浅谈商业信用中的现金折扣
现金折扣的分类
现金折扣的分类
现金折扣是指在购买商品或服务时，商家提供给顾客一定数额的现金
减免。
现金折扣可以帮助商家提高销售额，吸引顾客的眼球，同时也
能提供一定的省钱机会给消费者。
现金折扣可以分为以下几种分类：
1. 阶梯式现金折扣：商家给出不同金额的折扣，根据购买金额的不同，折扣的金额也不同。
比如，购买满100元减10元，购买满200元减20元，以此类推。
2. 全场统一的现金折扣：商家对所有商品或服务实行一定比例的减价，无论购买的是什么商品或服务，都可以享受相同的折扣。
比如，全场8折优惠。
3. 限时限量的现金折扣：商家在特定的时间内或者对特定的商品或服
务进行现金折扣，扣减的金额和可享受折扣的商品或服务数量都是有
限制的。
比如，在国庆节期间，前100名顾客购买该店指定商品可以
享受50元的折扣。
4. 新客户和老客户不同的现金折扣：为了吸引新客户和回馈老客户，
商家可能会采用不同的策略。
比如，对于新客户进行一定比例的现金
折扣，而对于老客户则可以采取购买积分或者会员制度等方式来回馈。
总之，现金折扣是商家吸引顾客，提高销售额的重要手段之一。
但是，作为消费者，也要学会如何正确使用现金折扣，选择适合自己的折扣
方式，避免受到不必要的消费困扰。
现金折扣的例子
现金折扣的例子现金折扣是一种常见的销售策略，用于吸引顾客购买商品或服务。
在现金折扣中，商家承诺在顾客支付商品或服务金额时给予一定比例的折扣。
这种折扣通常以百分比的形式表示，例如“8折”或“75% off”。
现金折扣的目的是通过降低顾客的购买成本，刺激销售和增加顾客忠诚度。
以下是一些常见的现金折扣的例子和相关参考内容。
1. 优惠券折扣：商家通过派发优惠券的方式，让顾客在购买商品时享受折扣。
例如，一家服装店可能会发放优惠券，顾客在结账时出示该优惠券即可获得折扣。
这种折扣形式可以提高顾客购买的积极性，同时也可以增加顾客回头购买的可能性。
2. 促销时期折扣：商家在特定的促销时期，如节假日销售季节或促销活动期间，提供折扣优惠。
例如，一家电子产品商店可能会在“黑色星期五”或“双十一”等特定日期提供大幅度的折扣，在顾客购买电子产品时享受优惠。
这种折扣通过营造促销氛围，吸引了大量前来购买的顾客，同时也为商家带来了销售额的增长。
3. 大宗采购折扣：商家向企业或个人顾客提供大宗采购折扣，以刺激他们增加购买数量。
例如，一家办公用品供应商可能会给予企业客户在购买大量文件夹、笔记本或打印耗材时的折扣优惠。
这种折扣方式可以通过增加采购量来提高销售额，同时也为企业或个人顾客降低了采购成本。
4. 会员折扣：商家为注册会员提供独家的折扣优惠。
通过注册成为会员，顾客可以享受更多的折扣或特殊优惠。
例如，一家超市会为会员提供额外的折扣，并且定期发送促销信息，让会员第一时间享受折扣。
这种折扣方式可以激励顾客注册会员并保持忠诚度，同时也为商家提供了直接的市场宣传渠道。
5. 季节折扣：商家可能会在特定季节或时间段提供折扣优惠。
例如，服装店会在季节更替时举办“清仓折扣”，销售上季度的服装款式。
这种折扣方式可以帮助商家清理库存，并且降低了商品积压带来的风险。
在以上例子中，现金折扣策略通过降低顾客购买商品或服务时的成本，刺激了购买欲望并提高了销售额。
谈买卖双方如何在商业信用中有效利用现金折扣
谈买卖双方如何在商业信用中有效利用现金折扣摘要：在商业信用活动中，如何设置现金折扣对于卖家来说是应收账款管理的一项重要策略；是否利用或放弃现金折扣对于买家来说是商业信用筹资的一个决策内容。
本文通过案例浅显介绍在商业信用中买卖双方有效利用现金折扣的方法，以期在企业经营实践中得到运用。
关键词：商业信用；现金折扣；折扣条件决策；货款支付决策在商品交易中，买方企业想利用延期付款形式来进行商业信用融资，卖方企业想利用赊销方式来促进销售。
为此，商品赊销活动普遍存在。
赊销活动产生后，卖方总是想尽快回笼货款，减少应收账款的成本；买方总是想尽可能拖延货款支付的时间，实现更多的融资。
为均衡双方利益，通常在赊销产生时由卖方设置一个现金折扣条件。
所谓现金折扣，是卖方为了鼓励购方尽快付款而提供的债务扣除。
一般现金折扣的表示方法为：2/10，1/20，n/30。
这就是买方客户在10天内付款给予2%的折扣，超过10天在20天内付款给予1%的折扣，20天以后付款没有现金折扣，最长的付款期（信用期）为30天。
