险评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等；（三）方案制定：根据风险评估结果，制定负债融资方案；（四）审批决策：提交公司管理层审批；（五）融资实施：按照审批意见，实施负债融资；（六）监督评价：对负债融资效果进行监督评价。
第七条企业负债融资方式包括：（一）银行借款：包括短期借款、中长期借款等；（二）发行债券：包括企业债券、公司债券等；（三）融资租赁：包括经营租赁、融资租赁等；（四）其他融资方式：如融资担保、保理等。
事业财务管理制度及流程
第一章总则第一条为加强事业单位财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本管理、财务报告等。
第三条事业单位财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：严格执行国家法律法规和财务政策，确保财务活动的合法性、合规性。
2. 效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现事业单位可持续发展。
3. 规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。
4. 透明原则：财务信息真实、完整、及时地公开，接受监督。
第二章预算管理第四条单位预算编制应遵循以下程序：1. 收集资料：各部门根据年度工作计划，提出资金需求，报财务部门汇总。
2. 编制预算：财务部门根据汇总的资金需求，结合单位实际情况，编制年度预算。
3. 审批预算：预算草案经单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审批。
4. 执行预算：预算经批准后，财务部门负责组织实施。
第五条预算执行过程中，各部门应按预算计划合理使用资金，如有特殊情况，需报经单位领导班子批准。
第三章收入管理第六条单位收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。
第七条财政拨款收入按照财政部门的规定执行。
第八条事业收入、经营收入和其他收入，应严格按照国家有关政策规定，及时、足额上缴。
第四章支出管理第九条单位支出包括基本支出、项目支出、专项支出等。
第十条基本支出按照财政部门的规定执行。
第十一条项目支出、专项支出应严格按照项目计划和预算执行。
第五章资产管理第十二条单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。
第十三条流动资产、固定资产、无形资产的管理，应遵循国家有关法律法规和财务政策。
第十四条对固定资产进行定期盘点，确保账实相符。
第六章负债管理第十五条单位负债包括短期负债和长期负债。
负债管理制度
为规范 xx 省xx 公司(以下简称“公司”)负债管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度。
本制度合用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司(以下简称“各权属单位”)。
负债是指过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
公司本部及各权属单位筹集负债资金，应遵循规模适当、筹措及时、来源合理和方式经济的原则，采用定性预测和定量预测相结合的方法，确定筹资规模，按《公司融资管理办法》规定审批。
公司本部及各权属单位应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的对付款项，计入营业外收入。
公司本部及各权属单位流动负债和长期负债利息支出的账务处理，按照《企业会计准则——借款费用》的规定执行。
公司本部及各权属单位与债权人进行债务重组的账务处理，按照《企业会计准则——债务重组》的规定执行。
公司本部及各权属单位严格控制或者有负债。
原则上不对外提供担保，因特殊原因确需对外担保的，必须按《中华人民共和国担保法》及《公司担保管理办法》的有关规定执行。
负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债，是指估计在 1 年(含 1 年)或者超过 1 年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、对付票据、对付帐款、预收帐款、对付职工薪酬、对付股利、应交税费、其他对付款项、预提费用等。
非流动负债，是指流动负债以外的负债，包括长期借款、对付债券、长期对付款、专项对付款等。
短期借款是为了生产经营所需资金向银行或者其他金融机构借入期限在一年以下(含一年)的流动资金借款，借入的短期借款，按《公司融资管理办法》规定执行。
公司本部及各权属单位之间的借款行为，按《公司资金管理规定》执行，签订相关合同，约定权利义务。
短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。
发生的短期借款利息，按期计入财务费用。
对付票据是指对外发生债务时，开出承兑的票据。
财政部关于印发《保险公司财务制度》的通知
财政部关于印发《保险公司财务制度》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.01.13•【文号】财债字[1999]8号•【施行日期】1999.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文*注：本篇法规已被《财政部关于废止、停止执行、修改部分涉及企业资产与财务行政审批事项的通知》（发布日期：2001年11月5日实施日期：2001年11月5日）修改*注：本篇法规已被《金融企业财务规则》（发布日期：2006年12月7日实施日期：2007年1月1日）废止关于印发《保险公司财务制度》的通知（财债字〔１９９９〕８号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中保财产保险有限公司，中保人寿保险有限公司，中保再保险有限公司，中国太平洋保险有限公司，中国平安保险有限公司，华泰财产保险股份有限公司，泰康人寿保险股份有限公司，新华人寿保险股份有限公司，天安保险公司，大众保险公司，华安保险有限公司，永安财产保险股份有限公司，新疆生产建设兵团保险公司：为适应我国社会主义市场经济的发展，规范保险公司的财务行为，加强财务管理和经营核算，现印发《保险公司财务制度》，请遵照执行。
执行中有何问题，及时函告我部。
附件：保险公司财务制度中华人民共和国财政部一九九九年一月十三日附件：保险公司财务制度目录第一章总则第二章资本和负债第三章流动资产第四章固定资产第五章无形资产、递延资产及其他资产第六章资金运用第七章成本和费用第八章营业收入、利润及分配第九章外币业务第十章公司清算第十一章财务报告和财务评价第十二章附则第一章总则第一条为规范保险公司的财务行为，加强财务管理和经营核算，促进公平竞争，根据《企业财务通则》和国家有关法律、法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证的保险公司（以下简称公司）。
公司附属的独立核算非保险企业，分别按有关行业财务制度执行。
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负债管理及审批制度
第一章总则
1、目的为规范医院负债核算管理制度，保证负债核算的准确性，特制定本制度。
2、适用范围本制度适用于医院流动负债与长期负债的核算管理工作。
第二章流动负债的管理及审批
1、医院的流动负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付票据、预收医疗款以及其他应付款等。
2、医院各种流动负债应按期偿还，以提高医院的信誉和知名度。
3、医院发生短期借款、应付票据等短期融资，到期时要有足够的资金来源。
为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月计入管理费用。
4、医院在药品、材料、设备采购过程中需要签发应付票据的，必须由财务人员仔细核对，经财务负责人审批后登记，签发的票据要手续齐全，。
5、应付账款是指医院因向外购买药品、材料、设备或接受劳务等而发生的债务。
发生应付账款必须有药品、材料已经验收入库，或接受的劳务已经发生的证明，由物资管理部门负责人签字及时报送财务部门。
6、医院实行住院病人预交金制度，预收医疗款为提前收取患者住院押金，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定，住院结算部门应及时将所收款项上交财务科及时记账。
8、医院应对不同性质的流动负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
因特殊原因确实无法偿还的负债，及时上报医院研究解决。
第三章长期负债的管理及审批
1、长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期负债分为长期借款、长期应付款
2、长期负债应根据附有原始凭证的记账凭证入账并经过财务负责人审核
3、医院财务部门对长期负债建立总分类账和明细分类账，财务人员定期进行核对。
4、长期借款为商业银行贷款，由医院向银行提出贷款申请，经银行审批后签订借款合同，并严格按照合同规定使用和偿还借款以及利息。
5、长期借款为融资租赁借款，由医院提供有关资料，融资租赁合同的签订符合审批程序，并严格按照融资借款合同规定定期偿还借款本金及利息，且融资租入固定资产的计价、租赁费的计算符合相关规定。
6、为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产尚未达到预定可使用状态时发生的计入所建造固定资产价值，在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，计入管理费用。
本制度随医院会计制度法规制度的修改和医院实际情况的需要而修改
本制度由财务科制定、解释及修改。