跨年度票据如何入账
【会计实操经验】成本费用跨年度取得发票的财务处理技巧
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【会计实操经验】成本费用跨年度取得发票的财务处理技巧
由于发票传递的时间差异以及各种客观情况的影响，不少企业在会计年度结束前，已经发生了费用支出，而发票往往在年后才取得，即跨年度取得发票入帐，或者12月份发生的费用支出，由于发票邮寄和出差等特殊情况的存在，不能在12月31日结账前取得并报销入账，这种现象在企业很普遍，这部分费用该如何进行会计处理和所得税处理呢?笔者通过对成本费用跨年度取得发票的情况进行了研究，对有关成本费用跨年度取得发票的税法规定进行了梳理，现归纳如下。
一、税法对费用列支期间的要求
跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。
由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入帐，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
(一)对内资企业的要求
1.费用税前列支的一般原则
根据《企业所得税税前扣除办法》规定，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：
(1)权责发生制原则。
即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(2)配比原则。
即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申。
跨年度收入的会计处理方法
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跨年度收入的会计处理方法
跨年度费用两种情况，第一种情况是本年度收到的费用单据属于以后年度的费用，譬如一次性支付房租、物业费等；还有一种情况是属于本年度的费用没能及时在本年度取得，需要在以后年度取得入账，这两种费用如何进行账务处理，如何在所得税汇算清缴时予以调整？
企业跨年度费用单据两种情况，第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用，譬如一次性支付房租、物业费等；还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得，需要在以后年度取得入账，这两种费用票据如何进行账务处理，如何在所得税汇算清缴时予以调整？
隶属于以后年度的费用票据本年度提前取得
案例1：A企业2016年6月预付2016年7月-2107年6月办公用房租金12万元，一次性收到发票，企业如何进行账务处理？今年取得的隶属于次年的费用票据如何在所得税汇算清缴时进行调整？
企业财务人员做以下会计分录处理：
借：其他应收款;房屋租金;60000
管理费用;;房屋租金;60000
贷：银行存款;;;;;;;120000
次年，企业将未计入管理费用的房屋租金转入费用类科目。
以上会计处理，不影响企业各年度的利润所得，因此所得税汇算清缴时无需进行所得税纳税调整。
有的企业财务人员在进行会计核算时，一次性将隶属于不同年度的费用计入本年度损益，此种情况，在进行所得税汇算清缴时，
1。
年底了,跨年发票报销必须这样处理,否则后果由会计承担!
年底了，跨年发票报销必须这样处理，否则后果由会计承担！眼瞅着就到年底了，很多会计就会很焦虑，2023年的账，2024年怎么做账处理呢？一、跨年发票的情况第一种：上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票；第二种：上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种：上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
第四种：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？二、相关政策依据根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
三跨年发票如何处理第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。
取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。
成本费用跨年取得发票的财务完整版
成本费用跨年取得发票的财务HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】成本费用跨年取得发票的财务、税务处理分析很多纳税人遇到这样疑难问题：跨年度取得发票入帐要不要做纳税调整12月份发生的费用支出，由于发票邮寄和出差等特殊情况的存在，不能在12月31日结账前取得并报销入账，这种现象在企业很普遍，这部分费用该如何进行会计处理和所得税处理呢本文将对这一问题进行分析。
一、税法对费用列支期间的要求跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。
