个人所得税与国民收入的关系
个人所得税对居民收入的影响分析
财经纵横个人所得税对居民收入的影响分析王秀凤 王 燕 青岛黄海学院摘要：均衡居民收入分配差距，实施公平的收入分配制度，制定完善的个人所得税调节机制是调节居民收入差距的重要环节。
本文将通过分析我国居民收入现状及个人所得税税收状况，分析个人所得税和居民收入差距的联系及相互影响，从而提出对策以更好地调节居民收入分配差距，对研究个人所得税影响收入分配具有重要意义。
关键词：收入分配；居民收入；税收中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)022-0197-02居民收入分配差距过大，造成人民生活水平落差较大，不利于社会的稳定发展。
另外居民的消费结构不均衡，消费需求有差异，会阻碍我国经济的可持续增长，也会影响地区的发展效率。
要调节个人所得税对居民收入差距的影响，刺激居民的消费欲望，保持经济可持续增长，通过征收个人所得税来调节居民收入差距，达到较好的预期效果。
一、我国居民收入现状分析基尼系数0.4是贫富差距的分界线线，我国2000年首次超过0.4警戒线后至今维持在0.4左右且呈现上升趋势，2015年0.462，2016年0.465，2017年0.467，近三年持续上升，这说明我国居民的收入差距越来越大。
根据《中国统计年鉴》数据，2016年前20%的高收入居民人均可支配收入是59259.5元，第二等级的中等收入居民是31990.4元，仅是高收入居民的50%；占20%的低收入居民人均可支配收入是5528.7元，不及高收入居民的10%。
以上分析均说明我国居民收入差距很大，不仅不利于国民经济的稳定发展，也会影响我国进一步优化经济结构。
１．行业间居民收入不均衡我国居民不同行业人群的收入差距悬殊较大，《中国统计年鉴》数据显示，高收入居民由电力、煤气、采掘等行业转为金融业及信息计算机软件业。
农林牧副渔业和电力热力燃气及水生产等单位在岗职工平均工资虽逐年上升，但始终为所有行业中的最低，与金融业差距依然很大。
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指个人按照一定比例缴纳的针对其所得收入的一种税收制度。
这种制度是国家为调节财政收支平衡，推进社会公平和经济发展而实施的重要措施。
个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税的实施意义重大。
首先，个人所得税可以实现财富再分配。
随着社会经济的发展，不同人群之间的收入差距逐渐扩大。
个人所得税可以通过调节税率，对高收入人群征收较高的税款，从而对社会财富进行再分配，减小贫富差距，实现社会公平。
其次，个人所得税可以推动经济发展。
个人所得税通过向个人征收一定比例的税款，可以增加政府的财政收入。
这些财政收入可以用于国家的基础设施建设、社会福利、教育医疗等公共事业，从而推动经济发展，并提高人民的生活水平。
个人所得税的征收与计算方法相对复杂。
根据我国的个人所得税法，个人所得税的计算方法使用年度的个人所得总额计算，然后根据不同的收入阶段应用不同的税率。
具体的税率和税额可以根据个人所得税法的规定进行查询。
个人所得税的纳税人包括工薪阶层、个体工商户、自由职业者等各类个人。
纳税人需要按照国家税务机关的要求，按时缴纳个人所得税。
逾期不缴纳个人所得税的，将被处以相应的罚款并加收滞纳金。
个人所得税的征收执法也是十分重要的。
国家税务部门通过税务稽查人员对纳税人的个人所得税情况进行检查和核查，以确保纳税人按照规定缴纳税款，减少逃税和偷税行为的发生。
税务稽查人员会对纳税人的纳税申报、税款缴纳情况进行核实，随时监督纳税人履行自己应尽的纳税义务。
当然，个人所得税制度也存在一些问题和挑战。
目前的个人所得税征收存在一定的逃避和规避行为，在确保财政收入的同时，还需要加强征收执法的力度。
此外，个人所得税税率的制定也需要兼顾财力和公平，需要根据经济发展的实际情况进行调整。
总的来说，个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，对调节财富分配、推动经济发展和实现社会公平都具有重要意义。
纳税人应该按照法律规定缴纳个人所得税，并且国家税务部门需要加强征收执法，确保个人所得税制度的有效实施。
税收与经济发展的关系
税收与经济发展的关系税收是国家财政的重要组成部分，也是国家为维持社会运转和公共服务所需要的必要资金来源。