如果采用现金折扣，在实践工作中，卖方要如何设置现金折扣条件以达到促销与和尽快回笼货款的目的？买方如何利用现金折扣条件来作出支付货款的决策呢？下面，分别从买卖双方的角度来探讨如何有效利用现金折扣。
一、卖方如何有效利用现金折扣加速货款回笼卖方商品赊销后，一定要明确向客户提出支付货款的信用条件，包括信用期限，折扣期限和现金折扣比。
其基本表现方式如“2/15，n/30”或阶段性的信用条件，如“2/15，1/30，n/45”等。
这也就是我们所说的现金折扣条件。
信用期限是指企业允许客户从购货到付款的间隔期间，也就是企业允许客户偿还货款的最长时间。
信用期限越长，促销功能越大，销售收入越多，但应收账款的成本（包括机会成本，管理成本，坏账成本）也越多；信用期限越短，应收账款的成本会减少，但会降低产品的销售；现金折扣比越高，可以吸收更多客户在折扣期内付款，缩短应收账款的平均收账期，加速货款回笼，减少应收账款的成本，但是增加了企业的折扣成本，减少了企业的销售收益。
商业信用之现金折扣决策
如果将题目改为“银行借款利率为10%”，让我们判断是否应该享受折扣，如何判断呢？
按“以题目给出的最后一个条件为基准，将“放弃现金折扣的成本”变为与这个条件一致即算收益都是收益，算损失（成本）则都是损失（成本）”的原则，向银行借款支付利息，当然是成本，所以使用“算损失（成本）则都是损失（成本）”进行判断。
例：某企业按（2／10，n／40）的条件购入货物100万元。
我们看，10天内付款，只付“100×（1-2%）=98万元”就可以了，如果10天以后付款，那要付100万元。
我们看到，98是必付的，我们可以看作我们的本金，而2%即2万元是提前付98万元本金取得的收益，这个收益率是：2/98即2%/98%=2%/(1-2%)
向银行借款在第10天付款，成本为10%，而放弃折扣，其成本为24.5%，当然选择成本小的方案，即向银行借款，先将钱还上，也就是享受现金折扣。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
注意，这些收益是（40-10）天取得的，换算成一年的，应该是（按360天计算）：[2%/(1-2%)]×[360/（40-10）]
这里我们要注意理清我们的思路：以上计算是如果享受折扣，将取得“[2%/(1-2%)]×[360/（40-10）]”的收益，反过来，如果不享受即放弃折扣，那这个数据就是我们的损失即放弃折扣成本。
我们再看一下如何判断是否享受折扣的问题：
假定题目又给出我们一个条件即“企业面临一个投资收益为20%的投资机会”，让我们判断是否应该享受折扣，如何判断呢？
我们经过计算，放弃现金折扣的成本为[2%/(1-2%)]×[360/（40-10）]=24.5%。现在“企业面临一个投资收益为20%的投资机会”。现在一个是成本，一个是收益。不好判断。这里搞不好，就将自己“绕”混了。
现金折扣的例子
现金折扣的例子
现金折扣是一种商业策略，通过减免产品或服务的价格来吸引消费者购买。
这种促销活动可以帮助企业提高销售额，并促使消费者更积极地购买商品。
下面是一些现金折扣的例子。
1. 打折促销：商家可以在特定的时间段内降低产品价格，吸引顾客
购买。
例如，一家服装店可以在季末清仓时提供额外的现金折扣，以清理库存。
2. 买一送一：商家可以提供买一送一的优惠，即购买一个产品即可
免费获得另一个产品。
这种促销活动可以增加购买的价值感，鼓励消费者购买更多的商品。
3. 优惠券：商家可以发放优惠券给消费者，可以在购买时使用以获
得现金折扣。
这种折扣方式可以吸引潜在顾客，增加他们购买的动力。
4. 会员折扣：商家可以为会员提供特殊的现金折扣，以鼓励客户成
为会员并保持忠诚度。
会员折扣可以是固定的折扣率或每次购买时的特殊优惠。
5. 学生/老年人折扣：很多商家为学生和老年人提供特殊的现金折扣。
这种折扣方式可以吸引这些特定群体的消费者，并满足他们的需求。
6. 团购优惠：商家可以通过团购方式提供现金折扣。
当一定数量的消费者一起购买产品时，商家可以提供更低的价格，以鼓励更多人参与团购。
通过提供现金折扣，商家可以吸引更多的消费者购买商品，并增加销售额。
同时，对于消费者来说，现金折扣也是一种节省开支的方式，他们可以购买所需的产品，并享受实惠的价格。
现金折扣的处理方法
现金折扣的处理方法
现金折扣是指在交易中以现金支付时，商家给予的一定优惠。
处理现金折扣的方法可以分为以下几种：