由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入帐，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：内资企业：1.费用税前列支的一般原则：根据《企业所得税税前扣除办法》规定，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）生制原则。
即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
（2）配比原则。
即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
2. 以前年度应计未计费用的处理：根据《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）、《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
3.所得税汇算清缴期间发现漏计费用的处理：根据《企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2005]200号）规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
财务制度发票跨年度
财务制度发票跨年度跨年度发票是指发票的开具时间跨越了两个会计年度，即在一个会计年度结算的同时，涉及到另一个会计年度的经济活动。
跨年度发票在企业实际运营中经常会遇到，在处理跨年度发票时，企业需要遵守相关财务制度和法律法规，确保财务数据的真实性和合规性。
本文将结合财务制度和跨年度发票的具体情况，探讨如何有效管理和处理跨年度发票，确保企业运营的正常进行。
一、财务制度对跨年度发票的要求1. 严格遵守会计准则和税法法规财务制度要求企业在处理跨年度发票时，严格遵循会计准则和税法法规的规定，确保跨年度发票的账务处理符合法律规定。
企业应当根据会计准则的规定，对跨年度发票进行准确的会计核算和记录，保证其真实性和准确性。
2. 确保发票时间和会计年度的对应财务制度要求企业在开具和接收发票时，应当确保发票的开具时间和涉及到的会计年度相对应，即确保跨年度发票在账务处理中能够明确归属于哪个会计年度。
这样可以避免跨年度发票在会计核算中出现混乱，影响企业的财务报表编制和财务数据的可比性。
3. 建立完善的内部控制制度财务制度要求企业建立完善的内部控制制度，确保跨年度发票的开具、接收和处理符合公司内部规定和流程。
内部控制制度包括对跨年度发票的管理和审查制度，确保发票内容的真实性和完整性。
企业应当建立内部审计机制，对跨年度发票的处理进行审查和监控，及时发现和纠正问题。
二、有效管理和处理跨年度发票的方法1. 分清账务归属关系在处理跨年度发票时，企业需要分清跨年度发票的账务归属关系，明确跨年度发票对应的会计年度和涉及到的经济活动。
在进行会计核算和记录时，应当将跨年度发票按照实际情况进行归类和处理，确保其正确反映了不同会计年度的经济情况和交易流水。
2. 定期进行核对和调整企业应当定期进行跨年度发票的核对和调整，确保跨年度发票的处理符合财务制度的要求。
企业可以通过建立跨年度发票的档案管理系统，对发票进行归档和记录，并进行定期的核对和调整，确保跨年度发票账务的准确性和完整性。
跨年度发票如何处理
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训跨年度发票如何处理问：跨年度发票如何处理？以下就由龙岗会计培训的小编收集整理有关资料，在以下本文中统一为大家介绍。
对于跨年度发票，企业一般由不同的会计处理方式，可从以下几点入手处理：1、作为预提费用处理；企业所得税是根据权责发生制原则来税前扣除费用，对于预提利息及水电费等预提费用，是属于当年度费用的，则可在当年度税前扣除，不过企业应当注意要提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。
对于预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。
2、先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证；先计入当年的费用，若是符合会计处理的及时性原则，但无法取得发票的话，此部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训 算清缴时要做好纳税调整。
3、实际收到发票时再入账；当前税法无明确规定，对于费用入账年份与发票开具年份不一致，虽说只为时间性差异，但按要求对于上年度的费用不能在实际入账年度扣除，若企业出现此情况也是客观原因引起。
4、购进货物跨年取得发票的处理；到期末货物已经入库但发票账单未到，会计制度规定期末暂估入账。
下一年度在取得发票时，此批材料的成本不一定转入损益，可能还是存货或则在产品、产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。
如果年底材料的成本已经结转到损益，也不需要进行纳税调整，这时候原材料在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以了。
5、购进固定资产跨年度取得发票对所得税的影响购买固定资产，按会计制度和税法的要求，应在取得固定资产的下月开始计提折旧。
因此，12月购进固定资产在1月份取得发票，不影响企业所得税，不需要对所得税进行调整。
跨年发票正确处理方法
跨年发票是指在一个财年结束后，下一个财年开始前，所开具的发票。