税收的收入对于国家的发展和民生保障至关重要。
而税收制度的合理性和适应性，也成为了经济发展中的必备考虑因素。
税收与经济发展密不可分。
税收直接与财政投资、支出以及公共服务的提供有关系。
还可以影响到国民经济的总规模以及产业的盈利能力等，因为税收对企业利润的影响是明显的。
因此，当我们探讨税收与经济发展的关系时，应该从以下几个方面来分析。
一、税收与财政投资现代国家面临的最大问题之一就是公共财政的稳定性。
因为现代国家需要居民缴纳税款，以及能够实现财政调控，发挥积极作用，维护经济发展的稳定性。
财政投资是指政府对于公共事业和其他国家重要事项的资金投入。
税收收入则主要来源于居民的个人所得税和企业的营业税等，这些税收不仅对经济发展有着重要的作用，而且对财政投资也有着直接的关系。
因此任何税收政策的改变，都将会对财政投资造成影响。
二、税收与经济规模税收收入与国民经济的总规模有着密切关系。
国内生产总值是衡量一个国家经济总量的重要指标，税收收入的增长也参与了这个过程。
这是因为税收主要来源于企业的营业税、个人所得税等等。
而这些税收收入往往又和企业营业收入和个人收入有关系。
当企业和个人的经济收益增长时，相应的营业税和个人所得税的收入在同步上升。
这就能保证经济规模每年得以增长，国家的税收收入也能够随之增长。
三、税收与产业盈利能力税收的收入能够直接影响到企业的盈利能力。
税收多收少收，都会影响企业的总收益。
如果税收过高，会使企业的盈利能力受到了限制，企业也就难以有更大的发展空间。
因此，对于企业来讲，合理的税收政策也是十分重要的。
税收对于企业的盈利能力影响是显而易见的，特别是对于那些大型企业来讲。
当税收扣除了企业的收益时，企业就难以有足够的资金用于下一轮的投入。
一方面，这会影响企业长期的发展，另一方面，可能进一步影响到整个国家的经济发展。
个人所得税调节居民收入分配差距研究——基于累进性因素模型的分析
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２１ ｇ・
个人所得税的意义
个人所得税的意义：收入分配制度的优化客观上要求个人所得税发挥重要的调节作用。
中国现代化发展的重要战略机遇期，表现为“黄金发展期”和“矛盾凸显期”的交织，目前主要的矛盾之一就是威胁社会和谐与长远发展的收入分配问题。
改革收入分配制度，合理调整收入分配格局，将成为未来相当长一段时间内中国制度建设和宏观调控方面的一项主要任务。
收入分配格局的合理化，既需要调整初次分配中政府、居民和企业三者关系，也需要调整二次分配中居民间分配关系。
而设计与实施科学、合理的个人所得税，恰能发挥其在这方面的应有作用，因此充分发挥个人所得税调减收入分配差距的作用，在中国是事关全局、“顺天应人”的重大问题，是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求。
调整税费对国民收入影响不大，降低民众对财富两极分化的不满情绪可以适当对民众减负通过减税增加广大劳动人民的实际工薪收入，也有助于提升消费，扩大我国内需，从而带动经济增长。
改革个税的意义：个税改革在减税方面的效果，对中等收入者的益处更大个人所得税问题研究引言：改革开放以来,随着我国社会主义市场经济的不断发展,国民经济持续快速增长,居民收入迅速增加,人民生活水平得到了极大的改善和提高。
税收是政府调节居民收入分配的有力手段,而在税收杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。
按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税。
由于我国个人所得税开征较晚,长期以来又缺少对个人所得税的研究,我国个人所得税制与现实经济的矛盾逐渐趋于明朗化,个人所得税在实行过程中渐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题违背了个人所得税的立法初衷,因此针对我国个人所得税存在的不同问题,应该改革现行税制, 拓宽税源, 合理确定税率和费用扣除标准, 实现公平税负, 采取不同的措施加以完善,建立一套更富有科学性、合理性和实用性的个人所得税制度。
一、我国个人所得税征收现状如图所示，根据我查阅的资料，我国的个人所得税收入呈现上升趋势。
第二十七讲简单国民收入决定
4、平衡预算乘数
已知： 边际消费倾向 b = 0.8