1. 折扣金额直接减免：商家在结算时，直接从总金额中减去相应的折扣金额，最后顾客只需支付减去折扣金额后的金额。
2. 折扣比例计算：商家根据设定的折扣比例，计算折扣金额，然后从总金额中减去相应的折扣金额，最后顾客只需支付减去折扣金额后的金额。
3. 发放优惠券：商家可以发放优惠券给顾客，顾客在结算时出示该优惠券享受折扣。
商家在结算时根据优惠券的规则计算折扣金额，从总金额中减去相应的折扣金额，最后顾客只需支付减去折扣金额后的金额。
4. 现金返还：商家在结算时，给予顾客一定金额的现金返还，作为折扣。
例如，商家可以在顾客支付后，立即返还一部分现金给顾客。
需要注意的是，不同的处理方法可能要求商家使用不同的结算系统或提供不同的折扣方式给顾客。
商家可以根据自身情况选择合适的处理方法，并确保在合法和正常的范围内进行折扣操作。
同时，商家还要保留相关的折扣记录和凭证，以备未来核对和申报。
现金折扣的会计处理方法
现金折扣的处理方法及其会计核算现金折扣是商业交易中常见的一种交易方式，它可以鼓励客户及时付款，从而提高企业的经营流动性。
但是，如何处理现金折扣对企业的财务会计和税务有着重要的影响。
一、现金折扣的会计处理方法现金折扣有两种会计处理方法：1、按照实际收到的金额计入财务会计企业在收到客户的付款后，需要记录这笔交易的原始金额、实际收到金额和现金折扣金额。
具体的会计分錄是：借现金账户（或银行存款账户），贷应收账款账户；当客户享受现金折扣时，再借应收账款账户，贷收入账户。
2、按照应收账款金额计入财务会计企业在发生应收账款的时候，需要在账上计上原始金额，而在客户支付账款的时候再将现金折扣等减免部分进行调整。
具体的会计分錄是：借应收账款账户，贷收入账户；售出商品或提供服务后，再借现金账户（或银行存款账户），贷应收账款账户。
二、现金折扣的税务处理方法根据《财政部税务总局关于完善资源性产品流转税收政策的通知》（财税〔2016〕36号）规定，对于现金折扣的税务处理原则如下：1、现金折扣应当按原交易金额计入应税销售额。
2、当纳税人与购买方商定享受现金折扣的，纳税人可以在开票时不计入现金折扣。
如果没有在发票里表述，表示折扣是在后期与购买方协商确定的，则不能享受税前扣除。
三、注意事项1、对于现金折扣的处理方法，企业应根据实际情况进行选择。
2、企业在进行现金折扣的时候要特别注意与客户之间的沟通，确定具体折扣金额及折扣期限，并记录相关业务文件。
3、企业要合法合规地进行现金折扣，并遵守财务会计和税务法规。
4、总结现金折扣对于企业的经营有着积极的促进作用，但是对于企业财务会计和税务处理也有一定的难度。
企业应该合理运用现金折扣的处理方法，以达到促进经营和符合税务政策的目的。
现金折扣成本计算浅析
现金折扣成本计算浅析作者：潘华陈莹馨来源：《商业会计》2012年第18期摘要:现金折扣作为一种商业信用,已在商业交易中得到越来越广泛的应用,现金折扣成本的计算也日趋复杂。
现有财务管理教材大部分以单现金折扣模型为基础编写放弃现金折扣成本的计算公式,并不适用于多现金折扣模型。
本文主要就多现金折扣模型中放弃现金折扣成本的计算展开探讨,以期揭示其计算公式的一般规律。
关键词:多现金折扣模型现金折扣成本信用政策场竞争促使企业大量进行赊销,从而产生应收账款。
作为赊销企业的客户,赊购企业产生应付账款。
当赊销企业希望迅速回笼资金,使资金流转时,可给予赊购企业一定比例的现金折扣,若赊购企业放弃享受现金折扣,将产生自然性融资的机会成本。
是否应享受现金折扣,何时可享受现金折扣,这是赊购方企业营运资金管理的一项重要财务决策,将直接影响到自然性融资成本的高低和营运资金周转的效率。
一、放弃现金折扣成本理论分析许多财务管理教材中对计算放弃现金折扣的成本都有如下公式:放弃现金折扣的成本=[折扣率/(1-折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]。
该公式中放弃现金折扣的成本,即购货方享受信用延期付款所获得的必要报酬率。
一般地,如果企业所要求的报酬率>放弃现金折扣的成本,则企业应在信用期内放弃现金折扣;反之,如果企业所要求的报酬率银行短期借款利率,企业应利用短期借款享受现金折扣;反之,则应在信用期内放弃现金折扣。
根据放弃现金折扣的成本进行付款决策已得到了一致认可,但是就如何计算放弃现金折扣的成本这一问题却有不同的理解。
下面笔者通过对该计算公式进行详细分解说明存在的问题。
