中德社会保障体系比较研究

中德社会保障体系比较研究1111187 谭心洁1111171 黄紫微对于一个国家来讲，完善合理的社会保障制度无论是从经济上还是从政治上说都是必不可少的稳定及发展工具。

它经常被喻为社会发展过程中的“减震器”和社会竞争中的“安全网”。

德国的社会保障制度至今已经历了一个多世纪的发展和完善，层次清晰，形成了以社会保险为基干，十分完整的四个组成部分：社会保险、社会赡养和赔偿、社会救济、社会促进，实为当代社会保障体系的成功典范。

而中国社会保障制度由四个组成部分——社会保险，社会福利，社会优抚，社会救助组成。

中国以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，正逐步加快完善社会保障体系。

一、社会保险（一）养老保险中国：城镇居民基本养老保险制度+农民居民基本养老保险制度城镇：社会统筹与个人账户相结合，以公平优先、兼顾效率为原则。

1、城镇职工基本养老保险制度（上世纪90年代至今）覆盖对象：城镇集体所有制企业可以参照执行；对外商投资企业中方职工、城镇私营企业职工和个体户的具体办法由各省、自治区、直辖市人民政府制定。

特点：基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合，即国家、企业、个人三方支付原则：以支定收、略有结余、留有部分积累（不同地区、企业之间存在一定差别,具体的提取比例和积累率，由省、自治区、直辖市人民政府经实际测算后确定，并报国务院备案）内容：（1）社会性养老金国家：企业和职工缴纳基本养老费满15年的，社会性养老金按职工退休时所在地区上半年社会平均工资的25%计发，缴费不足15年的按20%计发，缴费满5年不足10年的按15%计发。

（2）缴费性养老金企业：企业缴纳的基本养老保险费，按本企业职工工资总额和当地政府规定的比例在税前提取，由企业开户银行按月代为扣缴。

企业逾期不缴，要按规定加收滞纳金。

滞纳金并入基本养老保险基金。

职工：个人缴纳基本养老保险费，在调整工资的基础上逐步实行，缴费标准开始时可不超过本人标准工资的3％，以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。

职工个人缴纳的基本养老保险费，由企业在发放工资时代为收缴。

备注：企业补充养老保险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立，所需费用认企业自有资金中的奖励、福利基金内提取。

个人储蓄性养老保险由职工根据个人收入情况自愿参加。

管理机构：养老保险基金委员会,隶属于劳动部。

由独立于企业和事业单位的社会保险经办机构管理社会保险事宜。

基金管理机构由非官方机构负责投资运营，养老金不再由单位发放，而是由银行发放。

问题：1.普通工人因为挣钱不多,又直接减少薪金,他们不愿意加入养老保险。

2.我们民营企业自生自灭,要做到给每位员工上保险不可能3．基础养老金有限，中国养老地区状态差异大4.养老金亏空，基金来源渠道单一，收支矛盾日显突出，人口老龄化日益严重；2、机关事业单位职工退休金制度覆盖对象：机关事业单位职工给付方式：养老保险费用由国家和单位负担，个人不缴费，养老金标准以本人工资为基数，按工龄长短计算发放。

国家机关公务员退休后，基础工资和工龄工资全额发给，职务工资和级别工资按比例发给，事业单位工作人员退休后，按基础工资和岗位工资两项之和的一定比例发给。

问题：（1）养老不公平，2004年，我国企业、事业和机关职工人均离休和退休费分别为8081元、14911元和16532元，企业退休人员的年人均养老金仅为机关退休人员的48.8％，差距十分明显。

（2）养老金差距显著，养老金替代率是用来表示养老保险人在领取期的生活水平对领取前生活水平的替代程度，它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。

解决：2009年1月28日，山西、上海、浙江、广东、重庆5个试点，改革的重要内容是事业单位养老保险与企业基本一致3、农村居民基本养老保险制度覆盖对象: 年满16周岁、不是在校学生、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民均可参加新型农村社会养老保险。

年满60周岁、符合相关条件的参保农民可领取基本养老金。

原则：保基本、广覆盖、有弹性、可持续给付方式：新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。

(一)个人缴费。

参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。

缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。

参保人自主选择档次缴费，多缴多得。

国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。

(二)集体补助。

有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。

鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。

(三)政府补贴。

政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。

地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省(区、市)人民政府确定。

对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。

个人账户养老金：国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。

个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。

个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。

支付：中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。

地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。

个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139(与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同)。

参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。

存在问题：1现行的农村社会养老保险制度不能有效地解决农村养老问题我国目前开展农村养老保险的大多是较发达的农村地区，参加养老保险的人也几乎都是较富裕的农村居民，大多数不发达农村地区和没有能力投保的贫困农村居民，实际上养老问题更加严重和紧迫。