则： Kg = Kt =
y
1
=
=5
g
1-b
y t
-b =
1-b
= -4
Kg > Kt
问题：若政府购置支出增长200亿，同步税收增长 200亿，国民收入怎样变动？
17
y1 = g ×Kg =200×5=1000
y2 = t ×Kt =200×（-4）=-800
1–b+r
1 Kg =
1–b+r
b Ktr =
1–b+r
-b Kt =
1–b+r
1 Kx =
1–b+r （对外贸易乘数）
1-b Kb =
1–b+r
28
各部门中乘数旳比较：
以投资乘数和政府购置乘数为例：
三部门中：
1 K ＝ 1－b
四部门中： 1 >
1–b
1 K=
1–b+r 1
1–b+r
原因：在三部门中，增长旳投资或政府购置直接增 长了总支出；但在四部门中，有一部分却被用于购 置进口商品。
7
（二）三部门经济中旳乘数
a+i+g–bt0+btr
y=
1-b
1、政府购置支出乘数
指收入变动对引起这种变动旳政府购置支出变动 旳比率。
y Kg =
g
8
1 Kg =
1 -b
b表达边际消费倾向 且0<b<1
Kg > 0
y = g × Kg
y g=
Kg
例如：若b=0.8，则Kg=5。
国民收入核算
GDP
NDP NI
个人所 得税及 非税收 性支付 DPI
二、国民收入核算体系几个重要概念 之间的关系
（一）国内生产总值（GDP）=以市场价格计 算的一国生产的最终产品的总和 （二）国民生产总值（GNP）= GDP + 来自国 外的要素净支付
（三）国内生产净值（NDP）=GDP－折旧
（四）国民生产净值（NNP）= GNP－折旧
租金包括个人出租土地、房屋等租赁收 入及专利、版权等收入。
2. 非公司企业主收入 医生、律师、农民和小店铺主的收入。 使用自己的资金，自我雇用，其工资、 利息、利润、租金常混在一起构成非公 司企业主收入。 3. 公司税前利润 公司所得税、社会保险税、股东红 利以及公司未分配利润。
4. 企业转移支付及企业间接税 不是生产要素创造的收入，但要通过 产品价格转嫁给购买者，也应视为成本。 企业转移支付包括对非营利组织的社 会慈善捐款和消费者呆帐。 企业间接税包括货物税或销售税、周 转税。 5. 资本折旧 不是要素收入，但包含在总投资中， 也应计入GDP。
5. GDP是一国范围内生产的最终产品的 市场价值，从而是一个地域概念，而与此相联 系的国民生产总值（GNP）则是一个国民概 念，是指某国国民所拥有的全部生产要素在一 定时期内所生产的最终产品的市场价值。 6. GDP一般仅指市场活动导致的价值。 家务劳动、自给自足生产等非市场活动不计入 GDP中。
图：
总投资
净投资
资本存量
类比： 总投资相当于入水管量，折 旧相当于出水管流量，水池中 的水量相当于资本存量， 净投资对应的是水池中水量 的变化量。
折旧
3. 政府购买（G）： 政府对物品和劳务的购买支出，如政 府出钱设立法院，提供国防，建筑道路， 开办学校。政府转移支付、公债利息、 救济金不计入GDP，因为它们只是简单 地把收入从一部分人（组织）转移到另 一部分人（组织）手中，没有实际的相 应的物品或劳务的交换发生，没有相应 的价值的创造或实现。
我国税收收入与GDP关系的分析
我国税收收入与GDP 关系的分析孙建丽摘要：本文通过对我国税收收入与GDP 关系的分析，研究了我国税收与GDP 的发展及现状，指出了税收收入增长速度与GDP 的增长速度之间的关系，并指出了促进我国税收收入与GDP 持续协调发展的对策建议。
关键词：税收收入；GDP ；增长税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得税收收入的一种形式。
一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，改革开放以来，我国税收收入与GDP 都取得了巨大发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度。
一、我国税收收入和GDP 的发展及现状分析（一）税收与GDP 的总量状况分析1.税收总量分析从1994年税制改革以来，我国税收收入增长趋势大体呈现指数增长，从总量来看，我国税收收入从1978年的519.28亿元,1993年增长幅度显著，到1999年税收总收入高出一万亿元，从此增长幅度更是显著，短短4年里又突破两万亿大关，从2009年-2011年增长尤为显著，2011年税收收入即增长到89720.31亿元。