在处理跨年发票时，我们需要注意一些特殊的情况和要求，以确保正确处理和报销。
下面是一些正确处理跨年发票的方法：1.确认发票的有效期限：在处理发票之前，需要确认发票的有效期限。
不同国家和地区对于发票的有效期限有不同的规定，一般来说，发票的有效期限为30天至1年不等。
确保跨年发票在有效期限内，否则不能作为合法凭证。
3.确认发票的开具日期：跨年发票是在一个财年结束后开具的，但实际购买或发生的日期可能是上一财年。
在处理跨年发票时，需要注意开具日期，以便将其正确归属到对应的财年。
4.跨年发票的税收处理：在处理跨年发票时，需要考虑税收方面的问题。
不同国家和地区对于跨年发票的税收处理有不同的规定。
一般来说，跨年发票在抵扣方面可能存在一些特殊规定，需要根据当地税法进行处理，确保税收的合规性。
5.归档和保存跨年发票：对于跨年发票，我们需要进行归档和保存，以备将来的审计和查询。
归档和保存的期限也需要根据当地法规进行规定，一般来说，需要保存至少5年以上。
6.跨年发票的报销流程：在处理跨年发票时，需要按照公司的报销流程进行操作。
在提交报销申请时，需要提供相关的跨年发票，并注明其所属的财年。
同时，需要填写清楚发票的抬头、内容、金额等信息，以便财务部门进行核对和审批。
7.与销售方协商处理：如果发票上的相关信息有误或者存在其他问题，需要及时与销售方进行协商处理。
一般来说，销售方有义务提供正确的发票和相关的服务，我们可以与销售方协商解决问题，确保跨年发票的正确性和合法性。
8.审核跨年发票：财务部门在处理跨年发票时，需要进行审计和审核。
确保发票的真实性和完整性，核对相关的购买或发生凭证，以便进行财务报表的编制和税务申报。
总结起来，处理跨年发票时需要注意以下几点：确认有效期限、核对抬头和内容、确认开具日期、税收处理、归档和保存、报销流程、与销售方协商和审核发票。
通过遵循正确的处理方法，我们可以有效地处理和报销跨年发票，确保财务的准确性和合规性。
上年度的税票怎么做帐
上年度的税票怎么做帐
做账的问题⼀直以来都是很多企业都⾮常关⼼且重视的⼀个问题。
那么⼤家知不知道上年度的税票怎么做帐呢?在此，店铺的⼩编为⼤家整理了上年度的税票怎么做帐相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼀、上年度的税票怎么做帐
企业跨年度费⽤单据两种情况，第⼀种情况是本年度收到的费⽤票据属于以后年度的费⽤，譬如⼀次性⽀付房租、物业费等;还有⼀种情况是属于本年度的费⽤票据没能及时在本年度取得，需要在以后年度取得⼊账。
⼆、税票是什么
税票是纳税⼈依法履⾏纳税义务的合法证明，完税凭证是税务机关根据税法向纳税⼈收取税款时使⽤的专⽤凭证。
分为税收完税证，它包括通-⽤完税证、定额完税证和印花税票等和税收缴款书。
经过⼩编耐⼼的介绍，相信⼤家对于上年度的税票怎么做帐的问题有了更加深刻的认识和理解了，其中需要⼤家特别注意的是，预提费⽤当年做纳税调整的，下⼀年度实际⽀付时可在实际⽀付年度税前扣除。
如果还有其他⽅⾯的法律问题，欢迎咨询店铺，店铺⼀直在您⾝边。
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跨年度票据如何入账？
上海税务新浪微博发布的案例
A公司在2011年度由于财务疏忽将其取得咨询费10万元发票遗失，在2012年度整理资料时寻获并重新入账。
税务局认定该笔支出需经专项申报及说明后方可在发生年度计算扣除，故需调增2012年度应纳税所得额。
跨期发票小结：
如取得2012年日期的发票，还列入2013年费用，不能在2013年直接扣除，应进行专项申报，可以追溯调整到2012年所得税。
实务操作的问题：
1，费用发票：开票日期必须为当年12月31日吗？
如果为次年日期，在次年计入期间费用，是正常的。
如果计入上年损益，要有合理理由。
取得时间最迟在次年5月31日。
成本费用发票，超过汇缴期，过期不允许扣除，比如2012年6月取得开票日期为2011年费用发票，只能计入以前年度损益调整，不能扣除如果在5月31日前，取得上年度开具发票，宁波可以计入“以前年度损益调整”申报所得税年报时在附表三第40行第4列调减
依据：税务总局2011年34号公告
2，当年没有预提费用，第二年来发票，是否允许调整减少上年所得额？
李某2011 年为我企业提供维修劳务，工程款共计200 万元，李某在2011 年11 月拿发票向我企业申请付款，因我企业2011 年度资金短缺，没有付款也没有收票，也没有预提这笔费用。
后我企业在2012 年1 月份付款20 万元，收到2011 年11 月开具的发票。
请问，2012 年度汇算清缴时，需要调整应纳税所得额吗？
3，货到票未到的情形下，暂估入库并被生产领用销售的原材料，两年后获得发票可否税前列支？
可借鉴国家税务总局公告2012 年第15 号
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5 年。
根据权利和义务对等的原则，可以将追补确认期限确定为5 年。
此外，根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失税前扣除管理办法>的公告》（税务总局公告[2011]25 号）第六条规定，企业以前年度未扣除的资产损失也可以追补确认，其追补确认期限也不得超过5 年。
未扣除的税费与未扣除的资产损失性质相同，因此，两项政策应当保持一致，追补确认期限均不得超过5 年。