该公式可以还原为:放弃现金折扣的成本=[折扣额/(全额购货额-折扣额)]×[360/(信用期-折扣期)]。
二者的区别在于前者使用了相对数计算而后者使用绝对数。
将公式进一步变形,即得放弃现金折扣的成本=[折扣率/(1-折扣率)] /(信用期-折扣期)×360。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈商业信用中的现金折扣
[摘要]在商品交易中，企业可以利用延期付款或延期交货等形式来进行商业信用融资，这是一种形式多样、适用范围很广的短期资金筹措方式。
在利用这些商业信用时，存在着一些具体的商业信用条件，所谓商业信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，其中现金折扣在商业信用中又具有一定的重要意义，它的存在使商业信用产生了成本，所以笔者就现金折扣谈一些自己的浅见。
[关键词]信用折扣现金
一、何为现金折扣
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
如“2/10，n/30”便属于一种现金折扣形式，在这种条件下，买方若提前付款，即在购买产品后10内天付款，就可以享受卖方给予的2%的现金折扣，若买方不享受现金折扣，则必须在购买产品后30日内付清账款。
在总价法下，对于卖方而言，现金折扣在实际发生时计入发生当期的财务费用，对于买方而言，实际获得的现金折扣则冲减取得当期的财务费用。
二、从会计实务的角度看现金折扣
在实务操作中，现金折扣的会计处理有两种方法，总价法和净价法，企业一般都采用总价法进行核算。
例【1】A公司于2004年2月1日向甲公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。
提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项尚未收取。
为及时收回货款，给予甲公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，N/30（假定现金折扣按销售价格计算）。
该批商品的实际成本为75万元。
1．如果甲公司于2004年2月9日支付货款
A公司实务分录如下：
①2月1日销售商品时，
借：应收账款── 甲公司1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税金──应交增值税（销项税额）170000
借：主营业务成本750000
贷：库存商品750000
②2月9日收到货款时，现金折扣为1000000×2% = 20000（元）借：银行存款1150000
财务费用20000
贷：应收账款── 甲公司1170000
甲公司实务分录如下：
①2月1日购买商品时，
借：库存商品1000000
应交税金──应交增值税（进项税额）170000
贷：应付账款── A公司1170000
②2月9日支付货款时，
借：应付账款── A公司1170000
贷：银行存款1150000
财务费用20000
2．如果甲公司于2004年2月15日支付货款
A公司实务分录如下：
①2月1日销售商品时，
借：应收账款── 甲公司1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税金──应交增值税（销项税额）170000
借：主营业务成本750000
贷：库存商品750000
②2月15日收到货款时，现金折扣为1000000×1% = 10000（元）借：银行存款1160000
财务费用10000
贷：应收账款── 甲公司1170000
甲公司实务分录如下：
①2月1日购买商品时，
借：库存商品1000000
应交税金──应交增值税（进项税额）170000
贷：应付账款── A公司1170000
②2月15日支付货款时，
借：应付账款── A公司1170000
贷：银行存款1160000
财务费用10000
3．如果甲公司于2004年2月27日支付货款
A公司实务分录如下：
①2月1日销售商品时，
借：应收账款── 甲公司1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税金──应交增值税（销项税额）170000
借：主营业务成本750000
贷：库存商品750000
②2月27日收到货款时，没有产生现金折扣，
借：银行存款1170000