2.GDP 总量分析我国GDP 呈现指数增长趋势，2001年突破一万亿大关，高达109655.2亿元，从2005-2008这段特殊的历史时间里，中国的GDP 在2008年达到54223.79亿元，由于我国工业化与现代化的推进，我国第一产业稳步推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，尤其是为了08年的奥运会，国家加大投资力度，二三产业在这四年里发展较快，有力的推动了在这四年我国经济的迅猛发展。
2011年国内生产总值达471564亿元。
内蒙古数值较低为1.29，最高与最低之间相差96%。
（三）差异产生的原因引发各地方税收负担与税收弹性出现差异的因素很多，其中：税收的增长主要取决于经济发展的速度与规模，不同地区的经济发展水平存在差异，城市经济的发展能带动就业、商品、房地产等相关产业的发展，这些行业的快速发展能带动税源的增长，从而能带动地税收负担与税收弹性向均衡方向发展；有学者指出不同的产业的增长对税收增长的拉动作用不同，第二产业对税收的拉动力最大，第三产业次之，第一产业最小。
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个人所得税与国民收入的关系
演讲稿
主讲：
今天我们组和大家交流的是个人所得税与国民收入的关系，说起额为为个税相信在座的各位老师一定很熟悉，因为它与您的利益息息相关，而各位同学相信大多数人一年之后也会成为个税的纳税人，说不准有些同学已经交纳过个税了。
首先来为大家介绍一下我国个税的基本知识：
一、个人所得税基础知识
概念：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节一种手段。
征税内容：
个人所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容：1、.工资、薪金所得；只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证卷等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得；比如个人经政府有关部门批准，取得营业执照，像私立学校，私立医院，以及其他有偿服务活动取得的所得。
3、.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；指个人承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，
4.、劳务报酬所得；翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演
5.稿酬所得
6.特许权使用费所得；如提供专利权、著作权、商标权、使用权取得
的所得。
7.利息、股息、红利所得；也就是债券，股份
8.财产租赁所得；像土地，机器租赁
9.财产转让所得，比如房子，车，但是现在对个人股票买卖取得的所得暂不征税10.偶然所得；最具代表的彩票，1000一下免征
11.其他所得
使用税率
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。
2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额适用5级超额累进税率。
3.比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
二、个人所得税与国民收入关系
总体上看，该时期居民收入占国民收入的比重呈逐渐下降态势。
与此相反的是，以居民收入作为税基的个人所得税收入无论绝对规模还是相对占比都一路上扬，高速增长。
1994年至2007年个人所得税收入14年增长了近43倍，而个人所得税收入的税基居民收入仅增长了4倍。
相应地，个人所得税收入占国民收入的比重14年上升了1.08
个百分点，而居民收入占国民收入的比重却下滑了4个百分点。
两个比重的发展趋势形成鲜明的对比。
两种背离”反映了我国经济社会处于一种非正常发展状态大大增加了我国经济社会运行风险。
居民收入增长缓慢导致消费需求不足，消费率下降，而消费需求不足是我国当前经济社会一切矛盾的症结所在。
下面我们用宏观经济学的AD-AS模型分析一下该现象：图1表示的是宏观经济达到充分就业情况下的国民收入Y0和稳定的物价P0，二以上情况会导致消费需求下降，使图中AD 曲线左移，国民收入Y0下降到Y1·，P0下降不明显。