而按现行办法，这些地区和居民都无条件参加养老保险，这显然与我国实行农村养老保险的初衷相背离。

另一方面，目前我国执行的农村养老保险制度，个人帐户的基金主要由个人供款构成，年老后领取的养老金的多少基本取决于个人帐户的基金积累状况，不存在代际和代内资金调剂，也没有国家财政资金的资助，社会成员间的互动互济功能十分有限。

2现行农村养老保险制度功能单一3现行农村养老保险管理体制不顺在养老保险政府管理职能的归属上，存在着劳动部、人事部、民政部多头管理、“群龙治水”的混乱现象，政府集决策、执行、监督等多职能于一身，使社会保险基金的管理缺乏透明度，受保人无法进行有效的监督，导致社会保险基金流失较多，挪用、挤占、多提管理费等现象十分普遍。

德国：公职人员养老保险制度+职工养老保险制度+农民养老保险制度（职工养老保险制度是主体）养老保险管理体制的原则：劳资自治。

经办机构：自制管理机构是德国养老保险的经办机构，负责养老保险基金的征集、管理和发放、信息的收集与整理以及养老保险纠纷的初步协调等工作。

自治管理机构是独立于政府的公法法人，由雇主和雇员代表按照相同的比例组成，接受国家的监督。

自治管理机构的最高权力机构是全体代表大会，一般由60人组成，资方代表和劳方代表各30名，共同商议决策养老保险制度的重大调整问题。

所有的养老保险经办机构共同组成养老保险机构协会，负责协调各经办机构间的关系。

资金：养老保险机构的资金主要由保险费组成，外加约20%的联邦补贴及保险机构的少量其他收入。

养老保险基金采用现收现付制度。

德国2008年的法定养老保险率费为薪资（月收入）的19.9%，其中由雇主和雇员各自承担一半。

德国政府计划2020年将法定养老保险的缴费比率提高至22%。

1992年的《养老改革法》引入了联邦补贴自我调整机制，即联邦补贴随着保险费率的提高而提高，由此确保养老保险机构充足的财政支付能力。

待遇给付：德国的养老金包括：一般养老金、残疾者和丧失工作能力者养老金、失业养老金和妇女养老金。

不同类别养老金的领取条件不同，基本条件包括年满65岁，累计缴费35年。

养老金的标准由参保人的报酬积分和养老金现值共同决定，其中养老金现值全国统一，一年一定;报酬积分取决于个人缴费期内历年工资收入与全国平均工资比值之和。

个人缴费水平越高，缴费期限越长，预期获得的养老金就越多。

养老金水平每年调整，调整幅度取决于毛工资增长率、净工资增长率和净养老金水平。

当出现养老保险基金收不抵支时，首先动用弹性储备金(即养老保险基金的累计结余)，仍不足的部分，由联邦财政给予补贴。

德国的养老保险资金收支规模约在2500亿欧元左右，在连续不中断参加养老保险的情况下，平均的月养老金水平在老的联邦州(原西德地区)是824欧元，新联邦州(原东德地区)是938欧元。

德国农村养老保障制度覆盖范围：所有农业和林业的企业注；农民的配偶，即对企业有同等经营权的丈夫或妻子；共同劳作的家属或他们的配偶，其中共同劳作的家属指企业中专职从业的三代以内的血亲，两代以内的姻亲和一个农场主或其配偶的养子女。

以上均属于法定投保人，但大型农村企业中被雇佣的雇员不属于农村养老保障的范畴。

基金来源：实行现收现付的模式，基金部分来源于农民缴的养老保险费，共同劳动的家庭成员的保险费是规定缴费额的一半，由所在企业农场主承担；大部分来源于联邦政府的补贴。

该制度实行统一保险费原则，所有参保人缴费相同。

给付形式：主要是现金，但在出现特定风险时也可给予实物给付。

养老金给付以农场主移交农场企业为先决条件，领取年龄男为65岁、女为60岁。

此外，投保年限为15年。

机构设置：实行自治管理，其机构设立在各州的农村社会保险经办机构里，并在全国组建了一个农村养老保险机构总联合会，均是自治的法人组织，受国家监督。

（二）医疗保险制度中国：1.1998年建立城镇职工基本医疗保险制度（公务员补助，企业补充保险，大额医疗补助）覆盖对象：城镇所有用人单位，职工、灵活就业人员、进城务工人员、退休人员特点：强制参保给付方式：城镇所有用人单位及其职工参加基本医疗保险，实行属地管理。

单位和职工双方负担，用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右，具体比例由各地确定，职工缴费率一般为本人工资收入的2%。

报销比例：因地区而异，各省市制定资金管理：基金实行社会统筹和个人账户相结合。

个人缴费全部划入个人帐户，单位缴费按30%左右划入个人帐户，其余部分建立统筹基金。

具体比例见下图：有困难企业职工和关闭破产企业退休人员尚未参保。