贷：应收账款── 甲公司1170000
甲公司实务分录如下：
①2月1日购买商品时，
借：库存商品1000000
应交税金──应交增值税（进项税额）170000
贷：应付账款── A公司1170000
②2月27日支付货款时，
借：应付账款── A公司1170000
贷：银行存款1170000
三、从财务管理的角度看现金折扣
从企业财务管理的角度看，购买方在选择享受或放弃现金折扣时，必须考虑到放弃现金折扣的机会成本，其计算公式为：
放弃现金折扣的成本= ××100%
式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差，例如在“2/10，n/30”这一信用条件中信用期为30日，折扣期为10日，Ｎ＝30－10＝20（天）。
以上计算公式产生的结果，当购买方放弃现金折扣时为资金成本率概念，当购买方享有现金折扣时，则为收益率的概念，所以当购买方准备放弃现金折扣时，应选择计算结果小的方案，而当其准备享有现金折扣时，应选择计算结果大的方案。
现通过举例来说明这一问题：
例【1】甲公司正面对着A、B两家提供不同信用条件的卖方，A公司的信用条件为“3/10，N/30”；B公司的信用条件为“2/20，N/30”。
（1）如果甲公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会，投资回报率为60%，甲公司是否应在10天内归还A公司的应付账款，以取得3%的现金
折扣？
解：如果甲公司不对A公司10天内付款，他放弃的现金折扣成本为3% /（1－3%）×（360 / 20）= 56 %，但10~30天内运用该笔款项可得到60%的回报率，60%＞56 %，所以甲公司应放弃现金折扣。
（2）当甲公司准备延期付款，那么应选择哪家供应商？
解：从（1）中可知甲公司放弃A公司现金折扣的成本为56%，放弃B公司现金折扣的成本为2% /（1－2%）×（360/10）= 73%，因为当购买方放弃现金折扣时这一公式的计算结果为资金成本率概念，相比之下甲公司当然应选择资金成本率较低的A公司为供应商。
（3）当甲公司准备享有现金折扣，那么应选择哪家供应商？
解：从（1）、（2）中可知甲公司放弃A公司现金折扣的成本为56 %，放弃B公司现金折扣的成本73%，因为当购买方享受现金折扣时这一公式的计算结果为收益率概念，相比之下甲公司当然应选择收益率较高的B公司为供应商。
例【2】甲公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
（1）立即付款，价格为9630元；
（2）30天内付款，价格为9750元；
（3）31至60天内付款，价格为9870元；
（4）61至90天内付款，价格为10000元。
假设银行短期贷款利率为15%，则甲公司应选择哪一种付款方式最有利？
解：（1）立即付款：折扣率=（10000－9630）/ 10000 = 3.7%
放弃折扣成本= 3.7% /（1－3.7%）×360 /（90－0）=15.37%
（2）30天付款：折扣率=（10000－9750）/ 10000 = 2.5%
放弃折扣成本= 2.5% /（1－2.5%）×360 /（90－30）=15.38%
（3）60天付款：折扣率=（10000－9870）/ 10000 = 1.3%
放弃折扣成本= 1.3% /（1－1.3%）×360 /（90－60）=15.81%
以上几种情况放弃现金折扣的成本均大于银行短期贷款利率15%，故不应放
弃现金折扣，而应享有现金折扣，即以上计算结果为收益率概念，甲公司应选择收益率较大的60天付款9870元方案。
运用“放弃现金折扣的成本”这一计算公式，购买方在面对现金折扣时，就能正确地做出享受或放弃的选择，既能避免产生过高的资金成本，又能避免错过收益的机会。
四、现金折扣的意义
通过以上的分析我们可以看到，对于卖方来说，应用现金折扣的目的主要是为了加速账款的收现，这是企业为了在促销的同时又能及时收回货款减少坏账损失所采取的一种手段。
对于买方来说，若在折扣期内付款，则可获得短期的资金来源，并能得到现金折扣，若放弃现金折扣，则可在稍长时间内占用卖方的资金。
同时现金折扣作为一种商业信用，其产生的“财务费用”都会对购销双方的利润产生一定的影响，所以企业应适时做出分析，选择能够增加自己效益的方案。
参考文献：
[1]财政部会计资格评价中心《财务管理》
[2]财政部会计资格评价中心《中级会计实务》。