即国民收入失衡、失稳。
三、个人所得税现状剖析
（一）个人所得税占税收总额比重过低
过去的20年是我国经济总量和国民财富增长最快的时期，经济发展的各项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发展中国家水平。
1998年个人所得税占税收总额比重为3.4%，2001
年这一比重提高为6.6%，①而美国这一比重超过40%。
我国周边的国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重（一般在10—20%之间）均超过我国水平。
如此过低的个人所得税收入在世界上实在并不多见。
可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。
(二)个人所得税征管制度不健全
个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种,征管工作量相当大,必须有一套严密的征管制度来保证。
而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法,其申报、审核、扣缴制度等都不健全,征管手段落后,难以实现预期效果。
比如，同一纳税人在不同地区，不同时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门根本无法统计汇总，让其纳税，
（三）税收调节贫富差距的作用在缩小
收入来源少的工薪阶层成为个人所得税的纳税主体，所得来源多、综合收入高的高收入者却缴纳较少的税。
据调查显示：2002年全国收入最高的5％人群组获得了总收入的近20％，与此相应的是，个人所得税税收收入在高收入人群的比重却相对降低。
2001年中国7万亿元的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%的比例，其所交的个人所得税却不及总量的10%。
（四）偷税现象比较严重
个税可以说是我国管理难度最大，偷逃税面最宽的税种。
改革开放以后，人们的收入水平逐渐提高，个人收入的多元化、隐蔽化,使务机关难以监控。
公民纳税意识相对比较淡薄,富人逃税、明星
偷税好像是习以为常、据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。
四、税改可行建议
（一）减轻中低收入者个人所得税；国税总局曾经发布，在个人所得税中工薪阶层缴纳比例占三分之二，降低工薪阶层、中低收入者个税负担成为社会各界最强烈的呼声。
鉴于为中低收入者减轻税负比较迫切，财政部和国税总局制定了一个个人所得税近期方案：“调级距和级次。
级次和级距。
减税力度会比调起征点更明显，因为它实际上等于降低了税率。
目前中国个人所得税是9级累进税率，“国际上一般4到5级税率，据悉这次税改计划将9级税率缩减为6到7级，同时适当扩大级距。
目前，第一级500元，即工资收入扣除2000元起征额后的收入，对应5%的税率；第二级2000元，10%的税率；以此类推到5000元、20000元，税率分别为15%、20%。
改革后，第一级有望调到2000元，对应5%的税率。
“下一个级距可以到2万元，这个区间适用10%的税率，这样税率相当于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一级或两级税率。
这个目标实现难度很大，因为它需要纳税人自行申报纳税，还需要税务部门掌握个人包括家庭婚姻状况、银行账户等各种信息，十二五否能实现并不乐观。
（二）使高收入者成为个税主要来源；财政部官员表示，目前65%的个人所得税来自工薪阶层，与大多数国家的所得税税源结构有差别。
在新加坡，占人口总数20%的新加坡富人贡献了93%的个人所
得税，个税基本都由富人承担。
目前中国实行的是分类个人所得税制，即把个人所得分为11类，每类适用不同的税率。
这也是目前中国个人所得税制度的缺陷。
提高起征点始终无法将那些高收入群体纳入进来，个人所得税调节国民收入分配的功能并未体现。
而综合与分类结合的税制改革的核心思路将会逐渐使高收入群体成为个人所得税的主要来源，这就要求国家提高对个人收入的监控能力和征管水平。
所以在此我们期待国家尽快出台强有力的政策改革个税现状，在通胀情况下减轻纳税主体负担，并实现国民收入增长。